SAP自學(xué)系列-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理

1、SAP-FI 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理一、FIFI 組織架構(gòu) 2.2.二、總分類賬：3.3.1 主數(shù)據(jù) 31.1 總帳科目 31.2 帳戶組 31.3 統(tǒng)馭科目 31. 4 總帳未清項(xiàng)管理 42 憑證處理規(guī)則 42. 1 憑證類型 43. 2 記賬碼 44. 3 科目類型 45. 4 字段狀態(tài)組 43 憑證過帳 56. 1 一般憑證過帳 57. 2 預(yù)制憑證過帳 5三：應(yīng)收/應(yīng)付帳款.6.6.1 主數(shù)據(jù) 61.1 供應(yīng)商/客戶帳戶組 61.2 付款條件 61.3 付款方式 62 業(yè)務(wù)處理 62.1 收貨 62.2 發(fā)票 72.3 付款 7四：固定資產(chǎn) 8.8.1、主數(shù)據(jù) 91.1 資產(chǎn)分類 91.2 科目

2、定位碼 101.3 折舊碼 102、資產(chǎn)業(yè)務(wù)：102.1 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)一一從項(xiàng)目轉(zhuǎn)入 102.2 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)報(bào)廢 112.3 無償調(diào)出 112.4 盤虧 122.5 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳 122.6 折舊處理 13、FI 組織架構(gòu)集團(tuán)|集團(tuán)(Client)(Client): :用于存貯多個(gè)組織架構(gòu)的相關(guān)表/數(shù)據(jù)的技術(shù)實(shí)體會(huì)計(jì)科目表： 會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)定義的一個(gè)結(jié)構(gòu)計(jì)劃，用于記錄價(jià)值和價(jià)值流，以便有序地列出科目。會(huì)計(jì)科目表由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本及收入要素會(huì)計(jì)共同使用。會(huì)計(jì)科目表中的項(xiàng)目可以同時(shí)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的費(fèi)用/收入科目和成本及收入要素會(huì)計(jì)中的費(fèi)用/收入要素。公司代碼：代表一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)體，用

3、于會(huì)計(jì)核算的最小組織單元。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表是基于公司代碼層實(shí)現(xiàn)的。業(yè)務(wù)部門：表示一個(gè)組織內(nèi)單獨(dú)的運(yùn)作部門；用于內(nèi)部的，以創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。二、總分類賬：總帳會(huì)計(jì)是整個(gè)系統(tǒng)的核心，它接納各模塊產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表。1 主數(shù)據(jù)1.1 總帳科目總帳科目主記錄分為兩部分：關(guān)于會(huì)計(jì)科目表的數(shù)據(jù)。這部分?jǐn)?shù)據(jù)用于整個(gè)主記錄，如總帳科目號(hào)碼，科目名稱，確定科目是資產(chǎn)負(fù)債表科目還是損益表科目。 止匕外， 用戶還可以用它來規(guī)定主記錄中用于公司代碼部分的數(shù)據(jù)的有關(guān)控制信息，如科目組和屏幕格式。關(guān)于公司代碼的數(shù)據(jù)。這部分?jǐn)?shù)據(jù)包含了如何控制業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入與記帳的參數(shù)，如何管理科目的數(shù)據(jù)，以及其他與公司代

4、碼相關(guān)的數(shù)據(jù)，如貨幣、稅碼、統(tǒng)馭科目、行項(xiàng)目的顯示和未清項(xiàng)的管理等。1.2 帳戶組作用：(1)(1)把屬性相同的科目規(guī)類(Grouping)(Grouping)(2)(2)控制科目的編號(hào)范圍(NumberRange)(NumberRange)(3)(3)控制總帳科目主數(shù)據(jù)的屏幕格式(Layout)(Layout)1.3 統(tǒng)馭科目統(tǒng)馭科目用于聯(lián)系總賬和明細(xì)分類賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收/應(yīng)付與總帳的集成.作用：統(tǒng)馭科目的作用是當(dāng)在明細(xì)分類賬中發(fā)生記賬業(yè)務(wù)時(shí)，其行項(xiàng)目將自動(dòng)地記賬到相應(yīng)的總分類賬科目(統(tǒng)馭科目)中，并且其結(jié)果將反映到資產(chǎn)負(fù)債表上。1. 4 總帳未清項(xiàng)管理在總帳中，可以通過將科目定義成未清項(xiàng)管理科

5、目，對(duì)該科目發(fā)生的業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行管理.這適用于需要清理的，但又不在應(yīng)收，應(yīng)付中管理的科目2 憑證處理規(guī)則2. 1 憑證類型作用：1 1、控制憑證的編碼范圍2 2、控制憑證抬頭字段的狀態(tài)及其他參數(shù)3 3、控制行項(xiàng)目的科目類型(AccountType)(AccountType)2. 2 記賬碼作用：1 1、決定科目類型2 2、反映金額的借貸方3 3、決定行項(xiàng)目的字段狀態(tài)2.3 科目類型SAPSAP 系統(tǒng)分為五大類：資產(chǎn)：A A 總帳：S S 客戶：D D 供應(yīng)商：K K 物料：M M2.4 字段狀態(tài)組當(dāng)在公司代碼中創(chuàng)建一總帳科目時(shí)，每一個(gè)科目必須定義一字段狀態(tài)組，用于控制科目過帳時(shí)對(duì)應(yīng)的行項(xiàng)目字段狀

6、態(tài)。作用：當(dāng)用相關(guān)的總帳科目輸入憑證時(shí)，字段狀態(tài)定義確定行項(xiàng)目字段的狀態(tài)，字段的狀態(tài)是隱去、強(qiáng)制輸入或可選由字段狀態(tài)組決定統(tǒng)馭科目的字段狀態(tài)定義確定客戶和供應(yīng)商行項(xiàng)目的字段的格式。3 憑證過帳3.1 一般憑證過帳SAPSAP 的大量業(yè)務(wù)是在各管理模塊中處理，產(chǎn)生的憑證直接傳人總帳，不需再次手工錄入.各業(yè)務(wù)產(chǎn)生的憑證都有特定的憑證類型和編碼規(guī)則。普通總帳業(yè)務(wù)是指不能在其他模塊中處理的， 只能在總帳中手工錄入的， 沒有特殊需要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),比如：工資，福利等的計(jì)提稅金的計(jì)提增值稅調(diào)整期末轉(zhuǎn)帳等這些業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，可以用“憑證錄入過帳”的方式直接記入總帳3.2 預(yù)制憑證過帳對(duì)于不能確定的憑證行項(xiàng)目或需要審

7、批后才能過帳的憑證，可以先預(yù)置，待確認(rèn)后再過帳。系統(tǒng)分配的預(yù)置憑證號(hào)和實(shí)際過帳的憑證號(hào)相同，且過帳前的數(shù)據(jù)可以用作分析。三：應(yīng)收/應(yīng)付帳款1 主數(shù)據(jù)1.1 供應(yīng)商/客戶帳戶組作用：(1)(1)、為創(chuàng)建供應(yīng)商/客戶主數(shù)據(jù)時(shí)提供一個(gè)分類(2)(2)、決定帳號(hào)編號(hào)范圍；(3)(3)、控制主數(shù)據(jù)的屏幕格式。1 1.2 付款條件付款條件用于確定發(fā)票的到期日或預(yù)期收款日。根據(jù)付款條件，可以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入，也有利于客戶催款。1. 3 付款方式對(duì)供應(yīng)商/客戶的付款方式，通常對(duì)于特定的供應(yīng)商/客戶有相對(duì)固定的付款方式2 業(yè)務(wù)處理2. 1 收貨目前的會(huì)計(jì)處理方法為月底一次性對(duì)所有未收到發(fā)票的材料進(jìn)行暫估，生成匯總憑

8、證：會(huì)計(jì)處理借：原材料貸：材料采購(GRClearingAccount)(GRClearingAccount)月末結(jié)轉(zhuǎn)暫估應(yīng)付款借：材料采購(GRClearingAccount)(GRClearingAccount)貸:暫估應(yīng)付款次月月初進(jìn)行全額反向沖回2. 2 發(fā)票會(huì)計(jì)處理借：材料采購(GRClearingAccount)(GRClearingAccount)貸：應(yīng)付帳款輸入發(fā)票后，由于貨物質(zhì)量或付款等原因，可將該發(fā)票凍結(jié)付款。2. 3 付款(Payment)outgoingpayment/incomingpayment在 SAPSAP 系統(tǒng)中，系統(tǒng)提供了兩種方法進(jìn)行供應(yīng)商/ /客戶，應(yīng)付帳

9、款/應(yīng)收帳款的清算：運(yùn)行自動(dòng)收付款程序和手工清帳：2 2 .3.3.1 1 自動(dòng)付款程序SAPSAP 系統(tǒng)通過此項(xiàng)功能提供所有未滿款項(xiàng)的付款建議書， 然后以批處理的方式一次將所有未清款項(xiàng)清帳。根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)付帳款/應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)可選擇運(yùn)行該程序的頻率如每天，每星期。運(yùn)行自動(dòng)收付款程序的流程如下：應(yīng)收/付帳款會(huì)計(jì)首先填入收/付款程序所需的參數(shù)，如為公司代碼，供應(yīng)商號(hào)，以及付款方式。系統(tǒng)根據(jù)這些參數(shù)和應(yīng)收/應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)憑證中的收/付款條件進(jìn)行搜索，提供收/付款建議書，應(yīng)收/付帳款會(huì)計(jì)根據(jù)其權(quán)限對(duì)收/付款建議書進(jìn)行調(diào)整編輯，如將某些收/付款凍結(jié)，將某些未滿款項(xiàng)刪除等，然后打印編輯后的收/付款建議書

10、提交財(cái)務(wù)科長審批運(yùn)行收/付款程序， 在這個(gè)過程中， 經(jīng)過批準(zhǔn)后的收/付款建議書上列示的未清款項(xiàng)以批處理方式一次清帳3 3 .3.2.3.2 手工收/付款應(yīng)付/收帳款會(huì)計(jì)還可選擇手工進(jìn)行清帳，指定要清帳的供應(yīng)商/客戶及待清行欄目。在 SASAP P系統(tǒng)上線初期，如果應(yīng)付/ /收帳款會(huì)計(jì)不肯定是否該將某行欄目通過自動(dòng)收/付款程序結(jié)清，則可以先由系統(tǒng)生成收/付款建議書，然后根據(jù)建議書進(jìn)行手工清帳。4 4 .3.3.3.3 部分收/付款保留原發(fā)票，部分收/ /付款生成新發(fā)票在收/付款清帳的過程中，可以有分次部分收/付款。對(duì)于分次收/付款，在清帳時(shí)，可選擇是否結(jié)清原待清欄目。四：固定資產(chǎn)資產(chǎn)模塊是 SA

11、PSAP 中用于管理企業(yè)固定資產(chǎn)的子模塊。資產(chǎn)模塊作為總賬的子模塊，提供與資產(chǎn)交易相關(guān)的詳細(xì)信息，并與總賬等其他模塊相集成。在浙江省電力公司，固定資產(chǎn)模塊除用于管理固定資產(chǎn)，也用于管理無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、重要的低值易耗品和在建工程。AAAA 的組織架構(gòu))、折舊表:用于滿足對(duì)資產(chǎn)折舊價(jià)值的法定需求。折舊表一般基于每個(gè)國家的特定要求，不同的國家一般會(huì)使用不同的折舊表。二)、折舊范圍：采用一定的折舊方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行特定目的的管理，折舊表可以包括很多個(gè)折舊范圍，不同的折舊范圍對(duì)資產(chǎn)的折舊價(jià)值采用不同的折舊方法進(jìn)行管理。1、主數(shù)據(jù)1.1 資產(chǎn)分類(1)(1)決定屏幕格式(2)(2)決定資產(chǎn)編號(hào)范圍決定科目

12、的分配決定折舊的規(guī)則會(huì)計(jì)科目表公司副1000給用目表 1NT折舊表折舊表, ,IDE折舊表折舊表1GB公司副3000會(huì)計(jì)科目表 CAUS折歸表折歸表 1US公司別2000會(huì) H 科目表 INT1. 2 科目定位碼在 SAPSAP 中資產(chǎn)價(jià)值所對(duì)應(yīng)的總帳科目作為統(tǒng)馭科目（不能在總帳模塊中直接在該科目中輸入憑證并過帳）進(jìn)行管理，交易數(shù)據(jù)將從資產(chǎn)會(huì)計(jì)直接過帳到總帳。和資產(chǎn)交易相關(guān)的科目在總帳中定義，如購置，折舊，報(bào)廢，固定資產(chǎn)清理科目等，然后在資產(chǎn)模塊中將相關(guān)科目組成不同的科目定位碼，并將科目定位碼賦給相應(yīng)的資產(chǎn)類別。1. 3 折舊碼折舊碼用于定義資產(chǎn)的折舊策略（折舊方法/使用年限/殘值率）2、資產(chǎn)

13、業(yè)務(wù)：2. 1 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)一一從項(xiàng)目轉(zhuǎn)入項(xiàng)目未完工投產(chǎn)時(shí)先按資產(chǎn)分類暫估資產(chǎn)， 也即一個(gè)資產(chǎn)分類暫估一個(gè)資產(chǎn)， 通過“在建工程資本化”完成。項(xiàng)目竣工后， 由于項(xiàng)目投產(chǎn)到竣工期間可能仍有項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生， 因此首先需要調(diào)整暫估資產(chǎn)的原值，這一步操作通過“在建工程資本化”實(shí)現(xiàn)。如果項(xiàng)目竣工與項(xiàng)目投產(chǎn)在同一年，通過指定“在建工程資本化”操作時(shí)的資產(chǎn)價(jià)值日到項(xiàng)目投產(chǎn)日期， SAPSAP 系統(tǒng)將自動(dòng)補(bǔ)提暫估資產(chǎn)所增價(jià)值從投產(chǎn)日期到竣工日期期間的折舊。 如果項(xiàng)目竣工與項(xiàng)目投產(chǎn)不在同一年， 則需要通過未計(jì)劃折舊， 手工補(bǔ)提暫估資產(chǎn)所增價(jià)值從投產(chǎn)日期到竣工日期期間的折舊。 最后將已補(bǔ)提折舊的暫估資產(chǎn)用“資產(chǎn)

14、轉(zhuǎn)帳”（根據(jù)金額）分配至若干投產(chǎn)的正式資產(chǎn)。2. 2 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)一一報(bào)廢根據(jù)中國現(xiàn)行財(cái)務(wù)政策規(guī)定： 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須分兩步進(jìn)行： 首先將需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)清理”科目， 然后等資產(chǎn)報(bào)廢批準(zhǔn)后才從“固定資產(chǎn)清理”科目轉(zhuǎn)至相應(yīng)的損益科目。但 SAPSAP 中有收入報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)流程是將兩步直接合并為一步，也即報(bào)廢直接進(jìn)損益科目，不通過“固定資產(chǎn)清理”科目。為了符合中國的財(cái)務(wù)政策規(guī)定，浙電的資產(chǎn)報(bào)廢將全部采用無收入報(bào)廢，按以下程序進(jìn)行:第一步：在資產(chǎn)模塊進(jìn)行無收入報(bào)廢，將需要報(bào)廢的資產(chǎn)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)清理”科目， （在SAPSAP 的報(bào)廢科目設(shè)置中我們會(huì)將資產(chǎn)報(bào)廢損失科目設(shè)為“固定資產(chǎn)清

15、理”科目），系統(tǒng)將生成如下總帳分錄：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)第二步：待固定資產(chǎn)報(bào)廢批準(zhǔn)后無論有無收入均在總帳進(jìn)行處理。2. 3 無償調(diào)出按照中國現(xiàn)行財(cái)務(wù)政策規(guī)定， 無償調(diào)出需要借記資本公積科目。 由于無償調(diào)出周定資產(chǎn)時(shí)一般是一大批，包括很多個(gè)固定資產(chǎn)，所以在 SAPSAP 中，我們將為無償調(diào)出的固定資產(chǎn)單設(shè)一個(gè)資產(chǎn)分類。處理如下：第一步：在無償調(diào)出固定資產(chǎn)分類下新建一個(gè)資產(chǎn)第二步：資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳，將需要轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)轉(zhuǎn)至新建資產(chǎn)，產(chǎn)生的分類是：借：固定資產(chǎn)科目 1 1累計(jì)折舊科目 1 1貸：固定資產(chǎn)科目 2 2累計(jì)折舊科目 2 2第三步：無償調(diào)出資產(chǎn)分類下的資產(chǎn)無收入報(bào)廢借：資本公積-無償調(diào)

16、出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)2. 4 盤虧按照中國現(xiàn)行財(cái)務(wù)政策規(guī)定， 固定資產(chǎn)盤虧不同于固定資產(chǎn)報(bào)廢， 不能進(jìn)“固定資產(chǎn)清理”科目，必須轉(zhuǎn)入“待處理固定資產(chǎn)損益”科目。SAPftSAPft 準(zhǔn)處理流程無法遵循中國財(cái)務(wù)政策處理固定資產(chǎn)盤虧，在系統(tǒng)配置中我們采用相對(duì)變通的配置解決此問題：將結(jié)算出售資產(chǎn)收入科目設(shè)為“待處理固定資產(chǎn)損益”科目；同時(shí)使用過渡科目：待處理固定資產(chǎn)清算科目，以便系統(tǒng)能自動(dòng)處理固定資產(chǎn)盤虧。系統(tǒng)自動(dòng)生成的總帳分錄是：借：待處理固定資產(chǎn)清算科目 1 1待處理固定資產(chǎn)損益累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)待處理固定資產(chǎn)清算科目 2 2“待處理固定資產(chǎn)清算”科目在此分錄中借貸抵銷，不會(huì)影響損益表。2.5 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳有不同的類型，根據(jù)轉(zhuǎn)帳原因進(jìn)行區(qū)分:將資產(chǎn)分開或移動(dòng)資產(chǎn)的一部分（從資產(chǎn)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)）.需要改變某項(xiàng)資產(chǎn)的資產(chǎn)分類，導(dǎo)致總帳科目的改變分開成本中心暫估資產(chǎn)細(xì)化等資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳，但不導(dǎo)致總帳科目的變更，相應(yīng)的分錄是：借：固定資產(chǎn)科目 1 1累計(jì)折舊科目 1 1貸：固定資產(chǎn)科目 1 1累計(jì)折舊科目 2 2資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳，導(dǎo)致總帳科目的變更，相應(yīng)的分錄是：借：固定資產(chǎn)科目 1 1累計(jì)折舊科目 1 1貸：固定資產(chǎn)科目 2 2累計(jì)折舊科目 2 2浙電資產(chǎn)會(huì)計(jì)模塊中的“公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳”常用于資產(chǎn)在公司內(nèi)