固定資產(chǎn)管理制度全面、含內(nèi)控要求

1、固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的使用效率，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管，特制訂本制度。第二節(jié)定義及分類第二條固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是公司所擁有或控制的、使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也可當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)分類1 .房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房屋以外的各種建筑物。2 .機(jī)器設(shè)備：是指生產(chǎn)車間用于對(duì)原材料進(jìn)行

2、加工，改變其形態(tài)或功能的機(jī)器設(shè)備。3 .與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：是指除機(jī)專業(yè)資料械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4 .運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸設(shè)備。5 .電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括電子計(jì)算機(jī)及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。第三節(jié)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算第四條每年12月公司各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，編制下一年度各部門的固定資產(chǎn)的小筆投資和投

3、資項(xiàng)目計(jì)劃，填制項(xiàng)目投資預(yù)算表。經(jīng)由部門經(jīng)理、分管副總審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。第五條財(cái)務(wù)部將各部門經(jīng)相關(guān)人員審核后項(xiàng)目投資預(yù)算表進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)年度項(xiàng)目投資預(yù)算表，報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理審批。第四節(jié)固定資產(chǎn)申請(qǐng)審批第六條對(duì)于各部門需要的固定資產(chǎn)，由各部門員工先要填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單，需注明請(qǐng)購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)固定資產(chǎn)類別、專業(yè)資料請(qǐng)購(gòu)原因、請(qǐng)購(gòu)人、希望供貨時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、預(yù)估價(jià)格、主要技術(shù)指標(biāo)、建議供應(yīng)商名稱、建議供應(yīng)商聯(lián)系方式等要求，由部門經(jīng)理審核采購(gòu)事由。第七條部門經(jīng)理審核后，交由部門分管副總審核采購(gòu)預(yù)算。1,若采購(gòu)行為為預(yù)算采購(gòu)，部門分管副總、職能分管理副總審核

4、后，交由財(cái)務(wù)部預(yù)算審核。2.若采購(gòu)行為為預(yù)算外采購(gòu)，部門分管副總審核后，必須交由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第八條總經(jīng)理審批后，將固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單交由供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員。第九條供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單判斷是否屬于專業(yè)設(shè)備采購(gòu)。1 .若采購(gòu)的固定資產(chǎn)屬于專業(yè)設(shè)備采購(gòu)，供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理要求申購(gòu)部門安排專業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)專業(yè)性進(jìn)行采購(gòu)指導(dǎo)，采購(gòu)員執(zhí)行采購(gòu)。2 .若采購(gòu)的固定資產(chǎn)屬于非專業(yè)設(shè)備采購(gòu)，供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理安排采購(gòu)員執(zhí)行采購(gòu)。第五節(jié)外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十條外購(gòu)固定資產(chǎn)運(yùn)到后，供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員通知申購(gòu)部門相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。第十一條申購(gòu)部門組織人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告專業(yè)資料單

5、。第十二條外購(gòu)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)主要依據(jù)申購(gòu)固定資產(chǎn)的技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收。第十三條供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員收集驗(yàn)收情況及相關(guān)表單，確認(rèn)外購(gòu)設(shè)備是否合格。1,若驗(yàn)收不合格，供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員及時(shí)通知供應(yīng)商重新交付，重復(fù)第四-五條。3 .若驗(yàn)收合格，則由固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記。第十四條驗(yàn)收后續(xù)工作：1,對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦完相關(guān)手續(xù)后，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)所購(gòu)入的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行卡號(hào)編號(hào)，并將該固定資產(chǎn)編號(hào)貼于固定資產(chǎn)上。4 .部門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記本部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3,供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員提供固定資產(chǎn)采購(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)核算資料給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員。5 .財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員

6、根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等資料，進(jìn)行賬務(wù)處理。第六節(jié)自建固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十五條企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要指工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收專業(yè)資料有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收兩種。第十六條逐期驗(yàn)收由土木工程依據(jù)工程合同書估驗(yàn)無誤后，填寫驗(yàn)收單。第十七條完工驗(yàn)收1 .施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。2 .項(xiàng)目部、使用部門、財(cái)務(wù)部、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對(duì)進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn)，針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。3 .驗(yàn)收無誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第十八條對(duì)于超過100萬的工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)

7、收,并編制驗(yàn)收決算報(bào)告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第十九條驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。第二十條驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無誤后，送交使用部門、木土工程和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交總經(jīng)理審批。第二十一條財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告并根據(jù)企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第七節(jié)固定資產(chǎn)歸口管理第二十二條財(cái)務(wù)部系公司固定資產(chǎn)歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資專業(yè)資料產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理與資產(chǎn)監(jiān)督工作。各部門設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理、臺(tái)賬登記與固定資產(chǎn)卡片管理，并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作。第

8、二十三條歸口管理部門：1 .行政部負(fù)責(zé)房屋建筑物、行政車輛固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。2 .生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。3,生產(chǎn)部和供應(yīng)鏈管理部負(fù)責(zé)各自的貨物運(yùn)輸車輛、車間運(yùn)輸車輛類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。4 .檢測(cè)部負(fù)責(zé)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。5,研發(fā)部負(fù)責(zé)研發(fā)實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。6 .信息化部負(fù)責(zé)公司電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀的管理與維護(hù)。第二十四條上述管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)的手續(xù)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并于每月末與財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額情況。第二十五條各部門需建立本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，同地需指定一名本部門的

9、資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的臺(tái)賬及低值易耗品的臺(tái)賬。第二十六條資產(chǎn)管理部門的職責(zé)：專業(yè)資料1 .根據(jù)使用部門的使用情況，下達(dá)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2 .建立管理圍固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片。組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。3 .辦理固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移。4 .隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，定期對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用狀況進(jìn)行檢查，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。5 .嚴(yán)肅資產(chǎn)管理紀(jì)律，

10、對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。第二十七條財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1 .建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。2 .對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3 .參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、報(bào)廢、處置和轉(zhuǎn)移工作，負(fù)責(zé)以上事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算。4 .每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第二十八條協(xié)調(diào)管理部門職責(zé)：1 .生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。專業(yè)資料2 .行政部和人力資源部負(fù)責(zé)辦公性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。第八節(jié)固定資產(chǎn)的增加第二十九條固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)包括以下幾類：1 .購(gòu)置的固定資產(chǎn)。2 .自行建造的固定資產(chǎn)。3 .其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。4 .融資租入的固定

11、資產(chǎn)。5 .接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。6 .盤盈的固定資產(chǎn)。第三十條固定資產(chǎn)的申購(gòu)及購(gòu)建過程的控制按照公司固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度執(zhí)行。第三H一條固定資產(chǎn)增加的確認(rèn)：1 .凡增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由申購(gòu)部門開具驗(yàn)收單，生產(chǎn)性設(shè)備的驗(yàn)收用設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦公設(shè)備及其他設(shè)備的驗(yàn)收采用固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2 .發(fā)票賬單未與資產(chǎn)同時(shí)到達(dá)的，或已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理結(jié)算的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)于資產(chǎn)驗(yàn)收后及時(shí)將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同或協(xié)議價(jià)格暫估入賬。經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收發(fā)票并辦理有關(guān)手續(xù)。3 .財(cái)務(wù)部必須以管理部門確認(rèn)的驗(yàn)收單作為固定資產(chǎn)增專業(yè)資料加的依據(jù)。第三十二條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：1 .購(gòu)置的固定資產(chǎn)

12、，以經(jīng)審批的投資項(xiàng)目申報(bào)或固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單及合同為依據(jù)，以實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等為原值計(jì)價(jià)。2 .投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。3 .自行建造的固定資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。4 .融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理，以租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額兩者中較低者計(jì)價(jià)。5 .接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)或根據(jù)捐贈(zèng)單位所提供的發(fā)、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議等資料計(jì)價(jià)。6 .盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。7 .購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用

13、，以及因匯率變動(dòng)而發(fā)生的外幣折合差額，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。在此之后發(fā)生的應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。第三十三條固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理：1.增加的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的資產(chǎn)，可直接借記“固專業(yè)資料定資產(chǎn)”，錄入資產(chǎn)?？欤恍枰惭b的設(shè)備，借記：“在建工程”科目。2,分期付款取得的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的固定資產(chǎn)，預(yù)付貨款可記入“預(yù)付賬款”；需安裝的設(shè)備，具預(yù)付的貨款以及發(fā)生的安裝費(fèi)用都記入“在建工程”科目，固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，借記“固定資產(chǎn)”，分具體情況，貸記“預(yù)付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。3.自行建造的固定資產(chǎn)，具建造過程中發(fā)生的一切成本和費(fèi)用都記

14、入“在建工程”科目，發(fā)包工程按規(guī)定預(yù)付給承包單位的工程價(jià)款也記入“在建工程”科目，工程驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同或協(xié)議、驗(yàn)收單、有關(guān)發(fā)票賬單，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“在建工程”等科目。第九節(jié)固定資產(chǎn)的減少和轉(zhuǎn)移第三十四條固定資產(chǎn)的出售，對(duì)于公司不需用、不使用、已更換先進(jìn)設(shè)備等閑置固定資產(chǎn)，在未滿使用年限出售的，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)處置審批單，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的具體情況和有關(guān)數(shù)據(jù)，以及與客戶議定的售價(jià)，按權(quán)限審批后，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，交財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)收款、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢清理，固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不專業(yè)資料合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢

15、棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門，按照?qǐng)?bào)廢清理的對(duì)象，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)部門審查監(jiān)定，確認(rèn)固定資產(chǎn)已喪失使用效能，按權(quán)限審批后，作為固定資產(chǎn)清理的依據(jù)，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，交財(cái)務(wù)部門作為轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十六條公司所屬各部門、車間之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方應(yīng)根由資產(chǎn)管理部門填固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)轉(zhuǎn)入方驗(yàn)收簽章后，則由資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單修改臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單作賬務(wù)處理，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的歸屬，無需進(jìn)行總分類核算。第十節(jié)固定資產(chǎn)的折舊第三十七條應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋

16、及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、器具工具、家具等、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)包括：以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十八條固定資產(chǎn)采用平均年限法進(jìn)行折舊。每月的應(yīng)計(jì)折舊額，按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計(jì)算。當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。第三十九條為簡(jiǎn)化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率設(shè)定為0%,如下表專業(yè)資料列示:序號(hào)類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5年0%2

17、0%1.67%5電子設(shè)備3年0%33.33%2.78%第十一節(jié)固定資產(chǎn)修理及改良第四十條固定資產(chǎn)的日常修理發(fā)生的費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并提交財(cái)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。生產(chǎn)性機(jī)器設(shè)備的大修應(yīng)由生產(chǎn)部年度提交大修計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十一條固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建符合下列條件之一者應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良支出：1 .延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限。2 .提高固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力。3 .提高產(chǎn)品質(zhì)量。4 .降低生產(chǎn)成本。5 .使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境或條件改善。第四十二條對(duì)于確認(rèn)的固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)增加固定資產(chǎn)原值和對(duì)折舊率進(jìn)行調(diào)整。專業(yè)資料第十二節(jié)固定資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)及盤點(diǎn)第四十三條固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門設(shè)置總分類賬，

18、按每項(xiàng)固定資產(chǎn)的明細(xì)在資產(chǎn)?？爝M(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)使用管理部門設(shè)立實(shí)物臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片。年末財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行總分類賬與資產(chǎn)模塊明細(xì)分類賬的核對(duì)，并與固定資產(chǎn)使用管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)增減情況的核對(duì)。第四十四條年度盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，固定資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體實(shí)施。財(cái)務(wù)部應(yīng)于年度盤點(diǎn)前簽發(fā)盤點(diǎn)通知下發(fā)各部門，限期完成盤點(diǎn)工作。第四十五條各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并在備注欄注明盤盈、盤虧原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減變動(dòng)賬務(wù)處理。第四十六條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理：1 .盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明屬于本公司所有的，以重置完全價(jià)值為原價(jià)，按資產(chǎn)的新舊程度

19、和質(zhì)量估計(jì)累計(jì)折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。2 .盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有關(guān)人員的責(zé)任，經(jīng)責(zé)任處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于管理不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后，辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。專業(yè)資料第十三節(jié)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四十七條如果公司的固定資產(chǎn)實(shí)際上已發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第十四節(jié)折舊管理第四十八條固定資產(chǎn)類別：1 .房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房屋以外的各種建筑物。2 .機(jī)器設(shè)備：是指用于產(chǎn)品生產(chǎn)或檢測(cè)的機(jī)器設(shè)備。3 .與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：是

20、指除機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4 .運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸設(shè)備。5 .電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備。第四十九條折舊圍：1 .可計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：(1)房屋建筑物。專業(yè)資料(2)在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具家具、電子設(shè)備。(3)季節(jié)性停用及修理停用的設(shè)備。(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式租入的固定資產(chǎn)。2 .不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：(1)已提足折舊仍

21、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(2)以前年度已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。(3)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 .特殊情況(1)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算,應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。當(dāng)期計(jì)提的折舊作為當(dāng)期的成本、費(fèi)用處理。(2)處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計(jì)提折舊。更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再按照重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚可使專業(yè)資料用壽命計(jì)提折舊。(3)因進(jìn)行大

22、修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊，計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。第五十條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法進(jìn)行折舊。折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率等見下表：序號(hào)類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物2040%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備1040%10%0.83%3工具家俱540%20%1.67%4運(yùn)輸工具540%20%1.67%5電子設(shè)備340%33.33%2.78%第五十一條預(yù)計(jì)凈殘值率:固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，不估計(jì)殘值。第五十二條折舊計(jì)算公式：年折舊率=1/折舊年限月折舊額=固定資產(chǎn)原值X年折舊率/12第五十三條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員根據(jù)固定資產(chǎn)分類方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊

23、方法等，制定固定資產(chǎn)折舊方案。一經(jīng)確定,不得隨意變更，符合準(zhǔn)則規(guī)定的除外。第五十四條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的專業(yè)資料固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第十五節(jié)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因合理、有效利用固定資產(chǎn)資源，固定資產(chǎn)在公司部部門間的轉(zhuǎn)移使用。第十六節(jié)轉(zhuǎn)移流程第五十五條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，并報(bào)部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十六條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理、分管副總審核后，交由資產(chǎn)接收部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十七條資產(chǎn)接收部

24、門經(jīng)理組織人員搬運(yùn)或者安裝，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理安排人員協(xié)助搬運(yùn)、拆卸或者安裝。第五十八條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員驗(yàn)收交接簽收，落實(shí)資產(chǎn)保管員。第五十九條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門和資產(chǎn)接收部門的資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第六十條資產(chǎn)接收部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員對(duì)部門折舊進(jìn)行調(diào)整。專業(yè)資料第十七節(jié)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)第六十一條為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，保證固定資產(chǎn)安全和資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。從而加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的而開展盤點(diǎn)活動(dòng)。第十八節(jié)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)圍、容及時(shí)間第六十二條盤點(diǎn)圍：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、固定資產(chǎn)改良

25、支出、在建工程等。第六十三條盤點(diǎn)容：包括核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)（面積）、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對(duì)資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊(cè)是否完備等。第六十四條盤點(diǎn)時(shí)間：1 .年終盤點(diǎn)為保證固定資產(chǎn)的安全、完整，了解固定資產(chǎn)的使用狀況，財(cái)務(wù)部每年度11月底前組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面實(shí)地盤點(diǎn)。2 .臨時(shí)盤點(diǎn)因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門組織各部門相關(guān)人員，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。專業(yè)資料第十九節(jié)盤點(diǎn)流程第六十五條年終盤點(diǎn)前，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員擬定盤點(diǎn)通知，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理核定并簽發(fā)，下發(fā)到各部門，由各部門資產(chǎn)管理人員組織實(shí)施。第六十六條盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入賬手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由歸口管

26、理部門予以標(biāo)示，另行存放。第六十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)登記完畢，并根據(jù)明細(xì)賬制作賬資產(chǎn)清單，交予各部門固定資產(chǎn)管理員與部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后與固定資產(chǎn)盤存表進(jìn)行核對(duì)。第六十八條各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并在備注欄注明盤盈、盤虧原因，并由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。經(jīng)分管理副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減變動(dòng)賬務(wù)處理。第六十九條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理1 .盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明屬于本公司所有的，以重置完全價(jià)值為原價(jià)，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì)折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。2 .盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有關(guān)人員的責(zé)任，經(jīng)責(zé)任

27、處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于管理不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后，辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)專業(yè)資料業(yè)外支出第二十節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢管理第七十條目的:為規(guī)固定資產(chǎn)報(bào)廢管理，完善報(bào)廢程序，提高固定資產(chǎn)使用效率。第二十一節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢條件第七十一條報(bào)廢條件：1.設(shè)備類(1)設(shè)備在生產(chǎn)或使用中達(dá)到規(guī)定使用年限，主要使用性能喪失，不能滿足生產(chǎn)工藝要求，且無修理價(jià)值，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。(2)明文規(guī)定強(qiáng)制淘汰的性能落后、高風(fēng)險(xiǎn)、高能耗、不符合環(huán)保政策的設(shè)備。(3)產(chǎn)品或工藝變化后無法再利用的閑置設(shè)備。(4)尚未達(dá)到報(bào)廢年限，經(jīng)生產(chǎn)部組織專業(yè)人員鑒定和評(píng)審后，發(fā)現(xiàn)有重大安全或質(zhì)量隱患，

28、可申請(qǐng)報(bào)廢處理。2.不動(dòng)產(chǎn)類(1)產(chǎn)品規(guī)劃、設(shè)計(jì)變化，現(xiàn)有房產(chǎn)、建筑物不能匹配，需要拆除重新建設(shè)，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。(2)達(dá)到規(guī)定使用年限，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。專業(yè)資料(3)未達(dá)到報(bào)廢年限，但在使用過程中出現(xiàn)坍塌、松垮等重大安全隱患，需要拆除重新建設(shè)，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。3.其他類：視具體情況而定。第二十二節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢流程第七十二條各部門資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，交由部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理審核報(bào)廢屬性。1 .報(bào)廢屬性為正常報(bào)廢，部門經(jīng)理審核后，上報(bào)分管副總、總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，部門經(jīng)理安排部門資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2 .報(bào)廢屬性為非正常報(bào)廢，部門經(jīng)理組織專業(yè)人員對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定與評(píng)審。3 .固定資產(chǎn)已經(jīng)是報(bào)廢狀態(tài)，繼續(xù)使用必須經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批后，方可繼續(xù)使用。第七十三條部門經(jīng)理審核后，跟據(jù)公司管理審批權(quán)表完成審批。第七十四條若報(bào)廢資產(chǎn)為生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，則由生產(chǎn)部經(jīng)理，下達(dá)停止使用