《中華人民共和國稅收征收管理法》測試題

1、中華人民共和國稅收征收管理法一、單選1、(  )規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。A  法律、行政法規(guī) B  國家稅務(wù)總局 C  省級稅務(wù)機關(guān) D  主管稅務(wù)機關(guān)2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其( )帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。A  基本存款 B  一般存款 C  臨時存款 D  全部3、( )屬稅收保全措施。A

2、60;書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于稅款的存款B  變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C  書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款D  拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款4、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。A  清單 B  收據(jù) C  清單和收據(jù) D 發(fā)票5、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的( )。A  稅

3、收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B  罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C  沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D  罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收6、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級以上(不含縣級)稅務(wù)機關(guān)批準( )A  緩繳稅款 B  2000元以上罰款 C  延期申報 D  申報方式的確定7、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)(   )批準。A  稅務(wù)所長 B  縣以上稅務(wù)局（分局）局長 C  市以上

4、稅務(wù)局局長 D  省以上稅務(wù)局局長8、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的( )。A  抵押權(quán)應當先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行B  稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C  質(zhì)權(quán)應當先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行D  留置權(quán)應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行9、根據(jù)征管法規(guī)定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告，對未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告的，稅務(wù)機關(guān)( )。A  可以采取強制執(zhí)行措施B  責令限期改正，可以處2000元以

5、下罰款C  責令限期改正，并處2000元以下罰款D  責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款10、公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給公司使用，導致公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應( )。A  責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B  處以2000元以下罰款C  處2000元以上10000元以下罰款D  處10000元以上50000元以下罰款11、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是( )。A 

6、0;納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記B  納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿C  納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D  扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴重的12、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)可以處( )的罰款。A  2000元以下 B  2000元以上5000元以下 C  2000元以上10000元以下 D  10000元以上13、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對

7、此，稅務(wù)機關(guān)( )。A  應責令限期改正，不得實施行政處罰B  責令限期改正，并處2000元以下罰款C  責令限期改正，并處10000元以下罰款D  責令限期改正，并處50000元以下罰款14、下列行為中，稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款、滯納金外，并處稅款一倍以上5倍以下罰款的是( )。A  不進行納稅申報，從而未繳稅款的B  暴力抗稅，但情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的C  扣繳義務(wù)人變造帳簿而少繳代扣稅款的D  扣繳義務(wù)人應扣而未扣稅款的15、扣繳義務(wù)人

8、不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)應( )。A  向扣繳義務(wù)人追繳應扣未扣稅款B  向納稅人追繳稅款C 對扣繳義務(wù)人處應扣未扣稅款50以上3倍以下的罰款D  向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款,向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處未扣稅款50以上5倍以下的罰款16、對下列行為中的( )，稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處以10，000元以下的罰款。A  扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表B  納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記C  納稅人涂改稅

9、務(wù)登記證件內(nèi)容D  納稅人以各種方式阻撓稅務(wù)機關(guān)對其進行檢查17、納稅人的開戶銀行或者其它金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定，稅務(wù)機關(guān)應對其處( )的罰款。A  10，000元以下 B  10，000元以上50，000元以下 C  50，000元以上100，000元以下D  100，000元以上500，000萬元以下18、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先按稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔保

10、手續(xù)之日起( )內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議。A  10日 B  15日 C  30日 D  60日19、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示( )，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。A  工作證件 B  稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 C  單位介紹信 D  能證明稅務(wù)人員身份的有效證件20、下列應追究當事人刑事責任的是( )。A  編造虛假計稅依據(jù)B  騙取國家出口退稅款C 

11、 采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳所欠稅款的D  因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅21()是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機關(guān)對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。   A. 帳薄、憑證管理   B. 稅務(wù)登記管理   C. 發(fā)票管理   D. 納稅申報管理22一般而言，稅務(wù)機關(guān)可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔保。 A. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的； B. 納稅人

12、有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應納稅商品的跡象； C. 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的； D. 納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需申請行政復議的 23稅收征管法及其實施細則所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（ ）應當采用訂本式。 A. 總賬 B. 明細賬 C. 日記賬 D. 其他輔助性賬簿 24、 對于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（ ）。 A. 納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請 B. 減稅、免稅的申請必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批 C. 地方各級人民政-府作出的減稅、

13、免稅決定一律無效 D. 享受減稅、免稅的納稅人應當自減稅、免稅期滿的次日起恢復納稅 25.下列各項中，不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（ ）。A.營業(yè)稅B.資源稅C.契稅D.企業(yè)所得稅26.下列各項中，屬于稅務(wù)行政主體的是（ ）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.其他有關(guān)單位27.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日28.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)12個月內(nèi)累計超過（ ）的，應當自期滿之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅

14、務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。A.90日 15日B.90日 30日C.180日 15日D.180日 30日29.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.60日D.90日30.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.60日D.90日31.納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應納稅款的追征仍按征管法及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。A.1個月B.3個月

15、C.6個月D.12個月32.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）內(nèi)設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日33凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（ ）內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。A.15日B.30日C.60日D.90日34.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位，一般適用（ ）的稅款征收方式。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收35.根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、

16、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）。A.半個月B.1個月C.3個月D.6個月36.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。A.1B.5%C.5D.0.537.稅務(wù)機關(guān)做出的減免稅審批決定，應當自做出決定之日起（ ）工作日內(nèi)向納稅人送達減免稅審批書面決定。A.5個B.7個C.10個D.15個38.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（ ）內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（ ）內(nèi)進行調(diào)整

17、。A.3年，5年B.5年，10年C.3年，10年D.5年，15年39.某市企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動按月繳納增值稅，2012年10月應繳納增值稅40000元，至2012年11月15日，該企業(yè)仍未繳納該項稅款。根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列處理正確的是（ ）。A.稅務(wù)機關(guān)于2012年11月16日對企業(yè)采取稅收保全措施B.稅務(wù)機關(guān)責令該企業(yè)于2012年12月15日之前繳納欠繳稅款，如逾期仍未繳納的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)局局長批準，應對該企業(yè)采取強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)責令該企業(yè)于2012年11月30日之前繳納欠繳稅款，如逾期仍未繳納的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)局局長批準，應對企業(yè)采取強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)于2012

18、年11月16日對該企業(yè)采取強制執(zhí)行措施40.根據(jù)稅收征收管理法及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在（ ）的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。A.1萬元以上B.2萬元以上C.3萬元以上D.5萬元以上41.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)追征稅款的期限為（ ）。A.3年B.5年C.10年D.無限期42.根據(jù)征管法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應扣未扣、應收未收稅款（ ）的罰款。A.30%以上3倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5

19、倍以下43.下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是（ ）。A.稅款B.滯納金C.保證金D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用44.稅務(wù)機關(guān)自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起（ ）內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。A.15日B.30日C.60日D.90日45.國務(wù)院有權(quán)制定稅收征管法實施細則的法律依據(jù)是（ ） A.立法法 B.稅收征管法 C.憲法 D.有關(guān)稅收條約、協(xié)定46.某公司出租房屋給張某，合同約定該公司出租房屋產(chǎn)生稅收由張某承擔。合同簽訂后，張某并未繳納上述稅款。對此，稅務(wù)機關(guān)正確的處理方式是（ ） A.尊重當事人的約定，責令張某繳納上述稅款 B.認定上述合同無效，并報告工商機關(guān)處理

20、C.認定上述合同無效，責令該公司繳納上述稅款 D.認定合同的涉稅條款無效，責令該公司繳納上述稅款47.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號。規(guī)定的時間是自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ） A.10日內(nèi) B.15日內(nèi) C.30日內(nèi) D.60日內(nèi)48.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應當按照規(guī)定設(shè)置賬簿。即應當在（ ） A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿 B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿 C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)設(shè)置帳簿 D.在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)設(shè)置帳簿49.下列選項中不能作為納稅擔保人的有（ ） A.自然人 B.獨立法人企業(yè) C.私營企業(yè)

21、 D.學校等事業(yè)單位50、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指( )。A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi) B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi) C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi) D、自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi) 51、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的措施是（ ）。 A責令改正并可處以罰款  B查封賬簿 C凍結(jié)納稅人在銀行的存款 D移送司法機關(guān) 52. 納稅人對稅務(wù)機

22、關(guān)的處罰決定，逾期不申請行政復議、不提起訴訟、又不履行的，作出決定的稅務(wù)機關(guān)可以（），或者申請人民法院強制執(zhí)行。A依法強制執(zhí)行 B向人民法院起訴C移送給人民檢察院 D向仲裁機構(gòu)提請仲裁53. 案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。A國家稅務(wù)總局 B省級國家稅務(wù)局C所屬設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局 D所屬稅務(wù)局54. 查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)（）批準，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。A.所屬稅務(wù)局局長 B. 稽查局局長C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長D.檢查科科長55. 采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融

23、機構(gòu)的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達（），凍結(jié)其相當于應納稅款的存款。A.凍結(jié)存款通知書 B.稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書C.稅收保全措施決定書 D.扣繳稅收款項通知書56. 國家稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文件制定管理辦法第二十九條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應當于稅收規(guī)范性文件發(fā)布之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)報送備案稅收規(guī)范性文件。A、10 B、7日 C、15日 D、30日57. 稅務(wù)行政復議規(guī)則第四十七條的規(guī)定，行政復議申請材料不全、表述不清楚的，行政復議機構(gòu)可以在收到該行政復議申請之日起（）內(nèi)書面通知申請人補正。補正申請材料所用時間不計入行政復議申請審理期限。A、5日 B、7日 C、10日 D、

24、15日二、多選題1、稅務(wù)機關(guān)負責（ ）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。 征收 管理 稽查 行政復議2、稅務(wù)人員在（ ）時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應當回避。 納稅咨詢 征收稅款 發(fā)售發(fā)票 查處稅收違法案件3、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有（ ）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。 陳述權(quán)、申辯權(quán) 申請行政復議 提起行政訴訟 拒絕履行決定4、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（ ）。 偽造 復印 變造 擅自損毀5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（ ）應當報送稅務(wù)機關(guān)備案。 財務(wù)、會計制度 財務(wù)、會計處理辦法 會計核算軟件 帳簿6、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管

25、機關(guān)，負責發(fā)票的（ ）、取得、保管的管理和監(jiān)督。 印制 領(lǐng)購 繳銷 開具7、下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。( ） 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的 雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的8、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人發(fā)生下列情形（ ）， 經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施。 未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款 未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款 未按照規(guī)定的期限繳納滯納金 未

26、按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人9、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機關(guān)報告。（ ） 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的 納稅人有合并、分立情形的 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 納稅人放棄到期債權(quán)的10、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（ ）。 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 經(jīng)省級稅務(wù)局批準 延期最長不得超過三個月 按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款11、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定， 擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機關(guān)對此應當（ ）。 不執(zhí)行 向上級稅務(wù)機關(guān)報告

27、撤銷其作出的決定 申請行政復議12、根據(jù)新征管法規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（ ）。 個體經(jīng)營戶 帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的 關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的13、下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有（ ）。 已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的單位和個人 未辦理稅務(wù)登記的負有納稅義務(wù)的單位和個人 負有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 稅款負擔人14、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的

28、，稅收應當先于（ ）執(zhí)行。 抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán) 罰款和沒收違法所得15、新征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有（ ）的稅務(wù)檢查權(quán)。檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?6.稅務(wù)人員在核定應納稅額時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有下列（ ）關(guān)系之一的，應當回避。A.夫妻關(guān)系B.直系血親關(guān)系C.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D.近姻親關(guān)系17.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項中，應當辦理稅務(wù)登記的有（ ）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織B.企業(yè)在外地設(shè)立

29、的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所C.個體工商戶D.只繳納個人所得稅的個人18.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（ ）情形之一，應當辦理變更稅務(wù)登記。A.改變名稱B.改變法定代表人C.改變經(jīng)營性質(zhì)或經(jīng)濟類型D.增減注冊資金19.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有（ ）。A.納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照20.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（ ）事項時，必須持有稅務(wù)登記證件。A.開立銀行賬戶B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款C.領(lǐng)購發(fā)票D.辦理停業(yè)、

30、歇業(yè)21.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。A.增值稅專用發(fā)票可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.對發(fā)票保證金應設(shè)專戶儲存，不得挪作他用D.發(fā)票領(lǐng)購單位未經(jīng)批準不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境22根據(jù)稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報的方式有（ ）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文D.簡易申報、簡并征期23下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則，說法正確的有（ ）。A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

31、的執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得24根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。A.納稅人申請減免稅，應向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料B.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應當自發(fā)生變化之日起30個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減稅、免稅C.減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿當日起恢復納稅D.減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅25根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)

32、機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有（ ）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的26.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的范圍之內(nèi)的財產(chǎn)有（ ）。A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房B.單價6000元的摩托車C.豪華住宅D.金項鏈27.根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有（ ）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物

33、或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款28.下列各項中，符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A.欠繳稅款的納稅人需要出境的，在出境前未結(jié)清稅款，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境B.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任D.稅務(wù)機關(guān)可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷權(quán)29.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（

34、 ）。A.因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款并加收滯納金B(yǎng).因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)D.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應當自接到納稅人退還申請之日起15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)30.下列各項中，屬于稅務(wù)檢查的方法的有（ ）。A.全查法B.抽查法C.逆查法D.現(xiàn)場檢查法31.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行的稅務(wù)檢查的有（ ）。A.到納稅人的生活場所或貨物存放地

35、檢查納稅人應納稅的商品B.責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄、應稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)憑證和資料32.納稅人有下列（ ）行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D.未按

36、照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的33.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。A.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款C.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處3萬元以下的罰款D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

37、34.下列各項中，屬于納稅評估主要工作內(nèi)容的有（ ）。A.根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標及其預警值B.綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象C.對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷D.對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理35.下列單位和個人中，不得作為納稅保證人的有（ ）。A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的企業(yè)B.納稅信譽等級被評為B級以下的企業(yè)C.無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人D.有欠稅行為的企業(yè)36.下列情形中不需加收滯

38、納金的有（ ） A.納稅人偷稅被稅務(wù)機關(guān)查處 B.納稅人計算失誤造成少繳稅款 C.經(jīng)批準延期繳納的稅款 D.稅務(wù)代理人逾期申報納稅 E.稅務(wù)機關(guān)的責任37.稅務(wù)機關(guān)在稅收征管工作中有關(guān)法律適用的表述正確是（ ） A.可以適用稅收征管法的相關(guān)規(guī)定 B.稅收征管法及其細則沒有規(guī)定的，可以適用其他有關(guān)稅收法律的相關(guān)規(guī)定 C.可以適用征管法實施細則的相關(guān)規(guī)定 D.稅收征管法及其細則沒有規(guī)定的，可以適用其他有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定 E.稅收征管法及其細則沒有規(guī)定的，不能適用其他有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定38.稅收征管法的立法宗旨是（ ）。A.從加強稅收征收管理 B.規(guī)范稅收征收行為C.規(guī)范稅收繳納行為 D.保障國

39、家稅收收入E.保護納稅人的合法權(quán)益39.稅務(wù)機關(guān)在稅收征管工作中有關(guān)法律適用的表述正確是（ ）。A.可以適用稅收征管法的相關(guān)規(guī)定B.稅收征管法及其細則沒有規(guī)定的，可以適用其他有關(guān)稅收法律的相關(guān)規(guī)定C.可以適用征管法實施細則的相關(guān)規(guī)定 D.稅收征管法及其細則沒有規(guī)定的，可以適用其他有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定E.稅收征管法及其細則沒有規(guī)定的，不能適用其他有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定40下列情形中不需加收滯納金的有（ ）。A.納稅人偷稅被稅務(wù)機關(guān)查處 B.納稅人計算失誤造成少繳稅款 C.經(jīng)批準延期繳納的稅款 D.稅務(wù)代理人逾期申報納稅E.稅務(wù)機關(guān)的責任41.下列事項中，屬于稅務(wù)行政處罰決定書應當載明的事項有（ ）

40、。A.當事人的姓名或者名稱、地址B.當事人違法事實C.當事人違法的證據(jù)D.行政處罰的種類和依據(jù)E.當事人聽證的權(quán)利 42稅收征管法所稱存款，包括（ ）。A.獨資企業(yè)投資人的儲蓄存款 B.合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款C.公司股東的儲蓄存款 D.股東資金賬戶中的資金E.個體工商戶的儲蓄存款43數(shù)據(jù)電文方式進行納稅申報包括（ ）。A.電話語音 B.電子數(shù)據(jù)交換C.報送軟盤 D.報送音響資料E.網(wǎng)絡(luò)傳輸44納稅人涉嫌構(gòu)成抗稅罪的案件，稅務(wù)機關(guān)正確的處理方式是（ ）。A.追繳其拒繳的稅款 B.追繳其拒繳的滯納金 C.依法移送公安機關(guān) D.并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款E.并處拒繳稅款百分之五十以上五倍以

41、下的罰款45.稅收強制執(zhí)行措施的實施方式包括（ ）。A.扣繳稅款 B.拍賣商品、貨物、財產(chǎn)C.凍結(jié)存款 D.變賣商品、貨物、財產(chǎn)E.扣押商品、貨物、財產(chǎn)46欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)以下事務(wù)（ ）。A.結(jié)清稅款 B.結(jié)清滯納金C.繳銷發(fā)票 D.結(jié)清罰款E.結(jié)清納稅擔?？?7關(guān)于稅收代位權(quán)和稅收撤銷權(quán)，下列說法正確的有（ ）。A.均不能直接行使B.稅收代位權(quán)針對的是納稅人積極行使權(quán)利的行為C.稅收撤銷權(quán)針對的是納稅人的消極行使債權(quán)的行為D.必須依法向人民法院提出申請，通過相應的訴訟程序進行E.納稅人都欠稅48.稅收撤銷權(quán)行使的必要條件有（ ）。A.納

42、稅人存在欠稅 B.納稅人放棄到期債權(quán)C.對國家稅收造成損害 D.納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)E.怠于行使到期債權(quán)49下列單位具有獨立執(zhí)法主體的有（ ）。A.縣級稅務(wù)局 B.稅務(wù)分局C.稅務(wù)所 D.總局稽查局E.阿克蘇國稅局稽查局50.下列單位各個人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記（ ）。A.企業(yè) B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)C.個體工商戶 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位E.企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所51.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)以下事項（ ）。A.結(jié)清應納稅款 B.繳銷工商登記C.結(jié)清治安罰款 D.結(jié)清滯納金E.繳銷發(fā)票52.納稅人、

43、扣繳義務(wù)人可以按照下列法律文件設(shè)置帳簿（ ）。A.法律B.行政法規(guī)C.國務(wù)院財政征管部門的規(guī)定D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定E.省級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定53. 對納稅人采取（）措施，應由所屬稅務(wù)局（分局）局長批準。A.調(diào)取企業(yè)當年度賬簿資料 B.查詢銀行存款 C.查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 D.稅收保全措施54.納稅人有（ ）行為，稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：A未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記證.變更或者注銷登記的B未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的C未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的D轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的

44、55. 扣繳義務(wù)人有（ ）行為的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款A未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳、代收代繳帳簿的B未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳帳簿的C未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款及帳憑證及有關(guān)資料的D未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的 三、判斷題1、( 錯 ) 所有稅收的征收管理，均適用稅收征管法。2、( 對 ) 地方各級人民政府應當依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。3、( 錯 ) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制

45、度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務(wù)機關(guān)審核。4、( 錯 ) 稅務(wù)機關(guān)應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。5、( 對 ) 納稅人、扣繳義務(wù)人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。6、( 錯 ) 稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。7、( 對 ) 某納稅人雖已建立帳證，但稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經(jīng)營情況。對此，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應納稅額。8、( 錯 ) 某海運公司因主管會計出差，當月經(jīng)營收入沒有核

46、算，也無法按時到辦稅服務(wù)廳進行申報，就派人向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務(wù)機關(guān)同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。9、( 錯 ) 在年度稅收收入任務(wù)難以完成的情況下，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以對轄區(qū)內(nèi)的納稅戶提前征收稅款。10、( 對 ) 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。11、( 對 ) 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。12、( 錯 ) 享受免稅優(yōu)惠的納稅人在免稅期間

47、可以不辦理納稅申報，但免稅期結(jié)束后必須辦理納稅申報。13、( 錯 ) 對未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的，應處2000元以下罰款。14、( 對 ) 稅收征管法及其實施細則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 15、( 對 ) 經(jīng)核準延期辦理延期申報的納稅人，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。16、( 錯 ) 稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)的對象是法人時，應當由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知其

48、法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不能強行執(zhí)行。17、( 錯 ) 稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)，但納稅人應承擔的法律責任可以免除。18、( 對 ) 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。19、( 錯 ) 當事人對稅務(wù)機關(guān)的征稅決定、處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請復議，也可以依法向人民法院起訴。20、( 對 ) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位和企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所也應辦理稅務(wù)登記。21( 錯) 納稅義務(wù)通常由稅收的有

49、關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對其確認后才能履行。 22、 (錯) 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅費征收管理，均適用稅收征管法及其實施細則。 23、(錯) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當將在銀行或者其他金融機構(gòu)開立的基本存款帳號向稅務(wù)機關(guān)報告登記，但其非基本帳戶（例如不能提取現(xiàn)金結(jié)算帳戶）就不一定向稅務(wù)機關(guān)報告登記。 24、( 對)固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機關(guān)的查驗。 25、 (錯) 稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。 26、 (錯)省級政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實際情況，決定在本省內(nèi)適當變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。 27、 (錯) 納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的計算機系統(tǒng)記賬，并能夠準確核算財務(wù)成果的，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。 28、 ( 對) 納稅申報是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)