商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作

1、 商業(yè)銀行實(shí)務(wù)操作 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 【學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)】 通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解商業(yè)銀行存款通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的概念和種類，理解商業(yè)銀行活期存款、定期業(yè)務(wù)的概念和種類，理解商業(yè)銀行活期存款、定期存款存款、儲蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息、儲蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息的計(jì)算和會計(jì)處理的計(jì)算和會計(jì)處理方法方法 。【工作任務(wù)工作任務(wù)】1.1.辦理銀行有關(guān)存款業(yè)務(wù)。辦理銀行有關(guān)存款業(yè)務(wù)。2.2.處理商業(yè)銀行各種存款利息的計(jì)算。處理商業(yè)銀行各種存款利息的計(jì)算。 存款存款內(nèi)涵內(nèi)

2、涵： 商業(yè)銀行以信用方式吸收的國民經(jīng)濟(jì)各商業(yè)銀行以信用方式吸收的國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位和個(gè)人的暫時(shí)閑置和待用的貨部門、各單位和個(gè)人的暫時(shí)閑置和待用的貨幣資金。幣資金。一、存款業(yè)務(wù)的種類一、存款業(yè)務(wù)的種類存款對象：單位存款存款對象：單位存款 個(gè)人存款個(gè)人存款（儲蓄存款）儲蓄存款）存款期限：活期存款存款期限：活期存款: : 單位、個(gè)人單位、個(gè)人 定期存款：定期存款：單位、個(gè)人單位、個(gè)人知 識知 識積積 累累商業(yè)銀行存款的概念和種類商業(yè)銀行存款的概念和種類商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算的要求商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算的要求二、存款業(yè)務(wù)核算的要求二、存款業(yè)務(wù)核算的要求1.1.切實(shí)切實(shí)維護(hù)存款人的合法權(quán)益維護(hù)存款人的合

3、法權(quán)益。 2.2.履行履行保密保密義務(wù)、嚴(yán)密核算手續(xù)、正確計(jì)結(jié)利息義務(wù)、嚴(yán)密核算手續(xù)、正確計(jì)結(jié)利息。3.3.做好做好銀企對賬銀企對賬，確保存款人資金安全，確保存款人資金安全。4.4.檢查賬戶使用，分析賬戶資金收付情況，加強(qiáng)柜面監(jiān)督檢查賬戶使用，分析賬戶資金收付情況，加強(qiáng)柜面監(jiān)督。5.5.履行履行“反洗錢反洗錢”職責(zé)，及時(shí)向央職責(zé)，及時(shí)向央行報(bào)告大額和可疑交易行報(bào)告大額和可疑交易。知 識知 識積積 累累洗錢：洗錢：指將具有犯罪性質(zhì)的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。（走私犯罪所得）反洗錢：反洗錢：指為了預(yù)防洗錢活動(dòng)，政府動(dòng)用立法、司法力量，對可

4、能的洗錢活動(dòng)予以識別，阻止犯罪活動(dòng)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。洗錢途徑：涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)等各種領(lǐng)域。項(xiàng)目三項(xiàng)目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作模塊一模塊一 單位存款業(yè)務(wù)核算單位存款業(yè)務(wù)核算模塊二模塊二 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 模塊一 單位存款業(yè)務(wù)的核算任務(wù)一任務(wù)一 單位存款賬戶的分類與管理單位存款賬戶的分類與管理 任務(wù)二任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算單位活期存款業(yè)務(wù)核算 任務(wù)三任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款業(yè)務(wù)的核算任務(wù)一任務(wù)一 單位存款賬戶的分類與管理單位存款賬戶的分類與管理一、一、存款賬戶存款賬戶的設(shè)置和種類的設(shè)置和種類 在會計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性

5、質(zhì)進(jìn)行在會計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類的名稱。具體分類的名稱。 （一）資金性質(zhì)、設(shè)置要求分類：（一）資金性質(zhì)、設(shè)置要求分類： 單位存款、單位存款、個(gè)人存款個(gè)人存款 1.1.單位存款：單位存款： 基本存款賬戶基本存款賬戶（一家銀行一個(gè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)）（一家銀行一個(gè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)） 、 一般存款賬戶一般存款賬戶（不能辦理現(xiàn)金支?。?、（不能辦理現(xiàn)金支取）、 專用存款賬戶專用存款賬戶（專門用途）（專門用途） 、 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶（臨時(shí)需要）（臨時(shí)需要） 。2.2.個(gè)人存款：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人存款：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（二）辦理手續(xù)不同分類支票存款戶支票存款戶：在銀行開立的憑現(xiàn)金解款

6、單和支票等結(jié)算憑證辦理存取現(xiàn)金的賬戶。適用：獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。存折存款戶存折存款戶：指在銀行開立的憑存折辦理存取現(xiàn)金的賬戶。適用：規(guī)模比較小個(gè)體以及個(gè)人。二、存款賬戶的開立：二、存款賬戶的開立： 繳納開戶許可證（人行發(fā)給）、審查證明、營繳納開戶許可證（人行發(fā)給）、審查證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。填寫開戶申請書。業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。填寫開戶申請書。（單位）單位） 會計(jì)部門登記開銷戶登記簿，編會計(jì)部門登記開銷戶登記簿，編賬號賬號、開設(shè)分戶賬。、開設(shè)分戶賬。三、賬戶的管理：三、賬戶的管理：1.1.每個(gè)獨(dú)立核算單位只能在其所在地的一個(gè)銀每個(gè)獨(dú)立核算單位只能在其所在地的一個(gè)

7、銀行開設(shè)有關(guān)賬戶行開設(shè)有關(guān)賬戶（基本存款）基本存款）；2.2.各單位的賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓；各單位的賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓；3.3.單位簽發(fā)的收支款憑證，如實(shí)寫明款項(xiàng)來源單位簽發(fā)的收支款憑證，如實(shí)寫明款項(xiàng)來源或用途，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)；或用途，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)；4.4.各開戶單位在銀行的賬戶，必須有足夠的資金保各開戶單位在銀行的賬戶，必須有足夠的資金保 證，證，不準(zhǔn)開空頭和不準(zhǔn)開空頭和遠(yuǎn)期支付的憑證遠(yuǎn)期支付的憑證。5.5. 及時(shí)地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù)及時(shí)地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù) 不不符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。任務(wù)二任務(wù)二 單位單位

8、活期存款業(yè)務(wù)核算活期存款業(yè)務(wù)核算一、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的會計(jì)科目一、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的會計(jì)科目1.吸收活期存款吸收活期存款。負(fù)債類科目，核算銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。2.利息支出利息支出。損益類科目，核算銀行發(fā)生的利息支出。按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。二、二、單位單位活期存款業(yè)務(wù)的核算活期存款業(yè)務(wù)的核算1.1.存存入現(xiàn)金入現(xiàn)金： A .A .客戶客戶填制現(xiàn)金解款單填制現(xiàn)金解款單（送款單）一式二聯(lián)、現(xiàn)金，（送款單）一式二聯(lián)、現(xiàn)金，一并繳存銀行；一并繳存銀行； B. B. 銀行出納部門審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金，在現(xiàn)金解款單銀行出納部門審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金，在現(xiàn)金解款單蓋章（現(xiàn)金收訖），將第

9、一聯(lián)交客戶（回單）、第二聯(lián)蓋章（現(xiàn)金收訖），將第一聯(lián)交客戶（回單）、第二聯(lián)代替?zhèn)髌钡怯洭F(xiàn)金收入日記簿（出納），再傳遞給會計(jì)代替?zhèn)髌钡怯洭F(xiàn)金收入日記簿（出納），再傳遞給會計(jì)入賬（入賬（登記單位存款分戶賬登記單位存款分戶賬）。）。原則原則：先收款先收款后記賬，后記賬，先記現(xiàn)金收入日記簿，后記分戶先記現(xiàn)金收入日記簿，后記分戶簿簿 任務(wù)二任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算單位活期存款業(yè)務(wù)核算會計(jì)分錄：會計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款 收款單位戶收款單位戶【例】某銀行收到其客戶A公司存入的現(xiàn)金100000元。根據(jù)現(xiàn)金收入傳票，該銀行做如下處理： 借：庫存現(xiàn)金100000 貸

10、：吸收活期存款 單位存款戶100000 例例3-1： 2.支取現(xiàn)金的核算 A.簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途，加蓋支票專章。 B. 銀行會計(jì)部門收到現(xiàn)金支票，審查支票內(nèi)容，核對印鑒。 C.審核無誤，將出納對號單（支票右下角）撕下交取款人、取款人憑此從出納取款。 D.以現(xiàn)金支票作為記賬憑證，登記單位存款分戶賬；再將現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)出納，登記現(xiàn)金付出日記簿。（先記入付款人的分戶賬，后記入現(xiàn)金付出日記簿，再支付現(xiàn)金，以防透支、錯(cuò)支 ） 會計(jì)分錄：會計(jì)分錄：借：吸收活期存款借：吸收活期存款取款單位戶取款單位戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金例例3-2：3.單位活期存款利息的核算單位活期存款利息的核算 采用定期結(jié)息的

11、辦法采用定期結(jié)息的辦法按季結(jié)息，按季結(jié)息，結(jié)息日結(jié)息日為季度末月為季度末月20日為結(jié)息日日為結(jié)息日，計(jì)息期為上季末月，計(jì)息期為上季末月21日日本季度末月本季度末月20日（日（24點(diǎn)）至點(diǎn)）至。采用積數(shù)計(jì)息法：采用積數(shù)計(jì)息法：積數(shù)是指按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)的積數(shù)是指按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)的賬戶余額，即：賬戶余額，即：積數(shù)積數(shù)= =每日賬戶余額合計(jì)數(shù)每日賬戶余額合計(jì)數(shù)利息利息=積數(shù)積數(shù)* *日利率日利率 任務(wù)二任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算單位活期存款業(yè)務(wù)核算（1）計(jì)息余額表計(jì)息法：指銀行利用余額表來計(jì)算每日積數(shù)，累計(jì)相加后計(jì)算計(jì)息期利息的方法。（甲種賬） 舉例：（2）分戶賬法明細(xì)賬頁上計(jì)息?；钇诖婵蠲骷?xì)賬

12、采用乙種賬頁格式時(shí)，由于賬頁上設(shè)置“日數(shù)”和“積數(shù)”兩欄，因此在登記明細(xì)賬結(jié)出余額后，可以和直接計(jì)算出積數(shù)，填寫在“積數(shù)”欄。 借：利息支出借：利息支出 活期存款利息支出戶活期存款利息支出戶 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款 單位存款戶單位存款戶任務(wù)三任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款業(yè)務(wù)的核算一、賬戶設(shè)置：一、賬戶設(shè)置： “吸收定期存款吸收定期存款”賬戶：負(fù)債類，用來核算銀行賬戶：負(fù)債類，用來核算銀行吸收企事業(yè)單位存入的定期存款，該賬戶應(yīng)按存款吸收企事業(yè)單位存入的定期存款，該賬戶應(yīng)按存款期限和存款單位設(shè)置明細(xì)賬。期限和存款單位設(shè)置明細(xì)賬。 “應(yīng)付利息應(yīng)付利息”賬戶：負(fù)債類，核算銀行按

13、照合同約定應(yīng)支付的利息。可按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 存款期限：存款期限：3 3個(gè)月、個(gè)月、6 6個(gè)月、個(gè)月、1 1、2 2、3 3、5 5年；年； 1 1萬元起存萬元起存 二、業(yè)務(wù)（一）單位定期存款存入的核算（一）單位定期存款存入的核算 1.1.單位單位填制轉(zhuǎn)賬支票填制轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單送交開戶銀行，經(jīng)及進(jìn)賬單送交開戶銀行，經(jīng)開戶銀行審查；開戶銀行審查； 2.2.銀行填寫一式三聯(lián)的單位定期存單；銀行填寫一式三聯(lián)的單位定期存單； 第一聯(lián)代替第一聯(lián)代替轉(zhuǎn)賬貸方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票入賬，登記單位定期入賬，登記單位定期存款開銷戶登記簿；存款開銷戶登記簿； 第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后作為存單交給存款單位，第

14、二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后作為存單交給存款單位，作為其到期收取本息的依據(jù)；作為其到期收取本息的依據(jù)； 第三聯(lián)作為卡片賬留存。第三聯(lián)作為卡片賬留存。 3.3.銀行以銀行以轉(zhuǎn)賬支票代替轉(zhuǎn)賬支票代替轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬入賬。 會計(jì)分錄會計(jì)分錄借：吸收活期存款借：吸收活期存款 存款單位戶存款單位戶 貸：吸收定期存款貸：吸收定期存款 單位定期存款戶單位定期存款戶實(shí)例實(shí)例（二）二）單位定期存款利息的確認(rèn)和計(jì)算單位定期存款利息的確認(rèn)和計(jì)算 利息利息= =本金本金存期存期利率利率 按存入日掛牌公告的利率計(jì)息按存入日掛牌公告的利率計(jì)息 逾期或提前支取逾期或提前支取的金額利息計(jì)算采用支取日掛牌的金額利息計(jì)算采用支

15、取日掛牌公告的公告的活期存款利率活期存款利率計(jì)算計(jì)算。補(bǔ)充對于1年期單位定期存款，按季度預(yù)提，金額為季度內(nèi)各月初余額之和的平均值與季利率之積公式：（A+B+C）/3=D 季度預(yù)提定期存款利息= D*季利率分錄：利息支出/應(yīng)付利息任務(wù)三任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款業(yè)務(wù)的核算（三）單位定期存款支取的核算（三）單位定期存款支取的核算 單位持存單提取本息單位持存單提取本息，轉(zhuǎn)入活期存款，轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。（不能提取現(xiàn)金）賬戶。（不能提取現(xiàn)金）步驟A.A.單位持單位持存單（存單（2 2聯(lián)）聯(lián)）到銀行支取到銀行支取，填制進(jìn)賬單填制進(jìn)賬單（二聯(lián)），（二聯(lián)），銀行審查銀行審查與留存的定期存款卡片

16、（與留存的定期存款卡片（3 3聯(lián)）聯(lián)）進(jìn)行核對。進(jìn)行核對。B.B.銀行填制銀行填制利息計(jì)算清單利息計(jì)算清單（一式兩聯(lián)）（一式兩聯(lián)），一聯(lián)轉(zhuǎn)一聯(lián)轉(zhuǎn)交存款單位，交存款單位，一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票；收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬（存單上加蓋（存單上加蓋“結(jié)清結(jié)清”戳記）戳記）進(jìn)賬單進(jìn)賬單一聯(lián)交收款單位，一聯(lián)交收款單位，另一聯(lián)作為活期存款入另一聯(lián)作為活期存款入賬貸方傳票賬貸方傳票。C. C. 銷記單位定期存款開銷戶登記簿。銷記單位定期存款開銷戶登記簿。會計(jì)分錄會計(jì)分錄借：吸收定期存款借：吸收定期存款( (存單存單) ) （應(yīng)付利息）利息支出（應(yīng)付

17、利息）利息支出( (利息計(jì)算清單利息計(jì)算清單) ) 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款( (進(jìn)賬單進(jìn)賬單) )舉例:模塊二 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)一任務(wù)一 活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)一活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算一、活期儲蓄存款的核算一、活期儲蓄存款的核算內(nèi)涵內(nèi)涵： 指指可以隨時(shí)存取的一種儲蓄存款。賬戶：“吸收活期儲蓄存款” 1.開戶（存款）：采用實(shí)名制，1元起存(存折） 儲戶第一次存款： A. 填寫活期儲蓄存款憑條，（包括戶名、身份證號碼、日期、金額等），連同身份證、現(xiàn)金一并交銀行。 B. 銀行經(jīng)辦人員審查、點(diǎn)收現(xiàn)金，為存款人開立存

18、折或儲蓄卡，登記開銷戶登記簿，編列賬號,開設(shè)“吸收活期儲蓄存款”分戶賬（明細(xì)賬） 。 以儲蓄存款憑條代替現(xiàn)金收入傳票入賬分錄：分錄： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收活期儲蓄存款貸：吸收活期儲蓄存款 活期儲蓄存款活期儲蓄存款戶戶續(xù)存：A 填寫活期儲蓄憑條，連同現(xiàn)金、存折或借記卡一并交給銀行，B 銀行抽出儲戶的明細(xì)賬卡核對，并登記。C 進(jìn)行會計(jì)處理，手續(xù)、賬務(wù)處理與開戶相同。2. 支取與銷戶支取與銷戶支?。褐。篈 儲戶填寫儲蓄取款憑條儲戶填寫儲蓄取款憑條，和存折一起交銀行；，和存折一起交銀行；B 銀行經(jīng)辦人依銀行經(jīng)辦人依取款憑條賬號，與取款憑條賬號，與儲戶明細(xì)賬卡核儲戶明細(xì)賬卡核對對（有密碼

19、的需要輸入密碼），并登記明細(xì)賬和（有密碼的需要輸入密碼），并登記明細(xì)賬和存折，配好現(xiàn)金，在取款憑條蓋章存折，配好現(xiàn)金，在取款憑條蓋章?，F(xiàn)金與存折?，F(xiàn)金與存折一并交儲戶；一并交儲戶；C 儲蓄取款憑條儲蓄取款憑條(已蓋章已蓋章)代替現(xiàn)金付出傳票入賬。代替現(xiàn)金付出傳票入賬。 會計(jì)分錄：會計(jì)分錄：借：吸收活期儲蓄存款借：吸收活期儲蓄存款 活期儲蓄存款活期儲蓄存款戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金銷戶：儲戶要求支取全部存款余額，不再續(xù)存。作法：A 銀行計(jì)算銷戶利息，打印儲蓄利息清單。B 儲蓄利息清單：一式三聯(lián)，儲戶簽字；（一聯(lián)留存、一聯(lián)交儲戶、一聯(lián)作為現(xiàn)金付出憑證）C 收回存折或借記卡，銷記開銷戶登記簿。3

20、.利息計(jì)算利息計(jì)算 同單位活期存款計(jì)算。同單位活期存款計(jì)算。 按季結(jié)息，每季末按季結(jié)息，每季末月月2020日為結(jié)息日（日為結(jié)息日（采用余額表計(jì)息法采用余額表計(jì)息法）借：利息支出借：利息支出 儲蓄利息支出戶儲蓄利息支出戶 貸：吸收活期儲蓄存款貸：吸收活期儲蓄存款 任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算類別：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取 賬戶：吸收定期儲蓄存款任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算1.整存整?。杭s定期限，一次存入，由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本息。 起存點(diǎn)：50元起存；存期：3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年、5年。開戶：A.儲戶填寫儲蓄存款

21、憑條（姓名、金額、存期、聯(lián)系方式）、連同身份證、現(xiàn)金一并交柜臺。B.經(jīng)辦人員審查，填制一式三聯(lián)的整存整取定期儲蓄存單: 第一聯(lián)代替現(xiàn)金收入傳票入賬； 第二聯(lián)加蓋公章交給儲戶（存單）； 第三聯(lián)作為明細(xì)賬卡留存，登記開銷戶登記簿。開戶會計(jì)分錄：開戶會計(jì)分錄： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收定期儲蓄存款貸：吸收定期儲蓄存款 定期儲蓄存款定期儲蓄存款實(shí)例實(shí)例到期支取：到期支?。篈.儲戶持存單辦理，銀行審查，抽出留存的定期存款卡片賬（第3聯(lián)）進(jìn)行核對，計(jì)算存單利息。B.填制一式三聯(lián)的儲蓄存款利息計(jì)算清單(一聯(lián)交給儲戶，一聯(lián)留存，一聯(lián)作為現(xiàn)金付出傳票入賬)。 到期支取到期支取會計(jì)分錄會計(jì)分錄： 借：吸

22、收定期儲蓄存款借：吸收定期儲蓄存款 定期儲蓄存款定期儲蓄存款 應(yīng)付利息（利息支出）應(yīng)付利息（利息支出） 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金實(shí)例實(shí)例2.零存整取零存整取: :分次存入、到期一次提取本息的定期儲蓄存款種類。分次存入、到期一次提取本息的定期儲蓄存款種類。 起存點(diǎn)： 5元起存元起存，每月存款金額固定，每月存入，每月存款金額固定，每月存入1 1次。次。存期存期：1年、年、3年、年、5年。年。（每月存入固定金額）每月存入固定金額）開戶、續(xù)存及支取手續(xù)開戶、續(xù)存及支取手續(xù)同同活期儲蓄存款類似活期儲蓄存款類似，會計(jì)會計(jì)核算同核算同整存整取 。利息計(jì)算：月積數(shù)法利息計(jì)算：月積數(shù)法舉例：舉例：提前或逾期均按照活期利率計(jì)息提前或逾期均按照活期利率計(jì)息。任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算3.3.存本取息存本取息: :一次存入一定數(shù)額存款，約定存款期限和支付一次存入一定數(shù)額存款，約定存款期限和支付利息的期次，按期次等額支取利息，到期一次支取本金和利息的期次，按期次等額支取利息，到期一次支取