《項目成本管理》PPT課件

1、項目成本管理Project Cost Management1;.項目成本管理的主要內(nèi)容項目成本管理的主要內(nèi)容1.成本管理2.會計體系3.成本估算4.估算準(zhǔn)確度5.掙值管理6.成本管理計劃與成本控制7.進(jìn)度報告(BCWP之估計）8.成本與風(fēng)險9.項目選擇與經(jīng)濟(jì)術(shù)語2;.一、成本管理一、成本管理成本：是項目活動的現(xiàn)金價值。成本管理的目標(biāo)：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目。成本管理的中心問題是:完成項目活動所需資源的成本；項目全壽命成本；如生命周期成本，價值工程；項目產(chǎn)品的財務(wù)執(zhí)行情況；如投資回收期，現(xiàn)金流量等。3;.一、成本管理一、成本管理成本管理包括四個主要過程：（1）資源計劃編制（2）成本估算（3）

2、成本預(yù)算（4）成本控制4;.一、成本管理一、成本管理成本管理的要領(lǐng)：每項工作的成本或開支必須有預(yù)算、監(jiān)督和控制預(yù)算、監(jiān)督和控制成本必須是透明透明的（可以說明的），即誰花費到什么工作多少錢是明確的，要建立體系來監(jiān)督，該體系應(yīng)包括在公司的體系中。5;.一、成本管理一、成本管理資源計劃編制資源計劃編制就是確定完成項目活動需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備、材料）的種類以及每種資源需要量6;.二、會計體系二、會計體系z三種會計體系：財務(wù)會計、管理會計、項目會計z編碼系統(tǒng)：基于WBS的帳目編碼、基于成本分類的會計科目表z每項工作的成本或開支必須有預(yù)算、監(jiān)督和控制7;.三、成本估算三、成本估算 Cost Estim

3、atingz什么是成本估算：估算完成項目活動所需資源的成本。z成本估算的輸入：WBS/資源要求/資源耗用率/活動歷時估算/商業(yè)數(shù)據(jù)/歷史數(shù)據(jù)/會計科目表/風(fēng)險z估算技術(shù)：類比估算/參數(shù)模型/自下而上估算法8;.四、成本估算準(zhǔn)確度四、成本估算準(zhǔn)確度估算類型 估算準(zhǔn)確度 適用階段 類似說法 量量級級估估算算 - -2 25 5+ +7 75 5% % 概概 念念 與與 啟啟 動動 階階段段/ /可可行行性性研研究究 概概 念念 估估 算算/ / 可可行行性性估估算算 預(yù)預(yù)算算估估算算 - -1 10 0+ +2 25 5% % 計計劃劃編編制制階階段段 自自上上而而下下的的估估算算/ /類類比比估

4、估算算 確確定定性性估估算算 - -5 5+ +1 10 0% % 計計劃劃編編制制階階段段 詳詳細(xì)細(xì)估估算算/ /W WB BS S估估 算算 / / 控控制制 估估算算 9;.五、掙值（五、掙值（ EARNED VALUE）管理）管理掙值管理（EVM）是綜合了范圍、進(jìn)度計劃和資源，對項目績效進(jìn)行測量的方法。六個概念：(PV/BCWS):應(yīng)該完成多少/計劃工作預(yù)算成本(EV/BCWP):完成了多少預(yù)算工作/完成工作預(yù)算成本實際成本(AC/ACWP):完成工作的實際成本完工預(yù)算(BAC):全部工作的預(yù)算是多少?(完工預(yù)算)完工估算(EAC):全部工作的成本將是多少?(完工估算)完工尚需估算(E

5、TC):全部工作在當(dāng)前預(yù)計的成本是多少?10;.五、掙值管理五、掙值管理偏差分析偏差分析偏差Variance=計劃（Plan）- 實際（Actual)成本偏差（CV）= EV-AC進(jìn)度偏差（SV）= EV-PV偏差為正是有利的，為負(fù)是不利的。成本執(zhí)行指數(shù)CPI=EV/AC 1有利，1有利，1不利.11;.五、掙值管理五、掙值管理完工估算有四種可能性：EAC=BAC/CPI 前面的工作合乎情理或=AC+(BAC-EV)/CPI 前面的工作合乎情理EAC= AC+(BAC-EV) 剩余工作按計劃效率EAC=AC+ETC 明天情況會好轉(zhuǎn)EAC=BAC 計劃一定能完成12;.掙值評價曲線圖掙值評價曲線

6、圖計劃完成費用竣工費用差異ACPVCVSV竣工進(jìn)度差異EV時間成本（費用）13;.掙值管理概念舉例掙值管理概念舉例z某項目組計劃用兩天的時間把房間的墻面刷一遍新漆。z進(jìn)度安排：每天完成50%的工作量z預(yù)算：800元，每天400元z一天后，項目組：z實際完成工作量為40%z實際發(fā)生的成本為360元z請按照EVM對一天的工作績效進(jìn)行測評。14;.EVMEVM舉例（續(xù)）舉例（續(xù)）zBAC=800元，一天結(jié)束時，zPV（BCWS）=400元zEV（BCWP）=40040%/50%=320元zAC（ACWP）=360元15;.EVM舉例（續(xù)）舉例（續(xù)）z經(jīng)過分析后，PCI=320/360=8/9 有兩種

7、可能：z第一天的工作更合情理,可能要超過預(yù)算y EAC=360/40%*100%=900元y ETC=EAC-AC=900-360=540元z整個項目可以遵守預(yù)算y EAC=800元y ETC=800-360=440元16;.六、成本控制六、成本控制z成本控制y 成本、進(jìn)度和質(zhì)量三者密不可分；要在成本、質(zhì)量、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。y 要實現(xiàn)這種全過程控制（事前、事中、事后）和全方位控制（成本、進(jìn)度、技術(shù)），離不開反映及時、準(zhǔn)確的動態(tài)信息反饋系統(tǒng)。y 這一信息反饋系統(tǒng)主要是對成本、進(jìn)度和技術(shù)進(jìn)行跟蹤報告，以便于進(jìn)行項目經(jīng)費管理和成本控制。17;.成本控制成本控制z成本控制就是要保證各項工作要在

8、它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。成本控制的基礎(chǔ)是事先就對項目進(jìn)行的費用預(yù)算，即費用預(yù)算是成本控制的基礎(chǔ)。18;.成本控制成本控制z成本控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進(jìn)行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。19;.成本控制成本控制成本控制首要是影響改變費用線的各種因素、確定成本線是否改變以及管理和調(diào)整實際的改變。成本控制包括：監(jiān)控成本執(zhí)行情況以確定與計劃的偏差確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在成本線上避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本線上股東權(quán)益改變的各種信息20;.成本控制成本控制z成

9、本控制還應(yīng)包括尋找成本向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的成本變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項目風(fēng)險。21;.成本控制的輸入成本線實施執(zhí)行報告：是基礎(chǔ)，實施執(zhí)行報告通常包括了項目各工作的所有費用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。改變的請求：改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。22;.成本控制的方法與技術(shù)成本控制改變系統(tǒng)：費用控制改變系統(tǒng)通常是說明費用線被改變的基本步驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系

10、統(tǒng)，費用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實施的度量：實施的度量主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙值分析法是一種最為常用的分析方法，它對于費用的控制特別有用。費用控制的一個重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。23;.成本控制的方法與技術(shù)附加的計劃：很少有項目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計劃執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在項目實施過程中重新對項目的費用作出新的估計和修改。計算工具：通常是借助相關(guān)的項目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計劃費用、實際費用和預(yù)測費用改變的影響。24;.成本控制的輸出修訂費用估計：修訂費用估計是為了管理項目的需要而修改費用信息，費用計劃的修訂可以不必調(diào)整整個項目

11、計劃的其他方面。預(yù)算更新：預(yù)算更新是一個特殊的修訂費用估計的科目，預(yù)算更新是改變已有的成本線，預(yù)算的更新僅當(dāng)所負(fù)責(zé)的范圍改變之后才給予修訂。25;.成本控制的輸出糾正活動：使得項目恢復(fù)原有計劃目標(biāo)的努力。完工估算EAC：按照完成情況的估計來預(yù)測在目前實施情況下完成項目所需的總費用，最通常的預(yù)測技術(shù)是預(yù)測分析一些變動情況（見下頁）26;.完工估算分析完工估算分析EAC = 實際支出 按照實施情況對剩余預(yù)算所作的修改這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。27;.完工估算分析完工估算分析EAC=實際支出對未來所有剩余工作的新估計這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失

12、效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。28;.完工估算分析完工估算分析EAC = 實際支出剩余的預(yù)算這種方法主要適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。29;.案例積累與學(xué)習(xí)案例積累與學(xué)習(xí)成本控制中所遇到的各種情況，像導(dǎo)致費用變化的原因、各種糾正工作的方式等，對于以后項目的實施與執(zhí)行是一個非常好的案例課程，應(yīng)該作為數(shù)據(jù)庫的形式保存下來，供本項目及其以后其他項目實施時參考。30;.七、計算正在進(jìn)行的活動的七、計算正在進(jìn)行的活動的BCWP有四種方法計算正在進(jìn)行的活動的預(yù)算成本：( 完成百分比法( 里程碑法（0對100法）( 20對80法( 50對50

13、法31;.續(xù)上續(xù)上z完成百分比法：BCWP是已經(jīng)完成的分活動和總的活動預(yù)算的百分?jǐn)?shù)，只有當(dāng)你精確知道已經(jīng)完成任務(wù)的百分比時，才能用該方法。該方法較為精確。z里程碑法（0對100法）：活動完成前BCWP 一直是零，活動完成后BCWP為100%活動預(yù)算。是為保守。32;.續(xù)上續(xù)上z20對80法：活動開始前，開始后和完成后三個階段，BCWP分別為預(yù)算的0，20%和100%。z50對50法：活動開始前，開始后和完成后三個階段，BCWP分別為預(yù)算的0，50%和100%。33;.八、成本與風(fēng)險八、成本與風(fēng)險z成本風(fēng)險與合同類型：y 在固定價格的合同執(zhí)行中，賣方承擔(dān)成本風(fēng)險。y 在返還成本合同的情況下，成本

14、風(fēng)險由客戶承擔(dān)。34;.八、成本與風(fēng)險八、成本與風(fēng)險z成本風(fēng)險與儲備z應(yīng)急儲備金：對于已識別風(fēng)險做出應(yīng)急安排z管理儲備金：對于可能發(fā)生的尚未識別出的風(fēng)險做出的資金安排。35;.九、項目的經(jīng)濟(jì)分析與選擇九、項目的經(jīng)濟(jì)分析與選擇全壽命期成本（Life-Cycle Cost) 現(xiàn)值與終值、利率、單利與復(fù)利可變成本與固定成本直接成本與間接成本沉入成本與機(jī)會成本學(xué)習(xí)曲線收益遞減規(guī)律36;.續(xù)續(xù)折舊投資回收期（Payback Period）內(nèi)部收益率（Internal Rate of Return,IRR）凈現(xiàn)值（Net Present Value,NPV）投資收益率（Return on Investme

15、nt,ROI）收益成本比率（Benefit Cost Ratio,BCR）折現(xiàn)現(xiàn)金流量（Discounted Cash Flow,DCF）價值分析（Value Analysis,VA）37;.九、項目的經(jīng)濟(jì)分析與選擇九、項目的經(jīng)濟(jì)分析與選擇全壽命期成本（Life-Cycle Cost) 是指在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用期內(nèi)的獲得成本（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝以及測試等）、運營與維護(hù)及壽命結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部費用。 PMI 規(guī)定項目隊伍應(yīng)考慮任何可能降低全壽命期成本的措施。38;.現(xiàn)值與終值、利率、單利與復(fù)利現(xiàn)值與終值、利率、單利與復(fù)利資金的時間價值：是指隨著時間的推移資金具有的增值能力，即處于不同

16、時間點上的數(shù)額相等的資金，其價值不一定相等。復(fù)利計息：在計算利息時，將上一期的利息加入本期本金一并計息的一種計息方式。39;.現(xiàn)值：未來資金的現(xiàn)在價值，常用P表示。終值：一筆或多筆資金按一定利率復(fù)利計息若干時間后所得的本利和，常用F表示。年金：是指在某一特定時期內(nèi)，相同時間間隔發(fā)生的一系列等額資金，常用A表示。資金等值計算：按照一定利率，不同時點上的資金額進(jìn)行等值換算的過程。常用的等值計算有六種，見下頁表。40;.資金等值計算公式資金等值計算公式表1 資金等值計算公式系數(shù)名稱已知項所求項公 式現(xiàn)金流量圖終值系數(shù)PFniPF)1 ( （A）現(xiàn)值系數(shù)FPniFP)1 (（A）年金終值系數(shù)AFiiA

17、Fn1)1 (（B）終值年金系數(shù)（償債基金系數(shù)）FA1)1 (niiFA（B）年金現(xiàn)值系數(shù)APnniiiAP)1 (1)1 (（C）現(xiàn)值年金系數(shù)（資本回收系數(shù)）PA1)1 ()1 (nniiiPA（C）表1 公式中，i為利率，n為計息期數(shù)。41;.現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖A n-1n021P(C)42;.可變成本：隨著生產(chǎn)量或工作量而變的成本為可變成本。固定成本：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本為固定成本。直接成本：直接可以歸屬于項目工作的成本為直接成本。如項目組旅行費、工資、項目使用的物料等。間接成本：一般管理費用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費用等。43;.沉沒成本（Su

18、nk Cost)：已花費的而與當(dāng)前決策無關(guān)的費用（在決定是否繼續(xù)一個出了問題的項目時不應(yīng)該考慮）。機(jī)會成本(Opportunity Cost):將一種具有多種用途的有限資源置于特定用途時所放棄的收益。（如果選擇另一個項目而放棄這一項目可能帶來的收益，而放棄上面這種選擇所引發(fā)的成本就是機(jī)會成本。）44;.學(xué)習(xí)曲線(Learning Curves):隨著工人對生產(chǎn)過程中涉及的活動的熟練程度的提高生產(chǎn)率也會相應(yīng)提高（如：生產(chǎn)單位加倍時，生產(chǎn)間隔減少20%）。時間和成本可節(jié)省1030%。45;.收益遞減規(guī)律(Law of Diminishing Returns)你投入的東西越多，你從中得到的也就越少。46;.續(xù)續(xù)折舊（Depreciation):大型資產(chǎn)價值隨時間的損失。直線折舊（年限平均）法：資產(chǎn)在其壽命期內(nèi)等額、周期地支出。加速折舊法：雙倍余額遞減法：是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下用年初固定資產(chǎn)凈值乘以直線折舊率的2倍。年數(shù)總和法：折舊率是逐年遞減的。47;.投資回收期（Payback Period