會計職稱《中級財務(wù)管理》考點習(xí)題

1、會計職稱中級財務(wù)管理考點習(xí)題第七章 營運資金管理第一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容單項選擇題下列關(guān)于營運資金管理的說法中不正確的是()。A、營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理B、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)C、流動負(fù)債具有成本低、償還期短的特點D、狹義營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額【正確答案】 D【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點?！敬鸢附馕觥?狹義營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，所以選項D的說法不正確。單項選擇題把流動負(fù)債劃分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.占用形態(tài)的不同B.金額是否確定C

2、.形成情況D.利息是否支付【正確答案】 C【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點?！敬鸢附馕觥?以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。單項選擇題某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)120萬元(其中永久性流動資產(chǎn)40萬元)，長期融資260萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的是()。A、該企業(yè)采取的激進融資策略B、該企業(yè)采取的保守融資策略C、該企業(yè)的風(fēng)險和收益居中D、該企業(yè)的風(fēng)險和收益較高【正確答案】 B【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略?！敬鸢附馕觥?該企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)=120-40=80(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這

3、種類型策略的收益和風(fēng)險均較低，所以本題的答案為選項B。單項選擇題在保守融資策略中，短期融資用于融通()。A、非流動資產(chǎn)B、全部永久性流動資產(chǎn)C、部分波動性流動資產(chǎn)D、部分永久性流動資產(chǎn)【正確答案】 C【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。【答案解析】 在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。企業(yè)通常以長期融資來源為波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動性流動資產(chǎn)。單項選擇題下列關(guān)于激進的流動資產(chǎn)融資策略的表述中，錯誤的是()。A、一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資B、公司以長期融資方式為全部非流動資產(chǎn)融資C、一部分永久性流

4、動資產(chǎn)使用長期融資方式融資D、短期融資方式支持了部分臨時性流動資產(chǎn)【正確答案】 D【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略?！敬鸢附馕觥?在激進的流動資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)，所以選項D的表述是錯誤的。理第七章“營運資金管理”高頻考點相關(guān)練習(xí)題：營運資金管理策略。單項選擇題某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是()。A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策

5、略B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略【正確答案】 A【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。【答案解析】 在緊縮的'流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項A是正確的。單項選擇題下列適合采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略的企業(yè)是()。A.銷售邊際毛利較高的產(chǎn)業(yè)B.融資較為困難的企業(yè)C.管理政策趨于保守的企業(yè)D.主要考慮配合運營經(jīng)理和銷售經(jīng)理要求的企業(yè)【正確答案】 B【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略?！敬鸢附馕觥?選項ACD屬于適合采用寬松的流動資產(chǎn)投資策

6、略的企業(yè)。多項選擇題下列關(guān)于營運資金特點的說法中，正確的有()。A、營運資金的來源具有多樣性B、營運資金的數(shù)量具有波動性C、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性D、營運資金的實物形態(tài)具有不變性和易變現(xiàn)性【正確答案】 ABC【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點?！敬鸢附馕觥?營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。選項D不正確。多項選擇題下列關(guān)于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的說法中，正確的有()。A、流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點B、企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度

7、上降低財務(wù)風(fēng)險C、流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點D、流動負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債【正確答案】 BCD【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點?！敬鸢附馕觥?資產(chǎn)的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產(chǎn)的收益性要低于非流動資產(chǎn)，即流動資產(chǎn)不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。多項選擇題營運資金管理應(yīng)該遵循的原則包括()。A、保證一定的盈利能力B、保證合理的資金需求C、保證足夠的長期償債能力D、節(jié)約資金使用成本【正確答案】 BD【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則?！敬鸢附馕觥?企業(yè)進行營

8、運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。多項選擇題下列關(guān)于營運資金管理原則的說法中，正確的有()。A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一C、要節(jié)約資金使用成本D、合理安排資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一【正確答案】 ABC【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則?！敬鸢附馕觥?合理安排流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力

9、是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。多項選擇題某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有()。A、自發(fā)性流動負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本=1000萬元B、永久性流動資產(chǎn)為300萬元C、波動性流動資產(chǎn)為200萬元D、屬于激進型融資策略【正確答案】 BC【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略?！敬鸢附馕觥?在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產(chǎn)+波動性流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)

10、性流動負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本+臨時性流動負(fù)債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本+100，即自發(fā)性流動負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法不正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)，所以，永久性流動資產(chǎn)為 300萬元，即選項B的說法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動性流動資產(chǎn)為200萬元;由于短期來源為 100萬元，小于波動性流動資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項D的說法不正確。多項選擇題企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營需要的自然性流動負(fù)債，如()。A.預(yù)收賬款B.應(yīng)付職工薪酬C.應(yīng)付票據(jù)D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款【正確答案】 ABC【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略?！敬鸢附馕觥?自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債;人為性流動負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安