食品公司財(cái)務(wù)管理制度

1、食品財(cái)務(wù)理制度食品財(cái)務(wù)理制度的作用第一條為加強(qiáng)的財(cái)務(wù)工作發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中特制定木規(guī)定。第二條財(cái)務(wù)部門的職能是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)理制度。二建立健全財(cái)務(wù)理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)方案加強(qiáng)經(jīng)營核算 理反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行情況檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律。三積極為經(jīng)營理效勞促進(jìn)獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四厲行節(jié)約合理使用資金。五合理分配收入及時(shí)完成需要上交的稅收及理費(fèi)用。六對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門理解檢查財(cái)務(wù)工作主動(dòng) 供有關(guān)資料如實(shí)反映情況。七完成交給的其他工作。第三條財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在 沒有專職總會(huì)計(jì)師之前總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條各部門和職員

2、財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守木規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)制 第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織木的以下工作 :一編制和執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案擬訂資金籌措和使用 方 案開拓財(cái)源有效地使用資金；二進(jìn)展本錢費(fèi)用、方案、控制、核算、分析和考核催促本有關(guān) 部 門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益；三建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析：四承辦指導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：一按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備數(shù)字 準(zhǔn) 確帳目清楚按報(bào)帳。二按照經(jīng)濟(jì)核算原那么定檢查分析財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情 況 挖掘增收節(jié)支潛力考核資金使用效果及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建 議當(dāng)好參 謀。三妥善保會(huì)計(jì)憑

3、證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。四完成總經(jīng)理或主副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條出納的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金理制度。二嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額超過局部必須及時(shí)送存銀行不坐支現(xiàn) 金不認(rèn)口條抵壓現(xiàn)金三建立健全現(xiàn)金出納各種帳目嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。四嚴(yán)格支票理制度編制支票使用手續(xù)使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效。五積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。六配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。七完成總經(jīng)理或主副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)理制度。二監(jiān)視財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行、外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì) 活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。三詳細(xì)核對(duì)的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、限、

4、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。四審閱的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料以便掌握情況發(fā)現(xiàn)問題積累證據(jù)。五糾正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為。六針對(duì)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。七完成總經(jīng)理或主副總經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作理方法 第九條會(huì)計(jì)年度自十一月起至十二月三十止第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須、準(zhǔn) 確、 完好并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員睬計(jì)事項(xiàng)必須填制或獲得原始憑證并根 據(jù)審核 的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳都必須在記帳憑 證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理專人定進(jìn)展財(cái)務(wù)清查保 證帳簿 記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工

5、作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng) 理并報(bào) 送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 會(huì)計(jì)報(bào)表 須會(huì)計(jì)簽名或 蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不、不合法的原始憑證不予受理 ; 對(duì)記載不準(zhǔn)確、 不完 好的原始憑證予以退回要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí) 向總 經(jīng)理或主副總經(jīng)理書而并懇求查明原因作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立稽核制度并做好審計(jì)。出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)保和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的 登記 工作。 第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行 審計(jì)并

6、做出 審計(jì)報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離任必須與接收人員辦 清交接手 續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員交接手續(xù)由總經(jīng)理主任、主副總經(jīng)理監(jiān)交。支票理方法 第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保。支票使用時(shí)須有“ 支票 領(lǐng)用單“經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭加蓋、 填 寫日、用處、 登記碼領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)購置 物品 由保員簽字、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤完成后交出納人員。 出納員統(tǒng) 一編制憑證按規(guī)定登記銀行帳原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單 “及登記簿上 注銷。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款發(fā)工 資時(shí) 從領(lǐng)用工資

7、內(nèi)扣還當(dāng)月工資扣還缺乏逐月延扣以后的工資領(lǐng)用 人完善報(bào)帳 手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦到月底 按第二 十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時(shí) 會(huì)計(jì) 或出納人員應(yīng)文字性總經(jīng)理。 凡與業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)不分金額大小由 承辦人文字 性總經(jīng)理。第二十三條凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)會(huì)計(jì)或出 納人 員應(yīng)文字性總經(jīng)理。第二十四條財(cái)務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)不金額大小 均 須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法同意后可先付款后補(bǔ) 簽?，F(xiàn)金理方法第二十五條可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一職員工資、津貼、獎(jiǎng)

8、金；二個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；三出差人員 必 須攜帶的差費(fèi)；四結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；五總經(jīng)理批準(zhǔn)的其 他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定。 第二十六條除本規(guī)定第二十五條外財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)超過 使用現(xiàn) 金限額的局部應(yīng)當(dāng)以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)會(huì)計(jì)審 核總經(jīng)理批準(zhǔn) 后支付現(xiàn)金。第二十七條固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必 須采 取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式不得使用現(xiàn)金。第二十八條 H 常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額局 部應(yīng) 存入銀行。銀行存第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從 款中提取不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。因特殊情況確

9、需坐支的應(yīng) 事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)填寫？現(xiàn)金領(lǐng)用單?并寫 明用處和金額由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條職員因工作需要借用現(xiàn)金需填寫？借款單 ?經(jīng)會(huì)計(jì)審 核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款在當(dāng)月工 資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的憑、工資單、差費(fèi)單及認(rèn)可 的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證經(jīng)手人簽字會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支 付現(xiàn)金。第三十三條及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)審核經(jīng)手人簽字金 額數(shù)量 無誤填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核 發(fā)工資 資料代理編制職員工資表交主副總經(jīng)理審核總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù) 人員按時(shí)提款 當(dāng)月發(fā)

10、放工資填制記帳憑證進(jìn)展帳務(wù)處理。第三十五條差費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單由部主任簽字會(huì)計(jì)審 核 時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主副總經(jīng)理復(fù)核后送總經(jīng)理簽字填制憑證交出 納員付款 睬計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無何種匯款財(cái)務(wù)人員都須審核 ?匯款單 ?分別由經(jīng)手 人、部任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目 應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)每 H 結(jié)算帳款相符。會(huì)計(jì)理方法 第三十八條但凡本的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)和其 他有 保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編順序每月裝訂成冊(cè)標(biāo)份、季度、 年 起止、數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、 記

11、帳、 主由總經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔由總經(jīng)理指定專 人保 并分類填制。第四十一條會(huì)計(jì)不得攜帶外出凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)須經(jīng)總經(jīng) 理批 準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處分方法 第四十二條出現(xiàn)以下情況之一的對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)木 人月薪倍 :一超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超岀核定的庫存現(xiàn)金金額 留 存現(xiàn)金的 ;二用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金 的 ;三未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用別人資金 包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng) 的；四 利用帳戶替其他和個(gè)人套取現(xiàn)金的；五未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；的；六保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒖铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行七違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)了處分的。 第四十三條出現(xiàn)以下情況之一的財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。一 違背財(cái)務(wù)制度造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；二回絕提供或