可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

1、LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司可行性研究報(bào)告可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念概念： 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)又稱(chēng)財(cái)務(wù)分析，是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下，從項(xiàng)目的角度出發(fā)，估算項(xiàng)目范圍內(nèi)的效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)生存能力，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。序 言L(fǎng)OGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司 在財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，考察和分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，明確項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)主體的價(jià)值以及

2、對(duì)投資者的貢獻(xiàn)，為投資決策、融資決策以及銀行審貸提供依據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的本質(zhì)本質(zhì)：序 言L(fǎng)OGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司v考察經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力。v考察非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。v合營(yíng)項(xiàng)目談判簽約的重要依據(jù) v項(xiàng)目資金規(guī)劃的重要依據(jù)。 注：項(xiàng)目類(lèi)型的不同會(huì)影響財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的選擇。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析主要分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用作用：序 言L(fǎng)OGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的流程流程：序 言投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算編制財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（編制財(cái)務(wù)輔表）LOGO2011年9月28日山西

3、三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司主要內(nèi)容項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算1編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表2計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)3給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)4LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算一、財(cái)務(wù)估算的含義含義： 在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作開(kāi)始之前, 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和現(xiàn)行價(jià)格,收集整理和測(cè)算有關(guān)項(xiàng)目現(xiàn)金流量,并分類(lèi)編制成財(cái)務(wù)估算表,為財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)提供所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算二、財(cái)務(wù)估算的內(nèi)容內(nèi)容：基 礎(chǔ) 類(lèi)高 級(jí) 類(lèi)建設(shè)投資估算表建設(shè)投資估算表流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估

4、算表銷(xiāo)售收入、稅金及附加銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算表估算表固定資產(chǎn)折舊估算表固定資產(chǎn)折舊估算表無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表估算表總成本費(fèi)用估算表總成本費(fèi)用估算表 建設(shè)進(jìn)設(shè)進(jìn)度計(jì)劃計(jì)劃表 資資金使用計(jì)劃與資計(jì)劃與資金籌籌措表其他類(lèi)單位產(chǎn)品成本估算表單位產(chǎn)品成本估算表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)基礎(chǔ)類(lèi)之一：建建設(shè)設(shè)投投資資估估算算安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)工程費(fèi)用工程費(fèi)用建設(shè)期利息建設(shè)期利息預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)其他工程費(fèi)用其他工程費(fèi)用漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)遞延資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資無(wú)形

5、資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司建筑投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目估算價(jià)值估算價(jià)值占固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)投資的比例投資的比例%備備注注建筑建筑工程工程設(shè)備設(shè)備購(gòu)置購(gòu)置安裝安裝工程工程其它其它費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)合計(jì)其中其中外幣外幣1233.13.245工程費(fèi)用工程費(fèi)用其它工程費(fèi)用其它工程費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息建設(shè)期利息合計(jì)合計(jì)(1+2+3+4+5)注：工程或費(fèi)用名稱(chēng)，可根據(jù)部門(mén)的要求分項(xiàng)列出輔助報(bào)表輔助報(bào)表1項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/

6、基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(1)生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法C2= C1Cfx2x1nC2：擬建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)投資額C1：已建同類(lèi)項(xiàng)目的建設(shè)投資額x2：擬建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模x1：已建同類(lèi)項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模Cf：價(jià)格調(diào)整系數(shù)n：生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)l靠設(shè)備、裝置數(shù)量的增加或者增大生產(chǎn)場(chǎng)所來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，n取0.81；l靠提高設(shè)備、裝置的功能和效率來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，n取0.6 0.7一、建筑工程費(fèi)用估算方法一、建筑工程費(fèi)用估算方法項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/工程費(fèi)用LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(2)單元指標(biāo)估算法一、建筑工程費(fèi)用估算方法一、建筑工

7、程費(fèi)用估算方法項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/工程費(fèi)用l工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法項(xiàng)目建設(shè)投資額=單元指標(biāo)生產(chǎn)能力物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)l民用建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法民用建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法項(xiàng)目建設(shè)投資額=單元指標(biāo)民用建筑規(guī)模物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)u飯店單位客房投資額u醫(yī)院每個(gè)床位投資額u鋼鐵廠(chǎng)每噸鋼投資額u民用建筑單位面積投資額u民用建筑單位體積投資額LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(3)分項(xiàng)比例估算法一、建筑工程費(fèi)用估算方法一、建筑工程費(fèi)用估算方法項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/工程費(fèi)用C = E(1 + f1P1 + f2P2 + f3P3) + IC：

8、擬建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)投資額E：根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)總和P1,2,3：建筑、安裝及其他工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)的百分比f(wàn)1,2,3：由于時(shí)間因素引起的價(jià)格或定額變化的調(diào)整系數(shù)I：擬建設(shè)項(xiàng)目的其他費(fèi)用LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司二、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用估算方法二、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用估算方法項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/工程費(fèi)用國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備出廠(chǎng)價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅增值稅外貿(mào)手續(xù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等LOGO2011年9月28日山西三盟

9、實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司三、安裝工程費(fèi)用估算方法三、安裝工程費(fèi)用估算方法項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)單體試運(yùn)轉(zhuǎn)和聯(lián)動(dòng)試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)設(shè)備的絕緣、保溫、防腐等費(fèi)用設(shè)備的管線(xiàn)鋪設(shè)工程費(fèi)用與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子及安裝費(fèi)用機(jī)電設(shè)備裝配和安裝費(fèi)用安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)10%LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司其他工程費(fèi)用估算方法：其他工程費(fèi)用估算方法：項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/其他工程費(fèi)用其其他他工工程程費(fèi)費(fèi)遞延資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資 按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取

10、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。百科百科 不具有實(shí)物形態(tài)，能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效不具有實(shí)物形態(tài)，能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，能用貨幣計(jì)量的資產(chǎn)。益，能用貨幣計(jì)量的資產(chǎn)。如：專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、如：專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。本身沒(méi)有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐旧頉](méi)有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)唤?jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)收益，并能從未來(lái)收益的會(huì)計(jì)期間來(lái)收益，并能從未來(lái)收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出。抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出。籌建期間實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用：工籌建期間實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用：工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等LOGO2011年9月

11、28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司一、基本預(yù)備費(fèi)估算方法：一、基本預(yù)備費(fèi)估算方法：項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/預(yù)備費(fèi)以工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，乘以基本預(yù)備費(fèi)率?；绢A(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)=（建筑工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)用+設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)+其其 它工程費(fèi)用）它工程費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)率5%10%工程費(fèi)用LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司二、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算方法：二、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算方法：項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算/預(yù)備費(fèi)It：第：第t年的工程費(fèi)用年的工程費(fèi)用PC=It(1+f)t1t=1nf：建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格上漲指數(shù)：建設(shè)期內(nèi)年平

12、均價(jià)格上漲指數(shù)n：建設(shè)期：建設(shè)期LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/建設(shè)投資估算建建設(shè)設(shè)投投資資估估算算安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)工程費(fèi)用工程費(fèi)用建設(shè)期利息建設(shè)期利息預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)其他工程費(fèi)用其他工程費(fèi)用漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)遞延資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)基礎(chǔ)類(lèi)之二：流流動(dòng)動(dòng)資資金金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款存存 貨貨現(xiàn)現(xiàn) 金金應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款L

13、OGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目最低周最低周轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù)投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合合計(jì)計(jì)3456n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.322.134流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款存貨存貨 原材料原材料 燃料燃料 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 其它其它現(xiàn)金現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款流動(dòng)資金（流動(dòng)資金（1-2）流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額注：原材料、燃料欄目分別列出具體名稱(chēng)，分別計(jì)算流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表輔助報(bào)表2項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/流動(dòng)資金估算LOGO2011

14、年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司分項(xiàng)詳細(xì)估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法法流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 其中：其中：流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款 存貨現(xiàn)金存貨現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款 流動(dòng)資金年增加額本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算擴(kuò)大指標(biāo)估算法法流動(dòng)資金額費(fèi)用基數(shù)（建設(shè)投資、銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本等）流動(dòng)資金額費(fèi)用基數(shù)（建設(shè)投資、銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本等）各類(lèi)流動(dòng)資金率各類(lèi)流動(dòng)資金率項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算方法：流動(dòng)資金估算方法：35%65%LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司流動(dòng)資金估算案例：流動(dòng)資金估算案例：LOGO20

15、11年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司流動(dòng)資金估算案例：流動(dòng)資金估算案例：LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司流動(dòng)資金估算案例：流動(dòng)資金估算案例：LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司流動(dòng)資金估算案例：流動(dòng)資金估算案例：LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/流動(dòng)資金估算鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金比率30%左右總投資=建筑投資額+鋪底流動(dòng)資金額LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司基礎(chǔ)類(lèi)之三：項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售售收收入入、稅稅金金及及附附加加銷(xiāo)售稅金銷(xiāo)售稅金銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售附加稅銷(xiāo)售附加稅銷(xiāo)售價(jià)格銷(xiāo)售量銷(xiāo)項(xiàng)

16、稅進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司輔助報(bào)表輔助報(bào)表3產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表 單位：元、美元序號(hào)序號(hào)名稱(chēng)名稱(chēng)單單位位單單 價(jià)價(jià)生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷 %生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷 %生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷100%外外銷(xiāo)銷(xiāo)外外幣幣內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)人人民民幣幣銷(xiāo)售量銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售量銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售量銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入外外銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)小小計(jì)計(jì)外外銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)小小計(jì)計(jì)外外銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)小小計(jì)計(jì)外外銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)小小計(jì)計(jì)外外銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)小小計(jì)計(jì)外外銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)小小計(jì)計(jì)122.12.22.32.4產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

17、收入銷(xiāo)售稅金及附加銷(xiāo)售稅金及附加產(chǎn)品稅、增值稅產(chǎn)品稅、增值稅營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅.資源稅資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算一、銷(xiāo)售收入估算方法：一、銷(xiāo)售收入估算方法：銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售價(jià)格銷(xiāo)售量LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算二、銷(xiāo)售稅金估算方法：二、銷(xiāo)售稅金估算方法：銷(xiāo)售稅金=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅v A A公司向公司向B B公司購(gòu)進(jìn)甲貨物公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100100件，金額為件，金額為

18、1000010000元，但元，但A A公司公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是1000010000元，而是元，而是10000+1000010000+1000013% =1130013% =11300元元 （假設(shè)為低稅率（假設(shè)為低稅率13%13%）。這）。這13001300元即為元即為A A公司的進(jìn)項(xiàng)稅公司的進(jìn)項(xiàng)稅v A A公司把購(gòu)進(jìn)的公司把購(gòu)進(jìn)的100100件貨物加工成乙產(chǎn)品件貨物加工成乙產(chǎn)品8080件，出售給件，出售給C C公司，公司，取得銷(xiāo)售額取得銷(xiāo)售額1500015000元。元。A A公司要向公司要向C C公司收取公司收取15000+1500015000+1500

19、017%=1755017%=17550元（假設(shè)為基本稅率元（假設(shè)為基本稅率17%17%） ，因?yàn)?，因?yàn)镃 C公司這時(shí)作為消費(fèi)者也應(yīng)向公司這時(shí)作為消費(fèi)者也應(yīng)向A A公司另外支付公司另外支付25502550元的增值稅元的增值稅款，即款，即A A公司的公司的“銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅”。 LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司二、銷(xiāo)售稅金估算方法：二、銷(xiāo)售稅金估算方法：項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算含稅價(jià)與不含稅價(jià)的轉(zhuǎn)換不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+征收率)=X/(1+17%)應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價(jià)*稅率 =X/(1+17%)*17%一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅

20、額=銷(xiāo)售額*稅率這里所說(shuō)的銷(xiāo)售額是不含稅銷(xiāo)售額。如果收取的銷(xiāo)售額是價(jià)款和稅款和在一起的，應(yīng)當(dāng)換算成為不含稅的，其換算公式就是: 不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率或征收率) 應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)價(jià)17%=含稅銷(xiāo)售價(jià)(1+17%)17%進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅進(jìn)價(jià)17%=含稅進(jìn)價(jià)(1+17%)17%LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算三、銷(xiāo)售附加稅估算方法：三、銷(xiāo)售附加稅估算方法： 對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一個(gè)稅種。的營(yíng)業(yè)額征收

21、的一個(gè)稅種。營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅主要的征收對(duì)象是過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類(lèi)造成健康和消費(fèi)稅主要的征收對(duì)象是過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類(lèi)造成健康和生態(tài)危害的消費(fèi)品，或奢侈品、非生活必需品或高能耗及高生態(tài)危害的消費(fèi)品，或奢侈品、非生活必需品或高能耗及高檔消費(fèi)品以及不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。檔消費(fèi)品以及不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。消費(fèi)稅消費(fèi)稅應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額適用稅率適用稅率LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/銷(xiāo)售收入、稅金及附加估算三、銷(xiāo)售附加稅估算方法：三、銷(xiāo)售附加稅估算方法： 為保證城市維護(hù)和建設(shè)而征收的稅種。計(jì)算依據(jù)為增值為保證城市維護(hù)和建設(shè)而征收的稅種。計(jì)算依據(jù)為

22、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的實(shí)納稅額。稅率分為稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的實(shí)納稅額。稅率分為7%7%、5%5%和和1%1%三檔。三檔。城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 為加快地方教育事業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金為加快地方教育事業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源而開(kāi)征的附加費(fèi)。計(jì)算依據(jù)為增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅來(lái)源而開(kāi)征的附加費(fèi)。計(jì)算依據(jù)為增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的實(shí)納稅額。稅率為的實(shí)納稅額。稅率為3%3%。教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司基礎(chǔ)類(lèi)之四：項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)單單位位產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本估估算算工資及福利工資及福利直接成本直接成本其他費(fèi)用其他費(fèi)用原、輔料包裝材

23、料修理費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)折舊費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)見(jiàn)高級(jí)類(lèi)估算！燃料動(dòng)力注：不包括在以上各項(xiàng)費(fèi)用中的其他支出。LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目規(guī)格規(guī)格單位單位消耗定額消耗定額單價(jià)單價(jià)金額金額12345678原材料原材料燃料和動(dòng)力燃料和動(dòng)力工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)用修理費(fèi)用折舊費(fèi)用折舊費(fèi)用攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)其他費(fèi)用其他費(fèi)用生產(chǎn)成本（生產(chǎn)成本（1+2+7）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表 單位：元輔助報(bào)表輔助報(bào)表4項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/基礎(chǔ)類(lèi)/單位產(chǎn)品成本估算表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)高級(jí)類(lèi)之一：固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊房屋建筑及其它房屋建筑及

24、其它設(shè)設(shè) 備備LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序序號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目折舊年限折舊年限投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456n1234固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)原值原值折舊折舊凈值凈值房屋及建筑物房屋及建筑物原值原值折舊折舊凈值凈值設(shè)備設(shè)備原值原值折舊折舊凈值凈值設(shè)備設(shè)備原值原值折舊折舊凈值凈值固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表輔助報(bào)表5注：1.本表自生產(chǎn)年份起開(kāi)始計(jì)算，各類(lèi)固定資產(chǎn)按工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的年限分列 2.生產(chǎn)期內(nèi)發(fā)生的更新改造投資列入其投入年份項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/固定資產(chǎn)折舊表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(1)平均年

25、限法固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/固定資產(chǎn)折舊表v根據(jù)固定資產(chǎn)使用年限平均計(jì)算折舊的方法。按該方法計(jì)算提取的折舊額在各個(gè)使用年份或月份都是相等的。LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/固定資產(chǎn)折舊表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法(2)工作量法v一般用于某些專(zhuān)業(yè)設(shè)備和交通運(yùn)輸車(chē)輛的折舊費(fèi)，是指按固定資產(chǎn)完成的工作量（行駛里程、工作小時(shí)、工作臺(tái)班和生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量）平均計(jì)算折舊額的一種方法。LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)高級(jí)類(lèi)之一：高級(jí)類(lèi)之二：無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)

26、形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表輔助報(bào)表6注：攤銷(xiāo)期間相同的項(xiàng)目允許適當(dāng)歸并序序號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目攤銷(xiāo)攤銷(xiāo)年限年限原原 值值投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456n11.11.21.323無(wú)形資產(chǎn)小計(jì)無(wú)形資產(chǎn)小計(jì)土地使用權(quán)土地使用權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值凈值專(zhuān)有技術(shù)和專(zhuān)利權(quán)專(zhuān)有技術(shù)和專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值凈值其它無(wú)形資產(chǎn)其它無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值凈值遞延資產(chǎn)（開(kāi)辦費(fèi)）遞延資產(chǎn)（開(kāi)辦費(fèi)）攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值凈值無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)（無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)（1+2）攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值凈值項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)

27、類(lèi)/無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)表 明確：與固定資產(chǎn)折舊相比, 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的不同：無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算方法無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算方法攤銷(xiāo)是對(duì)原值的全部攤銷(xiāo)攤銷(xiāo)是對(duì)原值的全部攤銷(xiāo), , 不存在殘值。不存在殘值。平均年限法：?年攤銷(xiāo)額= 無(wú)形（或遞延）資產(chǎn)原值 攤銷(xiāo)年限LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)高級(jí)類(lèi)之一：高級(jí)類(lèi)之三：總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本期間費(fèi)用期間費(fèi)用制造費(fèi)用制造費(fèi)用直接費(fèi)用直接費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用LOGO

28、2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司46按費(fèi)用要素歸并總總成成本本費(fèi)費(fèi)用用 折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi) 利息支出 外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用生產(chǎn)成本直接費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用總總成成本本費(fèi)費(fèi)用用 項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/總成本費(fèi)用估算表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合合計(jì)計(jì)3456n1234567891011外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料及動(dòng)力外購(gòu)燃料及動(dòng)力工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其它費(fèi)用其它費(fèi)用其中

29、：土地使用稅其中：土地使用稅總成本費(fèi)用（總成本費(fèi)用（1+2+ +9）其中：其中：1.固定成本（固定成本（3+4+7+9） 2.可變成本（可變成本（1+2+8）經(jīng)營(yíng)成本（經(jīng)營(yíng)成本（10-5-6-7-8）總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表輔助報(bào)表8項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/總成本費(fèi)用估算表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類(lèi)/總成本費(fèi)用估算表總成本費(fèi)用估算總成本費(fèi)用估算總總成成本本費(fèi)費(fèi)用用 折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi) 利息支出 外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用 =折舊費(fèi)一定比率LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/其它類(lèi)其它

30、類(lèi)之一：建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃表建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/其它類(lèi)其它類(lèi)之二：資金使用計(jì)劃與資金籌措表資金使用計(jì)劃與資金籌措表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序序號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目建設(shè)期建設(shè)期投產(chǎn)期投產(chǎn)期合合計(jì)計(jì)1212外外幣幣折折人人民民幣幣人人民民幣幣小小計(jì)計(jì)外外幣幣折折人人民民幣幣人人民民幣幣小小計(jì)計(jì)外外幣幣折折人人民民幣幣人人民民幣幣小小計(jì)計(jì)外外幣幣折折人人民民幣幣人人民民幣幣小小計(jì)計(jì)11.11.21.31.422.12.22.2.12.2.22.2.32.3總投資總投資固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資

31、方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息建設(shè)期利息流動(dòng)資金流動(dòng)資金資金籌措資金籌措自有資金自有資金 其中：用于流動(dòng)資金其中：用于流動(dòng)資金借款借款 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款 流動(dòng)資金借款流動(dòng)資金借款 其它短期借款其它短期借款其它其它投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)美元輔助報(bào)表輔助報(bào)表8注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算/其它類(lèi)/資金使用計(jì)劃與資金籌措表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表?yè)p益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 所有者權(quán)益所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況經(jīng)

32、營(yíng)成果經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 收入收入 成本費(fèi)用成本費(fèi)用 利潤(rùn)利潤(rùn) 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表?yè)p益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 凈利潤(rùn)通過(guò)利凈利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配形成留潤(rùn)分配形成留存，收益和應(yīng)存，收益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債的權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣債表中貨幣資金的變化資金的變化情況情況財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系LOGO2011年9月28日

33、山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司 利潤(rùn)表又稱(chēng)損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)表又稱(chēng)損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。 利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。 利潤(rùn)利潤(rùn) = 收入成本費(fèi)用收入成本費(fèi)用損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：財(cái)務(wù)報(bào)表/利潤(rùn)表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目建設(shè)期建設(shè)期投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合合計(jì)計(jì)123456n12345677.

34、1 7.3生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷(%)產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè))收入收入銷(xiāo)售稅金及附加銷(xiāo)售稅金及附加總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額（利潤(rùn)總額（1-2-3）所得稅所得稅稅后利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)（4-5）可供分配利潤(rùn)可供分配利潤(rùn)盈余公積金盈余公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)盈余公積金未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)累計(jì)未分配利潤(rùn)累計(jì)未分配利潤(rùn)損益表?yè)p益表 單位：萬(wàn)元注：利潤(rùn)總額應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額（彌補(bǔ)上年虧損等），再計(jì)算所得稅基本報(bào)表基本報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表/利潤(rùn)表所得稅率：25%LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)

35、表，體現(xiàn)了企業(yè)等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性資產(chǎn)的流動(dòng)性 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中 以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則 現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：財(cái)務(wù)報(bào)表/現(xiàn)金流量表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目建設(shè)期建設(shè)期投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合合計(jì)計(jì)123456n11.11.21.322.12.22.32.42.52.6生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷(%)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè))收

36、入收入回收固定資產(chǎn)余值回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出自有資金自有資金借款本金償還借款本金償還借款利息支付借款利息支付經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本銷(xiāo)售稅金及附加銷(xiāo)售稅金及附加所得稅所得稅凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量(1-2)計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： (ic %) 投資回收期：投資回收期：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有投資） 單位：萬(wàn)元基本報(bào)表基本報(bào)表1.2財(cái)務(wù)報(bào)表/現(xiàn)金流量表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表/資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益（凈

37、資產(chǎn)）（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn)債權(quán)人債權(quán)人股東股東資產(chǎn)資產(chǎn) = 負(fù)債負(fù)債 + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益資金的占用資金的占用資金的來(lái)源資金的來(lái)源 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目建設(shè)期建設(shè)期投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合合計(jì)計(jì)123456n11.11.1.11.1.21.1.31.1.41.21.31.422.12.1.12.1.22.1.32.22.32.3.12.3.22.3.32.3.4資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)總額應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款存貨存貨

38、現(xiàn)金現(xiàn)金累計(jì)盈余資金累計(jì)盈余資金在建工程在建工程固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值無(wú)形及遞延資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債總額流動(dòng)負(fù)債總額應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款流動(dòng)資金借款流動(dòng)資金借款其它短期借款其它短期借款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款負(fù)債小計(jì)負(fù)債小計(jì)所有者權(quán)益所有者權(quán)益資本金資本金資本公積金資本公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)未分配利益累計(jì)未分配利益 計(jì)算指標(biāo)計(jì)算指標(biāo): 1資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率% 2流動(dòng)比率流動(dòng)比率% 3速動(dòng)比率速動(dòng)比率%財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表3財(cái)務(wù)報(bào)表/資產(chǎn)負(fù)債表LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司三、計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)LOGO2011年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司一、考察項(xiàng)目一、考察項(xiàng)目盈利能力盈利能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)指標(biāo)1. 1.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：3.3.投資回收期：投資回收期：2.2. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：評(píng)價(jià)指標(biāo)