結(jié)算審計(jì)工作方案

1、言簡(jiǎn)意賅，遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)，望君采納，謝謝！刪除水印可，編輯頁(yè)眉，選中水印，點(diǎn)擊刪除。結(jié)算審計(jì)工作方案一、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及專業(yè)人士配置情況為做好該項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，我公司決定成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，精選責(zé)任心強(qiáng)、 專業(yè)水平高的造價(jià)工程師組成項(xiàng)目班子； 選拔德才兼?zhèn)?、組織協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的同志為項(xiàng)目經(jīng)理和副經(jīng)理；具體職責(zé)分工見(jiàn)下表:廳P崗位工作職責(zé)1項(xiàng)目部全面負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮整個(gè)咨詢工作；定期檢查、 指導(dǎo)、督促項(xiàng)目組按咨詢方案、咨詢合同約定開(kāi)展工 作；幫助解決項(xiàng)目組工作中遇到的各種困難和問(wèn)題， 保證咨詢?nèi)蝿?wù)全面完成。2項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目業(yè)主的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)小組的業(yè)務(wù)指 導(dǎo)下組織全體專業(yè)工程帥開(kāi)展各項(xiàng)具體工作；

2、編制咨 詢工作方案和計(jì)劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協(xié)調(diào) 業(yè)主、各咨詢機(jī)構(gòu)、承包商的工作關(guān)系；解答咨詢工 作中的具體問(wèn)題；為咨詢?nèi)藛T提供生活生產(chǎn)保障，對(duì) 項(xiàng)目咨詢質(zhì)量復(fù)制。3項(xiàng)目組成員在項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)帶領(lǐng)卜，按要求完成各自承擔(dān)的具體造價(jià) 審計(jì)任務(wù)，對(duì)本人承擔(dān)范圍的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。暫定土 建3人，給排水1人，電氣2人，消防1人。如肩需 要，可根據(jù)實(shí)際情況增加人員。二、結(jié)合本項(xiàng)目情況制定工程結(jié)算審核工作流程、目標(biāo)、原則和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)預(yù)案工作流程為了提高結(jié)算審核質(zhì)量，規(guī)范審核行為，加強(qiáng)審核管理，結(jié)合我校結(jié)算工程 項(xiàng)目的特點(diǎn)，特修訂工程結(jié)算審計(jì)工程流程。1、接受委托單位送達(dá)的“工程項(xiàng)目審計(jì)委托書(shū)”，通過(guò)招標(biāo)

3、或其他方式， 確定工程造價(jià)咨詢單位（簡(jiǎn)稱：咨詢單位），并簽訂建設(shè)工程造價(jià)咨詢審計(jì)合同 書(shū)；2、與咨詢單位簽訂“廉政責(zé)任書(shū)”；3、咨詢單位交接資料，填寫(xiě)“結(jié)算資料交接單”；在此之前，內(nèi)審單位應(yīng) 要求施工單位簽署“工程項(xiàng)目結(jié)算送審須知”和“新建工程項(xiàng)目結(jié)算承諾書(shū)”或“維修工程項(xiàng)目結(jié)算承諾書(shū)”；4、咨詢單位熟悉資料，提交“建設(shè)工程咨詢實(shí)施方案”；5、審計(jì)處組織召開(kāi)有管理單位，施工單位和咨詢單位（簡(jiǎn)稱：三方）參加 的工程結(jié)算審計(jì)審前工作會(huì)議，形成“工程造價(jià)結(jié)算審前會(huì)議紀(jì)要”；6、咨詢單位向?qū)徲?jì)處通報(bào)初步審核意見(jiàn)， 在審計(jì)處主持下，與施工單位見(jiàn) 面核對(duì)初步審核意見(jiàn)。為了督促核對(duì)雙方遵守時(shí)間，雙方對(duì)帳人員

4、須填寫(xiě)“工程 結(jié)算審核簽到表”。對(duì)每日已核對(duì)認(rèn)可的量?jī)r(jià)，須雙方簽字確認(rèn)。對(duì)于有爭(zhēng)議的 項(xiàng)目，審計(jì)處組織召開(kāi)相關(guān)部門(mén)的協(xié)商會(huì)，以便達(dá)成共識(shí)。7、咨詢單位出具審計(jì)報(bào)告及“結(jié)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”，下達(dá)施工單位。施工單位 可在收到初稿15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，15日內(nèi)不提出書(shū)面意見(jiàn)，視為默認(rèn)。在初 稿得到認(rèn)可后，三方簽署造價(jià)咨詢成果確認(rèn)表，以便形成審計(jì)報(bào)告。如施工單位 提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)處組織相關(guān)部門(mén)共同復(fù)審確認(rèn)，以便形成共識(shí)；8、咨詢單位提交審計(jì)報(bào)告，歸還送審資料；9、審計(jì)處填寫(xiě)“工程項(xiàng)目結(jié)算單”，轉(zhuǎn)至管理單位填寫(xiě)相應(yīng)欄目，移交至 財(cái)務(wù)處進(jìn)行工程尾款的結(jié)算工作；10、審計(jì)費(fèi)結(jié)清。根據(jù)結(jié)算承諾書(shū)的約定和咨詢合同的

5、相關(guān)條款，確定審 計(jì)費(fèi)的支付單位，進(jìn)行審計(jì)費(fèi)的結(jié)算；11、審計(jì)資料存檔。按照檔案管理辦法，將相關(guān)的資料整理，裝訂成冊(cè), 歸入檔案館存放。工作目標(biāo)工程結(jié)算審計(jì)的目的是通過(guò)審核、比對(duì)、查證，對(duì)發(fā)現(xiàn)的送審工程終點(diǎn)不符 合施工合同，或違反相關(guān)政策文件、現(xiàn)行計(jì)價(jià)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及工程量計(jì)算規(guī)則的差錯(cuò)， 以及其他人為高予在糾正，從而有效地控制工程造價(jià)、規(guī)范工程造價(jià)管理。工程 結(jié)算審計(jì)一般包括幾點(diǎn)：1 .審核竣工結(jié)算編制據(jù)：工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合 同或施工協(xié)議；施工圖預(yù)算或招標(biāo)工程合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料； 設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；合同的規(guī)定的定額、材料預(yù)算價(jià)格（材料價(jià)格可直接上造 價(jià)

6、通查詢獲取）、構(gòu)件、成品價(jià)格等。2 .審核工程量：重點(diǎn)審核投資比較大的分項(xiàng)工程、容易混淆出漏洞的工程（如 基礎(chǔ)工程中的土方工程）；材料用量及價(jià)差；隱蔽驗(yàn)收記錄；工程定額的套用、 取費(fèi)。3 .審核施工企業(yè)資質(zhì)及工程合同的合規(guī)性。工作原則建筑工程結(jié)算的審核是合理確定工程造價(jià)的一個(gè)必要的程序， 合理有效地控 制工程投資，準(zhǔn)確地反映工程實(shí)際投資，及時(shí)糾正所存在的錯(cuò)誤和問(wèn)題，應(yīng)該把 握住以下幾項(xiàng)原則：1.必須以施工合同和工程竣工圖或施工圖等為依據(jù)計(jì)算。 審核工程量必須嚴(yán) 格依據(jù)竣工圖或施工圖、審定的變更資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，按照各專業(yè) 定額規(guī)定的規(guī)則進(jìn)行。例如在計(jì)算建筑工程量時(shí)，綜合子目已包括的內(nèi)

7、容就不再 單獨(dú)計(jì)算，在計(jì)算安裝工程量時(shí)工藝管道中卷板管的計(jì)算長(zhǎng)度與其他鋼管的計(jì)算 長(zhǎng)度在管件的扣除上有區(qū)別，水、暖、衛(wèi)設(shè)備安裝定額中包含了設(shè)備本身所帶的 閥門(mén)、管道部分等。 2.必須以施工圖設(shè)計(jì)加現(xiàn)場(chǎng)簽證為依據(jù)，必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)對(duì) 實(shí)際工程量進(jìn)行復(fù)核，以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)。在施工圖工程量的審核過(guò) 程中，應(yīng)查看現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程的環(huán)境、外觀有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。工程量計(jì)算復(fù)雜、 規(guī)則多，容易出現(xiàn)多算、重復(fù)算或漏算，必須現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行復(fù)核，以現(xiàn) 場(chǎng)實(shí)測(cè)取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)，并做到與“勘察”環(huán)節(jié)的成果相結(jié)合，確保工程量計(jì)算 的真實(shí)性和正確性。3 .必須按照設(shè)計(jì)變更和隱蔽工程記錄進(jìn)行審查。要結(jié)合設(shè)計(jì)變更、隱蔽

8、工 程記錄和簽證資料，查看設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全、是否由施工方的原因所造成。 但不是所有的簽證都能計(jì)算費(fèi)用，由于甲方或監(jiān)理人員不熟悉圖紙或責(zé)任心不 夠，或是與施工方串通等，這些都可能會(huì)出現(xiàn)簽證的工程量比實(shí)際工程量大的情 況。對(duì)隱蔽工程，必須要有監(jiān)理單位和建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理檢驗(yàn)合格簽證 ，必要時(shí)可 以采用攝像的方式進(jìn)行記錄。4 .無(wú)論是施工圖、竣工圖、還是設(shè)計(jì)變更圖，必須有業(yè)主或監(jiān)理人員確認(rèn) 已按圖施工的意見(jiàn)。對(duì)于既無(wú)圖紙，又無(wú)變更憑證的工程量，則不予認(rèn)可。5 .工程量的計(jì)算依據(jù)、單位的取定、數(shù)字的取舍，應(yīng)按建筑工程量計(jì)算規(guī) 則和其他共同遵守的準(zhǔn)則進(jìn)行，否則計(jì)算出的結(jié)果難以準(zhǔn)確判斷。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1、計(jì)算

9、精度承諾(1)我方保證每一單位工程結(jié)算審核誤差不得大于 2%(2)若我們工作人員的失誤，造成業(yè)主損失的，本公司愿承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé) 任。(3)若本公司中標(biāo)，我們將按照招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)完成合同規(guī)定 的責(zé)任和義務(wù)；如發(fā)現(xiàn)上述承諾有一條未能積極履行的，我們?cè)赴春贤筮M(jìn)行 扣罰，直至罰完全部咨詢費(fèi)用。(4)我們將利用本公司的綜合性、規(guī)模性的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為業(yè)主提供各種其 它咨詢服務(wù)?？梢詾闃I(yè)主免費(fèi)提供本項(xiàng)目材料價(jià)格咨詢等服務(wù)。止匕外，我們還將采取以下措施，完成質(zhì)量控制目標(biāo)2、選擇最有效的審核方法針對(duì)工程總造價(jià)的目標(biāo)控制情況，對(duì)竣工結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性、 工程合同的執(zhí)行結(jié)果等方面，采用完全審核

10、法，逐一全部進(jìn)行審核。3、審核工程量，工程量計(jì)算的是否正確是審核工作的主要內(nèi)容，同時(shí)也是 投資控制的重要環(huán)節(jié)。4、審核結(jié)算綜合單價(jià)套用是否正確，也是審核結(jié)算工作的主要內(nèi)容之一。(1)結(jié)算中所列各分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否與計(jì)價(jià)表相符，其名稱、規(guī)格、計(jì)量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與計(jì)價(jià)一致。(2)對(duì)換算的單價(jià)，首先要審核換算的分項(xiàng)工程是否是定額中允許換算的， 其次審核換算是否正確。(3)對(duì)補(bǔ)充定額和計(jì)價(jià)表要審核補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則，計(jì)價(jià) 表計(jì)算是否正確。5、審核其他有關(guān)費(fèi)用措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)和其他項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)費(fèi)率計(jì)取的審核，要注意以下幾個(gè)方面：(1)是否按工程類別計(jì)取費(fèi)用，有無(wú)高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(

11、2)計(jì)取基礎(chǔ)是否符合規(guī)定。(3)有無(wú)將不需要安裝的設(shè)備計(jì)取為安裝工程的綜合單價(jià)中。6、審核的方法審核方法是否得當(dāng)，將直接關(guān)系到審核質(zhì)量和速度，因此，在審核過(guò)程中， 除了注意審查內(nèi)容外，還必須采用有效的審核方法，以提高審核質(zhì)量，加快 審核速度。結(jié)算審核的主要審核方法為：全面逐項(xiàng)審查法。此方法的優(yōu)點(diǎn)是 全面、細(xì)致，經(jīng)審查的工程預(yù)算差錯(cuò)比較少，質(zhì)量比較高。審核工作的著手 點(diǎn)有以下幾方面入手：(1)合同條款。首先，工程內(nèi)容是否符合合同條件要求。其次，應(yīng)按合同 約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價(jià)格和優(yōu)惠條款進(jìn)行審核。(2)檢查隱蔽驗(yàn)收記錄。所有隱蔽工程均需進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)隱蔽工程施工記 錄和驗(yàn)收簽證

12、，手續(xù)完整方可列入結(jié)算。(3)落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證。設(shè)計(jì)修改變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知 單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人員簽字并加蓋公章。及時(shí)收集變更及簽證，特 別是調(diào)減變更。通常由于建設(shè)單位的要求提出的變更，損失一般由建設(shè)單位 承擔(dān)；由于客觀條件的影響，如施工條件、天氣、工資和物價(jià)變動(dòng)等，產(chǎn)生 的工程變更，在合同規(guī)定范圍之內(nèi)的，按合同規(guī)定處理，否則應(yīng)由雙方協(xié)商 解決。屬包干費(fèi)解決的則由施工企業(yè)自行承擔(dān)。合理的原則是：合同中有 適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格計(jì)算變更合同價(jià)款；合同中只 有類似于變更情況的價(jià)格，可以此作為基礎(chǔ)，確定變更價(jià)格，變更合同價(jià)款;合同中沒(méi)有類似和適用的價(jià)格，由施工企

13、業(yè)提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，由審核 組審核，批準(zhǔn)的變更價(jià)格，應(yīng)與業(yè)主和施工單位達(dá)成一致。(4)按圖核實(shí)工程數(shù)量。按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。(5)嚴(yán)格執(zhí)行定額單價(jià)。結(jié)算單價(jià)應(yīng)按合同約定或招投標(biāo)規(guī)定的計(jì)價(jià)定額 與計(jì)價(jià)原則執(zhí)行。(6)甲供材。甲供材按定額價(jià)計(jì)入工程結(jié)算，財(cái)務(wù)決算時(shí)按定額價(jià)扣回， 市場(chǎng)價(jià)與定額價(jià)之差在財(cái)務(wù)帳目?jī)?nèi)部調(diào)整。(7)注意各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取。建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或建設(shè)期間與 計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項(xiàng)費(fèi)率、 價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，再核實(shí)特殊費(fèi) 用和計(jì)算程序。7、做好結(jié)算審核證據(jù)的收集、鑒定、分析、綜合和利用

14、工作 審核工作組要 收集一定數(shù)量的審核證據(jù)來(lái)支持自己的審核意見(jiàn)。 同時(shí)還要對(duì)所收集的審核 證據(jù)進(jìn)行鑒定、綜合和利用，才能保證審核結(jié)論的正確性。(1)審核證據(jù)的收集審核證據(jù)的收集工作是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，它關(guān)系到一項(xiàng)審核 工作的成敗，關(guān)系到審核工作的實(shí)際作用，因而收集證據(jù)時(shí)對(duì)審核人員的要 求如下：堅(jiān)持客觀公正的立場(chǎng)和實(shí)事求是的態(tài)度。堅(jiān)持周密?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和合理謹(jǐn)慎的態(tài)度。防止疏忽大意，防止重要事項(xiàng)的遺 漏，防止浮于事物的表面。要堅(jiān)持按照審核規(guī)范去做，不能隨意從簡(jiǎn)求快， 放棄應(yīng)實(shí)施的審核程序和手續(xù)。對(duì)于難點(diǎn)和疑點(diǎn)深入調(diào)查分析取證，不能掉 以輕心，流于形式和表面。配備具有相應(yīng)技能的審核人員。專

15、業(yè)技能是恰當(dāng)?shù)厥占瘜徍俗C據(jù)的基本條 件。在審核工作中根據(jù)審核事項(xiàng)具體情況，選派具有相應(yīng)技能的審核人員。 選擇科學(xué)合理的取證方法是確保證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。不同類型的審查，不同審 核目標(biāo)，不同審核程序，不同審核事項(xiàng)，都會(huì)要求選用不同的審核取證方法。(2)審核證據(jù)的鑒定因?yàn)殍b定工作實(shí)際上是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的確認(rèn)， 只有符合質(zhì)量特征的證據(jù)才可以用來(lái)對(duì)審核事項(xiàng)做出結(jié)論。因此要選用客觀性最強(qiáng)的證據(jù)。(3)審核證據(jù)的分析分析審核證據(jù)，就是對(duì)審核證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、合法性和充分性等進(jìn)行 檢查，是在對(duì)審核過(guò)程中收集的各種材料進(jìn)行篩選證明審核事項(xiàng)的材料。(4)審核證據(jù)的綜合在對(duì)個(gè)別證據(jù)的質(zhì)量，進(jìn)行鑒定，分析的同時(shí)，要對(duì)全

16、部證據(jù)進(jìn)行綜合。(5)審核證據(jù)的整理和利用要對(duì)審核證據(jù)進(jìn)行整理，編入審核工作底稿。進(jìn)行綜合、匯總，并對(duì)各個(gè)審 核事項(xiàng)及總體形成審核結(jié)論。審核人員對(duì)審查事項(xiàng)要從個(gè)別到全面、從表面 到本質(zhì)，逐漸形成對(duì)審查事項(xiàng)的結(jié)論，為編寫(xiě)咨詢報(bào)告、出具審核意見(jiàn)書(shū)、 作出審核決定奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。8、加強(qiáng)審核工作底稿的編制工作對(duì)審核工作底稿的編制做好如下要求： (1)結(jié)構(gòu)完整，要素齊全。既有未審情況、審核過(guò)程記錄、審核結(jié)論等內(nèi)容；又有被審核單位名稱、審核項(xiàng)目名稱、會(huì)計(jì)期間或截止日、編制人、復(fù) 核人等要素。(2)內(nèi)容真實(shí)完整，重點(diǎn)突出。客觀地反映被審核單位的審核方案的實(shí)施 情況。(3)觀點(diǎn)明確，條理清楚。審核工作底稿所

17、記載審核事項(xiàng)及其時(shí)間、地點(diǎn)、 當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)算方法，以及審核人員對(duì)它的因果分析必須準(zhǔn)確無(wú)誤。(4)交叉索引，相互參照。編制審核工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交叉索引號(hào)。(5)手續(xù)完備，程序合法。審核工作底稿所附的證明材料，經(jīng)被審核單位 有關(guān)當(dāng)事人或其他提供證明資料的人員簽名蓋章。9、建立嚴(yán)格的審核工作底稿的復(fù)核制度 實(shí)行審核工作底稿的復(fù)核制度。(1)審核工作底稿三級(jí)復(fù)核制度對(duì)審核工作底稿的復(fù)核采取三級(jí)復(fù)核制度，審核工作底稿由項(xiàng)目主審、技術(shù) 負(fù)責(zé)人和審核組長(zhǎng)在審核實(shí)施過(guò)程中、咨詢報(bào)告形成前期、咨詢報(bào)告提交業(yè) 主審定前進(jìn)行復(fù)核。在復(fù)核時(shí)，各復(fù)核人員做好記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)并 簽名，以分清責(zé)任。審核組員應(yīng)

18、當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，參考復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)審核工 作底稿進(jìn)行補(bǔ)充、修改或作出說(shuō)明。三級(jí)復(fù)核制度的好處是：一是減少或消除人為審核誤差，以降低審核風(fēng)險(xiǎn)， 提高審核質(zhì)量；二是及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，保證審核方案順利執(zhí)行；三是協(xié) 調(diào)審核進(jìn)度，節(jié)約審核時(shí)間，提高審核效率；四是對(duì)審核工作進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督 并對(duì)審核人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。(2)審核工作底稿復(fù)核內(nèi)容審核工作底稿采取項(xiàng)目主審、技術(shù)負(fù)責(zé)人和審核組長(zhǎng)三級(jí)復(fù)核。不同層次復(fù) 核人的復(fù)核重點(diǎn)不同，復(fù)核的內(nèi)容包括：所引用資料是否翔實(shí)可靠，是否客 觀、充分、合法；審核判斷是否有理有據(jù)，審核結(jié)論是否正確。10、保證咨詢報(bào)告的編寫(xiě)高質(zhì)量為了保證咨詢報(bào)告的質(zhì)量，更好地發(fā)揮咨詢報(bào)告的作用

19、，在編寫(xiě)咨詢報(bào)告我們將做到：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)真實(shí) 內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出 層次清晰，結(jié)構(gòu)合理 證據(jù)充分, 定性準(zhǔn)確文字簡(jiǎn)練，表述準(zhǔn)確 堅(jiān)持原則，實(shí)事求是11、制定嚴(yán)格的審核紀(jì)律審核組和審核人員必須嚴(yán)格遵守如下紀(jì)律：(1)不準(zhǔn)由被審核單位安排住宿。(2)不準(zhǔn)接受被審核單位安排的就餐和宴請(qǐng)。因特殊情況確需在被審核單 位就餐的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。(3)不準(zhǔn)無(wú)償使用被審核單位的交通工具。審核工作所需交通工具時(shí)，要 據(jù)實(shí)付費(fèi)。工具，自行解決。(4)不準(zhǔn)參加被審核單位安排的旅游、娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)。(5)不準(zhǔn)無(wú)償使用被審核單位的通信工具和辦公用品。(6)不準(zhǔn)接受被審核單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券。(

20、7)不準(zhǔn)向被審核單位提出與審核工作無(wú)關(guān)的要求。(8)不準(zhǔn)在被審核單位報(bào)銷(xiāo)任何因公因私的費(fèi)用。工作預(yù)案(根據(jù)可能會(huì)出現(xiàn)情況做出的處理方法)1、可套定額的項(xiàng)目不套定額，而以簽證獨(dú)立費(fèi)的形式結(jié)算，審查時(shí)一般處 理方式：(1)按定額執(zhí)行，或補(bǔ)充相關(guān)依據(jù)。(2)簽證獨(dú)立費(fèi)低于套定額價(jià)的，執(zhí)行簽證獨(dú)立費(fèi)；簽證獨(dú)立費(fèi)高于套定額 價(jià)的，套定額。(3)如果甲乙雙方確認(rèn)程序合法，并現(xiàn)場(chǎng)簽字認(rèn)可，可按包干價(jià)計(jì)算。(4)如果是小而繁雜的項(xiàng)目(如果清理場(chǎng)地、挖樹(shù)、栽樹(shù)、拆人行道磚、安 裝零星水電等)，可進(jìn)行粗略的測(cè)算，包干價(jià)比測(cè)算價(jià)低，則不一定套用定額。2、送審結(jié)算的工程量的內(nèi)容、數(shù)量不清楚或與實(shí)際工程現(xiàn)場(chǎng)不符， 審查

21、時(shí) 一般處理方式：(1)按甲方及監(jiān)理確認(rèn)的意見(jiàn)辦理。(2)由委托方負(fù)責(zé)解釋。(3)按工程實(shí)際量結(jié)算。(4)請(qǐng)甲方重新確認(rèn)并說(shuō)明情況。(5)對(duì)送審結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證按實(shí)結(jié)算。3、部分結(jié)算項(xiàng)目將日常用品、辦公用品也計(jì)入結(jié)算書(shū)，審查時(shí)一般處理方 式：(1)不計(jì)入。(2)在審核說(shuō)明中說(shuō)明，對(duì)該類項(xiàng)目不出具審核意見(jiàn)。4、結(jié)算書(shū)包含工程前期費(fèi)用，對(duì)該類項(xiàng)目不出具審核意見(jiàn)。(1)屬于建設(shè)單位費(fèi)用，在預(yù)結(jié)算中不予計(jì)取。(2)在審核說(shuō)明中說(shuō)明，對(duì)該類項(xiàng)目不出具審核意見(jiàn)。5、預(yù)算設(shè)有暫定價(jià)，結(jié)算審查時(shí)一般處理方式：(1)結(jié)算時(shí)按經(jīng)建設(shè)單位及監(jiān)理確認(rèn)的購(gòu)貨合同或發(fā)票計(jì)。(2)應(yīng)由甲乙雙方、

22、監(jiān)理在施工過(guò)程中進(jìn)行定價(jià)，結(jié)算時(shí)進(jìn)行價(jià)差調(diào)整。(3)按合同或補(bǔ)充協(xié)議中規(guī)定的暫定價(jià)結(jié)算方式結(jié)算。6、送審結(jié)算的部分工程量的內(nèi)容、數(shù)量缺少結(jié)算依據(jù)而又不能補(bǔ)充依據(jù)， 審查時(shí)一般處理方式：(1)按甲方及監(jiān)理確認(rèn)的意見(jiàn)辦理。(2)請(qǐng)甲方重新確認(rèn)并說(shuō)明情況。(3)經(jīng)勘察工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)現(xiàn)場(chǎng)情況，確實(shí)符合送審結(jié)算內(nèi)容，應(yīng)按實(shí)結(jié)算此部 分造價(jià)三、投標(biāo)單位對(duì)擬派出的項(xiàng)目小組服務(wù)質(zhì)量的控制措施1、為了有效實(shí)施全面質(zhì)量管理，落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制，保證工程造價(jià)咨詢 成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性，我公司對(duì)貴公司項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢過(guò)程和成果 的質(zhì)量實(shí)施專業(yè)咨詢員自校、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、技術(shù)負(fù)責(zé)人審核的三級(jí)質(zhì)量控制 程序。2、專業(yè)

23、咨詢員自校、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，在工程造價(jià)咨 詢質(zhì)量控制流程單審核意見(jiàn)欄簽署審核意見(jiàn)、簽名并蓋執(zhí)業(yè)專用章。3、專業(yè)咨詢員自校(1)專業(yè)咨詢員是指承擔(dān)咨詢項(xiàng)目編審的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成 咨詢項(xiàng)目的編審或評(píng)估后，應(yīng)對(duì)本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對(duì)初步成果的 質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)自校的主要內(nèi)容：是否完成了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度；項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否真確、 合理；咨詢過(guò)程中形成的記錄、會(huì)議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效；對(duì)咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、投資風(fēng)險(xiǎn)因素以及對(duì)咨詢結(jié)果有 重大影響的問(wèn)題，初步成果是

24、否有說(shuō)明分析，判斷和結(jié)論是否真確，理由是否充 足；數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評(píng)估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；初步結(jié)果表述是否完整、一致、清晰，是否滿足使用要求。(3)專業(yè)咨詢?nèi)藛T對(duì)本人完成的初步成果自校確認(rèn)無(wú)漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫(xiě) 工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)復(fù)核人員重點(diǎn) 復(fù)核的問(wèn)題在流程單自校意見(jiàn)欄中說(shuō)明。 應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明，專業(yè)咨詢員負(fù)直接責(zé) 任。(4)專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價(jià)咨詢質(zhì)量 控制流程單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指受咨詢企業(yè)的委派和授權(quán)，具有與咨詢項(xiàng)目相關(guān)專業(yè) 知識(shí)及水平，負(fù)責(zé)咨詢合同履行，主持項(xiàng)目咨詢業(yè)

25、務(wù)的注冊(cè)造價(jià)工程師。 項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人承擔(dān)對(duì)專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)復(fù)核的主要內(nèi)容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部?jī)?nèi)容，其深度是否達(dá)到合 同要求和滿足使用需要；咨詢過(guò)程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，咨詢方法運(yùn)用是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件 和相關(guān)文件是否齊全、有效；初步成果采用各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)、計(jì)算分析公式、計(jì)價(jià)依 據(jù)是否真確、一致；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果和數(shù)據(jù)問(wèn)、不同專業(yè)間的相互關(guān)系；了解有關(guān)當(dāng)事人對(duì)初步結(jié)果的分歧意見(jiàn)及其產(chǎn)生的原因，對(duì)分歧意見(jiàn)進(jìn)行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整， 表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清 晰；對(duì)

26、工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核或提出解決方案。(3)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng) 責(zé)成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、 補(bǔ)充和完善。必要時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可直接在工作 底稿上進(jìn)行糾正和補(bǔ)充，并將糾正和補(bǔ)充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。(4)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核確認(rèn)初步成果無(wú)誤后，在工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制 流程單上簽署復(fù)核意見(jiàn)，將未決事項(xiàng)和需提請(qǐng)上一級(jí)審核人員重點(diǎn)審核的問(wèn)題 在流程單復(fù)核意見(jiàn)欄中說(shuō)明。應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。(5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將咨詢報(bào)告書(shū)草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價(jià)咨 詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。5、技術(shù)負(fù)責(zé)人審核(1)技術(shù)負(fù)責(zé)人是

27、指根據(jù)建設(shè)部工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法設(shè)置的、 領(lǐng)導(dǎo)咨詢企業(yè)技術(shù)工作的專職注冊(cè)造價(jià)工程師。 技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位出具的咨詢 成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。(2)審核的主要內(nèi)容：送審文件是否經(jīng)過(guò)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人詳細(xì)復(fù)核；審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；對(duì)可行性研究和投資評(píng)估咨詢項(xiàng)目中的投資風(fēng)險(xiǎn)因素及其潛在風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域是否給予充分考慮并進(jìn)行重點(diǎn)審核；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果，對(duì)當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見(jiàn)進(jìn)行重點(diǎn)審核； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在“流程單”中提請(qǐng)審核的重點(diǎn)問(wèn)題及處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)； 對(duì)未決事項(xiàng)做出技術(shù)決策；咨詢報(bào)告書(shū)結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同 約定的要求；對(duì)咨詢成果報(bào)告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否予