企業(yè)所得稅模擬試卷五0928及答案

1、企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)考試（五）答案部分一、選擇題1 .某居民企業(yè)2010年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬元，各項扣除稅費300萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費10萬元）。2010年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（B）萬元。A.90B.100C.300D.3102 .企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（D）以及債務(wù)的豁免等。A.股權(quán)投資B.存貨C.債權(quán)投資D.準備持有至到期債券投資3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（D）。A.財產(chǎn)保險費用B.特殊工種職工的法定人身安全保險費C.運輸保

2、險費用D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠? .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（D）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得5 .下列各項中，可以不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（A）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).納稅人取得企業(yè)間拆借資金的利息收入C.納稅人購買企業(yè)債券的利息收入D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)6 .假定某企業(yè)2010年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，國債利息收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入匹配的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用共計600萬元，營

3、業(yè)外支出70萬元（其中公益性捐贈40萬元），該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬元。A.67.5B.68.8C.72.5D.73.87 .下列資產(chǎn)損失中，企業(yè)需要專項申報才能扣除的損失有（D）。A.企業(yè)通過上海證券交易場所買賣股票的損失8 .企業(yè)原材料存放過程中發(fā)生的正常損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失D.庫存商品被盜損失8 .下列各項中，對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的是（B）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自開始生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。B.創(chuàng)業(yè)投

4、資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入余額補扣。9 .某被清算企業(yè)的股東投資成本1800萬元，出資比例為60%,被清算企業(yè)的剩余資產(chǎn)金額7000萬元，其中被清算企業(yè)累計未分配利潤2000萬元、累計盈余公積1200萬元，則應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓（D）。A.所得為120萬元B.損失為600萬元C.所得為2400萬元D,所得為480萬元10某小型零售企業(yè)2009年度自行申報收入總額250

5、萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（D）。A.5.10萬元B.5.63萬元C.5.81萬元D.6.38萬元11企業(yè)下列收入，應(yīng)計入收入總額計算繳納所得稅的有（ABCD）。A.在建工程發(fā)生的試運行收入B.接受的捐贈收入C.外單位欠款支付的利息D.固定資產(chǎn)盤盈收入12納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，確認收入實現(xiàn)時間正確的有（ABD）。A.分期收款方式銷售商品，按照合同約定的收款的日期確認收入的實現(xiàn)。B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許

6、權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。C.接受捐贈收入，按照捐贈資產(chǎn)協(xié)議約定的日期確認收入的實現(xiàn)D.加工、制造大型機器設(shè)備、建筑、安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。13 .下列各項中，屬于免稅收入的有（AB）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.收取的逾期未收回包裝物押金D.非營利組織的經(jīng)營收入14 .下列稅種中，準予在企業(yè)所彳#稅稅前扣除的有（BC）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.契稅15企業(yè)發(fā)生的下列借款費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（AB）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款發(fā)生的

7、利息支出，可據(jù)實扣除B.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，可據(jù)實扣除D.企業(yè)與內(nèi)部職工或其他人員之間簽借款合同借入資金所支付的利息，可據(jù)實扣除16.下列項目中，不符合手續(xù)費及傭金支出所得稅處理規(guī)定的有（ACD）。A.手續(xù)費及傭金直接沖減收入總額B.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）C.按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額D.手續(xù)費及傭金支出既可以轉(zhuǎn)賬也可以現(xiàn)金結(jié)算17 .下列項目中，準予從收入總額扣除的有（AD）。A.廣告

8、性質(zhì)的贊助支出B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項C.風(fēng)險準備等準備金支出D.納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款18 .下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（AC）。A.大修理停用的機器設(shè)備B.按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)19 .下列關(guān)于無形資產(chǎn)計價方法，表述正確的有（ABC）。A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C.自行開發(fā)的無

9、形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)20 .按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的計稅成本減除下列（ABC）項目金額后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.殘值B.保險賠款C.責(zé)任人賠償D.保險賠付的損失21企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得,內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案。自取得該項目的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后（）A、5天C、15天1.C22.A公司（高新技術(shù)企業(yè)）納的企業(yè)所得稅額為（A、150C、52.5

10、B、10天D、20天2010年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為）萬元。B、90D、87.51200萬元，則A公司2010年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳2.D23.自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（）萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、3B、5C、10D、303.A24以下各項費用不屬于研究開發(fā)費用的是（）。A、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費B、從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用C、在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼D、既用于生產(chǎn)又用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費

11、或租賃費4.D25.享受減免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。A、5B、10C、15D、205.C26以下屬于審批類減免的稅收優(yōu)惠是（）。A、優(yōu)惠稅率B、加計扣除C、加速折舊D、過渡類優(yōu)惠政策6.D27.某企業(yè)2008年12月25日被認定為高新術(shù)企業(yè)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在（）期間申請高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審。A、2011年1月1日至6月30日B、2011年1月1日至12月31日C、2011年9月25日至12月25日D、2010年7月1日至12月31日7.C28.企業(yè)購置符合條件的專用設(shè)備的投資額可以抵免企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，當(dāng)年不足抵免的,可

12、以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過（）個納稅年度。A、2B、3C、4D、58.D29.甘肅省某軟件生產(chǎn)企業(yè)成立于2008年度，當(dāng)年獲利，該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅申報時應(yīng)當(dāng)按照以下（）方法申報納稅。A、按照25%的法定稅率減半征收B、按照15%的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率減半征收C、按照15%的西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率減半征收D、屬于三免三減半的免稅期免予征稅9.C此題答案應(yīng)為A因為該企業(yè)是2008年以后成立的30、以上屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目是（）。A、農(nóng)作物種植B、農(nóng)產(chǎn)品初加工C、農(nóng)產(chǎn)品深加工D、內(nèi)陸?zhàn)B值10.D31.列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施有（）。A、再投資退稅B、專用設(shè)備投

13、資抵免D、減計收入C、財政性資金1.ABC32、預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照會計制度核算的利潤總額做納稅調(diào)整的項目有（）。A、技術(shù)開發(fā)費的加計扣除B、不征稅收入C、免稅收入D、以前年度待彌補虧損2.BCD33 .過渡期優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠不得疊加享受的優(yōu)惠項目有（）。A、定期減免稅B、再投資退稅C、減低稅率D、殘疾人工資的加計扣除3.AC34 .計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得時，以下各項收入不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。A、隨同技術(shù)轉(zhuǎn)讓設(shè)備的樣機B、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢收入C、隨同技術(shù)轉(zhuǎn)讓的原材料D、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)培訓(xùn)4.AC35 .如下各項中，屬于認定高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)

14、滿足條件的有（）。A、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上B、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于6%C、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上D、只能通過自主研發(fā)方式取得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)5.ABC36企業(yè)所得稅申報時，關(guān)于稅收優(yōu)惠的填報口徑，以下說法正確的有（）。A、對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，可以彌補當(dāng)期及以前年度應(yīng)稅項目虧損B、對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，不得彌補當(dāng)期及以前年

15、度應(yīng)稅項目虧損C、當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項目，可以用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項目所得抵補D、當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項目，不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項目所得抵補6.BD37以下屬于過渡期稅收優(yōu)惠政策的項目有（）。A、低稅率優(yōu)惠政策的過渡B、老少邊窮優(yōu)惠政策的過渡C、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的過渡D、定期減免優(yōu)惠政策的過渡7.ACD38、關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理，以下說法正確的有（）。A、企業(yè)所得稅減免稅實行審批管理的，必須是中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例等法律法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容B、納稅人的減免稅如果屬于事后報送相關(guān)資料類的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)繳所得稅申報時附報相關(guān)資料C、

16、納稅人的減免稅如果屬于事先備案類的，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行備案類減免稅之前，向主管稅務(wù)機關(guān)申報相關(guān)資料備案D、納稅人申請報批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并報送相關(guān)資料8.ACD39、關(guān)于研究開發(fā)費的加計扣除，以下說法正確的有（）。A、對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合稅法規(guī)定條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除B、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除C、企業(yè)研究開發(fā)凡最終形成無形資產(chǎn)的，其在研究開

17、發(fā)期間發(fā)生的所有費用都應(yīng)當(dāng)資本化，計入無形資產(chǎn)成本D、企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在年度中間預(yù)繳所得稅時，允許據(jù)實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照規(guī)定加計扣除9.ABD40、居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍包括（A、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)B、轉(zhuǎn)讓非專用技術(shù)C、轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)D、轉(zhuǎn)讓集成電路布圖設(shè)計權(quán)10.ACD41選用再銷售價格法的關(guān)鍵是要取得（）。A.企業(yè)銷售給關(guān)聯(lián)方的價格B.關(guān)聯(lián)方銷售給無關(guān)聯(lián)第三方的價格C.市場最終銷售價格D.企業(yè)銷售給無關(guān)聯(lián)第三方的價格1.B,42.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心原則是（）。A.持續(xù)經(jīng)營原則B.獨立交易原則C.實質(zhì)重于形式原則

18、D.反避稅原則42.B,43對轉(zhuǎn)讓定價作出納稅調(diào)整的追溯年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期3.C44 .不受理預(yù)約定價安排申請的稅務(wù)機關(guān)是（）。A.縣級稅務(wù)機關(guān)B.地級市稅務(wù)機關(guān)C.省級稅務(wù)機關(guān)D.國家稅務(wù)總局45 A,45稅務(wù)機關(guān)依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收（）。A.罰款B.滯納金C.利息D.罰金46 C,46.香港A公司是中國居民企業(yè)甲的股東，2011年1月3日，A公司將甲公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新加坡公司Bo請問，哪一方應(yīng)向中國主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同？A.A公司B.B公司C.甲公司D.A或B指定的代理人

19、6.C,47.非居民企業(yè)M向中國居民企業(yè)D出口機器設(shè)備，同時提供設(shè)備安裝和技術(shù)培訓(xùn)勞務(wù)，但未在合同中列明勞務(wù)服務(wù)收費金額，主管稅務(wù)機關(guān)可按不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定M的勞務(wù)收入。A.10%B.15%C.20%D.25%7.A,48.根據(jù)我國稅法規(guī)定，美國居民企業(yè)A設(shè)在中國的常設(shè)機構(gòu)負擔(dān)了支付給新加坡居民的利息，則該利息應(yīng)適用（）協(xié)定。A.中國-美國協(xié)定B.中國-新加坡協(xié)定C.新加坡-美國協(xié)定D.各國協(xié)商確定8.B,49.某外國企業(yè)在中國設(shè)立銷售分支機構(gòu)，銷售A產(chǎn)品，年銷售額為1000萬元人民幣，同時該外國企業(yè)還向中國的用戶出口A產(chǎn)品的升級產(chǎn)品A+,銷售額3000萬元。下列說法正

20、確的是（）。A.中國僅對A產(chǎn)品的1000萬銷售額擁有征稅權(quán)8 .中國僅對對A+產(chǎn)品的3000萬銷售額擁有征稅權(quán)C.中國對A、A+產(chǎn)品的全部4000萬銷售額擁有征稅權(quán)D.中國稅務(wù)機關(guān)可對A產(chǎn)品的1000萬銷售額全額征稅9 .A,50.某外國企業(yè)以融資租賃方式向中國居民企業(yè)出租大型機電設(shè)備，約定租賃期滿中國企業(yè)獲得設(shè)備所有權(quán)。租金總額3000萬元人民幣，設(shè)備價款2700萬元。中國主管稅務(wù)局（）。A.按3000萬征收租金預(yù)提稅B.按差額300萬征收租金預(yù)提稅C.按3000萬征收利息預(yù)提稅D.按差額300萬征收利息預(yù)提稅10.D51.A企業(yè)直接持有B企業(yè)70%的股權(quán)，B企業(yè)持有C企業(yè)10%的股權(quán)，A企

21、業(yè)直接持有D企業(yè)30%的股權(quán)，下列企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的有（）。A.A企業(yè)和B企業(yè)B.A企業(yè)和C企業(yè)C.A企業(yè)和D企業(yè)D.B企業(yè)和D企業(yè)E.C企業(yè)和D企業(yè)1.ACD,52判斷轉(zhuǎn)讓定價是否符合獨立交易原則的傳統(tǒng)方法包括（）。A.可比非受控價格法；B.再銷售價格法；C.成本加成法；D.交易凈利潤法；E.利潤分割法2.ABC,53.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設(shè)立在（）美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭和挪威的，可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)的當(dāng)期所得。A.印度B.南非C.韓國D.荷蘭E.新

22、西蘭3.ABE,54.下列需要準備相應(yīng)同期資料的情形是（）。A.當(dāng)年企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的勞務(wù)交易額為6300萬元B.關(guān)聯(lián)交易屬于預(yù)約定價安排C.采用預(yù)約定價安排形式的成本分攤協(xié)議D.資本弱化管理E.一般反避稅管理4.ACD,55.關(guān)于相互協(xié)商規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.對方國家需與我國簽訂稅收協(xié)定B.企業(yè)申請應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請C.企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起三年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過三年的，稅務(wù)機關(guān)不予受理。（100條）D.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費等已扣繳的稅款，同時做相應(yīng)調(diào)整。E.資本弱化規(guī)定不得稅前

23、扣除的利息不適用相互協(xié)商規(guī)定。5.ABE,56 .采取源泉扣繳預(yù)提稅方式繳納我國企業(yè)所得稅的非居民所得類型有（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所的經(jīng)營所得B.境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)股東分配的股息C.非居民企業(yè)在境內(nèi)提供建筑勞務(wù)取得的勞務(wù)所得D.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的利息E.非居民企業(yè)將某設(shè)備出租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金6.BDE,57 .非居民企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是（A.不開展經(jīng)營活動、沒有所得的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)不需進行匯算清繳。B.匯算清繳應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)進行。C.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在年度終了之日起三個月內(nèi)做好非居民企業(yè)匯算清繳的準備工作

24、。D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立多個機構(gòu)、場所的，可以采取匯總納稅方式申報所得稅。E.非居民企業(yè)未按規(guī)定辦理年度所得稅申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其限期繳納。7.BCDE,58.主管稅務(wù)機關(guān)對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所核定征稅時，（）。A.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的經(jīng)費支出包括為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用。B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所（不包括外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)）提供代理勞務(wù)的，核定利潤率不低于15-30%。30以上C.采取核定征收方式的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，不得調(diào)整為據(jù)實申報方式。D.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，應(yīng)以勞

25、務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入。E.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)按經(jīng)費支出換算收入方式進行核定征收的，計算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=本期經(jīng)費支出額/（1核定利潤率）X核定利潤率X企業(yè)所得稅稅率。8.AD,59 .非居民企業(yè)就以下稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)或者有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇審批申請（）。A.稅收協(xié)定營業(yè)利潤條款B.稅收協(xié)定股息條款C.稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款D.稅收協(xié)定利息條款E.稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款9.BCDE,60 .中國境內(nèi)居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)支付租金，其征稅規(guī)定正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付本租金時，應(yīng)從支付或

26、者到期應(yīng)支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅。B.如果該租賃與非居民企業(yè)設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系，則該筆租金應(yīng)并入機構(gòu)、場所的所得納稅。C.非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備、物件等租給中國境內(nèi)企業(yè)使用的，應(yīng)以租賃費全額納稅。D.中國境內(nèi)居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)支付的設(shè)備租賃款，一律按“租金”處理。E.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)不動產(chǎn)取得的租金收入，應(yīng)扣除繳納的營業(yè)稅稅款后，計算征收企業(yè)所得稅10.AB二、判斷題1 .企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除。（錯）2 .企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)銷售合同或房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入，應(yīng)確認為銷售收入的實現(xiàn)。（對）3 .

27、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）4 .自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，總額在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。（錯）4%5 .企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。（錯）6,被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。（對）7,按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期

28、間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。（對）8.金融企業(yè)已確認為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當(dāng)期利息收入的，稅收上不得抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（對）9,對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，不得彌補當(dāng)期及以前年度應(yīng)稅項目虧損；當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項目，也不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項目所得抵補。（對）10.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請退稅。（錯）11,2008年后在浦東新區(qū)新設(shè)立的的高新技術(shù)企業(yè)可享受“兩免三減半”優(yōu)惠的，在“

29、三減半”期內(nèi)，按15%的稅率減半征稅。（）1 .錯12取得免稅收入所發(fā)生的成本費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）2,對13.居民企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受減免稅優(yōu)惠的，需獲得市級以上科技部門認定。（）3 .錯14,非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的收入不得享受各項稅收優(yōu)惠。（）4 .錯15,享受過渡類優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)。（）5 .對16.居民企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）6 .錯17我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（）7 .

30、對18以委托方式進行的研發(fā)活動，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目的費用支出明細情況，否則該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除。（）8 .對19.高新技術(shù)企業(yè)的減免稅，資格認定屬于事先審批，當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠屬于事后備案。（）9 .對20凡融資租入的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按照該專用設(shè)備投資額的10%氐免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（）10 .錯三、計算題1,某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元，管理費用2900萬元、財務(wù)費企業(yè)用8

31、70萬元。另外取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民分回的股息收入550萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。2010年2月聘請的會計師事務(wù)所對(1) 12月20日收到代銷公司代銷萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(2)(3)(4)借：銀行存款貸：預(yù)收收入管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費2009年度的經(jīng)營情況進行審核,5輛小汽車的代銷清單及貨款28萬元)。企業(yè)會計處理為：163.8163.8280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用營業(yè)外支出中含該企業(yè)該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：(5) .8萬元(小汽車每輛成本價20120萬元。8

32、00萬元。成本費用中含2009年度實際發(fā)放的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。(5)7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計提了折舊費用11.7萬元。(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費稅稅率為9%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;12月末“應(yīng)繳稅費一應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額；購買專用設(shè)備支付的增值稅34萬元，不符合進項稅額抵扣條件，假定購入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為10年，不考慮殘值)要求：(1) 填列企業(yè)所得稅計算表各項目的金額(2

33、) 針對企業(yè)所得稅計算表第13行17行所列項目需作納稅調(diào)整增加的情況，逐一說明調(diào)整增加的理由。類別行次項目金額利潤總額的計算1一、營業(yè)收入681402減：宮業(yè)成本459003營業(yè)稅金及附加9266.244銷售費用36005管理費用29006財務(wù)費用8707加：投資收益5508二、營業(yè)利潤6153.769力口：營業(yè)外收入32010減：營業(yè)外支出105011利潤總額5423.76應(yīng)納稅所得額計算12力口：納稅調(diào)整增加額353.113業(yè)務(wù)招待費支出11214公益性捐贈支出149.1515職工福利支出6016職工工會經(jīng)費支出3017其他調(diào)增項目1.9518減：納稅調(diào)整減少額61019加計扣除6020免稅收入55021四、應(yīng)納稅所得額5166.86計額22稅率25%23應(yīng)納所得稅額1291.7224抵免所得稅額23.425五、實際應(yīng)納稅額1268.32收到代銷清單應(yīng)確認為收入，收入應(yīng)調(diào)增28X5=140萬元相應(yīng)成本應(yīng)調(diào)增20X5=100萬元應(yīng)補繳增值稅