醫(yī)院財務報銷管理辦法

1、醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程修訂日期：2016年3月18日醫(yī)院財務報銷管理辦法生效日期：2015年10月28日為加強醫(yī)院的內部管理，規(guī)范醫(yī)院財務報銷行為，嚴格執(zhí)行財經紀律和財務制度,根據(jù)會計法、醫(yī)院財務制度、醫(yī)院會計制度等有關規(guī)定及要求，結合醫(yī)院的實際，特制定本管理辦法。一、醫(yī)院報銷開支項目分類醫(yī)院報銷開支項目分為常規(guī)性項目支出和其它項目支出，具體分類如下：（一）常規(guī)性支出項目1、人員經費：基本工資、津貼補貼、績效工資、其他工資福利支出、離休費、退休費、退職費、稅費、社會保障繳費、住房公積金、撫恤費、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、獎勵金、購房補貼和其它對個人和家庭的補助支出等。2、衛(wèi)生材料費：血費、

2、氧氣費、放射材料費、化驗材料費、高值耗材費和其它衛(wèi)生材料費等。3、藥品費：西藥費、中成藥費和中草藥費等。4、固定資產5、低值易耗品6、其它費用：醫(yī)療安全生產獎、重點學科建設經費、水費、電費、差旅費、印刷費、福利費等。（二）其它支出項目包括辦公費、會議費、公務接待費、公務用車運行維護費、伙食費、維修（護）費、物業(yè)管理費、培訓費、勞務費、租賃費、咨詢費、手續(xù)費、銀行資料、郵電費、因公出國（境）費用、委托業(yè)務費、工會經費、其它交通費和其它商品和服務支出等。頁腳內容1醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程二、財務報銷審批權限常規(guī)性項目支出（或單筆支出在3000元及以下的其它項目支出），由主管財務副院長審批；單筆在

3、3000元至10萬元（含10萬元）的其它項目支出，由醫(yī)院財經工作小組研究決定；單筆超過10萬元的其它項目支出（及預算外支出），由院長辦公會議研究決定。三、財務報銷流程及手續(xù)（一）財務報銷流程1、常規(guī)性支出項目（1）人員經費、醫(yī)療安全生產獎財務科統(tǒng)一制表造冊-財務科科長審核簽名一主管財務副院長審定簽名一會計錄入一付款或轉賬。（2）衛(wèi)生材料費、藥品、固定資產、低值易耗品及其它費用頁腳內容2醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程修訂日期：2016年3月18日CW007:財務報銷管理辦法生效日期：2015年10月28日經辦人整理粘貼報銷憑證及票據(jù)附件，填制報銷單一科室負責人審核簽名一專業(yè)會計審核入賬簽名一財務科科

4、長審核簽名一主管財務副院長審定簽名一會計錄入一付款或轉賬。2、其它支出項目經辦人整理粘貼報銷憑證及票據(jù)附件，填制報銷單一科室負責人審核簽名一專業(yè)會計審核簽名一財務科科長審核簽名一按報銷審批權限研究決定一主管財務副院長審定簽名一會計錄入一付款或轉賬。(二)財務報銷手續(xù)及要求1、物資采購藥品、醫(yī)用耗材、后勤物資等根據(jù)采購計劃合理采購，采購物資均需提供有效發(fā)票及清單，由倉管員驗收合格入庫，再由調撥員復核入賬，相關人員審核后按時上報財務部門審核，以便辦理報銷審批手續(xù)。2、固定資產購置(1)需進行政府采購的項目應提供：中標通知書。采購合同書及可行性論證報告。進口設備應提供口岸檢驗單?；椖勘仨毺峁╊A、

5、決算書，超預算的須追加預算。工程完工提供驗收報告。有監(jiān)理單位參與的，必須提供監(jiān)理意見書或在相關資料加意見。頁腳內容3醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程有效發(fā)票及設備入庫單（附清單）。相關部門辦理手續(xù)后報財務部門入賬。（2）非政府采購項目應提供：院內招投標文件或競標或詢價資料及會議紀錄。采購合同書及可行性論證報告?；椖勘仨毺峁╊A、決算書，超預算的須追加預算。工程完工提供驗收報告。有效發(fā)票及設備入庫單（附清單）。相關部門辦理手續(xù)后報財務部門入賬。3、差旅費報銷手續(xù)及要求，嚴格按照彭湃紀念醫(yī)院差旅費管理辦法文件執(zhí)行。4、公務接待費公務接待費報銷憑證包括：發(fā)票、派出單位公函和接待清單（接待清單包括：單位、

6、CW007:財務報銷管理辦法生效日期：2015年10月28日修訂日期：2016年3月18日姓名、職務、活動項目、時間、場所、費用等內容）。5、各科室按規(guī)定發(fā)放的績效工資、通訊補貼、節(jié)日補貼（需送人事科審核）及其它各項補貼均須填制簽領表，按員造冊，各類信息填寫齊全，標明標準、工作天數(shù)、發(fā)放金額，報財務部門統(tǒng)一審核后送領導確認簽名再通過銀行發(fā)至各位員工賬戶。6、全院工作人員（包括離退休人員）工資及退休人員節(jié)假日補貼、臨工工資由財務科根據(jù)考勤情況統(tǒng)一制表，相關人員審核后送領導審批，再由財務部門通過銀行頁腳內容4醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程發(fā)至各位員工賬戶7、因學科建設須邀請教授授課、專家會診、專家學術

7、講座等勞務費，原則上要求提供當事人身份證復印件，再到稅務機關開具發(fā)票，相關科室辦好手續(xù)后由當事人到財務科簽領或由當事科室代領再返還當事人。8、因工作需要必須加班的，當事科室需報領導批準，加班費按規(guī)定發(fā)放。四、財務報銷原始憑證的具體要求（一）必須取得真實、完整、合法的報賬依據(jù)。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無接受單位的名稱、實物的數(shù)量、單價、金額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章（財務專用章、發(fā)票專用章等）以及填制票證人的簽名或蓋章。（二）原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應要求開出單位重開或者更正，更正后應當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證

8、金額有錯誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。（三）外來原始憑證，都必須是國家財政、稅務統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票；收據(jù)或白條均屬不合法的原始憑證，不得據(jù)以報銷。（四）院內使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或外單位人員不得使用。（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實物名稱、數(shù)量、金額等內容并附原證存根聯(lián)的復印件，然后由經辦人部門領導、財務部門領導、醫(yī)院分管副院長批準后，方能代作報銷憑證。（六）原始憑證除復寫的可用圓珠筆填寫外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。（七）原始憑證背后，要求經辦人、驗收人或證明人等2人

9、或以上在背后簽名并注明業(yè)務用途。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款憑據(jù)，不能僅以支付款項的有關憑證（如銀行匯款憑證等）代替。五、借支管理頁腳內容5醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程頁腳內容6醫(yī)院財務報銷制度及報銷流程修訂日期：2016年3月18日CW007:財務報銷管理辦法生效日期：2015年10月28日（一）因公借款，當事人應填寫彭湃紀念醫(yī)院借款單，寫清借款事由，匯款者還需寫清單位名稱和賬號，及附匯款相關憑據(jù)，且憑據(jù)須院領導或主管部門領導簽名,簽署本人姓名，經財務科科長審批后辦理借款或匯款手續(xù)。（二）借支差旅費或發(fā)放各類績效、補貼及重點學科建設經費等，可借支現(xiàn)金。購買零星設備物品借支款

10、額或支付其他費用需要使用大額現(xiàn)金（超過1000元）的一般應使用轉賬支票或通過銀行匯款的支付方式。若因特殊情況需要使用大額現(xiàn)金的支出，需要在彭湃紀念醫(yī)院借款單上注明原因，經批準后方可借支。（三）借支經費應及時沖賬。借款人在相關事項辦理完畢后，必須在一個月內到財務部門報賬還款，最長不超過三個月；匯款到外單位的應及時催要發(fā)票，盡快報賬。對未按照規(guī)定時間辦理暫借款報賬或歸還手續(xù)的，且又不提供書面說明者，將按月從借款人工資中扣還，直至結清為止。六、其它事項（一）1000元以下的零星支出及國家現(xiàn)金管理條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的支出，可以使用現(xiàn)金支付。其他金額超過1000元的支出，原則上不得用現(xiàn)金結算，均應使用轉賬支票和匯款進行結算。（二）使用現(xiàn)金結算超過3000元的，需提前通知財務科，以便及時與