企業(yè)資金緊張的原因及緩解對策完結(jié)版

1、南 昌 工 程 學(xué) 院畢 業(yè) 論 文 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易 學(xué)院 財(cái)務(wù)管理 專業(yè) 畢業(yè)論文題目 企業(yè)資金緊張的原因及緩解對策 學(xué)生姓名 黃文峰 班 級 10級財(cái)務(wù)管理（雙學(xué)位）班 學(xué) 號 2010100267 指導(dǎo)教師 鄭 智 完成日期 二零一三 年 十二 月 二十 日企業(yè)資金緊張的原因及緩解對策Causes and Countermeasures of enterprise funds tension總計(jì) 畢業(yè)論文 13 頁 表 格 0 個(gè)插 圖 0 幅摘 要在現(xiàn)代社會(huì)中，資金是所有企業(yè)在發(fā)展過程中都會(huì)遇到的一個(gè)突出問題。企業(yè)的資金是進(jìn)行日常經(jīng)營管理而周轉(zhuǎn)使用的動(dòng)性資源，更是企業(yè)賴以生存的基本條件。因此

2、，資金的管理對企業(yè)具有極其重要的意義。本文首先對資金緊張進(jìn)行了概述，介紹了資金的含義、資金緊張的影響和解決資金緊張的意義。然后分析了企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的原因，其中外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的束縛包括原材料緊張加劇企業(yè)壓力、企業(yè)融資渠道單一；內(nèi)部不良因素對企業(yè)的制約包括產(chǎn)品滯銷嚴(yán)重、投資規(guī)模擴(kuò)張過快、資金結(jié)構(gòu)不合理和應(yīng)收賬款回收資金周期長。最后，本文根據(jù)上述原因，提出了解決企業(yè)資金緊張問題的對策。其中，從依靠自身優(yōu)勢減緩企業(yè)壓力上講包括改善成本控制降低成本壓力、拓寬企業(yè)融資渠道；從提高企業(yè)自身發(fā)展能力優(yōu)化內(nèi)部因素上講包括加快產(chǎn)品銷售速度、適度安排投資規(guī)模和進(jìn)度、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)和清理應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)

3、。關(guān)鍵詞：資金 資金緊張 資金管理 對策AbstractIn modern society， the funds are all enterprises in the development process will be a prominent problem encountered. The companys operating funds is the company daily management and turnover use dynamic sex resources，but also the companys survival and the basic condition，

4、therefore，operating funds management has very important significance to the company. This paper firstly funds are summarized，introduced the meaning，funds fund of funds and to solve the influence of meaning. Then it analyses the good enterprise appear funds reasons，including the external environment

5、factors including macroeconomic policies tight，go against the SME financing mechanism，The enterprise internal factors include unmarketable products seriously，investment scale expanding quick，capital structure is reasonable and receivable money back cycle is long. Finally，according to the above reaso

6、ns，and puts forward some solutions to the problems of shortage of funds enterprise good the countermeasures，which，from the macroscopic level countermeasures including adopt appropriate macroeconomic policy，loose widen SME financing channels，F(xiàn)rom the micro-level countermeasures include speed up produ

7、ct sales speed，moderate arrange investment scale and progress，optimize capital structure and cleaning enterprise receivables，accelerate the capital turnover. Key words：Funds Fund shortage Funds Management Solution目 錄摘 要IABSTRACTII第一章 資金緊張11.1資金的概述11.2資金緊張的概述11.3 研究企業(yè)資金緊張的目的2資金緊張對企業(yè)的影響2解決資金緊張的意義2第二章

8、企業(yè)資金緊張的原因分析42.1企業(yè)資金緊張的外因分析4 2.1.1國家政策和社會(huì)環(huán)境影響4 2.1.2宏觀調(diào)控和信貸政策的影響52.2企業(yè)資金緊張的內(nèi)因分析6 資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用計(jì)劃性、全局性差6流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢，資金在運(yùn)營過程中出現(xiàn)不合理流失6 2.2.3經(jīng)營利潤不實(shí)、留利不足7第三章 關(guān)于企業(yè)資金緊張的緩解對策83.1增加融資果道，滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需資金8 3.2完善企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)資金的使用效果9 3.3積極清理應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)10 3.4嚴(yán)格資金管理，建立有效的資金監(jiān)控機(jī)制11參考文獻(xiàn)12致 謝13第一章 資金緊張1.1資金的概述資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中墊付的財(cái)產(chǎn)

9、，它以貨幣表現(xiàn)，用以進(jìn)行周轉(zhuǎn)，來滿足創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)財(cái)富需要的價(jià)值。資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決。充足的資金是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障之一，起著根本性作用。企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是因?yàn)橘Y金在不停的流動(dòng)。廣義的貨幣資金是指企業(yè)能夠掌握和控制的、處于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的、以貨幣形態(tài)存在的那部分資金。既包括財(cái)務(wù)部門所掌握的資金，又包括除財(cái)務(wù)部門以外的其他部門的零星或備用資金。但是從會(huì)計(jì)核算的范圍來看，貨幣資金僅指企業(yè)在財(cái)務(wù)部門的那部分資金。貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，

10、按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。資金的分類方式主要有：按分配的形式，可分為通過財(cái)政收支形式而分配的財(cái)政資金和通過銀行信貸形式而分配的信貸資金。按用途可分為用于基本建設(shè)的資金和用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金。按在再生產(chǎn)過程中的周轉(zhuǎn)情況，可分為固定資金及流動(dòng)資金。1.2資金緊張的概述資金緊張是指企業(yè)所用擁有的資金量少于維持企業(yè)正常生產(chǎn)所需資金，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的必要條件。若資金緊張，又不能及時(shí)籌措，企業(yè)就不能夠生產(chǎn)資料，停工、停產(chǎn)，對外投資經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo)就無法實(shí)現(xiàn)，而且償債能力下降，產(chǎn)生債務(wù)的危機(jī)，影響企業(yè)的信譽(yù)，是企業(yè)陷入困境。 企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的原因是多方面的，其主

11、要來源于內(nèi)外部因素的影響。從內(nèi)部因素看，企業(yè)資金緊張的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)投資規(guī)模過快，抽出過多的流動(dòng)資金用于擴(kuò)張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營中由于企業(yè)管理不到位，造成企業(yè)某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。例如投資規(guī)模擴(kuò)張過快。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊額提取額時(shí)，直接結(jié)果是企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金緊張。除了企業(yè)自身的原因外，企業(yè)的資金緊張還受外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的束縛。包括國家信貸偏緊、企業(yè)的融資渠道單一。1.3 研究企業(yè)資金緊張的目的經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和中國加入世貿(mào)組織后對外開放，國外先進(jìn)的技術(shù)，資金將涌入中國市場，企業(yè)之間

12、的競爭從國內(nèi)到國際。生產(chǎn)技術(shù)、資本實(shí)力、管理水平，企業(yè)之間的競爭是一個(gè)重要的象征。 資金緊張對企業(yè)的影響企業(yè)的資金供應(yīng)量緊張，企業(yè)資金缺口大，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)大多都受到資金的困擾。由于這種資金緊張的問題，給企業(yè)帶來了一系列的問題：1、企業(yè)經(jīng)營效益下滑。由于資金不足，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營都非常困難。企業(yè)因?yàn)橘Y金緊張而停工停產(chǎn)；因資金緊張無法進(jìn)行技術(shù)改革；因資金緊張而無法開拓市場；因資金緊張無法支付職工的生活費(fèi)等問題在相當(dāng)一部分的企業(yè)中不同程度地存在。企業(yè)因受到資金緊張的制約，直接影響了生產(chǎn)的正常運(yùn)行，更是直接關(guān)系到了企業(yè)的生存和發(fā)展。再加上應(yīng)付銀行利息的增長，直接影響到企業(yè)經(jīng)

13、營效益的提高。如企業(yè)由于資金緊張，原材料庫存減少，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按時(shí)交貨。不但影響了企業(yè)的信譽(yù)，影響了市場占有率，也影響到企業(yè)經(jīng)營效益。2、企業(yè)資金積累能力降低。資金作為企業(yè)的“血液”，它需要在不停地新陳代謝和周而復(fù)始的不斷循環(huán)中得到逐步增值。任何缺少資金的“貧血”，以及影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的資金緊張現(xiàn)象均會(huì)引發(fā)企業(yè)肢體的病變，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重者更是會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)倒閉。由于缺乏資金，很難進(jìn)行企業(yè)自身擴(kuò)大再生產(chǎn)，固定資產(chǎn)投資減少，新產(chǎn)品開發(fā)困難，導(dǎo)致企業(yè)市場的競爭力減弱。3、員工切身利益不能有效保護(hù)。企業(yè)由于現(xiàn)金流困難，工人應(yīng)該支付拖欠的社會(huì)保障基金，甚至國家住房基

14、金稅收直接影響工人的切身利益和國家利益。當(dāng)前企業(yè)資金嚴(yán)重不足，不僅會(huì)使企業(yè)發(fā)展后勁乏力，還會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，形成資金緊張的原因和解決途徑不僅是現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，更是企業(yè)面臨的一個(gè)十分迫切的問題。1.3.2 解決資金緊張的意義目前，企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象近幾年愈演愈烈，已成為嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，造成企業(yè)資金緊張的原因可分為外部原因和內(nèi)部原因。影響企業(yè)資金緊張的外部原因是市場季節(jié)性變化，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，通貨膨脹，企業(yè)競爭，企業(yè)融資渠道狹窄，國際市場變化等方面。影響企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因大致可分為企業(yè)經(jīng)營虧損，自補(bǔ)資金不足，內(nèi)部管理薄弱，產(chǎn)品大量積壓，資金被無效占用，信貸回籠緩慢，資金周轉(zhuǎn)受限

15、，決策失誤，盲目投資等方面。資金，已經(jīng)成為企業(yè)界、政界、金融界共同關(guān)心的焦點(diǎn)話題。面對這一難題，人們通過多種多樣的分析，來尋找它的原因，并在此基礎(chǔ)上采取措施，以緩解資金緊張的困難。首先簡要剖析形成目前企業(yè)資金緊張的原因，然后重點(diǎn)談?wù)勅绾瓮ㄟ^加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，來避免和克服資金緊張。幫助和指導(dǎo)人們從觀念上正確認(rèn)識資金流轉(zhuǎn)的概念，樹立正確的資金使用的觀念。企業(yè)必須加強(qiáng)對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)資金緊張，從表面上看，是成本上升、貨款相互拖欠或者產(chǎn)品滯銷造成的。但進(jìn)一步分析就不難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的原因很多，也很復(fù)

16、雜。其中包括政策和市場變化的因素，也包括企業(yè)缺乏有效的資金管理機(jī)制的成份。解決資金緊張對企業(yè)經(jīng)營管理具有極其重要的意義。要應(yīng)做到籌措資金時(shí)，講求籌資的成本效益，以盡量少的代價(jià)獲取盡量多的資金使用權(quán)；運(yùn)用資金時(shí)，以盡量少的耗費(fèi)創(chuàng)造盡量多的收益，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，提高資金收益率；收回資金時(shí)，收回速度越快越好。一句話，做到不浪費(fèi)使用一分資金，不閑置一分資金，每耗費(fèi)一分資財(cái)必有所圖，最大限度的解決資金緊張問題。第二章 企業(yè)資金緊張的原因分析當(dāng)前，企業(yè)資金緊張引起了社會(huì)多方面的關(guān)注：一方面銀行對企業(yè)資金的供求在總量上不斷增加；而另一方面企業(yè)的原材料儲(chǔ)備能力和生產(chǎn)能力在下降。企業(yè)資金緊張極大程度

17、上限制了企業(yè)自身不斷發(fā)展壯大的要求。2.1企業(yè)資金緊張的外因分析2.1.1國家政策和社會(huì)環(huán)境影響國家金融緊縮政策，造成企業(yè)資金緊張。隨著我國銀緊縮政策的執(zhí)行，加上銀行風(fēng)險(xiǎn)意識加強(qiáng)，銀行由于受任務(wù)指標(biāo)考核等影響，對規(guī)模較大的企業(yè)表示青睞，而對一般企業(yè)則較為冷淡，大部分企業(yè)在銀行進(jìn)行借貸愈加困難，企業(yè)資金需求依賴銀行程度大，融資渠道較為單一，運(yùn)營大體依靠銀行貸款。在國家宏觀調(diào)控政策影響下，銀行整體縮減信貸規(guī)模，國家發(fā)布指令，銀行限期收回貸款，抽回企業(yè)大量資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方面資金緊張。金融機(jī)構(gòu)對信貸的收縮作用使企業(yè)融資更加困難，大多數(shù)企業(yè)無法通過正常的融資渠道獲得企業(yè)發(fā)展所需要的資金，企業(yè)資

18、金狀況因此處于偏緊張狀態(tài)。市場萎縮使得庫存增加。由于金融危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)增速的逐步放緩，投資者信心方面的逐漸不足，一方面造成企業(yè)的投資不足，生產(chǎn)資料需求的降低，企業(yè)效益的下降，另一方面是消費(fèi)者儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)的加大，這方面減少了個(gè)人消費(fèi)。造成了整個(gè)的市場需求大幅度萎縮，企業(yè)銷售方面的不暢，企業(yè)庫存的積壓，同時(shí)由于市場價(jià)格呈現(xiàn)加速下行，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加，資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度變得緩慢，資金鏈不能有效的運(yùn)行。企業(yè)間接融資困難。根據(jù)證券市場周刊估計(jì)，在金融危機(jī)的中國海外投資金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)重?fù)p失，中國銀行損失約38.5億元。中國建設(shè)銀行，工商銀行，招商銀行和中信銀行虧損5.76億元，1.2億元，2.52億元，

19、1.03億元，0.19億元。這些巨大損失的主要商業(yè)銀行改善護(hù)理自己的業(yè)務(wù)在未來業(yè)務(wù)發(fā)展，一方面實(shí)施嚴(yán)格的貸款規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度來提高他們的管理能力，一方面，盡管2009年實(shí)施積極的貨幣政策，增加規(guī)模，把信貸資金的數(shù)量，并根據(jù)中國人民銀行今天公布的數(shù)據(jù)顯示，新增貸款呈逐步回升的趨勢，但是受金融危機(jī)持續(xù)升溫、企業(yè)市場化經(jīng)營形勢惡化等方面的影響，銀行惜貸現(xiàn)象依舊存在，預(yù)計(jì)短期內(nèi)難以見效，企業(yè)融資的前景不容樂觀，金融危機(jī)環(huán)境下，企業(yè)資金緊張的矛盾還將繼續(xù)上演。金融危機(jī)引發(fā)了企業(yè)資金鏈斷裂的危機(jī)。所謂的資金鏈?zhǔn)侵妇S持正常生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)運(yùn)營所需資金基本循環(huán)鏈。企業(yè)資金鏈就像血，和它的短周期過程可以

20、表示為:現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金。企業(yè)為了生存和發(fā)展，我們必須維持的健康運(yùn)轉(zhuǎn)周期的一部分。當(dāng)企業(yè)面臨資產(chǎn)難以變現(xiàn)或根本沒有資產(chǎn)可以變現(xiàn)的情況下，由于現(xiàn)金流通不暢或者沒有可支配現(xiàn)金使得不能償付到期債務(wù)，由此引發(fā)資金鏈斷裂的危機(jī)。由于當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)了直接融資、間接融資難的情況，產(chǎn)品需求下降以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理等方面的原因造成企業(yè)資金鏈的斷裂。2.1.2宏觀調(diào)控和信貸政策的影響新財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，銀行資金墊付嚴(yán)重。在銀行實(shí)行新財(cái)務(wù)制度后，改收付實(shí)現(xiàn)制為權(quán)責(zé)發(fā)生制。也就是說收入發(fā)生不論實(shí)現(xiàn)與否，全列入為征稅對象，銀行稅金照繳，而銀行的收入絕大部分取決于企業(yè)的經(jīng)營情況。企業(yè)一旦發(fā)生欠息，一方面銀行征稅不減，另一方面自己

21、又沒得到這份收入。近年來企業(yè)欠息現(xiàn)象嚴(yán)重，當(dāng)年欠息占到期利息發(fā)生額的四分之一左右，基層還得墊付上級行應(yīng)收回但固定資產(chǎn)投資比例偏大，流動(dòng)資金不配套。近幾年，各地在投資上馬的多數(shù)項(xiàng)目所需的資金，企業(yè)自身積累的較少，大部分都是金融負(fù)債，“多方拼盤”拼不夠就挪用流動(dòng)資金。一些地方政府官員為了顯示經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的“政績”，無依據(jù)的層層加碼，下達(dá)固定資產(chǎn)投資增長指標(biāo)，其中耗資1億多元的瑞安市華瑞火電廠就是一個(gè)慘痛的教訓(xùn)。華瑞火電廠為何會(huì)成為瑞安市一塊食之無味、棄之心痛的“雞肋”呢？第一是立項(xiàng)失誤。國務(wù)院1994、1995年三令五申，防止小火電廠盲目上馬，1997年又規(guī)定10萬千瓦以下的火電廠堅(jiān)決停建，8萬千

22、瓦的火電廠要在2003年前關(guān)門下馬?？墒侵挥?.5萬千瓦的華瑞電廠卻頂風(fēng)而上；第二是操作失誤；第三是用人失誤；第四是經(jīng)濟(jì)失誤；第五是環(huán)保失誤。歷史的教訓(xùn)是無價(jià)之寶，撇開其他教訓(xùn)不談，華瑞的反科學(xué)的教訓(xùn)是深刻的，我們應(yīng)當(dāng)吸取這一教訓(xùn)。改革深化，社會(huì)巨變，需要領(lǐng)導(dǎo)決策指揮的事越來越多，我們愿以華瑞電廠的失誤為例，吁請各位領(lǐng)導(dǎo)干部從中吸取教訓(xùn)，掌握領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)，集思廣益，力求決策的科學(xué)化、民主化。由于基建攤子鋪得過大，抽資頻超概算，自籌資金難落實(shí)，項(xiàng)目開工后該自籌的資金遲遲不到位，擠占挪用流動(dòng)資金現(xiàn)象更是屢屢發(fā)生。而大量建成的固定資產(chǎn)由于缺少必需的配套流動(dòng)資金，導(dǎo)致不能形成生產(chǎn)能力。而企業(yè)為保證投資效益

23、，流動(dòng)資金缺口還需銀行追加，使流動(dòng)資金短缺矛盾日益突出。企業(yè)的市場需求與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)錯(cuò)位對接。由于產(chǎn)品滯銷積壓，庫存資金占用上升，使資金使用效益差。我國許多企業(yè)在多年來的計(jì)劃體制下的管理模式過于習(xí)慣，對于日益多樣化的市場缺乏足夠的了解。缺乏科學(xué)生產(chǎn)和管理決策，忽視產(chǎn)品質(zhì)量，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，新產(chǎn)品開發(fā)不利，再加上生產(chǎn)過度消費(fèi)，導(dǎo)致成本上升，產(chǎn)品價(jià)格和困難落后和下降，導(dǎo)致市場需求和企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不大積壓的協(xié)調(diào)，產(chǎn)品嚴(yán)重沉淀資金，現(xiàn)金流是緩慢而可憐的利用效率，這些因素加劇了資金的緊張關(guān)系。2.2企業(yè)資金緊張的內(nèi)因分析資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用計(jì)劃性、全局性差資金投放不合理。資金結(jié)構(gòu)在運(yùn)用上不合理，盲目投資，

24、盲目擴(kuò)張。大部分企業(yè)資金分配比例失衡，把過多的資金投入長期項(xiàng)目，導(dǎo)致流動(dòng)資金補(bǔ)償?shù)牟蛔恪Ａ硗?，流?dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目方面的分配也不合理，致使資金使用的效率低下。資金的占用結(jié)構(gòu)不合理，使資金積壓與資金短缺并存，再加之盲目投資與擴(kuò)張，大大增加了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。缺乏資金投入在這個(gè)過程中，不建立金融風(fēng)險(xiǎn)的控制，避免浪費(fèi)資金分散，資本收入和支出高度統(tǒng)一管理和結(jié)算系統(tǒng)。企業(yè)資金不足補(bǔ)充資金實(shí)施免費(fèi)使用，不可分割的金融成本。資本支出預(yù)算不準(zhǔn)確。第一是缺乏固定成本，所以，資本支出預(yù)算的成本評估和生產(chǎn)操作在所有重大決策沒有基礎(chǔ)，導(dǎo)致資金預(yù)算支出高估冒算，資金占用過多。加之生產(chǎn)經(jīng)營和市場營銷 中存在重大決策失誤，造成巨大浪

25、費(fèi)。其次，是管理者沒有充分意識到成本費(fèi)用指標(biāo)在降低資金消耗方面的作用，不注意進(jìn)行成本費(fèi)用的控制。最后，是企業(yè)不采用新技術(shù)，不改進(jìn)工藝流程，不搞好勞動(dòng)組織，材料浪費(fèi)，能耗高等。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢，資金在運(yùn)營過程中出現(xiàn)不合理流失企業(yè)自有資金嚴(yán)重不足，來源渠道枯竭。長期以來企業(yè)自補(bǔ)資金率低，財(cái)政大撥款項(xiàng)不能到位等原因，使得企業(yè)自有流動(dòng)資金的比重逐年下降。同時(shí)，相關(guān)方面的法律法規(guī)方面改革不能形成配套：1983年批轉(zhuǎn)國有流動(dòng)資金歸入人行統(tǒng)管時(shí)明文規(guī)定，建立企業(yè)自有流動(dòng)資金制度，但在企業(yè)法和企業(yè)財(cái)務(wù)制度中卻沒有配套條文，企業(yè)所承包的，只是包上交利稅，不包補(bǔ)資，沒有設(shè)立相應(yīng)增補(bǔ)自有流動(dòng)資金的考核指標(biāo)，給吃慣

26、了大鍋飯的企業(yè)找到了借口。營銷策略不科學(xué)。沒有根據(jù)市場動(dòng)態(tài)制訂并實(shí)施正確的營銷策略去占領(lǐng)市場，沒有根據(jù)自己的操作條件適當(dāng)?shù)匿N售政策和信用政策恢復(fù)的資金。日常管理的購買價(jià)格最后銷售、客戶信用狀況的調(diào)查沒有注意，建立客戶信用分類帳，沒有老客戶及時(shí)的分析。在資本收入的地區(qū)，以確保產(chǎn)品沒有一定的市場份額，但也及時(shí)收回資金。不及時(shí)處理積壓的商品，增加資金的使用。分配模式和分配方式不合理。沒有合理的方法來確定分布的大小和分布，以使企業(yè)受益最多。企業(yè)積累了資金減少，從而影響業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金股利也影響債權(quán)人的利益。投資者預(yù)期報(bào)酬沒有實(shí)現(xiàn)，企業(yè)聲譽(yù)下降，從而進(jìn)一步影響企業(yè)以后資金籌集。標(biāo)準(zhǔn)化金融體系和薄弱的財(cái)務(wù)管理之

27、間矛盾，導(dǎo)致重大損失的生產(chǎn)和管理基金，浪費(fèi)和低效率使用。嚴(yán)重短缺和無效使用基金的基金的存在是一個(gè)常見的問題在許多公司。許多企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，不注意管理、生產(chǎn)消費(fèi)太高，設(shè)備處于空閑狀態(tài)，大量的服務(wù)人員是關(guān)閉，失業(yè)的閑置，導(dǎo)致浪費(fèi)材料、機(jī)械和勞動(dòng)力，以及許多企業(yè)籌資和使用缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。導(dǎo)致許多基金出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資多元化使用，可憐的規(guī)模經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差，這種使用資金中的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。2.2.3經(jīng)營利潤不實(shí)、留利不足企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失。企業(yè)主導(dǎo)者往往

28、是公司的經(jīng)營者與受益人，受其經(jīng)營管理觀念的局限，企業(yè)經(jīng)營管理往往出現(xiàn)失誤或疏漏，不僅造成企業(yè)虧損，經(jīng)營資金不能增值，還會(huì)造成企業(yè)資金大量流失。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理薄弱，多數(shù)企業(yè)處于事后算賬階段，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)缺乏管理。企業(yè)經(jīng)營模式不能適應(yīng)市場的要求，管理手段、方式落后，致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損；缺乏投資決策研究，投資決策隨意性大，急功近利，經(jīng)營高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟(jì)損失，擠占了生產(chǎn)資金。不少企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，財(cái)產(chǎn)物資從購進(jìn)、領(lǐng)用、生產(chǎn)及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)操作程序不規(guī)范。因而財(cái)產(chǎn)物資浪費(fèi)、丟失現(xiàn)象極其嚴(yán)重，導(dǎo)致流動(dòng)資金無謂損

29、耗，加劇了流動(dòng)資金的短缺。經(jīng)營管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范管理人員文化層次不高是企業(yè)存在的一個(gè)問題。在企業(yè)中，大專以上文化程度的管理人數(shù)比例超過10%的企業(yè)只有11.7%；低于5%的企業(yè)有60%以上。企業(yè)管理是一門專業(yè)性很強(qiáng)的工作，而在大多數(shù)企業(yè)中企業(yè)股東既是老板又是經(jīng)營者，他們很多人不會(huì)經(jīng)營、不懂管理，久而久之將導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)管理上的失效和無效。企業(yè)里根本沒有或缺少一套科學(xué)、合理及很強(qiáng)可操作性的管理規(guī)章制度，可能公司里也制定有一些規(guī)章制度，而這些制度本身就缺乏合理性，更沒有可操作性，或制度只能制約普通員工，而對高層領(lǐng)導(dǎo)沒有約束力，企業(yè)里的股東及主要領(lǐng)導(dǎo)的朋友、家屬就會(huì)仰仗權(quán)勢不怎么

30、遵守規(guī)章制度，領(lǐng)導(dǎo)也不追究，以致嚴(yán)重影響普通員工的工作積極性和上進(jìn)心，長此下去企業(yè)的制度就形同虛設(shè)。企業(yè)的組織管理結(jié)構(gòu)不明確，分工不合理，主要是企業(yè)所設(shè)置的工作職位不合理，很多民營企業(yè)不是因事設(shè)人，而是因人設(shè)事。第三章 關(guān)于企業(yè)資金緊張的緩解對策要解資金緊張的對策，企業(yè)要適應(yīng)新形勢的要求，擴(kuò)大市場占有額，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決資金緊缺問題。抓住以資金管理為中心這一主題，提高資金使用的效率，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，才能為企業(yè)的延續(xù)、發(fā)展注入新的活力。3.1增加融資渠道，滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需資金拓寬融資的渠道。合格的企業(yè)積極安全的支持政府和金融機(jī)構(gòu)獲得資金支持，同時(shí)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際

31、情況，積極拓寬融資渠道。包括融資來源可以實(shí)現(xiàn)ESOP內(nèi)源性融資收入應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款融資承諾，專利質(zhì)押融資和房地產(chǎn)交易。外部融資來源，除了傳統(tǒng)的依賴外部融資，比如銀行存款，風(fēng)險(xiǎn)基金，如發(fā)行債券或上市公司，尋求企業(yè)融資之間的相互合作，符合條件的企業(yè)可以考慮的風(fēng)險(xiǎn)投資、金融租賃融資和股權(quán)融資創(chuàng)新類型。改善環(huán)境優(yōu)化結(jié)構(gòu)。企業(yè)除了應(yīng)該建立好企業(yè)文化，為企業(yè)發(fā)展和籌措資金提供良好的籌資環(huán)境外，國家應(yīng)為企 業(yè)籌資創(chuàng)造條件，應(yīng)培育、規(guī)范和完善市場，保障資金流通暢通無阻，打擊撓亂金融秩序的 不法行為，為企業(yè)籌集資金提供一個(gè)良好的金融環(huán)境。首先，結(jié)構(gòu)應(yīng)該占據(jù)一個(gè)合理的資金分配，合理確定操作的比例，投資、融資

32、活動(dòng)基金之間。第二，我們必須確定一個(gè)合理的比例被各種形式的內(nèi)部流動(dòng)性資金。深入研究資金的投資方向，分析項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)，什么樣的效果，有或沒有競爭。根據(jù)市場趨勢，預(yù)測產(chǎn)品生命周期，更新產(chǎn)品。固定成本發(fā)展科學(xué)，成本分析，檢測使用的資金浪費(fèi)。創(chuàng)新和采用新技術(shù)，改進(jìn)工藝，搞好勞動(dòng)組織，加強(qiáng)生產(chǎn)管理。尋找戰(zhàn)略伙伴以取得融資。由銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作。中小企業(yè)和高質(zhì)量的推薦列表建設(shè)項(xiàng)目提供擔(dān)保和貸款銀行和貸款機(jī)構(gòu)已經(jīng)合格的中小企業(yè)信息可能是為中小企業(yè)提高金融服務(wù)效率的一種創(chuàng)新的舉措。此外，公司現(xiàn)金流分析的情況下，根據(jù)條件的差距，結(jié)合業(yè)務(wù)資源，在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的前提設(shè)備作為抵押向銀行貸款，或住房抵押票據(jù)的

33、外國銀行家的承兌匯票，信用證。獲得正確的使用資金從各種各樣的渠道，將庫存的各種可用資源。同時(shí)，提高他們的信用，并與金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商建立穩(wěn)定、良好的關(guān)系，獲得一定的優(yōu)惠權(quán)利購買或者采取分期付款。公司在一定程度上緩解流動(dòng)性緊張壓力。建立中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資公司。風(fēng)險(xiǎn)投資公司屬于民間機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)投資公司預(yù)期于創(chuàng)新可能產(chǎn)生的高收益，對勇于產(chǎn)品創(chuàng)新的中小企業(yè)進(jìn)行資金投入，為難以得到貸款的中小企業(yè)提供貸款，以促進(jìn)中小企業(yè)的科技開發(fā)和產(chǎn)品創(chuàng)新。我國也可以設(shè)立一些專門針對中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資公司，以擴(kuò)展中小企業(yè)融資渠道。清楚地了解金融市場的方向發(fā)展，并有意識地補(bǔ)充自己的流動(dòng)性。持續(xù)的專業(yè)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型意味著企業(yè)將在很大

34、程度上取決于金融市場的短期融資能力評價(jià)和判斷，和更少的政府干預(yù)，最終失去顏色，因此，企業(yè)必須采取措施逐步解決多年來積累的流動(dòng)比率較低，尤其是在自己的基金的比例總資金的信仰狀況。為此，具體須做好兩項(xiàng)工作，一要注意安排項(xiàng)目投資時(shí)妥善解決配套流動(dòng)資金；二要提高企業(yè)積累，用于補(bǔ)充現(xiàn)有流動(dòng)資金的比例。對企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行分析，根據(jù)缺口狀況，結(jié)合企業(yè)可用資源，在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的前提下，多渠道進(jìn)行融資。如用設(shè)備作抵押向銀行貸款；用房屋、票據(jù)作抵押對外開出銀行承兌匯票、信用證等，從多種渠道取得資金使用權(quán)，將各種可用資源盤活。3.2完善企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)資金的使用效果改善環(huán)境優(yōu)化結(jié)構(gòu)。企業(yè)除了應(yīng)該建立好企

35、業(yè)文化，為企業(yè)發(fā)展和籌措資金提供良好的籌資環(huán)境外，國家應(yīng)為企業(yè)籌資創(chuàng)造條件，應(yīng)培育、規(guī)范和完善市場，保障資金流通暢通無阻，打擊撓亂金融秩序的 不法行為，為企業(yè)籌集資金提供一個(gè)良好的金融環(huán)境。首先，結(jié)構(gòu)應(yīng)該占據(jù)一個(gè)合理的資金分配，合理確定操作的比例，投資、融資活動(dòng)基金之間。第二，我們必須確定一個(gè)合理的比例被各種形式的內(nèi)部流動(dòng)性資金。深入研究資金的投資方向，分析項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)，什么樣的效果，有或沒有競爭。根據(jù)市場趨勢，預(yù)測產(chǎn)品生命周期，更新產(chǎn)品。固定成本發(fā)展科學(xué)，成本分析，檢測使用的資金浪費(fèi)。創(chuàng)新和采用新技術(shù)、工藝的改進(jìn)，改善勞動(dòng)組織，加強(qiáng)生產(chǎn)管理，降低資本消耗。第一，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極

36、清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收。資金回收是最重要的方面，企業(yè)應(yīng)特別注意。如果資金不能恢復(fù)，之前很多的努力將會(huì)白費(fèi)。因此，及時(shí)結(jié)算資金，減少應(yīng)收賬款，不僅銷售人員制定銷售目標(biāo)，而且數(shù)量恢復(fù)的發(fā)展指標(biāo)需要復(fù)蘇的基金銷售人員超過90%，為了確認(rèn)銷售的完成。建立信用，信用還款責(zé)任，后面部分和個(gè)人利益與加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的帳齡分析，防止形成新的“三角債務(wù)?！钡诙訌?qiáng)存貨管理，降低采購成本，盤活流動(dòng)資金。企業(yè)流動(dòng)資金很大部分占用在存貨上，改變中小企業(yè)不重視庫存物資管理、物資管理混亂、庫房管理員擁有過大權(quán)力的情況，有效措施是建立健全物資管理制度，細(xì)化存貨物資管理，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，推廣耗材料零庫存，降低原材料采

37、購成本，縮短周期限，建立公開競價(jià)進(jìn)貨制度，嚴(yán)把采購費(fèi)用關(guān)，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。第三，加強(qiáng)投資管理，提高資金使用效率。隨著市場競爭的加劇和企業(yè)追求利潤的驅(qū)使，企業(yè)的投資活動(dòng)更頻繁。市場經(jīng)濟(jì)是競爭經(jīng)濟(jì)，競爭的法則是優(yōu)勝劣汰。投資的風(fēng)險(xiǎn)性要求中小企業(yè)理財(cái)時(shí)，注意研究風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)法控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)，做到謹(jǐn)慎、合理地決策項(xiàng)目投資。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部資本管理、資本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)和生產(chǎn)各種職能部門車間和圖書館資料，列的內(nèi)容使用基金受益所有經(jīng)濟(jì)部門的問責(zé)的人評估，并負(fù)責(zé)誰負(fù)責(zé)，與個(gè)人利益聯(lián)系在一起。努

38、力提高產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量，節(jié)省開支，降低消耗，提高資金管理系統(tǒng)，使用資金以彌補(bǔ)消耗，努力實(shí)現(xiàn)低投入，高產(chǎn)量，減少不必要的資金用于提高資金使用的效果。3.3積極清理應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)科學(xué)高效的周轉(zhuǎn)資金。企業(yè)應(yīng)該被包括在預(yù)測范圍內(nèi)的所有活動(dòng)，預(yù)測的選擇必須符合實(shí)際情況，考慮不像套公式。預(yù)測資金需求，也考慮資金的時(shí)間價(jià)值和時(shí)間承諾。特別是，預(yù)測銷售商品和提供服務(wù)的實(shí)現(xiàn)復(fù)蘇的現(xiàn)金收入的數(shù)量和時(shí)間。無論融資渠道選擇應(yīng)該誠信，依法保護(hù)投資者的合法利益，以減少再融資困難。科學(xué)選擇的融資和籌資組合的自有資金來維持適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)資本的比例。積極清理沉淀資金，扭虧增盈，盤活資金。企業(yè)的資金沉淀，不僅對成品和積壓的貨物

39、應(yīng)收賬款余額過大，而且固定資本的性能和浪費(fèi)的一部分資金用于非生產(chǎn)操作，所以公司應(yīng)該首先做一個(gè)庫存的當(dāng)前股票資產(chǎn)，將有必要的資本投資新產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和盤活存量資產(chǎn)，降水清理基金，除了積極管理圖書館的間隙，收集債權(quán)人，如果有必要，也考慮到長期資產(chǎn)的出售生產(chǎn)和管理不是很必要的。被吸出的第三產(chǎn)業(yè)基金，應(yīng)該撤銷，位于城市中心的企業(yè)，但也考慮搬遷郊區(qū)收益獲得土地，以及徹底的一個(gè)機(jī)會(huì)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。正確制定政策和商業(yè)消費(fèi)，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的壓縮應(yīng)收賬款占領(lǐng)。企業(yè)應(yīng)該考慮企業(yè)產(chǎn)品市場狀況，而正確的評估客戶的信用狀況和特定于每個(gè)客戶制定商業(yè)信貸政策，根據(jù)他們的歷史性能的信貸，信貸實(shí)際能力確定信用額度，從而控制每

40、個(gè)特定客戶提供的數(shù)量，同時(shí)，還必須制定嚴(yán)格的賬單和付款收集系統(tǒng)，作為銷售部門和銷售人員的評估主要是基于結(jié)果。應(yīng)收金額最低極限壓縮。正確制定政策和商業(yè)消費(fèi)，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的壓縮應(yīng)收賬款占領(lǐng)。企業(yè)應(yīng)該考慮企業(yè)產(chǎn)品市場狀況，而正確的評估客戶的信用狀況和特定于每個(gè)客戶制定商業(yè)信貸政策，根據(jù)他們的歷史性能的信貸，信貸實(shí)際能力確定信用額度，從而控制每個(gè)特定客戶提供的數(shù)量，同時(shí)，還必須制定嚴(yán)格的賬單和付款收集系統(tǒng)，作為銷售部門和銷售人員的評估主要是基于結(jié)果。應(yīng)收金額最低極限壓縮。資金回收是最重要的方面，企業(yè)應(yīng)積極清理應(yīng)收賬款收集系統(tǒng)開發(fā)高級組織，有效的債務(wù)清算團(tuán)隊(duì)，專注于討債。企業(yè)應(yīng)根據(jù)規(guī)模，控制客戶的信一遍又一

41、遍的程度，為特定客戶的供應(yīng)，減少應(yīng)收賬款的占領(lǐng)和振興。對銷售人員制定銷售指標(biāo)和回款指標(biāo)，回款與個(gè)人利益掛鉤，嚴(yán)格考核，加快企業(yè)資金回收。另外還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，防止形成新的“三角債”。對一些清賬難度大，賴賬不還的單位，應(yīng)及時(shí)訴諸法律。3.4嚴(yán)格資金管理，建立有效的資金監(jiān)控機(jī)制建立一個(gè)基金管理意識，探索新的基金管理機(jī)制，加強(qiáng)對資金運(yùn)動(dòng)的理解。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資本流動(dòng)的理解和使用的法律，合理分配資金，以確保持續(xù)的現(xiàn)金流，這樣的平衡分享銷售，根據(jù)資本支出的性質(zhì)和目的，合理分配經(jīng)營活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所需的資金。建立貨幣時(shí)間價(jià)值的概念，提高現(xiàn)金流的意識。項(xiàng)目時(shí)必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值投資項(xiàng)目，以

42、確保質(zhì)量的前提下，盡快生產(chǎn)，恢復(fù)基金。加速現(xiàn)金流，促進(jìn)金融儲(chǔ)蓄。合理使用對方的信貸政策術(shù)語政策，訪問其他公司的產(chǎn)品和原材料，進(jìn)出口貿(mào)易，你可以利用賣方和買方信貸融資信用。建立現(xiàn)金流的概念，可以根據(jù)企業(yè)的不同情況準(zhǔn)備的現(xiàn)金流規(guī)劃，手頭沒和長期的現(xiàn)金流預(yù)測。當(dāng)投資，科學(xué)預(yù)測項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和避免投資失誤;預(yù)測償還短期債務(wù)的現(xiàn)金需求。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的使用。首先，結(jié)構(gòu)應(yīng)該占據(jù)一個(gè)合理的資金分配，合理確定操作的比例，投資、融資活動(dòng)基金之間。第二，我們必須確定一個(gè)合理的比例被各種形式的內(nèi)部流動(dòng)性資金。深入研究資金的投資方向，分析項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)，什么樣的效果，有或沒有競爭。根據(jù)市場趨勢，預(yù)測產(chǎn)品生命周期，更新產(chǎn)品。固定成本發(fā)展科學(xué)，成本分析，檢測使用的資金浪費(fèi)。創(chuàng)新和采用新技術(shù)、工藝的改進(jìn)，改善勞動(dòng)組織，加強(qiáng)生產(chǎn)管理，降低資本消耗。優(yōu)化資本配置。資金分配