歷年自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案

1、第11頁共68頁O下列核算未.體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（ 計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) 計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息 將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算 分期平均攤銷無形資產(chǎn) 各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（ 臨時(shí)存款賬戶B.）般存款賬戶B.銀行匯票D.商業(yè)匯票）全國2006年4月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、 多選或未選均無分1.A.B.C.D.2.A.C.3.(A.C.4.A.B.C.D.5.A.C.6.A.C.7.A.C.8.A.

2、C.9.A.B.專用存款賬戶D.基本存款賬戶出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是） 支票 銀行本票 綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（ 傳票余額表總賬 傳票f總賬f日計(jì)表 傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計(jì)表 傳票f科目日結(jié)單f總賬f余額表 下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（ 資本風(fēng)險(xiǎn)比率B.資本金利潤率利潤率D.流動(dòng)比率適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是（ 甲種賬B.乙種賬丙種賬D.丁種賬銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指（ 本金X時(shí)間X利率B.本金X時(shí)間本金X利率D.時(shí)間X利率既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票

3、是（）現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票普通支票D.劃線支票對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（）“先收款，后記賬”原則 “收妥抵用”原則c“先記賬，后付款”原則D. “先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10. 貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（）A. 月計(jì)提B.季計(jì)提C半年計(jì)提D.年計(jì)提11. 抵押（質(zhì)押）貸款一般采用的核算方式是（）A. 定期調(diào)整B.逐筆核貸C下貸上轉(zhuǎn)D.存貸合一12. 在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是（）A. 匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B. 有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C客戶要求D.匯出行還是匯入行13. 票據(jù)交換中，提出行提出支票時(shí)，應(yīng)借記（）A. 待清算票據(jù)款項(xiàng)B.其他應(yīng)付款C. 活期存

4、款D.存放中央銀行款項(xiàng)14. 商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是（）A. 由總行按月統(tǒng)一繳存B. 由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C. 由總行按旬統(tǒng)一繳存D. 由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15. 對(duì)出納長款，如系確定無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的（）A. 其他營業(yè)支出B.營業(yè)外支出C.其他營業(yè)收入D.營業(yè)外收入16. 出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)，將根據(jù)國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保，向出口方銀行申請(qǐng)貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是（）A.出口托收B.出口托付C出口押匯D.銀行保證書17. 在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以（

5、）A. 固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映B. 固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映C. 固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映D. 固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映18. 利潤表填列的依據(jù)是（）A. 賬戶的期初余額B. 賬戶的期末余額C. 賬戶的本期發(fā)生額D. 損益類賬戶的本期發(fā)生額19. 能記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是（）A. 所得稅B. 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C. 房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D. 印花稅20. 銀行的留存收益不包括.（B.未分配利潤D.法定公益金A.資本公積C.法定盈余公積二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題

6、后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21. 銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁上計(jì)息，具體方法是（）A. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)C每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)D. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)E. 季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率22. 商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（）A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金C辦理再貼現(xiàn)E. 向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金23. 銀行匯票的核算程序包括（A.簽發(fā)銀行匯票C持票人向簽發(fā)行提示付款B.通過人行與他

7、行清算資金D.辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）B.兌付銀行匯票D.結(jié)清銀行匯票E. 兌付行到期收款24. 現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的（）A.保管和調(diào)運(yùn)B.收付C整點(diǎn)D.損傷票幣的兌換E. 損傷票幣的銷毀25. 銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)（）A.匯票金額B.匯票貼現(xiàn)辦理日D.貼現(xiàn)利率C. 匯票到期日E.匯票出票日三、判斷改錯(cuò)題（本大題共5小題，每小題3分，共15分） 判斷正誤，將正確的劃上“ v/”，錯(cuò)誤的劃上“X”，并改正錯(cuò)誤。20%的利息所得稅。26. 商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時(shí)代扣 （）27. 計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年

8、一定。（）28. 商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（）29. 銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。（）30. 結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位和個(gè)人外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù) （ ）四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）31. 簡述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。32. 簡述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。五、論述題（本大題共1小題，10分）33. 試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。六、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共 16小題，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復(fù) 合分錄3分，共35分）34. A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1

9、，500, 000元。經(jīng) 審查，銀行同意受理。35. A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為 50, 000元，委托本行收款，出票人是 他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。36. 本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額 為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。37. 作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”， 金額為950, 000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。38. 本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為l，784,

10、 450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司（付款人）。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。39. 經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為 A公司的“銀行承兌匯票”，金額為 1, 560, 000元，現(xiàn)已到期， 填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。40. 本行從交換所提入支票，金額為50, 000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。41. 張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100, 000元。經(jīng)審 查辦理轉(zhuǎn)賬。42. 收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額為1, 500, 000元，實(shí)際結(jié)算金額為

11、I , 490, 000元，多余款金額為10, 000元），經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦 的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。43. 經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 100, 000元。44. 本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金 2, 000, 000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人 民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。45. 上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息 40, 000萬元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。46. 本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增（或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為I , 540, 000元（原已向人民銀行繳存1, 340, 000元，繳存率為100%。）請(qǐng)編制調(diào)增（或調(diào)減）繳存 存款準(zhǔn)備

12、金的會(huì)計(jì)分錄。47. 本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50, 000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2 %。48. 經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 500, 000元。49. 預(yù)提法定盈余公積金 9, 000, 000元。2006年4月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題1 5CDBCD 6 10ABCCD 11 15BAACD 1620CDDBA21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD26.x 27.x 2829.x 30.x34. 借：活期存款一一A公司1500000貸：匯出匯款 1500000

13、35. 借：轄內(nèi)往來 50000貸：活期存款一一A超市 5000036. 借：轄內(nèi)往來 678000貸：活期存款一一甲公司67800037. 借：轄內(nèi)往來 950000貸：活期存款一一乙公司95000038. 借：活期存款一一A公司1784450貸：轄內(nèi)往來 178445039. 借：活期存款一一A公司1560000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款156000040. 借：活期存款一一A公司50000貸：存放中央銀行款項(xiàng)（轄內(nèi)往來） 5000041. 借：現(xiàn)金 100000貸：本票 10000042. 借：匯出匯款1500000貸：轄內(nèi)往來 1490000活期存款一一A公司1000043. 借：營業(yè)費(fèi)用

14、100000貸：無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）10000044. 借：存放中央銀行款項(xiàng)2000000貸：同業(yè)拆入200000045. 借：同業(yè)拆入2000000金融企業(yè)往來支出40000貸：存放中央銀行款項(xiàng)204000046. 借：存放中央銀行款項(xiàng)一一財(cái)政性存款200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶20000047. 貼現(xiàn)息=50000*3*4.2%=630實(shí)付貼現(xiàn)金額=50000630=49370借：貼現(xiàn) 50000貸：活期存款一一甲公司49370利息收入 63048. 借：其他營業(yè)支出500000貸：累計(jì)折舊50000049. 借：利潤分配一一提取法定盈余公積9000000貸：盈余公積一一

15、法定盈余公積9000000全國2006年7月高等教育自學(xué)考試 銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未 選均無分。1在下列銀行會(huì)計(jì)工作中，當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時(shí)，是針對(duì)（B ）A.期末調(diào)整事項(xiàng)B.貸款承諾事項(xiàng)C.對(duì)外結(jié)算事項(xiàng)D.對(duì)內(nèi)結(jié)算事項(xiàng)2下列票據(jù)屬于遠(yuǎn)期票據(jù)的是（D)A.銀行支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票3年末，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入（B ）A. “實(shí)收資本”賬戶B. “利潤分配一一未分配

16、利潤”賬戶C. “營業(yè)收入”賬戶D. “盈余公積”賬戶4對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是（A ）A.先橫后直法B.先直后橫法C. 直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D.先直后橫再直法5“拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（C ）A.負(fù)債類科目B.損益類科目C.資產(chǎn)類科目D.所有者權(quán)益科目6存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié) 算的資金收付的銀行結(jié)算賬戶是（ B ）A.基本存款賬戶B. 一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時(shí)存款帳戶7銀行在每季末20日或每月20日對(duì)貸款戶結(jié)計(jì)利息的計(jì)息方式是（ C ）A.利隨

17、本清B.隨時(shí)計(jì)息C.定期計(jì)息D.積數(shù)查算表計(jì)息8銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（A ）A. 保險(xiǎn)柜B.倉庫房C. 業(yè)務(wù)庫房D.出納庫房 9以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（A.間接標(biāo)價(jià)法B. 買賣兩檔匯價(jià)制D.中間價(jià)C. 直接標(biāo)價(jià)法10.銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)借記“固定資產(chǎn)”賬戶時(shí)，應(yīng)同時(shí)貸記（A. “實(shí)收資本”賬戶B“營業(yè)外收入”賬戶C“資本公積”賬戶D“其他營業(yè)收入”賬戶11.能夠反映商業(yè)銀行一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況增減變化過程及其原因的會(huì)計(jì)報(bào)表是（A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.利潤分配表12.按是否可以直接憑以記賬

18、，是否能夠或需要憑以記賬分類，銀行的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分為（A. 原始憑證和記賬憑證B. 單式憑證和復(fù)式憑證C. 自制憑證和外來憑證D. 基本憑證和特定憑證13. 對(duì)于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是（A）A. 借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款B. 借記XX存款，貸記匯出匯款C. 借記XX存款，貸記清算資金往來D. 借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來14. 資本溢價(jià)是指（ B ）A. 投資人繳付的出資額B. 投資人繳付的出資額高于應(yīng)出資本額的差額C. 投資人認(rèn)繳的出資額D. 投資人繳付的出資額低于應(yīng)出資本額的

19、差額15. 下列歸屬于銀行收入要素的項(xiàng)目是（ D ）A.保費(fèi)收入B.投資收益C.自營證券價(jià)差收入D.利息收入16. 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（B ）A. 匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)B. 匯票金額-匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)C. 匯票金額X貼現(xiàn)利率D. 匯票金額17. 銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指（C ）A.資本公積B.法定盈余公積C. 法定公益金D.任意盈余公積18. 對(duì)未能在銀行開戶的收款人的匯款，核算時(shí)應(yīng)設(shè)置（C ）A“活期存款”賬戶B“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”賬戶C“匯出匯款”賬戶D“保證金”賬戶19. 銀行表內(nèi)應(yīng)收利息是指（A）A.已按季、按月計(jì)息或利隨本清

20、但尚未收到的短期貸款利息B已按季計(jì)息，但尚未收到的中長期貸款利息C自結(jié)息日起90天（含90天）以內(nèi)應(yīng)收而未收的利息D. 逾期貸款應(yīng)收而未收的利息20“現(xiàn)金流量表”是商業(yè)銀行的（ A ）A.主表B.附表C附注D.財(cái)務(wù)情況說明書二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、 少選或未選均無分。21. 下列能引起銀行負(fù)債一增一減的業(yè)務(wù)有（A.為開戶單位簽發(fā)銀行匯票C.某單位支取現(xiàn)金備用E. 銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結(jié)算22. 票據(jù)的持票人包括（ABCDE）A.收款人C.被背書人E. 再（轉(zhuǎn)

21、）貼現(xiàn)行23商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關(guān)系包括（A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金C.辦理再貼現(xiàn)E. 向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金24. 下列各指標(biāo)中，能夠反映銀行盈利能力的是（ABE）B.向同業(yè)拆入資金償還向中央銀行借款D.某單位以銀行存款償還短期借款B.背書人D.貼現(xiàn)行ABCDE）B.通過央行與他行清算資金D.向中央銀行借款CD）B.成本（費(fèi)用）率A.資本充足比率D.資本金利潤率C.利潤率E. 流動(dòng)比率25. 在手工記賬下，銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是（ABCDE）A.采用單式憑證B.外來憑證多C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任E. 是賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)的依據(jù)三、 名詞解釋題（本大題共4小題，每小

22、題3分，共12分）26. 銀行本票27. 臨時(shí)存款賬戶28個(gè)人消費(fèi)貸款29. 基本憑證四、簡答題（本大題共2小題，每小題6分，共12分）30. 簡述銀行結(jié)算方式的種類。31簡述“外匯買賣”賬戶的特點(diǎn)。五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第32小題16分，第33小題30分，共46分）32計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)） 本行收到甲公司提交的尚有五個(gè)月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2%o。（6分）利息=5000000*5*4.2 % =105000 元 貼現(xiàn)金額=5000000-105000=4895000

23、元借：貼現(xiàn)貸：活期存款利息收入 王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5萬元，存期為一年，存入時(shí)該檔期利率為2.25%。試分別計(jì)算下列四種支取方式的利息。（10分）假設(shè)王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為1.98%。利息=50000*2.25%*1=1125 元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.99% ;支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72% （2002年2月21日起調(diào)低）。實(shí)際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360

24、=212 元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)4萬元。實(shí)際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0.72%/360=169.6假設(shè)王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)5萬元。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%。逾期天數(shù)=16+30+15=61 天逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186 元33 分錄題（本題共 30分） 開戶甲公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)和轉(zhuǎn)賬支票，申辦銀行匯票820,000元。經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款貸：匯出匯款 本行向跨系統(tǒng)的 A分

25、行拆入資金9,000,000元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦 理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入-A行 經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊785,000元。借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單位的貨款，金額為750,000元，經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款-朝陽公司 盤盈計(jì)算機(jī)一臺(tái)，重置價(jià)值為10,000元，估計(jì)折舊為2,000元。借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損益 儲(chǔ)戶張梅持美元現(xiàn)鈔100,000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買價(jià)為802.6/100，匯賣價(jià)為8

26、02.9/100。借：現(xiàn)金貸：外匯買賣 結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出11,800,000元。借：本年利潤貸：利息支出 林江向本行提交 “銀行本票申請(qǐng)書” 一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票” 500,000元，經(jīng)審查，同意受理。借: 活期存款-紅旗公司貸：本票-不定額本票 本行向丙公司發(fā)放信用貸款60,000,000元，期限為三個(gè)月，約定利率為5.8%。借：短期貸款-丙公司貸：活期存款-丙公司 預(yù)提法定公益金 200,000元。借：利潤分配 一提取盈余公益金貸：盈余公積-法定公益金2007年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題，每小題1分，共20分）在每小題

27、列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1.商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金，應(yīng)由（）A .總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6%統(tǒng)一繳存B .各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6%就地繳存C .總行按旬末財(cái)政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D .各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額就地繳存2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì) 應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度現(xiàn)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)（ ）A 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B 謹(jǐn)慎性原則C 配比原則D 歷史成本原則3.單位定期存款的起存金額規(guī)定為（)A .50元B. 100 元C.1000 元D. 10000 元第11頁

28、共68頁4.同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的（）A .資產(chǎn)類科目B .負(fù)債類科目C .所有者權(quán)益類科目D .損益類科目5 在電子匯劃業(yè)務(wù)中，清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（）A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C.客戶要求D .是匯出行還是匯入行6.項(xiàng)固定資產(chǎn)以 50000元的價(jià)格出售，該固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊10000元，出售時(shí)獲得凈收益8000元，發(fā)生清理費(fèi)用500兀，則該固定資產(chǎn)的原始價(jià)值是（)A. 41500B. 51500C. 52000D. 675007.銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于( )A.利息收入B .匯兌收益C .其他營業(yè)收入D .投資收益&下列屬于中

29、國人民銀行履行的職責(zé)是（)A .維護(hù)支付清算系統(tǒng)的正常進(jìn)行B .按政府產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向發(fā)放貸款C .吸收公眾存款D .從事同業(yè)拆借9 .抵（質(zhì)）押貸款核算一般米用的核算方式是（)A.下貸上轉(zhuǎn)B .定期調(diào)整C .逐筆核貸10.下列不.屬.于.銀行流動(dòng)負(fù)債的是（D .存貸合一）A .向中央銀行借款B.同業(yè)拆入C.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放D .發(fā)行的銀行次級(jí)債券11 .屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指（）A .專營權(quán)B .土地使用權(quán)C .商譽(yù)D .商標(biāo)權(quán)12.每日，出納部門將現(xiàn)金庫存簿上的今日庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額核對(duì)，是為了達(dá)到（）A .賬賬相符B .賬證相符C .賬款相符13

30、 .貸款呆賬（損失）準(zhǔn)備金計(jì)提范圍不應(yīng)該.D .賬實(shí)相符包括的項(xiàng)目是（）第12頁共68頁C 臨時(shí)存款賬戶D 一般存款賬戶C.貼現(xiàn)D.同業(yè)拆出14.以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（）A .直接標(biāo)價(jià)法B.買賣兩檔匯價(jià)制C.間接標(biāo)價(jià)法D.中間價(jià)15.所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表”是商業(yè)銀行的（)A .主表B.附注C.財(cái)務(wù)情況說明書D.附表16.同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時(shí),應(yīng)貸記（）A .待清算票據(jù)款項(xiàng)B.存放中央銀行款項(xiàng)C.活期存款D.其他應(yīng)收款17.對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存期時(shí)，下列說法正確的是（）A .存入日計(jì)息，支取日不計(jì)息B.存入日、支取日均計(jì)息C.

31、存入的第二日起息，算至支取D.存入的第二日起息，算至支取的前一日18.在冋城結(jié)算中不使用.的票據(jù)是（)A .銀行本票B.支票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票19.資本溢價(jià)的原因是（）A .資產(chǎn)重估增值B.繳付資本大于注冊(cè)資本C.接受捐贈(zèng)D.賺取的利潤20.對(duì)于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)當(dāng)期的匯票，應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是（)A .借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來B.借記XX存款，貸記匯出匯款C.借記XX存款，貸記清算資金往來D.借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2 分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)

32、中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。）B .基本存款賬戶21 .人民幣的單位結(jié)算賬戶包括（A 單位定期存款賬戶E.專用存款賬戶22 信用卡的功能主要包括（)A .信用B 匯兌C .轉(zhuǎn)賬D 消費(fèi)E.儲(chǔ)蓄23 銀行會(huì)計(jì)記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇（）A 借貸復(fù)式記賬法B 資金收付復(fù)式記賬法C 單式記賬法D 增減復(fù)式記賬法E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記賬法24 商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（）A 繳存法定存款準(zhǔn)備金B(yǎng) 聯(lián)行間的資金清算C交存和提取現(xiàn)金D同業(yè)間的資金清算E.向人民銀行借款25. 反映銀行經(jīng)營成果的考核指標(biāo)有（）A .利潤率B

33、 .資本風(fēng)險(xiǎn)比率C 成本率、費(fèi)用率D 資本金利潤率E.固定資本比率三、 名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）26. 支票27日積數(shù)28.分戶賬29 .逾期貸款四、簡答題（本大題共 3小題，每小題6分，共18分）30 簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。31 簡述銀行會(huì)計(jì)科目的分類。32 簡述（單位）活期存款的計(jì)息公式。五、業(yè)務(wù)題（本大題共 2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）33 計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）第17頁共68頁 儲(chǔ)戶張夢(mèng)于2005年2月8日來行存款30, 000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲(chǔ)戶于20

34、05年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10, 000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.72% （假設(shè)不考慮個(gè)人利息所得稅）。試計(jì)算提前支取本金的利息。（5分） 本行收到甲公司提交的尚有兩個(gè)月到期，票面金額為10 , 000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理。貼現(xiàn)利率為2.94%。試計(jì)息并轉(zhuǎn)賬。（5分）34.根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分） 甲公司向開戶行提交銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票 500, 000元持往北京市購貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。 乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200, 000元，經(jīng)計(jì)算截止

35、當(dāng)日應(yīng)支付的利息為 1000元。銀行立即辦理轉(zhuǎn)賬。 本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款300, 000元。 丙公司來行申請(qǐng)一筆800, 000元的一年期貸款，年利率5.88%，經(jīng)審查后立即入賬。 本行收到收款人乙公司交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為50, 000元，經(jīng)審核無誤辦理付款手續(xù)。 飛揚(yáng)公司贈(zèng)送激光打字機(jī)五臺(tái)，原價(jià)15, 000元，已提折舊3, 000元。收到后銀行立即入賬。 收到系統(tǒng)內(nèi)萬盛支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知（票內(nèi)記明：票面金額 70, 000元，結(jié)算金額68, 500元，多余金額1500元），抽卡核對(duì)系開戶的戊公司申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。 系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來

36、聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150, 000元銀行審查后立即入賬。 發(fā)生出納短款一筆，金額為2, 000元。 經(jīng)計(jì)算本季度應(yīng)交納營業(yè)稅金350, 000元。第19頁共68頁第16頁共68頁2007年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題琴試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題答案及評(píng)分參考（課程代碼0078）一、單項(xiàng)選擇霆（*大題共20小題每小通1分共加分2. B7. D12. A17, Aa oIE3.8.】3.18.DABC4-9.14.19,5.10.15.20.ADDn二害項(xiàng)選擇題本大題共5小SL毎小題2分，共10分）21, BCDE22. ABCDE23. AC24.

37、ACDE25. ACD三、名詞解轉(zhuǎn)題（本大遛共4小題每小麺3分，共佇分）26. 支臬；是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支忖確定的金額給收款人或者持票人的崇據(jù)。（3分）I27. 日積數(shù)】即：本金寓時(shí)何.2分28. 分戶賬:是指在會(huì)計(jì)科目下，按單位或按經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)性質(zhì)設(shè)遙的*用以具博反映各亍科目資 金活動(dòng)詳細(xì)情況的賬戶。（3分）29. 逾期貸就;指貸歌到期+借款單位爭先未向炮行申箱辦理廉期手踱，或申請(qǐng)展期未得到銀 行批準(zhǔn)，或巳辦理展期，但展期到期仍未能歸還的貸款。卩分）簡述遙（本大館共3小題毎小通6分，共18）30. 鈕行本票的核算龐程包括三個(gè)步驟；-足簽發(fā)銀行本票;（2）二是兌

38、村鍥行本票；（2分）三是結(jié)渭銀行聿票a （2分）3L 銀存會(huì)計(jì)科目按科目的性質(zhì)分為（I分匕資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目、負(fù)18類會(huì)計(jì)科日、資產(chǎn)負(fù)債共 同類會(huì)計(jì)科目.折有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目和損盤類會(huì)計(jì)科目（2分幾銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)的關(guān)系分為U分）；表內(nèi)科目和裘外科目（2分）32. （單位）活期存款利息計(jì)算的基本公式是:利息二本金*時(shí)阿如利率（2分）掛中：車金是指每次存、取款后當(dāng)日的燧后余額；時(shí)間是指前后兩次存、取貳的同隔天數(shù)* 利率按國家規(guī)定的基準(zhǔn)利率碑定。（2分）實(shí)際工作中，銀行具休卄息的方法建采用了一個(gè)變通公式，即:利息二眾計(jì)日積數(shù)買月利 率寺30* （1分其中；累計(jì)日積數(shù)=2（享金算時(shí)間幾（1分銀行會(huì)計(jì)

39、學(xué)試融答案及評(píng)分參考第1刃（共2頁第17頁共68頁2007年7月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會(huì)計(jì)學(xué) 試卷課程代碼:0078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題每小題1分。共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未 選均無分。1 除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（）A 3天B 5天C 7天D 10 天2 銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（）A 職能B .作用C 任務(wù)D .特點(diǎn)3 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)在銀行開設(shè)（）A .基本存款賬戶B 一般存款賬戶C 臨時(shí)存款賬戶D 專用存

40、款賬戶4 按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分為（ ）A原始憑證和記賬憑證B .復(fù)式憑證和單式憑證C. 自制憑證和外來憑證D .基本憑證和特定憑證5 銀行代收他行的票據(jù)，必須堅(jiān)持（）A “先收款、后記賬”B “利潤分配一未分配利潤”賬戶C “實(shí)收資本”賬戶D “盈余公積”賬戶6 年末，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入（）A “營業(yè)收入”賬戶B “利潤分配一未分配利潤”賬戶C “實(shí)收資本”賬戶D “盈余公積”賬戶7“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（）A .原值B.轉(zhuǎn)移價(jià)值C .凈值D .重置安全價(jià)值&如從現(xiàn)匯戶支

41、取外幣現(xiàn)鈔，下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是帶毋的？（）A貸記外幣買賣一匯買價(jià)B借記外幣買賣一匯買價(jià)C 借記外幣買賣一鈔買價(jià)D .貸記外幣買賣一鈔賣價(jià)9單位活期存款按季結(jié)息的汁息時(shí)間是（）A .每月末20日B 每年末月20日C 每年6月30日D .每季末月20日10. 舀系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行為雙學(xué)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式工,A .先直后橫法B.先橫后直法C .直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D .先直后橫再直法,11. 銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是【 JA保險(xiǎn)柜B .倉庫房C .業(yè)務(wù)庫房D. 出納庫房12. 銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利

42、設(shè)施建設(shè)的是（）A .法定公益金B(yǎng) .法定盈余公積D .誓言篡辦行與清算行往來款項(xiàng)及清罷需篙拿巍債共同洲艉13. 用以反映各經(jīng)辦行與清算行往來款項(xiàng)及清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的（） A .系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放B .轄內(nèi)往來C .系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)D .存放中央銀行款項(xiàng)14. 利潤表填列的依據(jù)是（）A .賬戶的期初余額B賬戶的期末余額C .損益類賬戶的本期發(fā)生額D .賬戶的本期發(fā)生額15. 購入固定資產(chǎn)人賬價(jià)值的核算應(yīng)遵循（）A .謹(jǐn)慎性原則B .配比原則C .歷史成本原則D .權(quán)責(zé)發(fā)生制原則16轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)貫徹的原則是（）A .先收款，后記賬B 先記賬，后收款C 先記付款人賬，后記收款人賬，收妥抵用

43、D .先外后內(nèi)，先急后緩17既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）A .現(xiàn)金支票B.劃線支票C 轉(zhuǎn)賬支票D普通支票18 下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是【】A .瓣蓊 x100 % BB .瞥馨 x100 %C .鬻絲枷0% oD .粥警 x 100 %19. 不能按期（含展期）歸還的且又符臺(tái)核銷條件的貸款是（）A .逾期貸款B .眥呆賬貸款C .正常貸款D .呆滯貸款20. 各清算行存放在總行的清算備付金，屬于各清算行的（）A資產(chǎn)B .負(fù)債C .所有者權(quán)益D .費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5JJ、題，每小題2分.共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求

44、的.請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、 少選或未選均無分。21. 在辦理支付結(jié)算時(shí)，單位、個(gè)人和銀行必須共同遵守的準(zhǔn)則包括（）A .格守信用，履約付款B .不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金C .準(zhǔn)的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配D .不準(zhǔn)隨意壓票、退票E. 銀行不予墊款22. 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算手續(xù)包括（）A .開戶的核算B .過期支取的核算C .到期支取的核算D .提前支取的核算E.續(xù)存的核算23. 銀行會(huì)計(jì)年度決算日的工作內(nèi)容包括（）A.核對(duì)帳務(wù)B .記賬價(jià)格D.盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)E .核實(shí)損益、24. 銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）A .余額表B .日計(jì)表C .總賬D .登記簿E.分戶

45、賬25銀行貸款按貸款性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（）A .信用貸款B .貼現(xiàn)貸款C.抵押貸款D .質(zhì)押貸款E.保證貸款。二、判斷改錯(cuò)題I本大題共5小題，每小題2分。共10分）判斷正誤，在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的劃上“V”。錯(cuò)誤的劃上“X” ，并改正錯(cuò)誤。26. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是達(dá)到流動(dòng)性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（）27. 金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之問、商業(yè)銀行與中央銀行之閘、商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。（）28. 若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導(dǎo)致當(dāng)期銀行利潤虛增。（）29. 所有的票據(jù)都可以見票即付。（）30. 異地托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向

46、異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（）四、簡答題（本大題共2小題。每小題5分，共10分）31 .簡述銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。32.簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題（本大題共1小題，10分）33 .試述銀行票據(jù)貼現(xiàn)貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題。第34小題10分。第35小題30分，共40分）34. 計(jì)算題在銀行開戶的 M公司，其活期存數(shù)賬戶至9月1日的存款余額為20, 000元，累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為180, 000。9月份銀行為 M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：（1）9月7日匯出10, 000元；（2）9月16日轉(zhuǎn)收50, 000元；要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度

47、M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬 （利率為0.72 % ）。35. 分錄題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。每筆分錄3分.共30分） 開戶A單位提交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)帳單一式三聯(lián)，用以支付本行開戶的B單位的銷貨款76, 000元，經(jīng)審查后立即人賬。 甲單位投入貨幣資金15. 000, 000元，其注冊(cè)資本為12, 000, 000元。 經(jīng)查看，本日有一筆申請(qǐng)人為乙單位的銀行承兌匯票400 . 000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。 開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián).申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額為 650, 000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行匯票。 銀行收到開戶乙單位提交的銀行

48、承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)，匯票面額為700, 000元，貼現(xiàn)利息為9654元，經(jīng)審查立即辦理。 開戶乙單位來行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，要求申辦銀行不定額本票，金額 200，000元。銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行本票。 收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶甲單位的電 匯收貨款項(xiàng)，金額為 500，000元，經(jīng)審查后立即人賬。 本行向跨系統(tǒng)的某行借人資金800. 000元，當(dāng)收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時(shí)，辦理轉(zhuǎn)賬。 經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)提取固定資產(chǎn)折舊金額為30, 000元。 經(jīng)計(jì)算，本季預(yù)提法定盈余公積金300, 000元。第31頁共68頁2007年7月高等教育自學(xué)

49、考試全國統(tǒng)一命題老試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題答案及評(píng)分參考（課程代碼0078）一、單璃選擇艦（本大題無20小軋毎小噩1紡共烈糾1 C2. D3. A4. A6. B7. C取 C9. D11. D12. A13. BC C16. C17. D18. b19. b二、第頊選擇題本大腳共呼小腫，每小邇2分，共10*|2i ACE22, A BCD23. AfiPE24, ADE25. ABCDE三*烈斷建筍罐I本大證弊3力題+毎小題2分，拱L0幷26. （X（L裔業(yè)嵌行的經(jīng)薈原則是蠻全性、流動(dòng)性和齟利tr*或：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向用戶握供矗備有用的會(huì)計(jì)信息* H井）17. （Z）（2jZ8.（X）（l 分

50、）；者將一龜費(fèi)車性支出怖為收益性支出址理，將導(dǎo)致當(dāng)期鶴荷利課處橫?；颍喝魧⒁还P收益性芟出作為資本性支岀處堆.禪辱致當(dāng)期僵廳刮泡煌畐。U分）29. （X）（I ）；除了騎業(yè)匯班蚪*其他嶷據(jù)都可凰見票即柑。門分）30. 3X2 豹四、箭逑駆本大題共2小題毎小虧5分，共分3L 鶴行會(huì)計(jì)憑證的輛點(diǎn)衷現(xiàn)為* dm行記墜的會(huì)計(jì)憑迂光聲采用單式憑證；柑分）風(fēng)采用原始憑證和記厳児證相結(jié)臺(tái)的輕宦憑證；（2分）2）槪行憑迂必須嚴(yán)播按照雋證傳遞原則授時(shí)伶盪和記賬* H分） 3 聯(lián)行資余兀劃清算的基本做陡是上宴存資金/I分同步材算;M ）雖寸控制；（ ）集中藍(lán)會(huì)“仆分）銀行會(huì)計(jì)學(xué)試越答案屋評(píng)井發(fā)右第丨頁（茯2頁）五“

51、it迷題本丈題共1小臥山分33-其區(qū)別莊于：其一：資金投放時(shí)象不同。貼現(xiàn)貸軼投故給捋票人：一般貸就投放給借鼓人。心分） 其二：體脫的信用芙系不同貼現(xiàn)賃戲體現(xiàn)的是銀行芍持票人、出弟人*桑兌人議矗叢背 書人壬闔的信用關(guān)杲；一離貸歔體現(xiàn)的是銀行舒借款人、擔(dān)保人之阿的佰用黃爲(wèi)（2分） 其三;放秋的翩限不同.貼現(xiàn)貸懐為短期貸款;一般貸款為檢期、中期或悵期貸Z.門分） 克四:銀杼收恵的方或不同“先收忌科貸菽匚般貸就墾到期文總戰(zhàn)每月（垂）宦期收（2分）我五：費(fèi)金的斷動(dòng)性不同。貼現(xiàn)貸款資金流動(dòng)性較強(qiáng)；一般賃敝資金葫動(dòng)性較養(yǎng).（2分 /U業(yè)務(wù)割（本大瞿共2小尉虔34小羈10分，第貯小題30分，共40分34, 計(jì)算題利總=180,000 +20.00（ x6 10,000 x9 + 60,000 x 5690,000 k0. 72% + 360 13 &元（5分）借:利息立出I呼貸：潔