企業(yè)所得稅繼續(xù)教育習(xí)題匯總

1、企業(yè)所得稅相關(guān)知識多選題1、 （  ）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司 D.外資企業(yè)【正確答案】AB【您的答案】2、 企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)取得的（   ）。 A.生產(chǎn)所得 B.經(jīng)營所得C.清算所得 D.其他所得【正確答案】ABCD【您的答案】3、 下列（    ）屬于免稅收入。 A.社會保障基金投資收入B.財政撥款 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入【正確答案】CD【您的答案】4、 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（  

2、  ）和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A.成本 B.費用 C.稅金 D.損失【正確答案】ABCD【您的答案】5、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（    ）。 A.職工福利費 B.職工教育經(jīng)費 C.工會經(jīng)費D.五險一金【正確答案】ABCD【您的答案】6、 下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除說法正確的有（  ）。 A.化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除； B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；

3、C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；D.企業(yè)在廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括實施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。  【正確答案】ABCD【您的答案】7、 從事（   ）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 A.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目B.勞務(wù)服務(wù) C.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目 D.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營     【正確答案】ACD【您的答案】8、 企業(yè)從事下列（&#

4、160;  ）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A.農(nóng)作物新品種的選育B.遠洋捕撈C.林木的培育和種植D.中藥材的種植【正確答案】ABCD【您的答案】9、 企業(yè)所得稅法實施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括（   ）等。 A.公共污水處理 B.沼氣綜合開發(fā)利用C.節(jié)能減排技術(shù)改造D.海水淡化  【正確答案】ABCD【您的答案】10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下（   ）條件。A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民

5、企業(yè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認定【正確答案】ABCD【您的答案】11、 企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（   ）條件的企業(yè)。A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元 B.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元D.工業(yè)企業(yè)，年

6、度應(yīng)納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元【正確答案】AB【您的答案】12、 企業(yè)需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)備案，并報送以下（  ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明B.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明C.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明D.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料【正確答案】ABCD【您的答案】13、 企業(yè)購置用于（    ）等專用設(shè)備的投資額，可

7、以按一定比例實行稅額抵免。 A.環(huán)境保護B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營【正確答案】ABC【您的答案】14、 企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（  ）的余額為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除 D.允許彌補的以前年度虧損【正確答案】ABCD【您的答案】15、 核定征收的辦法為（   ）。A.核定應(yīng)稅所得率 B.核定所得稅稅率C.核定應(yīng)納所得稅額D.核定應(yīng)納稅所得額【正確答案】AC【您的答案】16、 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為（   ）形式。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報 【正

8、確答案】AB【您的答案】17、 下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（    ）。A. 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除C. 企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)D. 企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延

9、抵扣【正確答案】ACD【您的答案】18、 企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（   ）條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃C. 對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的【正確答案】ABCD【您的答案】19、

10、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列（    ）條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。 A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 C.收入金額能夠可靠地計量 D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【正確答案】ABCD【您的答案】20、 可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（    ）。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.消費稅 D.房產(chǎn)稅 【正確答案】ACD【您的答案】21、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

11、（  ）A.合伙企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)     【正確答案】AB【您的答案】22、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（  ）A.25%B.10%C.15%D.20%【正確答案】ABCD【您的答案】23、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認收入實現(xiàn)的是（  ）A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費收入D.勞務(wù)收入【正確答案】ABC【您的答案】24、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（  ）A.利息收入B.特許權(quán)使用費收入C.租金收入D.銷售貨物收入 【正確答案】ABC【您的答案】25、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（

12、  ）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額C.買一贈一應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入D.對外捐贈視同銷售   【正確答案】ABCD【您的答案】26、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（  ）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國境

13、內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅【正確答案】ABCD【您的答案】27、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（  ）A.視同銷售繳納增值稅B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除依據(jù)D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得【正確答案】ABCD【您的答案】28、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（  ）A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期B.要按照市場銷售價格計算增值稅C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈

14、時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入【正確答案】ABCD【您的答案】29、下列免征企業(yè)所得稅的是（  ）A.財政撥款B.國債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金   【正確答案】BC【您的答案】30、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（  ）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益B.財政撥款C.財政性資金D.財政性補助【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用的是“注冊地標準”。 （   ）【正確答案】錯【您的答案】2、企業(yè)預(yù)提的

15、產(chǎn)品質(zhì)量保修費用，因產(chǎn)品銷售收入已實現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品保修義務(wù)已發(fā)生，會計上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認了費用，但稅法上對產(chǎn)品保修費用按實際支付為準。（）【正確答案】對【您的答案】3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）【正確答案】對【您的答案】4、企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。（）【正確答案】錯【您的答案】5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予稅前扣除。（）【正確答案】對【您的答案】6、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項目的，應(yīng)分別核算，單獨計算優(yōu)惠項目的計稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額；分別核算不清的

16、，可由主管稅務(wù)機關(guān)按照比例分攤法或其他合理方法進行核定。（）【正確答案】對【您的答案】7、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征。（）【正確答案】錯【您的答案】8、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認定符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，應(yīng)自其被認定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標準，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。（）【正確答案】對【您的答案】9、對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計提折舊后繼續(xù)使用而未進行處置超過12個月的，今后對其更新替代、改造改建后形成

17、的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮短折舊年限的方法。（）【正確答案】對【您的答案】10、從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，其企業(yè)所得稅征收方式一定是查賬征收。（）【正確答案】對【您的答案】11、非居民企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得或股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）【正確答案】錯【您的答案】12、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（）【正確答案】錯【您的答案】13、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能再追補申報扣除。（）【正確答案】錯【您的答案】14、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺應(yīng)當(dāng)作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）【正確答案】錯【您的答案】15、股息、紅利等權(quán)益性

18、投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（）【正確答案】對【您的答案】16、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（  ）【正確答案】對【您的答案】17、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（  ）【正確答案】對【您的答案】18、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構(gòu)標準。（  ）【正確答案】錯【您的答案】19、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（  ）【正確答案】對【您的答案】20、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（  ）【正確答案】對【您的答案】21、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（