企業(yè)風險審計報告

1、)深圳市鴻基(集團)股份有限公司的風險審計報告【摘要】本文將分別從鴻基公司的性質(zhì)、目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險，以及公司是怎樣選擇自己最適合會計政策以及如何運用這些會計政策進行日常的賬務(wù)處理，如何衡量和評價自己的財務(wù)業(yè)績，如何分析所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)督環(huán)境以及其他外部環(huán)境的，以及鴻基公司的內(nèi)部控制等多個方面對鴻基股份有限公司的本身及外部環(huán)境進行深入的了解和剖析?！娟P(guān)鍵詞】行業(yè)狀況Industrystatus;財務(wù)業(yè)績Financialperformance;內(nèi)部控制Internalcontrol;經(jīng)營風險Operationalrisk;會計政策Accountingpolicy.一、深圳市鴻

2、基股份有限公司的概述深圳市鴻基股份有限公司是由運輸物流、房地產(chǎn)開發(fā)。有限電視網(wǎng)絡(luò)、商貿(mào)旅業(yè)四大塊組成。其中運輸物流是鴻基集團的龍頭產(chǎn)業(yè)，經(jīng)營規(guī)模和綜合實力，曾名列廣東省公路運輸業(yè)第一位、全國第六位，也是深圳市擁有出租車最多、規(guī)模最大的。實力最強的、效益最好的企業(yè)之一。(1)、股權(quán)結(jié)構(gòu)：1.報告期末公司股東總數(shù)為144,288戶。主要包括：深圳市東鴻信投資發(fā)展有限公司0137,890,896(2)中國太平洋保險公司深圳分公司015,730,000潮洲市意溪工藝實業(yè)公司010,010,000(4)深圳市銀信寶投資發(fā)展有限公司04,400,000(5)紹興紡紗有限公司03,575,000(6)深圳豐

3、華電子有限公司03,003,000(7)深圳奮高投資開發(fā)有限公司02,860,000(8)深圳機場候機樓有限公司02,145,000(9)深圳發(fā)展銀行01,430,000(10)紹興縣宇華印染紡織有限公司01,000,000(2)、治理結(jié)構(gòu)：1、公司治理情況報告期內(nèi)，公司按照公司法、上市公司治理準則、關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見、深圳證券交易所上市規(guī)則等國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，不斷完善公司治理，并針對2003年11月經(jīng)過接受巡檢所發(fā)現(xiàn)的存在問題，重新修訂公司章程和董事局議事規(guī)則，加強對全體董事勤勉盡責的監(jiān)管和董事局會議議事的規(guī)范，亦增補了會計專業(yè)的獨立董事，使公司獨立董事人數(shù)達到董

4、事人數(shù)的三分之一以上。針對經(jīng)營中存在的管理體制相對滯后，監(jiān)控與約束、競爭與激勵機制不夠完善的問題，公司按深圳證監(jiān)局加強上市公司內(nèi)部控制工作指引要求，建立了公司內(nèi)部控制制度，進一步健全了股東大會、董事局、總裁經(jīng)營班子三級決策與執(zhí)行構(gòu)架、以及監(jiān)事會對董事局和總裁經(jīng)營班子的監(jiān)督機制，按現(xiàn)代企業(yè)制度提出的科學管理要求規(guī)范公司運作。2、公司獨立董事履行職責情況報告期內(nèi)，公司五位獨立董事能依照公司章程及公司獨立董事工作制度的要求履行職責，按照有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等要求發(fā)表獨立意見，發(fā)揮了應有的作用。3、公司與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)與財務(wù)等方面分開的情況公司與控股股東東鴻信公司一貫實行業(yè)務(wù)、人

5、員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務(wù)等方面嚴格分開：公司具有獨立完整的業(yè)務(wù)及自主經(jīng)營能力；公司高級管理人員未在東鴻信擔任除董事、監(jiān)事之外的職務(wù)；東鴻信未占用公司資金，公司亦未向東鴻信提供任何貸款擔保；東鴻信通過公司股東大會行使其股東權(quán)利，末直接或間接干預公司的決策及經(jīng)營運作；公司與東鴻信各自獨立核算，獨立承擔責任和風險。(3)、經(jīng)營活動：公司產(chǎn)業(yè)由運輸物流、房地產(chǎn)開發(fā)、有線電視網(wǎng)絡(luò)、商貿(mào)旅業(yè)四大塊組成。房地產(chǎn)開發(fā)是鴻基集團的支柱產(chǎn)業(yè)，鴻基集團旗下有三家房地產(chǎn)開發(fā)公司，擁有南澳島土地1000畝及正在開發(fā)的商住土地30多萬平方米，土地資源充足，開發(fā)實力雄厚。有線電視網(wǎng)絡(luò)是集團的主導產(chǎn)業(yè)，其控股的福建東南有線電視網(wǎng)

6、絡(luò)公司是專業(yè)從事福建省廣播電視光纖網(wǎng)絡(luò)的綜合開發(fā)和經(jīng)營的信息產(chǎn)業(yè)類公司，公司旗下還有進出口貿(mào)易、酒店管理、影視文化等企業(yè)。(4)、投資活動：鴻基集團主要)投資的對象是房地產(chǎn)、物流、運輸、酒店、物業(yè)，其中最主要的是酒店和房地產(chǎn)。（5）、籌資活動：鴻基集團主要的籌資方式主要有：借款、發(fā)行債券、普通股融資、優(yōu)先股融資等方式。（6）組織結(jié)構(gòu)：鴻基（集團）股東大會一一董事會一一總裁一一二級企業(yè)一一根據(jù)不同的經(jīng)營活動對象設(shè)立的分公司，其中集團還設(shè)與董事會平行部門，監(jiān)事會。鴻基（集團）的經(jīng)營目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險（一）、鴻基企業(yè)經(jīng)營目標、戰(zhàn)略公司于2009年度完成股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、董事局和經(jīng)營班子換屆，發(fā)展

7、戰(zhàn)略由四業(yè)并舉、突出發(fā)展房地產(chǎn)”轉(zhuǎn)為加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、集中資源發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)，打造專業(yè)房地產(chǎn)上市公司”。該年度，公司克服全球金融危機、甲流傳播等給企業(yè)經(jīng)營帶來的困難，積極采取應對措施，強化公司內(nèi)部控制，優(yōu)化管理，同時公司按計劃分步驟逐步剝離非房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)企業(yè)，集中資源加快房地產(chǎn)項目開發(fā)進度及營銷力度。2010年3月24日，深鴻基公布了中國寶安入主之后的首份年報。2009年度，公司實現(xiàn)營業(yè)總收入69672萬元，利潤總額6685萬元，累計凈利潤6436萬元，每股收益0.14元，同比2008年分別增長118.51%、142.90%、156.14%和158.33%。中國寶安在2009年通過在二級市場

8、增持的方式，成為深鴻基第一大股東。中國寶安入主之后，深鴻基開始按計劃分步剝離非房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)企業(yè)，集中資源加快房地產(chǎn)項目開發(fā)進度及營銷力度。在逐步剝離非地產(chǎn)企業(yè)的同時，深鴻基開始專心做地產(chǎn)開發(fā)。年報顯示，由于公司新樓盤在09年開始銷售，深鴻基房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理去年實現(xiàn)營業(yè)收入45369.7萬元，同比08年增長604.45%o為實施公司集中資源發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略目標，整合公司在西安的房地產(chǎn)項目，進而實行統(tǒng)一管理，樹立、推廣鴻基地產(chǎn)”品牌，2010年3月27日，公司與深圳市賽德隆投資發(fā)展有限公司、深圳市百川盛業(yè)投資有限公司及西安新鴻業(yè)投資發(fā)展有限公司四方共同簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓暨債務(wù)承擔協(xié)議。公司表

9、示，雖然通貨膨脹預期和房價快速上漲所引發(fā)的包括信貸、產(chǎn)業(yè)和稅收調(diào)控政策在內(nèi)的宏觀調(diào)控，都將在短期內(nèi)增加市場的不確定性，但是2010年房地產(chǎn)投資對經(jīng)濟的拉動作用依然巨大，公司看好房地產(chǎn)市場的長期發(fā)展趨勢。2010年，公司將加快剝離非房地產(chǎn)業(yè)的傳統(tǒng)企業(yè)，力爭在年內(nèi)基本完成傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)剝離工作。（二卜企業(yè)目前、未來經(jīng)營風險1、.深鴻基面臨億元勞動合同補償中國寶安入主深鴻基后，卻發(fā)現(xiàn)被深鴻基原高管擺了一道”，公司現(xiàn)在面臨棘手的勞動合同問題。深鴻基（000040）公告，在中國寶安入主前5個月，深鴻基原高管在總裁辦公擴大會議上通過了新的對職工經(jīng)濟補償金支付標準，按此標準，深鴻基將面臨對高管和職工近億元的經(jīng)濟補

10、償。據(jù)鴻基集團人力資源部統(tǒng)計，此類勞動合同共簽訂了438份，絕大多數(shù)員工工齡都在二十年以上，按上述標準進行補償，集團共需支出經(jīng)濟補償金近億元，其中，僅集團高管的補償就達4100萬元。)2、利息調(diào)整的影響中國央行于2010年10月19日（周二）晚間宣布，自2010年10月20日起上調(diào)金融機構(gòu)人民幣存貸款基準利率0.25個百分點。國內(nèi)物價繼續(xù)上漲，房地產(chǎn)調(diào)控政策效果未達到效果，央行通過上調(diào)存貸款利率，以緩和國內(nèi)通脹的繼續(xù)升溫，以及收縮流動性。加息將嚴重打擊到房地產(chǎn)板塊的后期走勢。3、融資能力受制約公司圍繞董事局“加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、集中資源發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)，打造專業(yè)房地產(chǎn)上市公司”戰(zhàn)略目標，通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓

11、方式逐步完成部分出租車運輸業(yè)務(wù)、物流業(yè)務(wù)的剝離工作，其它原計劃的非房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的產(chǎn)業(yè)剝離工作尚處于前期準備階段，由于非房地產(chǎn)行業(yè)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)盈利水平相對較低，對公司融資能力產(chǎn)生較大制約，資金籌措能力不足。4、國家宏觀調(diào)控影響受國家對房地產(chǎn)宏觀調(diào)控的影響，下半年交易價格將承受下降壓力，銷售周期延長將對實現(xiàn)銷售目標及達到房地產(chǎn)業(yè)收益目標帶來一定的影響。對于依賴單一項目開發(fā)的公司而言，面臨的挑戰(zhàn)與機遇并存，而最為現(xiàn)實的是如何加快資金回籠，力爭房地產(chǎn)新項目的開發(fā)取得突破性進展。5、組織結(jié)構(gòu)及內(nèi)部管理體制滯后的影響公司在決策支持體系、管控體系等方面尚未能滿足目前發(fā)展戰(zhàn)略的需要，組織架構(gòu)調(diào)整和內(nèi)部管理控制體系

12、建設(shè)滯后。這也許將給企業(yè)未來發(fā)展動力及條件帶來一定影響。企業(yè)實現(xiàn)宏觀目標的同時需要外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境的共同作用，內(nèi)部管理控制建設(shè)跟不上企業(yè)發(fā)展要求，這可能成為企業(yè)發(fā)展滯后的重要原因之一。三、鴻基（集團）對會計政策的選擇與運用（一）、會計政策的選擇：當今現(xiàn)實鴻基公司通過各種渠道選擇出最適合自己的會計政策，例如發(fā)出存貨成本計量、長期股權(quán)投資的后續(xù)計量、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量、固定資產(chǎn)的初始計量和無形資產(chǎn)的確認等，而且鴻基在選擇會計政策時堅持謹慎性的原則充分考慮影響企業(yè)會計政策選擇的各種因素，例如：1、該企業(yè)充分考慮國家的法律法規(guī)和經(jīng)濟政策尤其考慮了會計政策對企業(yè)稅負的影響等。2、該企業(yè)密切的關(guān)注經(jīng)

13、濟形勢的變化和外經(jīng)貿(mào)往來的進展，特別是在經(jīng)濟不景氣下，通貨膨脹嚴重時，企業(yè)充分考慮選擇會計政策對經(jīng)營安全的需要，謹慎從事，采取各種建立準備金和改變計價方法的抵御風險的會計政策。3、該企業(yè)充分結(jié)合企業(yè)的組織形式與資本結(jié)構(gòu)，根據(jù)自己的實際情況，充分考慮債權(quán)人的權(quán)益選擇出企業(yè)最適合的會計政策，保障了投資者的利益。4、該企業(yè)緊密的結(jié)合經(jīng)營的特點和發(fā)展狀況，經(jīng)營范圍、規(guī)模、方式、服務(wù)對象、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。5、該企業(yè)還結(jié)合企業(yè)通行的慣例與會計理論研究水平，充分考慮會計理論上的合理性和實物中的可操作性。6、該企業(yè)還密切關(guān)注本企業(yè)員工地教育狀況和會計人員的素質(zhì)結(jié)合社會文化傳統(tǒng)、企業(yè)文化理念、會計人員的思想觀念、會

14、計核算工具的先進程度等等?？傊櫥緦τ绊憰嬚哌x擇的各種因素進行全面的分析與權(quán)衡，從實際出發(fā)，最終制定出合理合法、切實可行的企業(yè)會計政策。（二）、會計政策的運用：鴻基公司不僅選擇企業(yè)的會計政策，而且在運用這些會計政策時依然采取謹慎性的原則謹慎的原則，除此之外，鴻基還堅持合法性和相對獨立性相結(jié)合、堅持一貫性的原則、成本與效益相結(jié)合，以及企業(yè)在執(zhí)行會計政策時遵守會計職業(yè)道德，慎言)慎行?？傊櫥谶\用會計政策時充分結(jié)合企業(yè)本身及內(nèi)部和外部環(huán)境，適時而變。（三）、鴻基集團的會計變更：2010年集團結(jié)合具體的實際情況對一些會計政策進行適當?shù)恼{(diào)整，例如：1、開辦費原按5年期限攤銷，現(xiàn)改為從開始生

15、產(chǎn)經(jīng)營的當月起，一次記入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。2、公司結(jié)合具體實際把原來以成本法計算的長期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)變?yōu)榘礄?quán)益法核算，以增加企業(yè)的盈利，降低公司的核算成本。3、本集團于一九九九年度變更壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備的計提政策，并采用追溯法進行調(diào)整。四、鴻基（集團）的財務(wù)業(yè)績的衡量和評價（一）、關(guān)鍵業(yè)績指標：1、勞動力數(shù)量指標的統(tǒng)計：A.按工作崗位分工勞動力指標的統(tǒng)計。（1）工人：基本生產(chǎn)工人10000人、輔助生產(chǎn)工人1580人（2）學徒：512人（3）營銷人員：138人（4）管理人員：350人（5）服務(wù)人員：230人（6）其他人員：200人B.員工數(shù)量指數(shù)的統(tǒng)計。（1）期末人數(shù)1

16、2089人（2）平均人數(shù)489人C.員工人數(shù)變動指數(shù)的統(tǒng)計（1）.企業(yè)員工人數(shù)平衡關(guān)系13020人（2）.員工變動指標12%2、勞動生產(chǎn)率指標的統(tǒng)計；勞動生產(chǎn)率68%3、勞動報酬指標的統(tǒng)計3、勞動報酬指標統(tǒng)計：A.工資總額390000元B平均工資標準3500元。（二）、財務(wù)業(yè)績的預測：1、裝卸業(yè)：在鞏固和發(fā)展現(xiàn)有業(yè)務(wù)的同時，抓好東部鹽田港、中部平湖火車站、西部媽灣等港口、車站貨物集散地裝卸業(yè)務(wù)的開拓工作，并辦事員射到特區(qū)內(nèi)外各碼頭、倉庫、保稅區(qū)，實現(xiàn)裝卸業(yè)務(wù)年利潤1200萬元以上。2、貨運業(yè)：在抓好大件運輸、集裝箱駁運、貨代倉儲的同時，有計劃地收購香港的貨運公司和其他相關(guān)企業(yè)，并開辦鴻基運輸（

17、華港）公司，將運輸業(yè)務(wù)延伸到港澳地區(qū)及國際市場，實現(xiàn)貨運業(yè)務(wù)利潤1000萬元以上。3、客運業(yè)：在抓好現(xiàn)有客車徂賃承包經(jīng)營的同時，繼續(xù)抓好小巴專線以及航空、海運聯(lián)營業(yè)務(wù)的拓展工作，同時積極與內(nèi)地同行業(yè)單位聯(lián)營公路長途臥鋪客運和小汽車出租業(yè)務(wù)，實現(xiàn)客運業(yè)務(wù)年利潤1200萬元以上。4、修理業(yè)：在抓好規(guī)模經(jīng)營的同時，積極與國內(nèi)外汽車生產(chǎn)廠家合作開辦汽車組裝和配件生產(chǎn)業(yè)務(wù)，使企業(yè)逐步步入汽車配件制造行業(yè)，并在將來有長足發(fā)展，實現(xiàn)修理業(yè)務(wù)年利潤500萬元以上。5、商貿(mào)業(yè)：在抓好現(xiàn)有商、貿(mào)、旅、餐飲業(yè)的同時，大力拓展進出口商貿(mào)業(yè)務(wù)，并計劃在羅湖區(qū)鬧市中心的解放路東門四街和東門北路40號大院，分另建一座18層

18、以上鴻基商業(yè)大廈和鴻基廣場，在龍崗區(qū)建一座12層以上賓館，實現(xiàn)商貿(mào)業(yè)務(wù)年利潤150萬元以上。6、制造業(yè)：在抓好不銹鋼熱水爐、新型電子消防報警器、液壓式無聲壓樁機等高新科技產(chǎn)品的批量生產(chǎn)和市場開拓的同時，繼續(xù)聘請有關(guān)專家為企業(yè)科技顧問，分析國內(nèi)外科技走勢，深入研究和開發(fā)新產(chǎn)品，力爭每年上一、兩個投資少、收益大、見效快的高科技項目，實現(xiàn)工業(yè)年利潤1800萬元以上。7、房地產(chǎn)業(yè)：在抓好汕頭特區(qū)南澳縣環(huán)島公路建設(shè)和土地開發(fā)的同時，充分利用自有大面積歷史用地和房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營權(quán)，進行舊城改和房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年利潤2000萬元以上。8、金融證券業(yè)：計劃投資1000萬元與有關(guān)金融、證券機構(gòu)聯(lián)

19、營金融、證券業(yè)務(wù)，投資1500萬元參股股份制改組并公開發(fā)行股票之企業(yè)，實現(xiàn)金融證券業(yè)務(wù)年利潤2000萬元以上。盈利預測：根據(jù)本公司預定的基準和假設(shè)，在無不可預見情況之下，本公司預測業(yè)經(jīng)信德會計師所注冊會計師審核，實現(xiàn)稅后利潤7,681.8萬元，按新股發(fā)行后加權(quán)平均股數(shù)108,461,133股計算，每股盈利（預扣10%的公益金后）為0.64元，市盈率為9.4倍。（三）、鴻基集團的會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標如下：單位：（人民幣）元2010.9.302009.12.31增減幅度（）總資產(chǎn)（兀）2,190,475,434.732,831,794,510.76-22.65%)歸屬于上市公司股東794,705,6

20、89.35901,947,325.95-11.89%股本（股）469,593,364469,593,364歸屬于上市公司股東的1.6921.921-11.92%2010年7-9月比上年同期增減2010年1-9月比上年同期增減（%）營業(yè)總收入（元）141,480,790.51-29.68%501,129,518.7939.33%歸屬于上市公司股東的凈利潤18,743,158.76182.07%50,343,721.56357.41%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額557,866,800.33696.75%每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的1.188697.32%基本每股收益（元/股）0.04185.71%0.1073

21、54.76%稀釋每股收益（元/股）0.04185.71%0.107354.76%加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（）2.39%增加1.54個百分點5.93%增加8.35個百分點扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均2.30%增加1.44個百分點1.49%增加6.67個百分點（四）、財務(wù)業(yè)績差異分析：1、貨幣資金期末余額較期初增加72.10%,主要為公司房地產(chǎn)項目銷售增加及轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)收到現(xiàn)金所致。2、應收股利期末余額較期初減少100%,主要為報告期收到深圳市鴻豐酒店管理有限公司股利所致。3、存貨期末余額較期初減少49.83%,主要為報告期公司轉(zhuǎn)讓西安新鴻業(yè)投資發(fā)展有限公司不再合并其報表所致。4、可供出售融資產(chǎn)期末

22、余額較期初減少30.66%,主要為按公允價值計價的招商證券”市值下降，公司期末根據(jù)公允價值調(diào)整其賬面余額所致。5、固定資產(chǎn)期末余額較期初減少47.25%,主要為報告期公司車改清理了大部分的運輸設(shè)備及轉(zhuǎn)讓新鴻業(yè)公司，期末不再合并報表所致。6、遞延所得稅資產(chǎn)期末余額較期初減少31.10%,主要為子公司西安深鴻基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱西安深鴻基”）實現(xiàn)利潤沖減了遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額、報告期公司轉(zhuǎn)讓新鴻業(yè)公司，期末不再合并報表所致。7、短期借款期末余額較期初減少35.44%,主要為報告期公司償還銀行借款所致。8、應交稅費期末余額較期初減少40.58%,主要為報告期西安深鴻基預繳營業(yè)稅、所得稅及

23、土地增值稅所致。9、長期借款、其他非流動負債期末余額較期初分別減少46.62%、100%,主要為報告期公司轉(zhuǎn)讓新鴻業(yè)公司、西安鴻基運輸有限公司，期末不再合并報表所致五、鴻基集團所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)督環(huán)境以及其他外部環(huán)境（一）、行業(yè)狀況：1、運輸物流業(yè)：鴻基集團旗下有三家客運公司和兩個貨運企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模和綜合實力曾名列廣東省公路運輸業(yè)第一位、全國第六位，也是深圳市擁有出租車最多、)規(guī)模最大、實力最強、效益最好的企業(yè)之一。但在全球金融危機影響下，交通運輸業(yè)務(wù)量下滑，國內(nèi)整個物流行業(yè)處于微利甚至虧損狀態(tài)。但我國擴大內(nèi)需，推動公路、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策和措施則給交通物流行業(yè)發(fā)展帶來了良機。2

24、、房地產(chǎn)業(yè)：2007年以來，在緊縮政策調(diào)控下，我國的房市出現(xiàn)了不同程度的下調(diào)。深圳、廣州、上海、北京、東莞等城市的房價從2007年四季度開始有不同程度的下調(diào)。其中深圳房價在2007年11月環(huán)比下跌13.5%,至2008年5月，新建商品住宅回落至2007年初的水平，與2007年10月相比，下跌了36%而且據(jù)業(yè)內(nèi)人士預測，深圳的房價還會進一步探底。在結(jié)束的“兩會”期間，近半數(shù)提案聚焦中國房價，使得中國房地產(chǎn)的政策和發(fā)展趨勢成為老百姓關(guān)注的焦點。而就在前幾天，國資委宣布，在以往頻頻制造“地王”的央企中，將有78家完成自由土地開發(fā)和已實施項目后退出房地產(chǎn)業(yè)。3、商貿(mào)旅業(yè)、影視制作：我國加快實施商貿(mào)活市

25、”和旅游富市”戰(zhàn)略，立足擴大內(nèi)需、促進消費，努力開拓國內(nèi)外市場，促進以商貿(mào)旅游業(yè)為重點的第三產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。在國家政策背景下，萌生出許許多多商貿(mào)旅業(yè)、影視制作為經(jīng)營對象的中小型企業(yè)，無形之中對公司在此行業(yè)中所處的地位受到影響，感受到從未有過的壓力。4、物業(yè)管理：自1981年我國第一家物業(yè)管理公司在深圳成立以來，物業(yè)管理在提高人們的生活和工作環(huán)境質(zhì)量、推進城市化進程中都起到了積極的作用。據(jù)資料顯示，目前全國絕大部分城市已經(jīng)引進和推廣了物業(yè)管理，全國物業(yè)管理企業(yè)已超過2萬家，從業(yè)人員突破200萬人。深圳物業(yè)管理企業(yè)則有1200余家，從業(yè)人員達15萬，年創(chuàng)產(chǎn)值45億元。目前我國物業(yè)管理發(fā)展迅速，物業(yè)管

26、理類型多，涉及各個領(lǐng)域，約11大類，其中有多層住宅、高層住宅、寫字樓、工業(yè)區(qū)、政府政法機關(guān)辦公樓、醫(yī)院、學校、車站、碼頭、賓館、商場商業(yè)街和農(nóng)民房等。（二）、法律環(huán)境：1、房地產(chǎn)業(yè)：隨著我國縣市經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)越來越備受市民的關(guān)注，目前，我國對房地產(chǎn)業(yè)所設(shè)的法律主要有：中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法、物業(yè)管理條例、城市房屋管理拆遷條例、物權(quán)法、城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例等一系列法律，并且會隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展不斷地完善。2、運輸物流業(yè)：我國現(xiàn)行調(diào)整物流的法律法規(guī)涉及采購、運輸、倉儲、包裝、配送、搬運、流通加工和信息等各個方面，有法律、法規(guī)、部門規(guī)章等不同層次，在現(xiàn)代物流的發(fā)展過程中，政府

27、部門提出公平、透明、統(tǒng)一、高效率的物流法制環(huán)境，為企業(yè)能夠在市場中充分發(fā)揮進取心和創(chuàng)造力提供良好的外部條件，為能夠孵化出自己的強勢物流企業(yè)創(chuàng)造出寬松的宏觀環(huán)境。3、物業(yè)管理：從中央到地方頒布了一系列環(huán)保法律、法規(guī)，特別是有關(guān)物業(yè)管理和物業(yè)環(huán)境管理的相關(guān)法律、法規(guī)的頒布，對物業(yè)環(huán)境、城市環(huán)境和整個地球的環(huán)境保護與污染防治，其中最為代表的是中華人民共和國物業(yè)管理條例，隨著我國經(jīng)濟和社會的發(fā)展，國家會不斷地完善對物業(yè)管理方面的法律監(jiān)管。（三）監(jiān)督環(huán)境：1、房地產(chǎn)業(yè)：我國對房地產(chǎn)業(yè)的監(jiān)督主要從土地流轉(zhuǎn)制度、財政稅收制度、金融監(jiān)管制度、住房保障制度、住房租賃市場建設(shè)、土地拍賣制度等六大制度建設(shè)方面入手，

28、多管齊下，綜合治理，建立有效市場，兼顧經(jīng)濟效率與社會公平，引導有效供給與有效需求，促進房地產(chǎn)市場穩(wěn)定健康發(fā)展。2、運輸物流業(yè)：我國對物流業(yè)的監(jiān)督主要途徑有：對貨物運輸業(yè)發(fā)票的監(jiān)督、交通運輸人員的監(jiān)督、行業(yè)安全的監(jiān)督，在管理對象上，從交通系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)變到全社會、全行業(yè)；在管理方式上，從抓車頭、船頭、人頭的微觀直接管理轉(zhuǎn)變到以政策引導、法規(guī)規(guī)范的宏觀指導上來；在管理重點上，安全生產(chǎn)從事后處理轉(zhuǎn)變到事前預防控制上來。并且會隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展不斷地完善交通運輸?shù)姆煞?。（四）關(guān)于鴻基集團內(nèi)部環(huán)境的法律和監(jiān)督環(huán)境：1、會計確認、計量和報告基礎(chǔ)及計量屬性：公司一般采用歷史成本計量模式，但在符合企業(yè)會計準則要

29、求，且公允價值能夠可靠取得的情況下，在金融工具、非同一控制下的企業(yè)合并、債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等方面使用公允價值計量模式.2、存貨核算方法：本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及庫存)商品、開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)成本等。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。購入、自制的存貨以實際成本入賬，發(fā)出按加權(quán)平均法和個別認定法計價，低值易耗品和包裝物領(lǐng)用時一次攤銷。3、長期股權(quán)投資核算方法：公司主要采用成本法和權(quán)益法對被投資單位實施控制，對公允價值進行可靠計量。4、合并財務(wù)報表的編制方法：合并財務(wù)報表以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整母公司對子公司的長期股權(quán)投資后，在抵銷母公司與子公

30、司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財務(wù)報表的影響后，由母公司合并編制。六、鴻基集團的內(nèi)部控制（一）、公司內(nèi)部控制綜述1、公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)公司已按照公司法、上市公司章程指引等相關(guān)法律法規(guī)的要求建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營管理需要的組織機構(gòu)，根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則合理設(shè)置部門和崗位，科學劃分職責和權(quán)限，形成各司其職、各負其責、相互配合、相互制約的內(nèi)控組織架構(gòu)體系。如下：2、公司內(nèi)部控制制度建設(shè)情況公司按照公司法、證券法、上市公司治理準則、上市公司內(nèi)部控制指引)等法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，根據(jù)公司實際情況，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度管理體系，內(nèi)控制度貫穿于公

31、司生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各層面和各個環(huán)節(jié)。這些制度的制定和修訂，進一步明確了股東大會、董事局、監(jiān)事會和管理層的相關(guān)職權(quán)及相互關(guān)系，明確了股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員的權(quán)利義務(wù)及與三會的關(guān)系，從而為公司不斷加強內(nèi)部控制管理和監(jiān)督，提高和規(guī)范公司運作水平提供了保證。3、公司內(nèi)部控制職能部門設(shè)置情況董事局審計委員會及獨立董事負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司為加強內(nèi)部審計工作，專門設(shè)立了審計部，并配備了專職審計人員，從而為各項審計工作的順利開展提供了保證，審計部門負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，有權(quán)

32、直接向監(jiān)事會、董事局及其審計委員會報告。（二）、重點控制活動1、對控股子公司的內(nèi)部控制情況：公司嚴格依據(jù)內(nèi)部控制制度、全資及控股子公司管理制度及信息披露及管理制度對各控股子公司的經(jīng)營、財務(wù)、投資、抵押擔保等活動進行監(jiān)督管理。控股子公司必須按時報送財務(wù)報表和各項內(nèi)部管理報表，并對子公司實施定期或不定期的審計監(jiān)督，通過監(jiān)督和檢查，保證了控股子公司規(guī)范運作和依法經(jīng)營，積極地促進了控股子公司經(jīng)營管理行為與公司保持一致；控股子公司的主要負責人和財務(wù)負責人由本公司委派或推薦的人選擔任，其股東大會或董事會做出的決議及時向本公司報告；公司年初與控股子公司簽訂經(jīng)營管理目標責任制合同，下達年度經(jīng)營考核指標，并要求

33、控股子公司每月結(jié)束后將財務(wù)報表和經(jīng)營情況向公司匯報，公司績效管理部門對相關(guān)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析，對簽訂了合同的企業(yè)履行合同情況進行跟蹤，同時還通過到各企業(yè)走訪、直接與企業(yè)管理者溝通的方式了解企業(yè)實際經(jīng)營管理情況，并對問題較多或較突出的企業(yè)責令改正，同時，要求下屬企業(yè)的財務(wù)人員一定要服從集團公司財務(wù)部門的監(jiān)督和管理。公司還組織相關(guān)職能部門人員組成檢查小組，對公司各二級企業(yè)年度經(jīng)營管理目標的執(zhí)行情況進行了初審和檢查，為搞好各企業(yè)年度考核和制訂下一年經(jīng)營目標計劃做好準備；控股子公司應公司董事局秘書辦公室或財務(wù)部的臨時要求，提供相應時段的經(jīng)營情況報告及財務(wù)報表；控股子公司的對外擔保、對外投資由公司審批。

34、報告期內(nèi)，公司對控股子公司的監(jiān)督和管控得到了有效的加強，控制力進一步提升。2、公司對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況：報告期內(nèi)，公司嚴格按照深圳證券交易所股票上市規(guī)則和公司關(guān)聯(lián)交易實施細則的規(guī)定執(zhí)行，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則，并對關(guān)聯(lián)交易及時履行信息披露義務(wù)。3、公司對外擔保的內(nèi)部控制情況：報告期內(nèi)，公司嚴格執(zhí)行公司制訂的擔保管理規(guī)定和證監(jiān)會下發(fā)的有關(guān)對外擔保問題的規(guī)定，對發(fā)生的每筆貸款擔保都履行了有效的審批決策程序和信息披露義務(wù)，并嚴格控制對外擔保風險，沒有損害公司及其他股東利益的情況發(fā)生，不存在違規(guī)擔保的行為。4、公司對募集資金使用的內(nèi)部控制情況：公司制定了募

35、集資金使用管理制度，對募集資金投向及審批程序都作出了明確規(guī)定；本報告期內(nèi)，公司沒有募集資金投資項目或以前年度募集資金投資項目延續(xù)到本報告期內(nèi)使用的情況。5、公司對重大投資的內(nèi)部控制情況：報告期內(nèi)，公司沒有重大的對外投資事項，公司的其他投資事項已按照公司項目投資管理制度履行了所有的審批程序。6、公司對信息披露的內(nèi)部控制情況：報告期內(nèi)，公司繼續(xù)嚴格按照公司法、證券法、上市規(guī)則、深交所上市公司內(nèi)部控制指引及公司信息披露及管理制度、重大信息內(nèi)部報告制度、內(nèi)幕信息知情人登記制度等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，做好公司信息披露及管理工作。7、公司對財務(wù)管理的內(nèi)部控制情況：報告期公司按照公司法、證券法、深

36、圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、企業(yè)會計準則等相關(guān)法律、法規(guī)和)規(guī)章制度的要求，積極健全、完善公司財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，做好財務(wù)管理工作。8、公司對法律事務(wù)的內(nèi)部控制情況：報告期內(nèi)，公司為進一步加強對各種法律文件起草、審核、簽訂及存檔等方面的管理和監(jiān)督，主要從以下方面加強了對法律事務(wù)的內(nèi)部控制：加強檔案管理、規(guī)范各種法律文件簽訂的審批程序。9、公司對人力資源的內(nèi)部控制情況：公司根據(jù)制定的發(fā)展戰(zhàn)略，對公司的人力資源管理進行統(tǒng)一管理和規(guī)劃，嚴格監(jiān)控下屬二級企業(yè)人力資源的規(guī)劃與實施。公司在執(zhí)行原有人力資源制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際情況制定了員工入職和離職的審批制度。10、公

37、司對績效管理的內(nèi)部控制情況：為促進公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，公司將目標任務(wù)層層分解到各企業(yè)和員工，形成企業(yè)和員工個人的年度績效目標，根據(jù)績效管理制度嚴格組織各企業(yè)和員工年度績效目標的制訂、跟蹤促進、績效考核和實施獎罰工作，結(jié)合公司實施新的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃需要及實際情況，公司還對現(xiàn)有的績效管理制度進行補充和完善，特別是對房地產(chǎn)企業(yè)的績效管理辦法進行了探討和摸索，并根據(jù)實際需要起草了針對房地產(chǎn)企業(yè)的績效管理方案。11、公司對安全生產(chǎn)工作的內(nèi)部控制情況：報告期內(nèi)，公司建立了相對完善和有效的安全生產(chǎn)管理組織體系：即公司總部成立安全生產(chǎn)管理委員會，負責組織和督促公司安全生產(chǎn)管理工作；各控股子公司也成立以企業(yè)主要負責人為主要責任人的安全管理小組，負責各企業(yè)的安全生產(chǎn)組織工作；并通過與各控股子公司簽訂安全生產(chǎn)目標管理責任書和將安全生產(chǎn)管理