企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)廣州Convertor

1、2010/03/24分月或者分季預(yù)繳年度終了后匯算清繳清算所得申報預(yù)繳期：分月/分季預(yù)繳法第54條、條例第128條預(yù)繳稅款申報入庫：月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳方法：實(shí)際利潤額；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額；其他中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）、（B類）、扣繳報告表、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表國稅函200844號注:從稅款所屬期2010年起使用新版預(yù)繳申報表廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知(粵地稅發(fā)2009228號)清算所得申報:在辦理注銷登記前法第54-55條財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅2009

2、60號）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表的通知（國稅函2009388號）國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知(國稅函2009684號)清算所得申報:在辦理注銷登記前法第54-55條企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款。企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定加收滯納金。進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對清算事項(xiàng)，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。每年匯算清繳:年度終了之日起五個月內(nèi)，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

3、，同時按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。終止經(jīng)營活動匯算清繳:實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)廣州市關(guān)于2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告（穗國稅發(fā)201060號）在2009年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳。包括：查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收。實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照匯算清繳管理辦法規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進(jìn)行匯算清繳。不進(jìn)行匯算清繳：1、實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總

4、企業(yè)所得稅征收管理辦法的分支機(jī)構(gòu)。但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收支等情況，在報總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 2、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額的納稅人(注意:要按照實(shí)際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。)1.準(zhǔn)備階段： 在辦理年度申報前，需要報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、審批或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求、報送材料等有關(guān)規(guī)定及時辦理。 如財產(chǎn)損失、享受稅收優(yōu)惠等。2.申報階段： 按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)、正確填報年度納稅申報表，計算全年應(yīng)補(bǔ)

5、應(yīng)退稅額。3.結(jié)清稅款階段：（1）年度納稅申報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于匯算清繳應(yīng)納所得稅額的，應(yīng)在2010年5月底前結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。納稅人有特殊困難，不能按期繳交的，可按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。（2）納稅人年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納所得稅額的，可申請退稅或抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，我市2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，繼續(xù)實(shí)行報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表的同時附送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告制度。（1）查賬征收納稅人

6、應(yīng)報送的資料包括：年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報資料目錄清單（適用于查賬征收的單位）；中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表及附表一至附表十四(粵地稅發(fā)2009228號)；中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表；年度財務(wù)會計報告;有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其它資料。（1）查賬征收納稅人應(yīng)報送的資料：除年度納稅申報表（A類）主表、對外支付款項(xiàng)情況表（年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表九）外，納稅人未發(fā)生申報內(nèi)容的其他申報表不需報送。(2) 核定應(yīng)稅所得率的納稅人應(yīng)報送的資料包括：年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報資料目錄清單（適用于實(shí)行核定應(yīng)稅所得率

7、征收的單位） ；中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）主表及附表(粵地稅發(fā)2009228號) ；年度財務(wù)會計報告；有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其它資料。納稅人未發(fā)生申報內(nèi)容的年度納稅申報表（B類）附表不需報送。1、前臺申報：攜帶電子報盤文件和紙質(zhì)申報資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理。 2、網(wǎng)上申報：登陸廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳(3、電子報盤文件：分為四種（A類適用于一般工商企業(yè)；A類適用于金融企業(yè)；A類適用于事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位，B類；納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇其中之一填報）。1、修訂后的申報表及填報說明、電子申報表模板、納稅

8、申報資料目錄清單，可登陸廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站()表格軟件下載申報類報表欄目查詢下載。2、經(jīng)廣州市國家稅務(wù)局注冊稅務(wù)師管理中心備案的稅務(wù)師事務(wù)所名單、鑒證報告格式正式版可登陸廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站注稅管理或廣州市國家稅務(wù)局注冊稅務(wù)師管理中心網(wǎng)站查詢下載。1、納稅人納稅年度內(nèi)發(fā)生資產(chǎn)損失、減免稅等需要報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。2、納稅人在匯算清繳期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)已申報的當(dāng)年度匯算清繳數(shù)據(jù)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。3、納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊

9、企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)申請辦理延期納稅申報。 4、納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，可以按規(guī)定申請辦理退稅或抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。5、有資格的中介機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)設(shè)立，并已在廣州市國家稅務(wù)局注冊稅務(wù)師管理中心備案的稅務(wù)師事務(wù)所。除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策以及國務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（目前主要包括西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠和下崗再就業(yè)稅收

10、優(yōu)惠）外，稅收優(yōu)惠全部采取備案管理。國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知（國稅函2009255號）廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知（粵國稅發(fā)20103號）辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案需提交資料可登陸廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦事表格軟件下載辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案需提交資料欄目查詢下載 納稅人在匯算清繳結(jié)束前(包括預(yù)繳期)按規(guī)定報送相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人即可享受優(yōu)惠。1、國債利息收入2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、符合條件的非營利組織的收入4、投資者從證券投資基金分配中取得的收入5、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集

11、成電路設(shè)計企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款6、規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)7、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)8、廣州打撈局免征企業(yè)所得稅9、動漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款序號項(xiàng)目報備資料1國債利息收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第一款）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬復(fù)印件或按月匯總表；(3)被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。序號項(xiàng)目報備資料3符合條件的非營利組織的收

12、入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件；(3)認(rèn)定單位出具的非營利組織的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅2009122號）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知（財稅2009123號）序號項(xiàng)目報備資料4投資者從證券投資基金分配中取得的收入（財稅20081號第二條第（二）款）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)從證券投資基金分配中取得的收入證明。5軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅20081

13、號第一條第(一)、(六)款）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；(3)即征即退增值稅證明資料。6規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)（財稅20081號文第一點(diǎn)第三、六款）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。序號項(xiàng)目報備資料7經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（財稅200934號第一條）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函復(fù)印件；(3)企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；(4)整體改制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記

14、的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；(5)同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；(6)引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅200934號）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知（財稅200931號）財政部 國家稅務(wù)總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知（財稅2009105號）國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知（國稅函201086號）序號項(xiàng)目報備資料8廣州打

15、撈局免征企業(yè)所得稅（財稅200992號）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金(或企業(yè)公積金)的證明；(3)免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅200992號）序號項(xiàng)目報備資料9動漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅200965號第二條、財稅20081號第一條第(一)款）(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)動漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；(3)即征即退增值稅證明資料。文化部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）和實(shí)施動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（

16、試行）有關(guān)問題的通知（文產(chǎn)發(fā)200918號）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅200965號）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。具體包括：可在預(yù)繳期備案登記的和匯算清繳期備案登記企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目。變化：將符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得從預(yù)繳期備案登記項(xiàng)目轉(zhuǎn)入?yún)R算清繳期備案登記項(xiàng)目。（一）可在預(yù)繳期備案登記的（年度匯算清繳期間應(yīng)提交匯算清繳期補(bǔ)充報備資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得2、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得4、企業(yè)綜合利用資源5、軟件生產(chǎn)企業(yè)或

17、集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)6、需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)7、證券投資基金及證券投資基金管理人8、技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)9、實(shí)施CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)10、動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表(3號文附表三、附表四)2、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200980號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資

18、料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況及核算情況表(3號文附表五)(2)按照國稅發(fā)200980號文規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送：有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報告復(fù)印件；該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報告復(fù)印件。(3)該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款）財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄試行的通知（財稅2009166號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得

19、稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表(3號文附表六)(2)項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。4、企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知（國稅函2009185號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；資源綜合利用情況及核算情況說明表(3號文附表七)(2)資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。5、軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(生產(chǎn))企業(yè)（財稅20081號文第一條第二、第六、第八、第九款）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅

20、減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計企業(yè)獲利年度及核算情況表(3號文附表八)(2)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件。6、需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知（國稅函2009203號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(1)產(chǎn)品(服務(wù))屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明；(2)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。(2)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(3號文附表九)；(3)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)

21、總收入的比例說明；(4)企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。7、證券投資基金及證券投資基金管理人財稅20081號文第二條第一、第三款）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；證券投資基金免稅收入情況及核算情況表(3號文附表十)(2)證監(jiān)會批準(zhǔn)文件復(fù)印件。8、技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)（財稅200963號第一條）財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅200963號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式

22、兩份)；(1)企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)(KPO)業(yè)務(wù)的說明；(2)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。(2)企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)(KPO)業(yè)務(wù)等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額占當(dāng)年總收入的比例說明；(3)應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證并與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同，且向境外客戶提供的國際(離岸)外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例說明；(4)企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。9、實(shí)施CDM項(xiàng)目企業(yè)（財稅200930號第二條第（二）款） 財政

23、部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅200930號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；CDM項(xiàng)目減免情況表(3號文附表十一）(2)CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說明；(3)對HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明；對N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明。10、動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅（財稅200965號第二條、財稅20081號第一條第（二）款）文化部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）和實(shí)施動漫企業(yè)認(rèn)定管

24、理辦法（試行）有關(guān)問題的通知（文產(chǎn)發(fā)200918號）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅200965號）預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表(3號文附表十二）(2)動漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。（二）匯算清繳期備案登記管理的1、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得2、符合條件的小型微利企業(yè)3、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用4、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資5、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷7、企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免1、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所

25、得稅法第二十七條第四款）國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國稅函2009212號）（1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份) ；技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎闱闆r表（附表十三）；實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。1、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）（2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份) ；技術(shù)出口合同（副本）；省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算情況表（附表十三）；實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的

26、證明資料；2、符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份) ；（2）小型微利企業(yè)備案表（附表十四）。廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳有關(guān)問題的通知（粵地稅函201048號）企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤預(yù)繳所得稅，并按照規(guī)定完成上年度小型微利企業(yè)備案登記的，在本年預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可將本預(yù)繳期按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率計算可減免的稅款填入預(yù)繳納稅申報表（A類）附表一稅收優(yōu)惠明細(xì)表第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”，并將第33行“減免稅合計”填入預(yù)繳納稅申報表（A類）第7行“減免所得稅額”本期數(shù)。2、符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第

27、一款）企業(yè)本年內(nèi)未完成上年度小型微利企業(yè)備案的，本年預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)按25%的稅率預(yù)繳，不填報小型微利企業(yè)減免稅額。企業(yè)在完成上年度小型微利企業(yè)備案登記前，因按25%稅率預(yù)繳而未減免的稅款，可在完成小型微利企業(yè)登記備案后的預(yù)繳期填報，但每預(yù)繳期可減免的稅款不得超過本期實(shí)際應(yīng)納稅額。 2、符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款）被稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷上年度小型微利企業(yè)備案登記的企業(yè)，從撤銷之日起的下一預(yù)繳期，不得再填報預(yù)繳納稅申報表（A類）附表一第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅2009133號）規(guī)定，上年度應(yīng)納稅所

28、得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其因減按50%計入應(yīng)納稅所得而減免的所得額，應(yīng)填入預(yù)繳納稅申報表附表三會計利潤與預(yù)繳申報利潤總額差異項(xiàng)目明細(xì)表第4行“納稅調(diào)整減少額”。3、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份) ；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（附表十五）；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（6）委托、

29、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（7）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；（8）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。關(guān)于明確2009年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠備案申請工作有關(guān)要求的通知（穗國稅發(fā)2009358號）（一）辦理程序主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行企業(yè)備案申請審核中，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，通知企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前，補(bǔ)充提交市以上政府科技部門的鑒定意見書。企業(yè)未按規(guī)定提交市以上科技部門鑒定意見書的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予進(jìn)行相關(guān)的備案登記，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)不可享受稅前加計扣除的稅收優(yōu)惠政策

30、。（二）市科技行政部門技術(shù)鑒定：研究開發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)鑒定工作統(tǒng)一由市科技行政部門負(fù)責(zé)。申報時間：需提交研究開發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)鑒定意見書的企業(yè)，在2010年3月20日至4月20日期間，向市科技行政部門提出申報。項(xiàng)目技術(shù)鑒定每年只開展一次，申請項(xiàng)目技術(shù)鑒定的企業(yè)需按時申報。程序：企業(yè)通過廣州科技網(wǎng)的網(wǎng)上申報系統(tǒng)提出申報，通過鑒定的項(xiàng)目，市科技行政部門在2010年5月10日前頒發(fā)鑒定意見書。4安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財稅200970號）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份

31、)；（2）納稅人定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在地經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資表等證明資料或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員名單及工資表；4安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員按月足額繳納社保的資料；（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明（中華人民共和國殘疾人證或中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)）復(fù)印件；（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的1年以上(含1年)勞動合同或服務(wù)協(xié)議(復(fù)印件)；（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況

32、的說明。5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200987號）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份) ；（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說明；（6）由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。6固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、財稅20081號第一條第（五）、第（七）款）國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981號）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份);（2）按照國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981號）第五點(diǎn)規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向主管稅