全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題模擬題

1、2009年稅收執(zhí)法資格考試模擬試題（四）一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)）      1、納稅人從事旅游業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（  ）。      A、全部旅游費收入      B、全部旅游費收入減去經(jīng)營費用      C、全部旅游費收入減去為游客支付的交通費   &#

2、160;  D、全部價款和價外費用減替游客支付的住宿費、餐飲費、交通費門票費以及支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費后余額      2、外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是（    ）。      A、賣出價      B、賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費      C、賣出價減去買入價    

3、60; D、賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費      3、2009年3月我國某公民賈某取得勞務報酬收入6000元，在提供勞務過程中發(fā)生支出400元。2009年3月賈某勞務報酬所得應納個人所得稅（  ）元。      A、880     B、960     C、1040    D、1200      4、根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，

4、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例后的余值計算繳納，該一定比例是指（  ）。      A、3%5%    B、5%10%     C、10%30%    D、15%30%      5、土地增值稅實行的稅率形式是（  ）。      A、三級超額累計稅率    &#

5、160; B、四級超額累計稅率      C、四級超率累計稅率      D、五級超額累計稅率      6、下列屬于資源稅扣繳義務人的是（  ）。      A、銷售開采天然原油的油氣田企業(yè)      B、收購洗煤的貿(mào)易公司     C、收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè)  &#

6、160;  D、收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠      7、下列屬于印花稅征收范圍的是（  ）。      A、財產(chǎn)租賃合同           B、企業(yè)稅務審計約定書         C、企業(yè)稅務登記證       D、物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務

7、協(xié)議      8、下列有關個人處置住房的稅收政策表述中，正確的說法是（  ）。      A、對個人銷售住房，自2008年11月1日起，不論是否為普通住房，均暫免征收土地增值稅      B、對個人銷售住房，自2008年11月1日起，應就其簽訂的房屋銷售合同依法征收印花稅      C、對個人銷售住房，無論是自建還是外購均應就其取得的收入全額按營業(yè)稅法規(guī)定計算繳納營業(yè)稅 &#

8、160;   D、對個人銷售住房，如其住房面積在90平方米以下的，可減按1%稅率計算繳納契稅      9、在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（  ）。      A、比例稅率    B、累計稅率   C、定額稅率    D、差別比例稅率     10、量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標是（ 

9、 ）。      A、橫向公平    B、縱向公平    C、普遍征稅    D、受益原則      11、2008年6月，某公司因財務人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2006年1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見中，符合法律規(guī)定的是（  ）。      A、2004年和

10、2006年多繳稅款均可退還      B、2006年的多繳稅款應當退還，2004年不予退還      C、2004年的多繳稅款應當退還，2006年不予退還      D、2004年和2006年多繳稅款均不予退還      12、2009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是（  ）。      A、3

11、月25日前   B、3月31日前   C、4月10日前    D、6月10日前      13、現(xiàn)代西方發(fā)達國家的稅制結(jié)構基本特征是（  ）。      A、以直接稅為主的稅制結(jié)構    B、以間接稅為主的稅制結(jié)構      C、以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構      D、直接稅與間接稅

12、并重的“雙主體”結(jié)構      14、稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中的（  ）。      A、日常檢查    B、專項稽查   C、專案稽查    D、專項整治      15、“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是（  ）。

13、60;     A、扣除法    B、免稅法     C、抵免法      D、抵稅法      16、下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（  ）。      A、稅收征管法      B、增值稅暫行條例      C、稅收管理員制

14、度（試行）（國稅發(fā)200540號）      D、納稅擔保試行辦法（國稅令第11號）      17、稅務行政處理決定書生效的時間是（  ）。      A、決定書中寫明的時間                       

15、;           B、稅務機關作出決定的時間      C、行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間          D、決定書依法送達的時間      18、下列責任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的責任形式是（  ）。      A、罰款  

16、 B、警告    C、取消執(zhí)法資格     D、降級      19、違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（  ）。      A、5年    B、2年     C、3年      D、4年     

17、20、下列情形中，稅務機關可以當場收繳罰款的是（  ）。      A、對納稅人20元以下的罰款      B、對納稅人50元以下的罰款      C、納稅人地處邊遠山區(qū)      D、納稅人主動要求將罰款交給稅務干部的      21、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關（  ）。 &#

18、160;    A、向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款      B、向扣繳義務人追繳稅款，對納稅人處以罰款     C、向納稅人追繳稅款，并對其處以罰款     D、向扣繳義務人追繳稅款，并對其處以罰款     22、為保障行政相對人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務機關對行政相對人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執(zhí)行，該“一定金額”是指（  ）元。

19、60;     A、1000    B、2000    C、5000     D、10000      23、稅務機關向被檢查單位提取發(fā)票原件時，應當向其出具（  ）。      A、收條          B、提取證據(jù)專用收據(jù)  

20、0;   C、發(fā)票換票證    D、扣押物品清單      24、在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構成犯罪主體的是（  ）。      A、虛開增值稅專用發(fā)票罪     B、騙取出口退稅罪      C、抗稅罪            

21、;       D、逃避追繳欠稅罪      25、對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是（  ）。      A、委托稅務機關          B、委托稅務機關的上一級稅務機關      C、代征單位    

22、;          D、代征單位的上級單位      二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分，每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)）      26、下列經(jīng)濟行為中，需要繳納土地增值稅的行為有（    ）      A、企業(yè)將自己閑置的一棟辦公用房

23、出售給其他單位      B、姜某以繼承的方式從父母方面無償受讓一處房屋      C、某房地產(chǎn)開發(fā)商將開發(fā)完的一級土地有償轉(zhuǎn)讓給另一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)      D、某企業(yè)將閑置的房屋若干間無償贈與敬老院使用      27、下列有關印花稅政策表述中，正確的有（    ）      A、在中國境內(nèi)書立、領受印花稅條例列舉

24、憑證的單位和個人，均需交納印花稅      B、同一憑證，若由兩方當事人簽訂并各執(zhí)一份，各方應按合同金額的50%計算各自貼花完稅     C、已貼花的憑證，若以后執(zhí)行過程中修改增加標的額的，應按增加后的全額重新計算貼花     D、印花稅稅率，按照納稅人應稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率和定額稅率計算應納稅額      28、下列有關城市維護建設稅的表述正確的有（    ） 

25、60;    A、城市維護建設稅開征的目的之一就是補充城市維護建設資金的不足，促進地方政府加快城市建設      B、城市維護建設稅的納稅人是指一切在城市從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)和取得收入的其他經(jīng)濟組織      C、城市維護建設稅以企業(yè)應納增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，并隨上述三稅同時繳納      D、城市維護建設稅的稅率分為三檔，分別是1%、5%、7%     29、下

26、列有關契稅的政策表述中，正確的說法有（    ）。      A、契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位，不包括個人      B、契稅的稅率為3%或5%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按本地區(qū)實際情況確定      C、契稅征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換      D、企業(yè)發(fā)生國有土地使用權出讓、

27、土地使用權出售、房屋買賣的，應以成交價格為計稅依據(jù)計算繳納契稅      30、稅收的產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件包括（    ）。      A、剩余產(chǎn)品出現(xiàn)         B、私有制的產(chǎn)生      C、國家的存在          D、奴

28、隸制社會形態(tài)的形成      31、一般而言，稅收的形式特征有（    ）。      A、無償性      B、固定性      C、強制性     D、依法性      32、經(jīng)核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內(nèi)預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計算預繳稅款

29、數(shù)額的標準是（    ）。      A、上期應當繳納的稅額             B、本期申報的稅額      C、上期實際繳納的稅額             D、稅務機關核定的稅額   

30、0;  33、根據(jù)稅收征管法第35條規(guī)定，稅務機關有權核定應納稅額的情形有（    ）。      A、個體經(jīng)營戶      B、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的      C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的      D、關聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取支付價款、費

31、用，而減少其應納稅的收入或者所得額的      34、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于納稅稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有帳號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（    ）。      A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款      B、對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 &#

32、160;    C、對該銀行負責人處1000元以上1萬元以下罰款      D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款      35、下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（    ）。      A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的      B、經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi) &

33、#160;    C、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的      D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的      36、鄭義是一名稅務稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務稽查，鄭義應當回避的情形有（    ）。      A、該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔      B、該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟  &#

34、160;   C、該企業(yè)的財務科長是鄭義一般關系的同學      D、該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子      37、下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（    ）      A、扣除法      B、免稅法     &#

35、160; C、抵免法      D、抵稅法      38、法律關系的基本要素包括（    ）。      A、主體     B、客體      C、內(nèi)容      D、法律事實      39、稅收執(zhí)法責任制主要包含以下部分的內(nèi)

36、容：崗位職責、工作規(guī)程、（    ）。      A、經(jīng)濟審計      B、評議考核    C、過錯責任追究   D、處理處罰      40、稅務行政處罰的基本原則有（    ）。      A、處罰法定原則      

37、60;           B、處罰公正、公開原則      C、處罰與教育相結(jié)合原則          D、便民原則      41、對違反稅務行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國家稅務總局規(guī)章可以設定下列行政處罰（    ）。   

38、60;  A、警告   B、一定數(shù)量罰款   C、沒收違法所得   D、吊銷營業(yè)執(zhí)照      42、下列單位中，具有稅務行政處罰權的主體有（    ）。      A、稅務所   B、縣國家稅務局    C、市局管理科   D、市地稅局稽查局      43、稅務機關采取行政強

39、制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（    ）      A、稅務機關工作人員因?qū)嵤娭茍?zhí)行措施所發(fā)生的交通費、差旅費      B、執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費用      C、稅款和滯納金      D、罰款      44、下列證據(jù)中不能作為定額依據(jù)的有（   

40、 ）      A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)資料      B、不能正確表達意志的證人提供的證言      C、其他與被調(diào)查的當事人有利害關系的人所作的證言      D、以偷拍等手段取得的侵害他人合法權益的證據(jù)資料      45、對下列具體行政行為，若納稅人不服應當先依法申請復議，對復議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（ 

41、60;  ）。      A、稅務機關作出處罰決定      B、稅務機關作出征稅決定      C、稅務機關不予審批減免稅行為      D、稅務機關不予抵扣或退還稅款的決定      三、判斷題（共15題，每題1分，共15分，正確的打“”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)）    

42、;  46、外國企業(yè)在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，以境內(nèi)的代理人或購買方為營業(yè)稅扣繳義務人。（    ）      47、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%。（    ）      48、對居民個人之間互換自住房產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，應按其差價部分計征土地增值稅和契稅。（    ） 

43、     49、稅收彈性系數(shù)大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。（    ）      50、我國稅制改革的指導思想是簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。（    ）      51、稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（    ）&#

44、160;     52、企業(yè)應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（    ）      53、稅務機關和業(yè)務主管部門是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（    ）      54、納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（

45、    ）      55、稅收征管法中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0.5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用行政處罰法規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（    ）      56、“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（    ）      57、對已經(jīng)被稅務機關采取查封措施的財物，其保管責任由作出查封決定的

46、稅務機關承擔。對已經(jīng)被稅務機關扣押的財物，因稅務機關保管不當致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務機關應對行政相對人承擔賠償責任。（    ）      58、公安機關在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務機關協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務機關經(jīng)分析計算后將有關結(jié)果以公函方式告知公安機關，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。（    ）      59、當納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款

47、數(shù)額較大并且占應納稅額的10%以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（    ）      60、在行政復議中，具體行政行為違反程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。（    ）      四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)）（一）     

48、2008年3月某運輸企業(yè)取得下列經(jīng)營收入：      1、貨運部承運貨物取得運輸收入30萬元、裝卸費5萬元、其他雜費2萬元，發(fā)生經(jīng)營費用6萬元。      2、自境內(nèi)運輸貨物出境，全程運輸收入20萬元，支付給境外運輸企業(yè)運輸費用8萬元。      3、出租公司閑置的廠房取得租金8萬元，支付裝修費1萬元，另收保證金0.4萬元。      4、公司招待所取得客房收入5萬元，餐飲收入2萬元，歌廳取得經(jīng)營

49、收入10萬元，其中包括歌廳銷售各種酒和飲料收入4萬元。      5、銷售辦公樓取得銷售收入5000萬元，該辦公樓于2002年購進，購進價格3000萬元，支付稅費122萬元。已知娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，根據(jù)上述資料回答下列問題（單項選擇）：      61、2008年3月該企業(yè)出租業(yè)務應納營業(yè)稅（    ）萬元。      A、0.35       B、0

50、.37      C、0.40       D、0.42      62、2008年3月該企業(yè)銷售辦公樓應納營業(yè)稅（    ）萬元      A、93.9       B、100      C、243.9    

51、;   D、250      63、2008年3月該企業(yè)應納營業(yè)稅共計（    ）萬元。      A、95.89      B、104.24     C、255.30      D、252.07（二）      某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)

52、營的有關資料如下：      1、銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發(fā)票列示的商品折扣20萬元，實際取得收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受損贈取得銀行存款40萬元。      2、產(chǎn)品銷售成本為1100萬元，本年購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬元，支付購貨運費50萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。      3、期間費用總額320萬元，其中研究開發(fā)費用40萬元。   

53、60;  4、購進的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元（該原材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額為1.7萬元），保險公司賠償5萬元。      根據(jù)上述條件回答下列問題（單項選擇）：      64、2008年度該企業(yè)所得稅前準予扣除稅金（    ）萬元      A、30.88     B、31.05    C、31.06  &

54、#160;  D、31.22      65、2008年度該企業(yè)所得稅前準予的損失為（    ）萬元。      A、5        B、6.7       C、10       D、11.7      66、2008

55、年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。      A、189.23    B、185.61     C、190.61    D、195.61（三）      A公司與B公司簽訂了一份商標使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年20萬元的許可費；B公司允許A公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標；約定全部加貼的商標標識均應由B公司提供，A公司不能自己制作，商標標識按每個10