2016國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)

1、2016年度國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)資金績效評(píng)價(jià)報(bào)告一、專項(xiàng)資金和項(xiàng)目基本情況（一）專項(xiàng)資金基本情況1 .資金基本情況設(shè)立時(shí)間：2016年2月29日設(shè)立依據(jù)：（1）青島市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國有（集體）企業(yè)經(jīng)營 業(yè)績考核與收入分配管理工作的意見（青政字，2012? 110號(hào)，以下簡稱工作意見）（2）青島市國有（集體）企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì) 稽查資金管理辦法（青財(cái)企一，2009? 92號(hào)，以下簡稱資金管 理辦法）（3）關(guān)于批復(fù)2016年市級(jí)部門預(yù)算的通知（青財(cái)預(yù)指，2016? 2號(hào)）資金用途：2015年度市直企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)。2 .績效目標(biāo)委托中介機(jī)構(gòu)，完成2015年度市直企業(yè)經(jīng)

2、營業(yè)績考核專項(xiàng)審 計(jì)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)等方面，以及企業(yè)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、經(jīng)營成果的真實(shí)性、執(zhí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理等制度情況,進(jìn)行審計(jì)核實(shí)并發(fā)表意見，按照審計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)績考核工作要求 , 出具業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)意見書。（二）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目基本情況1. 安排項(xiàng)目種類、項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目承擔(dān)單位等情況：根據(jù)工作意見 ，納入 2015 年度業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)范圍的企業(yè)共計(jì) 23 戶，包括：青島港集團(tuán)、國信集團(tuán)、公交集團(tuán)、海信集團(tuán)、西發(fā)展集團(tuán)、機(jī)場集團(tuán)、青啤集團(tuán)、城投集團(tuán)、地鐵集團(tuán)、雙星集團(tuán)、能源集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)、海灣集團(tuán)、華通集團(tuán)、青鋼集團(tuán)、紅星

3、化工集團(tuán)、飲料集團(tuán)、世園集團(tuán)、澳柯瑪股份、城發(fā)集團(tuán)、市政集團(tuán)、交運(yùn)集團(tuán)、國投集團(tuán)。根據(jù)工作意見和關(guān)于市管企業(yè)實(shí)施“四合一”審計(jì)的通知 （青國資委, 2013? 74 號(hào)） ， 2015年度市直企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)工作 , 由企業(yè)自主選聘的財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。 2015 年度市直企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)分別是：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審7 戶：青啤、地鐵、城投、雙星、能源、水務(wù)、 國投） 、 信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （共審 3 戶： 青島港、 國信、公交） 、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審3 戶：海信、西發(fā)展、機(jī)場） 、德盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審2 戶：青鋼、紅星化工） 、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審

4、2 戶：華通、海灣） 、振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審2 戶 :世園、飲料） 、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審1 戶：澳柯瑪） 、蘭德會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （共審 1 戶： 城發(fā)） 、 琴島會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （共審 1 戶：市政） 、利安達(dá)東信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（共審1 戶：交運(yùn)） 。2. 項(xiàng)目績效目標(biāo)：2015 年度市直企業(yè)業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)工作于 2016年 1 月份開始， 5 月底前結(jié)束。 承擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)須按規(guī)定時(shí)間和各自工作分工，將專項(xiàng)審計(jì)紙質(zhì)報(bào)告報(bào)送市政府國資委，同時(shí)附報(bào)電子版專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和電子數(shù)據(jù)。報(bào)送的紙質(zhì)報(bào)告書、電子版審計(jì)報(bào)告及久其軟件的所有數(shù)據(jù)必須審核一致，符合市政府國資委有關(guān)審計(jì)要求，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)全

5、部業(yè)績考核審計(jì)報(bào)告書及附報(bào)資料承擔(dān)法律責(zé)任。二、績效評(píng)價(jià)（一）專項(xiàng)資金整體評(píng)價(jià)1. 專項(xiàng)資金實(shí)際到位和支出情況。實(shí)際到位情況：該專項(xiàng)資金已實(shí)際到位。支出情況：根據(jù)資金管理辦法 ，在專項(xiàng)審計(jì)工作全部結(jié)束后，該專項(xiàng)資金已于 2016 年 8 月底前支付給中介機(jī)構(gòu)。2. 資金績效目標(biāo)完成情況或未完成原因分析。資金績效目標(biāo)完成情況: 全部完成。（二）項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)1. 項(xiàng)目預(yù)算安排數(shù)、預(yù)算執(zhí)行數(shù)、資金使用結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目預(yù)算安排數(shù)：根據(jù)資金管理辦法規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模及專項(xiàng)審計(jì)工作量，測算提出 2015 年度經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用。 2015 年度專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用是以企業(yè)資產(chǎn)總額（ 2015 年

6、度決算數(shù)）和納入審計(jì)范圍的子企業(yè)戶數(shù)為基礎(chǔ)指標(biāo)，根據(jù)青島市國有（集體）企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)稽查資金管理辦法 （青財(cái)企一, 2009? 92 號(hào)） 文件規(guī)定測算最低值。因?yàn)榕c往年相比預(yù)算總額未變，納入審計(jì)范圍企業(yè)戶數(shù)增加，所以 2015年度支付機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用在維持不高于去年支付標(biāo)準(zhǔn)的前提下， 統(tǒng)一按照文件規(guī)定最低值的70%進(jìn)行測算，原則上單戶企業(yè)審計(jì)費(fèi)用不高于 40 萬元，企業(yè)子公司戶數(shù)超過50 戶、工作量較大， 可增加10%的審計(jì)費(fèi)用，含有上市公司的企業(yè)非經(jīng)業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的適當(dāng)調(diào)減審計(jì)費(fèi)用。經(jīng)測算專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用總計(jì)為 530 萬元，并向市財(cái)政局提出預(yù)算申請(qǐng)，市財(cái)政局于 201

7、6 年 2月 29 日印發(fā)關(guān)于批復(fù)2016 年市級(jí)部門預(yù)算的通知 （青財(cái)預(yù)指, 2016? 2 號(hào)）予以批復(fù)。資金使用結(jié)構(gòu)具體列表如下： 3 序號(hào)所審企業(yè)名稱審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱金額（萬元）1青島港集團(tuán)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）青島分所412國信集團(tuán)403公交集團(tuán)134海信集團(tuán)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）415西發(fā)展集團(tuán)186機(jī)場集團(tuán)167青啤集團(tuán)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）248地鐵集團(tuán)159城投集團(tuán)4210雙星集團(tuán)2011能源集團(tuán)2412水務(wù)集團(tuán)1513國投集團(tuán)1314海灣集團(tuán)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2315華通集團(tuán)（不含紡織）42紡織總公司2216青鋼集團(tuán)t 左循股右R

8、日主在田卓攵E匚3117紅星化工集團(tuán)11LMzhl心任TH|_l 有 “ 川n18飲料集團(tuán)青島振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司819世園集團(tuán)1220澳柯瑪股份中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）1321城發(fā)集團(tuán)青島蘭德有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所1322市政集團(tuán)青島琴島會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司1723交運(yùn)集團(tuán)山東利安達(dá)東信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司16合計(jì)530備注：紡織總公司原系納入考核范圍的市直企業(yè)，于2015年4月取消市直劃入華通，根據(jù) 2015年度業(yè)考要求，對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。2. 項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況或未完成原因分析及項(xiàng)目得分情況。根據(jù)審計(jì)進(jìn)度要求，各中介機(jī)構(gòu)均按照規(guī)定時(shí)間提交了符合要求的審計(jì)報(bào)告，

9、完成了預(yù)先設(shè)計(jì)的績效目標(biāo)。三、主要經(jīng)驗(yàn)和做法為確保做好 2015 年度市管企業(yè)業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)工作，最大化發(fā)揮預(yù)算資金的作用，在繼續(xù)貫徹執(zhí)行工作意見和資金管理辦法的基礎(chǔ)上，就2015 年度市直企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)工作，又專門印發(fā)了 2個(gè)配套文件，分別是關(guān)于做好二0 一五年度業(yè)績考核及資本經(jīng)營預(yù)算專項(xiàng)審計(jì)工作的意見 、 青島市政府國資委2015 年度國有（集體）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告書要求 ，對(duì)業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)工作做了周密的部署安排，全面保障了專項(xiàng)資金的效能發(fā)揮。本項(xiàng)目資金從申報(bào)立項(xiàng)到執(zhí)行結(jié)束的監(jiān)管過程，嚴(yán)格規(guī)范，程序合規(guī)，效能良好，為全面做好 2015 年度市直企業(yè)業(yè)績考核工作奠定了良好基礎(chǔ)。四、存在的問題及改進(jìn)建議為做好市直企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核工作，切實(shí)管理和使用好專項(xiàng)審計(jì)預(yù)算資金，我市先后印發(fā)青島市企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)稽查工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法 （青財(cái)企一, 2007? 4 號(hào)）和青島市國有（集體）企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審計(jì)、稽查資金管理辦法 （青財(cái)企一, 2009? 92 號(hào)） ，市政府國資委每年也都針對(duì)這塊專項(xiàng)資金出臺(tái)配套文件，確保預(yù)算資金合理使用，經(jīng)過近十年來的不斷優(yōu)化，此項(xiàng)工作流程已相對(duì)成熟