辦稅服務(wù)廳第三次業(yè)務(wù)考試試題

1、辦稅服務(wù)廳第三次業(yè)務(wù)考試試題播要：1、符合條件的從事生產(chǎn)、生活限若業(yè)一股納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（，多選（共工0題,每小題3分,共30分，少選、多選錯(cuò)選均不得分）1.信用等級(jí)為（，B、轉(zhuǎn)讓土城使用權(quán)C、銷售食用植物油D、精售金融服務(wù)7、下列設(shè)法正確的有（辦稅服務(wù)廳第三次業(yè)務(wù)考試試題考試時(shí)間60分鐘，滿分100分得分：一、單選（共10題，每小題2分，共20分）1、符合條件的從事生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（）,用于抵減應(yīng)納稅額。A、9%B、10%C、6%D、13%2、對(duì)于申請(qǐng)退還增量留蹴額，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，增值稅一般納稅人最多可以申請(qǐng)（）次。A、1次B、2次C、3

2、次D、4次3、本次深化增值稅改革，出口退稅率調(diào)整后，退稅率有（）個(gè)檔次。A、2檔B、3檔C、4檔D、5檔4、對(duì)于2019年4月1日后設(shè)立的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，其銷售額比重按照設(shè)立之日起（）的累計(jì)銷售額進(jìn)行計(jì)算。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月5、下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的表述，不正確的是（）。A、居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款C、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

3、送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款D、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅6、增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A、票面金額：（1+3%）x3%B、票面金額x3%C、票面金額+（1+9%）x9%D、（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）-（1+9%）x9%7、納稅人購(gòu)進(jìn)（），其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、居民日常服務(wù)B、貸款服務(wù)C、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲服務(wù)8、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，減計(jì)（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、100,25%B、50,1

4、0%C、200,20%D、300,20%9、個(gè)稅改革后,下列屬于分類所得的項(xiàng)目有（A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得10、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季度終了后（）日內(nèi)預(yù)繳。A、5B、7C、10D、15二、多選（共10題，每小題3分，共30分，少選、多選、錯(cuò)選均不得分）1、信用等級(jí)為（）的納稅人符合申請(qǐng)留抵退稅條件。A、信用等級(jí)為A級(jí)B、信用等級(jí)為B級(jí)C、信用等級(jí)為C級(jí)D、信用等級(jí)為M級(jí)2、納稅人提供下列哪些服務(wù)，可以適用增值稅力Di十抵減政策（A、郵政特殊服務(wù)B、增值電信服務(wù)C、物流輔助

5、服務(wù)D、廣播影視務(wù)3、2019年5月1日起，增值稅一般納稅人在辦理申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，需要填報(bào)哪幾張表（）A、申報(bào)表主表B、附列資料（一）、（二）、（三）、（四）C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）D、營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表4、下列說(shuō)法正確的有（）A、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B、增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。C、生活服務(wù)業(yè)納稅人同時(shí)兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品深加工其購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可按照9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并可同時(shí)適用加計(jì)抵減政策。

6、D、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的納稅人如果適用差額征稅，則以差額后的銷售額計(jì)算比重。2019年度轉(zhuǎn)登記，適用增值稅差額征稅政策的納稅人，累計(jì)銷售額按差額前的銷售額計(jì)算。5、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法），可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票6、自2019年4月1日起，適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括（）A、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、銷售食用植物油D、銷售金融服務(wù)7、下列說(shuō)法正確的有（）A、根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，如果主張身份證件被冒用當(dāng)事人為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，當(dāng)事人需至工

7、商部門(mén)辦理登記變更事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)工商部門(mén)對(duì)外公開(kāi)發(fā)布的撤銷登記決定，解除被冒用人與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。B、芝呆區(qū)稅務(wù)局人社科的社保咨詢電話為6631888。C、確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅電子普通發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)為：個(gè)體工商戶為萬(wàn)元25份，企業(yè)為十萬(wàn)20份。D、對(duì)于新辦企業(yè)需要萬(wàn)元限額的，核定數(shù)量為50份。8、保險(xiǎn)證券代理人集中代開(kāi)業(yè)務(wù)，現(xiàn)在十萬(wàn)元以上的名單征收增值稅時(shí)，辦稅服務(wù)廳同時(shí)征收（）A、城建稅、教育費(fèi)附加B、水利基金C、地方教育附加D、個(gè)人所得稅9、芝呆區(qū)稅務(wù)局個(gè)人普通發(fā)票代征點(diǎn)有三個(gè)，地址分別為（）A、港城西大街三和社區(qū)居委會(huì)南隔壁B、解放路2號(hào)清真寺北10米C、臥龍小區(qū)105號(hào)

8、黃務(wù)立交橋西北角30米D、臥龍小區(qū)106號(hào)黃務(wù)立交橋西北角30米10、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人在計(jì)算銷售額占比時(shí)，包括下列哪些銷售額（）A、稽查查補(bǔ)銷售額B、簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額C、免稅銷售額D、出口銷售額三、判斷（共10題，每小題1分，共10分）1、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（）2、提供生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)60%的納稅人，可以適用加計(jì)抵減政策（）3、名帔人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的40%,自2019年4月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣

9、（）4、已計(jì)提加計(jì)中瑜獺的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，則納稅人應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)增加計(jì)抵減額（）5、增值稅一般納稅人如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，則當(dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減（）6、增值稅一般納稅人可以就加計(jì)抵減額申請(qǐng)留抵退稅（）7、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額（）8、外貿(mào)企業(yè)在4月1日前報(bào)關(guān)出口的貨物，4月1日后取得按調(diào)整后開(kāi)具的購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票，在辦理退稅時(shí)，不適用調(diào)整后的退稅率（）9、增值稅加計(jì)抵減政策適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人（）10、納稅人2019年4月

10、1日前購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品已按10%扣除率扣除,2019年4月1日后領(lǐng)用時(shí)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)不再加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額（）四、填空題（共5題，每空2分，共10分）1、對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。2、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。3、增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是。4、申請(qǐng)留抵退稅的條件包括：從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留喘額不低于萬(wàn)元。5、增值

11、稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為五、計(jì)算(共2題，第1題15分，第2題15分；稅率表見(jiàn)附頁(yè)，請(qǐng)盡量分步噱計(jì)算，按步驟得分)1、李某在芝呆區(qū)現(xiàn)有非住宅一套,出租給A公司，A公司是一般納稅人，年租金1300000元(開(kāi)票金額也是1300000),請(qǐng)計(jì)算李某代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需要繳納的全部稅額。2、2019年1-2月份，張某在一家公司任職，公司給張某申報(bào)了個(gè)稅，申報(bào)個(gè)稅相關(guān)的信息如下：(1)工資總額為12000元。(2)每月社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)扣除1350元。(3)每月住房公積金專項(xiàng)扣除1520元。(4)每月專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人2000元、住房貸款1000元，每月專項(xiàng)附加

12、扣除總計(jì)3000元。請(qǐng)計(jì)算張某2019年1月份、2月份應(yīng)該預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅稅額。附表1：代開(kāi)專用發(fā)票稅率表500以下不含500-800800-10萬(wàn)10萬(wàn)以上住宅增1.5%.城1.5%*7%增1.5%、城1.5%*7%、房4%增1.5%、城1.5%*7%、房4%、個(gè)10%增1.5%、城、教、地1.5%*(7%+3%+2%)、房4%、個(gè)10%非住宅增5%、城5%*7%增5%、城5%*7%、房12%±1%、印花0.1%、增5%、城5%*7%、房12%±1%、印花0.1%、個(gè)20%增5%、城、教、地5%*(7%+3%+2%)、房12%±1%、EU花0.1%、個(gè)20%場(chǎng)地租賃增5%、城5%*7%增5%、城5%*7%、土地1%增5%、城5%*7%、土地1%、個(gè)20%增5%、城、教、地5%*（7%+3%+2%）、土地1%、個(gè)20%附表2:個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額