廣東省2015年01月高等教育自學(xué)考試-06069《審計(jì)學(xué)原理》試題及答案

1、合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1 在審計(jì)關(guān)系中，第一關(guān)系人是指A.2下列屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是A,C.3注冊會計(jì)師開展符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，一般采用A.4審計(jì)人員獲取管理當(dāng)局聲明書主要是為了明確A.C.5下列不屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是A.C.6按照審計(jì)證據(jù)的分類，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于A.7注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí)，可以向管理當(dāng)局提供A.8小型企業(yè)審計(jì)中獲取有關(guān)賬戶余額或交易類別審計(jì)證據(jù)最有效的辦法是A.9在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下，注冊會計(jì)師必須執(zhí)行A.C.10房地產(chǎn)企業(yè)在銷售與收款方面常用的舞弊手法是2015 年 1

2、月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題06069 )18 小題，每小題1 分，共 18 分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符在審計(jì)關(guān)系中，第一關(guān)系人是指所有者.審計(jì)人員卜列屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是簽訂業(yè)務(wù)約定書獨(dú)立、客觀、公正原則的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。.被審計(jì)單位.經(jīng)營者注冊會計(jì)師開展符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，一般采用B 典型的審計(jì)方法.充分考慮重要性.關(guān)注期后事項(xiàng).全面審計(jì)方法.抽樣審計(jì)方法審計(jì)人員獲取管理當(dāng)局聲明書主要是為了明確會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)卜列不屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是被審計(jì)單位的基本情況審計(jì)目標(biāo)按照審計(jì)證據(jù)的分類，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于實(shí)物證據(jù)B 口頭

3、證據(jù).會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).法律責(zé)任與審計(jì)責(zé)任.審計(jì)目的.審計(jì)范圍書面證據(jù)注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí)，可以向管理當(dāng)局提供B 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告.內(nèi)部控制調(diào)查表.管理建議書小型企業(yè)審計(jì)中獲取有關(guān)賬戶余額或交易類別審計(jì)證據(jù)最有效的辦法是分析性程序B 賬戶余額測試交易測試.賬戶余額或交易測試在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下，注冊會計(jì)師必須執(zhí)行同步符合性測試追加符合性測試A.虛構(gòu)收入C.推遲確認(rèn)收入.計(jì)劃符合性測試.全面符合性測試.提前確認(rèn)收入應(yīng)收賬款入賬金額不實(shí)11計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般是固定資產(chǎn)的現(xiàn)值D重置價(jià)值頭方發(fā)票D發(fā)運(yùn)憑證應(yīng)付賬款D庫存商品A.原值B .凈值C12下列屬于購貨與付款

4、循環(huán)主要憑據(jù)的是A.客戶訂貨單B .銷售單C13一般來說，下列賬戶年末不應(yīng)該有余額的是A.資本公積B .制造費(fèi)用C 14由于所有者權(quán)益的特點(diǎn)，確定所有者權(quán)益審計(jì)范圍時(shí)通常較少采用的方式是D 詳查D 虛設(shè)賬戶D 未決索賠A.抽查B .實(shí)質(zhì)性測試C .符合性測試15舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會竊取現(xiàn)金的手法是A.隱瞞退貨B .張冠李戴C .故列呆賬16下列屬于間接或有事項(xiàng)的是A.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)B .產(chǎn)品質(zhì)量保證 C .未決訴訟17區(qū)分不同類型期后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于確定期后事項(xiàng)的D 形成的影響A.金額的大小B.性質(zhì)的程度C .出現(xiàn)的時(shí)間18如果影響會計(jì)報(bào)表使用人決策的事項(xiàng)完全得到恰當(dāng)表述，可以認(rèn)為會計(jì)報(bào)表的編制

5、達(dá)到的要求是A. 合法性B 公允性C會計(jì)處理方法的一貫性D 獨(dú)立性二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。19審計(jì)按審計(jì)人與被審計(jì)人的不同關(guān)系，可以分類為A.國家審計(jì)B民間審計(jì)C.局部審計(jì)D外部審計(jì)E內(nèi)部審計(jì)A. 獨(dú)立審計(jì)一般準(zhǔn)則C.獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則D. 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則E 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告20依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的是B 獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南21. 當(dāng)滿足下列哪些條件時(shí)，就產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.會計(jì)信息出現(xiàn)重大錯誤B.審計(jì)信息出現(xiàn)漏報(bào)C.注冊會計(jì)師

6、未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的重大錯報(bào)D. 注冊會計(jì)師未能按照被審計(jì)單位要求出具審計(jì)報(bào)告E.重大錯報(bào)未被企業(yè)的內(nèi)部控制防止和糾正22按證據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，.不真實(shí)證據(jù)A.真實(shí)證據(jù)C.不實(shí)證據(jù)篡改證據(jù).偽造證據(jù)23研究和評價(jià)內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在A.查錯防弊的目的容易實(shí)現(xiàn).制度基礎(chǔ)審計(jì)成為可能C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向得以強(qiáng)化.均衡審計(jì)工作量，提高審計(jì)質(zhì)量E.有利于詳細(xì)審計(jì)的開展24. 存貨截止審計(jì)的方法有A.抽查盤點(diǎn)日前后的有關(guān)賬簿B.審閱收款記錄C.審閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄D.審閱發(fā)貨部門的業(yè)務(wù)記錄E.抽查盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與入庫單25注冊會計(jì)師審計(jì)某公司2009 年度會計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司在2010 年

7、 1 月發(fā)行了1000 萬元的企業(yè)債券，注冊會計(jì)師應(yīng)如何處理該事項(xiàng)？A.不需調(diào)整被審計(jì)年度會計(jì)報(bào)表B 調(diào)整被審計(jì)年度會計(jì)報(bào)表C.在被審計(jì)年度現(xiàn)金流量表中反映D 在被審計(jì)年度會計(jì)報(bào)表附注中反映E.注冊會計(jì)師了解該事項(xiàng)即可8 小題，每小題2 分，共 16 分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有三個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。多涂、少涂或未涂均無分。26注冊會計(jì)師可以出具哪些意見類型的審計(jì)報(bào)告？A.無保留意見.保留意見C.肯定意見.否定意見.無法表示意見27為實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，督導(dǎo)人員對助理人員的工作應(yīng)進(jìn)行A.督導(dǎo).指導(dǎo)C.監(jiān)督28. 管

8、理當(dāng)局對會計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定可劃分為A.存在或發(fā)生的認(rèn)定.完整性的認(rèn)定C.權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定.估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定.表達(dá)與披露的認(rèn)定29. 審計(jì)證據(jù)的作用主要有A.形成審計(jì)意見的基礎(chǔ).工作質(zhì)量的保證C.維護(hù)合法權(quán)益.形成審計(jì)成本的主要因素.消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)30 .符合性測試的程序有A.檢查交易和事項(xiàng)的憑證B.交易的詳細(xì)測試C.重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制D.分析性程序E.詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況31 .與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期有A.發(fā)票開具日期B.收款日期C.記賬日期D.發(fā)貨日期E.入庫日期32 .購貨與付款循環(huán)審計(jì)的相關(guān)賬戶有A.應(yīng)付票據(jù)B.預(yù)收賬款C.固定資產(chǎn)清理D.應(yīng)收票據(jù)E,

9、在建工程33.籌資與投資循環(huán)涉及的利潤表的相關(guān)項(xiàng)目后A.未分配利潤B.投資收益C.遞延稅款D.所得稅E.管理費(fèi)用四、判斷改錯題（本大題共 7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打；錯誤的打“X” ，并改正劃線部分。34 .注冊會計(jì)師在英國稱為注冊公共會計(jì)。35 .注冊會計(jì)師可以接受委托,簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。36,審計(jì)對象是指被審計(jì)單位的所有活動和業(yè)務(wù)。37 .注冊會計(jì)師的審計(jì)意見通常應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性和公正性兩個方面的主要內(nèi)容。38 . 一般而言，實(shí)質(zhì)性測試的大多數(shù)工作是在期中進(jìn)行的。39 .審查所有者權(quán)益通常采用分析性復(fù)核的方法。40 .被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)

10、賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。五、簡答題（本大題共 4小題，每小題6分，共24分）41 .簡述注冊會計(jì)師是如何開展制度基礎(chǔ)審計(jì)的。42 .簡述編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)注意的問題。43 .簡述符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試之間的聯(lián)系。44 .簡述內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)。六、實(shí)務(wù)題（本題 14分）45 .注冊會計(jì)師對A有限責(zé)任公司2009年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。要求： (1 )如果注冊會計(jì)師決定出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，請你代為撰寫一份無保留意見審計(jì)報(bào)告的意見段。(2 )如果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司2009 年 2 月形成的一項(xiàng)無形資產(chǎn)沒有進(jìn)行攤銷，按照會計(jì)政策，影響金額為 20 方元。注冊會計(jì)師擬出具保留意見審計(jì)報(bào)告，

11、請你代為撰寫保留意見審計(jì)報(bào)告的說明段和意見段。(課程代碼06069)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共 18小題，每小題1分，共18分)15: BCDAC 6 10: CDABB 11 15: ACBCA 16 18: ACB二、雙項(xiàng)選擇題(本大題共 7小題，每小題2分，共14分)19.DE20.DE21.CE22.AB23.BD 24.CE25.AD三、多項(xiàng)選擇題(本大題共 8小題，每小題2分，共16分)26.ABDE 27.BCE 28.ABCDE 29.ABD30.ACE 31.ABCD 32.ACE 33.BDE四、判斷改錯題(本大題共 7小題，每小題2分，共14分)題號判斷更止34X特許會計(jì)師

12、35X會計(jì)師事務(wù)所36X經(jīng)濟(jì)活動與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)37X合法性和公允許38X符合性測試39X詳細(xì)審計(jì)40V五、簡答題(本大題共 4小題，每小題6分，共24分)41 .(1 ) 了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。(2 )初步評價(jià)內(nèi)部控制制度。(3 )符合性測試。(4 )符合性測試結(jié)果的評價(jià)，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍與內(nèi)容。(5 )實(shí)質(zhì)性測試。(6 )撰寫審計(jì)報(bào)告。42 .(1 )審計(jì)工作底稿不是越多越好。(2 )審計(jì)工作底稿不是機(jī)械地抄賬。(3 )審計(jì)工作底稿不是只記錄有問題的項(xiàng)目內(nèi)容。(4 )審計(jì)工作底稿需要全面審核。(5 )審計(jì)工作底稿不能千篇一律。(6 )審計(jì)工作底稿的一級復(fù)核不應(yīng)當(dāng)都是事后工作。4

13、3 .(l )實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。如果符合性測試的結(jié)果令注冊會計(jì)師滿意，則實(shí)質(zhì)性測試的量可以少些。(2 )實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉，實(shí)質(zhì)性測試的有些工作可以在符合性測試之前執(zhí)行。(3 )實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試是一個整體的不同階段，進(jìn)行測試的共同目標(biāo)是收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以便注冊會計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。44內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：(l )保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。(2 )保證所有交易和事項(xiàng)正確反映。(3 )保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。(4 )保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。內(nèi)部控制的非財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：(l )提高經(jīng)營效率與經(jīng)濟(jì)效益。(2 )確保管理當(dāng)局制定的政策得以遵守。(3 )保證遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。六、實(shí)務(wù)題(本題14 分)45.(l )無保留意見審計(jì)報(bào)告的意見段：(共 4.5 分，具體如下)我們認(rèn)為，上述會計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。(2 )保留意見審計(jì)報(bào)告的說明段和意見段：(共 9.5 分，具體如下)貴