匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的操作

1、匯票匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的流程再貼現(xiàn)的流程 信貸部信貸部 楊婷楊婷 2015-3-23 2015-3-23目錄一一 匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)二二 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)三三 匯票再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)匯票再貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 一一 匯票匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 項(xiàng)目一項(xiàng)目一貼現(xiàn)概述貼現(xiàn)概述申請(qǐng)貼現(xiàn)的條申請(qǐng)貼現(xiàn)的條件件貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程流程一、貼現(xiàn)概述一、貼現(xiàn)概述 1.1.貼現(xiàn)的概念貼現(xiàn)的概念 貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌商業(yè)承兌匯票匯票或銀行承兌匯票或銀行承兌匯票的持票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行息將

2、票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。向持票人融通資金的一種方式。 2.2.貼現(xiàn)的性質(zhì)貼現(xiàn)的性質(zhì) 貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人之間之間有一種間有一種間接貸款關(guān)系。接貸款關(guān)系。 3.3.貼現(xiàn)貼現(xiàn)的的期限期限 貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加地的另加3 3天），期限最長(zhǎng)不超過(guò)天），期限最長(zhǎng)不超過(guò)6 6個(gè)月。實(shí)付貼個(gè)月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前

3、一日的利息計(jì)算。的利息計(jì)算。 （但是，現(xiàn)在有了電子匯票期限最長(zhǎng)可以到（但是，現(xiàn)在有了電子匯票期限最長(zhǎng)可以到1 1年）年）4.4.貼現(xiàn)的利率貼現(xiàn)的利率 貼現(xiàn)的利率貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮進(jìn)行上浮。貼。貼現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過(guò)現(xiàn)行的貸款利率。確定，但最高不能超過(guò)現(xiàn)行的貸款利率。 報(bào)價(jià)可以在報(bào)價(jià)可以在“中國(guó)票據(jù)網(wǎng)（中國(guó)票據(jù)網(wǎng)（）查詢，它查詢，它是由全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡(jiǎn)是由全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡(jiǎn)稱稱“交易中心交易中心”）主辦、為金融機(jī)構(gòu)提供票據(jù)報(bào)）主辦、為金融機(jī)構(gòu)提供票

4、據(jù)報(bào)價(jià)及信息查詢等服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。價(jià)及信息查詢等服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。v凡中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)資格的凡中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)資格的法法人金融機(jī)構(gòu)人金融機(jī)構(gòu)或或法人金融機(jī)構(gòu)授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)法人金融機(jī)構(gòu)授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)均可申均可申請(qǐng)成為票據(jù)網(wǎng)用戶，票據(jù)網(wǎng)審核通過(guò)后為申請(qǐng)機(jī)構(gòu)請(qǐng)成為票據(jù)網(wǎng)用戶，票據(jù)網(wǎng)審核通過(guò)后為申請(qǐng)機(jī)構(gòu)建立對(duì)應(yīng)賬號(hào)，并通過(guò)票據(jù)網(wǎng)發(fā)布公告確認(rèn)其成為建立對(duì)應(yīng)賬號(hào)，并通過(guò)票據(jù)網(wǎng)發(fā)布公告確認(rèn)其成為用戶。用戶賬號(hào)僅限本機(jī)構(gòu)使用，不得以任何方式用戶。用戶賬號(hào)僅限本機(jī)構(gòu)使用，不得以任何方式出借、出租、轉(zhuǎn)讓。出借、出租、轉(zhuǎn)讓。5.5.貼現(xiàn)利息的計(jì)算貼現(xiàn)利息的計(jì)算 貼現(xiàn)利息是匯票的

5、收款人在票據(jù)到期前為獲取票貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算公公式式如下：如下：貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息利息= =貼現(xiàn)貼現(xiàn)金額金額貼貼現(xiàn)率現(xiàn)率貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)期限 如果按照月利率計(jì)算，則貼現(xiàn)計(jì)算公式為：如果按照月利率計(jì)算，則貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值匯票面值匯票面值匯票面值 月貼現(xiàn)率月貼現(xiàn)率y% 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；如果是按照天數(shù)來(lái)計(jì)算的，貼現(xiàn)計(jì)算公式為：如果是按照天數(shù)來(lái)計(jì)算的，貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值匯票面值匯票面值匯票面值 年貼現(xiàn)率年貼現(xiàn)率x% （貼現(xiàn)日承兌匯票到期日，算頭不算（貼現(xiàn)日承兌匯票到期日，算頭不算尾）

6、的天數(shù)尾）的天數(shù) / 360。 以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算公式，實(shí)際中，還要根據(jù)是否是外地以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算公式，實(shí)際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實(shí)際銀行托收時(shí)間等在計(jì)算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要匯票、實(shí)際銀行托收時(shí)間等在計(jì)算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個(gè)利率是隨時(shí)都在變動(dòng)的。咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個(gè)利率是隨時(shí)都在變動(dòng)的。二、二、貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件 1 1）在貼現(xiàn)行開(kāi)立存款在貼現(xiàn)行開(kāi)立存款賬賬戶的戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或

7、其他經(jīng)濟(jì)組織或其他經(jīng)濟(jì)組織。2 2）與出票人或直接前手之間有真實(shí)與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法、合法的商品交易關(guān)系的商品交易關(guān)系。3 3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票( (按規(guī)定不能出按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外具增值稅發(fā)票的除外) )和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4 4）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。5 5）申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣。字樣。6 6）企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況正常，無(wú)不良貸款和欠息。企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況正常，無(wú)不良貸款和欠息。 案例案例 江

8、興公司收到天津運(yùn)奇公司于江興公司收到天津運(yùn)奇公司于2007年年3月月10日開(kāi)出并由中國(guó)銀行河西分行承兌的銀行承日開(kāi)出并由中國(guó)銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為元，期限為6個(gè)月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年個(gè)月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月月10日到其開(kāi)戶行工行亞運(yùn)村支行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月日到其開(kāi)戶行工行亞運(yùn)村支行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為貼現(xiàn)率為6。7月月15日，工行亞運(yùn)村支行因流日，工行亞運(yùn)村支行因流動(dòng)性不足需資金融通，可選擇到其他商業(yè)銀行動(dòng)性不足需資金融通，可選擇到其他商業(yè)銀行進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或者到中國(guó)人民銀行進(jìn)行票據(jù)進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或

9、者到中國(guó)人民銀行進(jìn)行票據(jù)再貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)。三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程 1.1.貼現(xiàn)申請(qǐng)人提出申請(qǐng)并提供相關(guān)資料貼現(xiàn)申請(qǐng)人提出申請(qǐng)并提供相關(guān)資料 持票人持票人申請(qǐng)申請(qǐng)辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫(xiě)貼需填寫(xiě)貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，加蓋申現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，加蓋申請(qǐng)企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼請(qǐng)企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請(qǐng)書(shū)）?，F(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請(qǐng)書(shū)）。2.2.銀行進(jìn)行票據(jù)審驗(yàn)，辦理查詢查復(fù)手續(xù)銀行進(jìn)行票據(jù)審驗(yàn)，辦理查詢查復(fù)手續(xù) 承兌匯票查詢由承兌匯票查詢由查復(fù)行查復(fù)行審核崗按規(guī)定核實(shí)卡片聯(lián)并在大額審核崗按

10、規(guī)定核實(shí)卡片聯(lián)并在大額支付系統(tǒng)中進(jìn)行回復(fù)，且應(yīng)記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行支付系統(tǒng)中進(jìn)行回復(fù)，且應(yīng)記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行的名稱，如為實(shí)地查詢的則應(yīng)核實(shí)查詢?nèi)讼嚓P(guān)證件，并在的名稱，如為實(shí)地查詢的則應(yīng)核實(shí)查詢?nèi)讼嚓P(guān)證件，并在其查詢書(shū)給予回復(fù)其查詢書(shū)給予回復(fù)查詢查復(fù)方式：查詢查復(fù)方式：（1 1）通過(guò)大額支付系統(tǒng)查詢查復(fù)）通過(guò)大額支付系統(tǒng)查詢查復(fù)（2 2）傳真查詢）傳真查詢（3 3）利用中國(guó)外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心的）利用中國(guó)外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心的“中國(guó)票據(jù)中國(guó)票據(jù)”網(wǎng)進(jìn)行查詢（查詢查復(fù)行應(yīng)與中國(guó)外匯交易網(wǎng)進(jìn)行查詢（查詢查復(fù)行應(yīng)與中國(guó)外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心以協(xié)議的形式約

11、定，并明確雙中心暨銀行間同業(yè)拆借中心以協(xié)議的形式約定，并明確雙方的權(quán)利義務(wù)。）方的權(quán)利義務(wù)。）（4 4）實(shí)地查詢）實(shí)地查詢銀行承兌匯票銀行承兌匯票查詢（復(fù)）書(shū)查詢（復(fù)）書(shū) 3.3.銀行對(duì)客戶提交的資料進(jìn)行審查銀行對(duì)客戶提交的資料進(jìn)行審查 1 1）審查申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實(shí)法人）審查申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實(shí)法人或法人授權(quán)經(jīng)營(yíng)的資格?；蚍ㄈ耸跈?quán)經(jīng)營(yíng)的資格。2 2）對(duì)交易合同復(fù)印件的審查）對(duì)交易合同復(fù)印件的審查3 3）對(duì)增值稅發(fā)票的審查）對(duì)增值稅發(fā)票的審查4.4.銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批 1 1）審批表流程：填制審批表）審批表流程：填制審批表調(diào)查人簽字（客戶經(jīng)理）調(diào)查人

12、簽字（客戶經(jīng)理）調(diào)查負(fù)責(zé)人復(fù)審調(diào)查負(fù)責(zé)人復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）結(jié)算部門(mén)進(jìn)行票面初審、復(fù)審及買(mǎi)入復(fù)核（營(yíng)業(yè)部結(jié)算部門(mén)進(jìn)行票面初審、復(fù)審及買(mǎi)入復(fù)核（營(yíng)業(yè)部相關(guān)人員）相關(guān)人員）信貸管理審查人、審查負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟單文件審查信貸管理審查人、審查負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟單文件審查主管副行主管副行長(zhǎng)簽署意見(jiàn)長(zhǎng)簽署意見(jiàn)行長(zhǎng)。行長(zhǎng)。 2 2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買(mǎi)入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買(mǎi)入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)復(fù)審市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）票面初審、票面復(fù)審、票據(jù)買(mǎi)入復(fù)核（營(yíng)業(yè)部相關(guān)票面初審、票面復(fù)審、票據(jù)買(mǎi)入復(fù)核（營(yíng)業(yè)部相關(guān)人員）人員）跟單文件初

13、審、復(fù)審跟單文件初審、復(fù)審最高簽批人簽批（主管副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)依次最高簽批人簽批（主管副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)依次進(jìn)行）。進(jìn)行）。 銀行信貸部門(mén)按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，符合條銀行信貸部門(mén)按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批銀行審批”欄簽注欄簽注“同意同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。 5.5.銀行與申請(qǐng)人簽訂協(xié)議銀行與申請(qǐng)人簽訂協(xié)議 銀行審批后，與申請(qǐng)人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。銀行審批后，與申請(qǐng)人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.6.放款放款 在貼現(xiàn)放款前，通過(guò)公司業(yè)務(wù)部指定人員在貼現(xiàn)放款前，通過(guò)公司業(yè)務(wù)部指

14、定人員向分行申請(qǐng)貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，在接到批復(fù)后，向分行申請(qǐng)貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，在接到批復(fù)后，由營(yíng)業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請(qǐng)人指定由營(yíng)業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請(qǐng)人指定賬戶。賬戶。7.7.賬務(wù)處理賬務(wù)處理 會(huì)計(jì)部門(mén)接到會(huì)計(jì)部門(mén)接到轉(zhuǎn)讓背書(shū)轉(zhuǎn)讓背書(shū)的匯票和貼現(xiàn)憑證后，的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查無(wú)誤，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查無(wú)誤，確認(rèn)貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)與匯票核對(duì)相符后，按照確認(rèn)貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)與匯票核對(duì)相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額

15、。貼現(xiàn)金額。 根據(jù)本模塊案例資料，該張匯票的貼現(xiàn)利息為1,800元，實(shí)付貼現(xiàn)金額為98,200元。工行亞運(yùn)村支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：貼現(xiàn) 100,000 貸：活期存款江興公司 98,20 利息收入 1,8008.8.檔案資料入庫(kù)保管檔案資料入庫(kù)保管 1 1）管理類(lèi)與要件類(lèi)資料分別歸檔。）管理類(lèi)與要件類(lèi)資料分別歸檔。2 2）自行制作檔案封面及目錄。）自行制作檔案封面及目錄。3 3）封面及目錄上客戶經(jīng)理簽字。）封面及目錄上客戶經(jīng)理簽字。4 4）業(yè)務(wù)辦理完畢后三個(gè)工作日內(nèi)交公司業(yè)務(wù)部檢查）業(yè)務(wù)辦理完畢后三個(gè)工作日內(nèi)交公司業(yè)務(wù)部檢查歸檔。歸檔。四、票據(jù)貼現(xiàn)后的管理四、票據(jù)貼現(xiàn)后的管理 票據(jù)到期后，客

16、戶經(jīng)理及時(shí)通過(guò)會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)了票據(jù)到期后，客戶經(jīng)理及時(shí)通過(guò)會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)了解票據(jù)款項(xiàng)的收回情況，將收回憑證入檔案庫(kù)保解票據(jù)款項(xiàng)的收回情況，將收回憑證入檔案庫(kù)保管。如果出現(xiàn)逾期，則按文件規(guī)定的催收程序進(jìn)管。如果出現(xiàn)逾期，則按文件規(guī)定的催收程序進(jìn)行催收。每季度末填寫(xiě)票據(jù)資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)審批表，行催收。每季度末填寫(xiě)票據(jù)資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見(jiàn)后入檔案庫(kù)保管。經(jīng)相關(guān)人員簽署意見(jiàn)后入檔案庫(kù)保管。 二二 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的操作匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的操作 項(xiàng)目二項(xiàng)目二轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的概念的概念轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的分類(lèi)的分類(lèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的適用范圍適用范圍轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理賬務(wù)處理一、轉(zhuǎn)貼

17、現(xiàn)的概念一、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的概念 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行其他商業(yè)銀行或或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)的融資行為。進(jìn)行貼現(xiàn)的融資行為。轉(zhuǎn)出行將匯票轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入行，轉(zhuǎn)入行從匯票金額轉(zhuǎn)出行將匯票轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入行，轉(zhuǎn)入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉(zhuǎn)出行。票據(jù)可以被給匯票轉(zhuǎn)出行。票據(jù)可以被多次多次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，價(jià)格按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，價(jià)格按中國(guó)人民銀行相關(guān)利率政策執(zhí)行。其特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)中國(guó)人民銀行相關(guān)利率政策執(zhí)行。其特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)在于：靈活調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；在于：靈活調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高

18、資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。降低籌資成本和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。 二、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的分類(lèi)二、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的分類(lèi)1.1.按按交易方向交易方向不同分為不同分為轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)和和轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)兩種兩種 轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向本行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向本行貼現(xiàn), , 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)是指本行持已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向他行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指本行持已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向他行貼現(xiàn)。2.2.按按交易方式交易方式不同分為不同分為買(mǎi)斷式買(mǎi)斷式和和回購(gòu)式回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種 買(mǎi)斷式銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承買(mǎi)斷式銀行承

19、兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)出后，票據(jù)權(quán)利人即改變?yōu)槠睋?jù)轉(zhuǎn)入銀行?；刭?gòu)式銀行承兌匯票轉(zhuǎn)兌匯票轉(zhuǎn)出后，票據(jù)權(quán)利人即改變?yōu)槠睋?jù)轉(zhuǎn)入銀行?；刭?gòu)式銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的銀行承兌匯票以貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的銀行承兌匯票以不改變票不改變票據(jù)權(quán)利人據(jù)權(quán)利人的方式的方式暫時(shí)轉(zhuǎn)出暫時(shí)轉(zhuǎn)出，由轉(zhuǎn)出行在雙方約定的票據(jù)回購(gòu)日購(gòu)回匯票。，由轉(zhuǎn)出行在雙方約定的票據(jù)回購(gòu)日購(gòu)回匯票。 三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的適用范圍三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的適用范圍 經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的金經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)能夠辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

20、。融機(jī)構(gòu)能夠辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 四、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程四、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程 （一）轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)（一）轉(zhuǎn)入貼現(xiàn) 1.1.提供相關(guān)資料提供相關(guān)資料 1 1）加蓋公章和法人代表章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和金融許可證復(fù)印件（僅）加蓋公章和法人代表章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和金融許可證復(fù)印件（僅限于限于初次辦理初次辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)行，年檢通過(guò)后，應(yīng)每年提供一次）。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)行，年檢通過(guò)后，應(yīng)每年提供一次）。 2 2）法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件和單位介紹信。）法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件和單位介紹信。3 3）經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書(shū)。）經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書(shū)。4 4）商業(yè)匯票

21、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同( (加蓋公章及法定代表人章加蓋公章及法定代表人章) )。5 5）上級(jí)機(jī)構(gòu)出具的有效授權(quán)文件（或授權(quán)證實(shí)書(shū)）。）上級(jí)機(jī)構(gòu)出具的有效授權(quán)文件（或授權(quán)證實(shí)書(shū)）。6 6）用于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票清單用于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票清單( (加蓋公章加蓋公章) )。7 7）加蓋公章或財(cái)務(wù)章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證（一張商業(yè)匯票對(duì)應(yīng)一張轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，以貼現(xiàn)）加蓋公章或財(cái)務(wù)章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證（一張商業(yè)匯票對(duì)應(yīng)一張轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，以貼現(xiàn)憑證代（連號(hào)的可一張）。憑證代（連號(hào)的可一張）。8 8）辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)資料（詳見(jiàn)項(xiàng)目一）辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)資料（詳見(jiàn)項(xiàng)目一）9 9）票據(jù)營(yíng)業(yè)部要求的其他材料。）票據(jù)營(yíng)業(yè)部要求的

22、其他材料。 2.2.審查與審批審查與審批 對(duì)持票人未承諾回購(gòu)的，按貼現(xiàn)程序?qū)Τ制比宋闯兄Z回購(gòu)的，按貼現(xiàn)程序重新查詢票重新查詢票據(jù)的真實(shí)性。據(jù)的真實(shí)性。材料審核無(wú)誤后，報(bào)有權(quán)機(jī)構(gòu)審查材料審核無(wú)誤后，報(bào)有權(quán)機(jī)構(gòu)審查審批。經(jīng)審批同意的，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理資金劃付手審批。經(jīng)審批同意的，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理資金劃付手續(xù)。續(xù)。 3.3.加強(qiáng)貼現(xiàn)票據(jù)的管理，及時(shí)收回貼現(xiàn)票據(jù)加強(qiáng)貼現(xiàn)票據(jù)的管理，及時(shí)收回貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的款項(xiàng)項(xiàng)下的款項(xiàng) （二）轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)（二）轉(zhuǎn)出貼現(xiàn) 1 1）按照受理銀行的要求，辦理有關(guān)手續(xù)。）按照受理銀行的要求，辦理有關(guān)手續(xù)。2 2）將業(yè)務(wù)資料報(bào)有權(quán)審批人審批。）將業(yè)務(wù)資料報(bào)有權(quán)審批人審批。3 3）經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)

23、計(jì)部門(mén)將擬轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)的銀行承兌匯）經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)部門(mén)將擬轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)的銀行承兌匯票按要求背書(shū)完畢，與計(jì)財(cái)部門(mén)辦理交接手續(xù)。票按要求背書(shū)完畢，與計(jì)財(cái)部門(mén)辦理交接手續(xù)。4 4）計(jì)財(cái)部門(mén)持銀行承兌匯票和有關(guān)材料，到受理銀）計(jì)財(cái)部門(mén)持銀行承兌匯票和有關(guān)材料，到受理銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。五、商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)五、商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)1.1.商業(yè)銀行受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)商業(yè)銀行受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù) 商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)時(shí)（轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)），（轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)），應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的轉(zhuǎn)應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證貼現(xiàn)憑證( (用貼現(xiàn)憑證代用貼

24、現(xiàn)憑證代) )，在第一聯(lián)上按照規(guī)，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并交給定簽章后，連同匯票一并交給轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行。 2.2.申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)銀行的處理手續(xù)申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)銀行的處理手續(xù) 申請(qǐng)申請(qǐng)轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收到的商業(yè)銀行收到轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行交給交給的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收賬通知收賬通知后，填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑后，填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和一聯(lián)特種借方憑證，收賬通知作為存放中央證和一聯(lián)特種借方憑證，收賬通知作為存放中央銀行款項(xiàng)的附件。銀行款項(xiàng)的附件。 3.3.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù) 轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款行收取票款，按轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行作

25、為持票人向付款行收取票款，按照貼現(xiàn)到期收回的手續(xù)處理。對(duì)未收回的，按照照貼現(xiàn)到期收回的手續(xù)處理。對(duì)未收回的，按照票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行追索。的規(guī)定進(jìn)行追索。 三三 匯票再貼現(xiàn)的操作匯票再貼現(xiàn)的操作 項(xiàng)目三項(xiàng)目三基礎(chǔ)知識(shí)基礎(chǔ)知識(shí)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程特殊規(guī)定特殊規(guī)定賬務(wù)處理賬務(wù)處理一、一、再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)概述概述 1.1.再貼現(xiàn)的概念再貼現(xiàn)的概念 再貼現(xiàn)又稱再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)重貼現(xiàn)”，指，指商業(yè)銀行商業(yè)銀行持未到期的持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。再貼現(xiàn)的對(duì)象是在中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)再貼現(xiàn)的對(duì)象是在中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶

26、的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機(jī)立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機(jī)構(gòu)。構(gòu)。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣(mài)斷和回購(gòu)兩種方式。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣(mài)斷和回購(gòu)兩種方式。對(duì)中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買(mǎi)進(jìn)票據(jù)，讓渡資金；對(duì)中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買(mǎi)進(jìn)票據(jù)，讓渡資金；對(duì)商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣(mài)出票據(jù)，獲得資金。對(duì)商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣(mài)出票據(jù)，獲得資金。2.2.再貼現(xiàn)率再貼現(xiàn)率 中央銀行向商業(yè)銀行收取的利率稱為再貼現(xiàn)中央銀行向商業(yè)銀行收取的利率稱為再貼現(xiàn)率率，再貼現(xiàn)率，再貼現(xiàn)率由中央銀行公布由中央銀行公布。二、再貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程二、再貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程1.1.再貼現(xiàn)賬戶的開(kāi)立再貼現(xiàn)賬戶的開(kāi)立 商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)初次辦理

27、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)初次辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須首先到當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)開(kāi)戶手必須首先到當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)開(kāi)戶手續(xù)。續(xù)。 2.2.再貼現(xiàn)限額的申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)限額的申請(qǐng) 由于中國(guó)人民銀行對(duì)再貼現(xiàn)采用由于中國(guó)人民銀行對(duì)再貼現(xiàn)采用限額管理限額管理辦法，辦法，因此商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)前，首先需要向因此商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)前，首先需要向當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)額度，并在中國(guó)人當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)額度，并在中國(guó)人民銀行核定的額度內(nèi)選擇符合中國(guó)人民銀行要求民銀行核定的額度內(nèi)選擇符合中國(guó)人民銀行要求的票據(jù)，報(bào)送再貼現(xiàn)資料。的票據(jù)，報(bào)送再貼現(xiàn)資料。3.3.再貼現(xiàn)資料的準(zhǔn)備

28、再貼現(xiàn)資料的準(zhǔn)備1 1）再貼現(xiàn)申請(qǐng)一覽表和大額再貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)）再貼現(xiàn)申請(qǐng)一覽表和大額再貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)( (單張匯票單張匯票金額金額500500萬(wàn)元以上需填寫(xiě)萬(wàn)元以上需填寫(xiě)) )。2 2）再貼現(xiàn)憑證）再貼現(xiàn)憑證( (一式五聯(lián)，需加蓋再貼現(xiàn)申請(qǐng)銀行的一式五聯(lián)，需加蓋再貼現(xiàn)申請(qǐng)銀行的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人或其授權(quán)人名章，與預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人或其授權(quán)人名章，與預(yù)留印鑒一致一致) )。3 3）申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行已貼現(xiàn)、背書(shū)的商業(yè)匯票。）申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行已貼現(xiàn)、背書(shū)的商業(yè)匯票。4 4）商業(yè)匯票查詢查復(fù)書(shū)）商業(yè)匯票查詢查復(fù)書(shū)( (需加蓋業(yè)務(wù)公章需加蓋業(yè)務(wù)公章) )。5 5）中國(guó)人民銀行要求提供的其他資料。）中國(guó)人民銀行

29、要求提供的其他資料。 三、中國(guó)人民銀行對(duì)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的特殊規(guī)定三、中國(guó)人民銀行對(duì)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的特殊規(guī)定 1.1.再貼現(xiàn)票據(jù)的金額再貼現(xiàn)票據(jù)的金額 規(guī)定單筆再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額不得超過(guò)規(guī)定單筆再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額不得超過(guò)10001000萬(wàn)元。萬(wàn)元。2.2.再貼現(xiàn)票據(jù)的投向再貼現(xiàn)票據(jù)的投向 根據(jù)中國(guó)人民銀行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)資金流向的要求，根據(jù)中國(guó)人民銀行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)資金流向的要求，確定不同時(shí)期再貼現(xiàn)的重點(diǎn)投向。確定不同時(shí)期再貼現(xiàn)的重點(diǎn)投向。3.3.再貼現(xiàn)期限再貼現(xiàn)期限 從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)6 6個(gè)月

30、。個(gè)月。4.4.再貼現(xiàn)管理系統(tǒng)再貼現(xiàn)管理系統(tǒng) 據(jù)中國(guó)人民銀行要求在據(jù)中國(guó)人民銀行要求在再貼現(xiàn)電腦系統(tǒng)再貼現(xiàn)電腦系統(tǒng)中錄入再貼現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)信息。中錄入再貼現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)信息。 四、四、再貼現(xiàn)的處理手續(xù)再貼現(xiàn)的處理手續(xù) 1.1.中國(guó)人民銀行受理匯票再貼現(xiàn)的處理手續(xù)中國(guó)人民銀行受理匯票再貼現(xiàn)的處理手續(xù) （1 1）商業(yè)銀行商業(yè)銀行持持已貼現(xiàn)已貼現(xiàn)未到期的匯票向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯未到期的匯票向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證（格式由人民銀行省級(jí)分行比照貼現(xiàn)憑證確定），票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證（格式由人民銀行省級(jí)分行比照貼現(xiàn)憑證確定），在第一聯(lián)上在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留人民銀

31、行印鑒加蓋預(yù)留人民銀行印鑒，連同匯票一并交人民銀行。，連同匯票一并交人民銀行。 （2 2）人民人民銀行計(jì)劃資金部門(mén)接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關(guān)規(guī)定和支付結(jié)銀行計(jì)劃資金部門(mén)接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關(guān)規(guī)定和支付結(jié)算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證“銀行審批銀行審批”欄簽注欄簽注“同意同意”字樣，字樣，在有關(guān)欄填明再貼現(xiàn)率，在有關(guān)欄填明再貼現(xiàn)率，并由有關(guān)人員簽章后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。并由有關(guān)人員簽章后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。 （3 3）會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)接到作成轉(zhuǎn)讓背書(shū)的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的接到作成轉(zhuǎn)讓背書(shū)的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無(wú)誤，再貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)與匯票核對(duì)相符有關(guān)