鎬京學院暑假中文基礎會計怎么做模板

1、鎬京學院暑假中文基礎會計怎么做模板（一）應納稅額的計算（三）銷售特定貨物應納稅額計算（四）關于購置稅控收款機的稅款抵扣的計算第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務一、銷售額和應納增值稅額的確定一、銷售額和應納增值稅額的確定v小規(guī)模納稅人銷售額的確認方法與一般納稅人銷售額的確認方法是一致的，即：v銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅額。v小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，由于小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)貨票，其銷售額是含增值稅額、價外費用的銷售額。因此，必須將含稅銷售額換算成不含稅銷售額：第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務

2、小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務一、銷售額和應納增值稅額的確定一、銷售額和應納增值稅額的確定（一）應納稅額的計算（一）應納稅額的計算v以下為應納稅額的計算公式：v應納稅額（不含稅銷售額）征收率v不含稅銷售額含稅銷售額（1征收率）v小規(guī)模納稅人適用征收率的規(guī)定是：屬于商業(yè)企業(yè)的，其適用的征收率為4；商業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)，適用征收率為6。練習：單擊此處進行實訓 單擊此處查看解答第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務一、銷售額和應納增值稅額的確定一、銷售額和應納增值稅額的確定（一）應納稅額的計算（一）應納稅額的計算v自2002年6月1日起，對自來水公司銷售自來水按6%的征收率征收增值稅的同時，對其購

3、進獨立核算水廠自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（按6%征收率開票）予以抵扣。第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務一、銷售額和應納增值稅額的確定一、銷售額和應納增值稅額的確定（二）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算（二）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算v以下一律按簡易辦法依4%征收率計算應納稅額 1.寄售商店代銷寄售物品； 2.典當業(yè)銷售死當物品； 3.對拍賣、委托拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的征收率征收增值稅。 4.對衛(wèi)生防疫站調撥生物制品和藥械，可按照小規(guī)模商業(yè)企業(yè)4%的增值稅征收率征收增值稅。 第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務

4、小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務一、銷售額和應納增值稅額的確定一、銷售額和應納增值稅額的確定（三）銷售特定貨物應納稅額計算（三）銷售特定貨物應納稅額計算 自2004年12月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅?；蛘甙凑召忂M稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額： 可抵免稅額=價款（1+17%）17%當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。（財稅2004167號）第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務一、銷售額和應納增值稅額的確定一、銷售額和

5、應納增值稅額的確定（四）關于購置稅控收款機的稅款抵扣的計算（四）關于購置稅控收款機的稅款抵扣的計算v小規(guī)模納稅人的增值稅會計核算比較簡單，無須編報增值稅專用會計報表，但須按月編報增值稅納稅申報表（單擊此處進行實訓）。v小規(guī)模納稅人的納稅申報表為一式兩聯，第一聯為申報聯，由納稅人按期向稅務機關申報；第二聯為收執(zhí)聯，納稅人于申報時并同申報聯交稅務機關簽章后收回作為申報憑證。v小規(guī)模納稅人納稅申報表的填制方法比一般納稅人申報表簡單。申報表中的“經濟類型”只按“工業(yè)”或“商業(yè)”類型劃分。第四節(jié)第四節(jié)小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務小規(guī)模納稅人報稅業(yè)務二、納稅申報表的編制二、納稅申報表的編制v申報表中的“貨物或應稅勞務名稱”，按貨物、應稅勞務、視同銷售分別填列。就會計科目而言，表中的“銷售額”和“本期應納稅額”項目可根據小規(guī)模納稅人“產品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務收入”、“應交稅金應交增值稅”等賬戶記錄填列，或根據稅務機關核定的銷售額計算填列?！颁N售額”為不含稅銷售額。v納稅人無論當月是否有銷售額，均應在次月10日前向稅務機關填報納稅申報表。納稅人向稅務機關遞交的納稅申報表得到稅務機關審核批準后，即可據