房產(chǎn)稅土地使用稅稅源維護與納稅申報有關(guān)問答

1、房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源維護與納稅申報有關(guān)問答問：遷移到金三系統(tǒng)后，稅源信息有何變化？答：1.土地使用稅和從價計征房產(chǎn)稅稅源，為避免對前次申報期中已申報納稅的原有稅源重復(fù)計稅，在金三系統(tǒng)中其“稅源有效期始”自動調(diào)整為“2016-07-01前次申報期后新增稅源的“稅源有效期始”保持不變（即2016年4-6月新增稅源的,“稅源有效期始”保持不變）。2 .從租計征房產(chǎn)稅稅源，中報租金所屬租賃期起止是計征房產(chǎn)稅的重要依據(jù)，即計稅時間始止（指未申報期間）。為避免重復(fù)計稅，前次申報期中已申報納稅的原有稅源的“申報租金所屬租賃期起”自動調(diào)整為“2016-06-01”；“中報租金所屬租賃期止”自動調(diào)整為與“合同

2、約定租賃期止”相同。3 .對于未按照我局之前通知要求修改，導(dǎo)致其不符合金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的稅源，無法進行數(shù)據(jù)遷移。因此在新版網(wǎng)站開通之后申報房產(chǎn)稅、土地使用稅之前，納稅人務(wù)必仔細(xì)核對已有的每條稅源（尤其是從租計征房產(chǎn)稅稅源），以免造成錯誤或遺漏。如有錯誤，應(yīng)及時通過“稅源修改和變更”進行修改；如有遺漏，應(yīng)及時通過“稅源登記”進行新增。問：從租計征房產(chǎn)稅，新系統(tǒng)上線自動對“中報租金所屬租賃期始”進行調(diào)整，那么申報租金總收入是否需要變更？答：中報租金收入是指申報租金所屬租賃期內(nèi)應(yīng)申報的租金總收入。對于從租計征房產(chǎn)稅稅源，由于金三系統(tǒng)將“月租金收入”納入稅源管理，系統(tǒng)默認(rèn)的“中報租金收入”為“0”，因

3、此納稅人在首次申報從租計征房產(chǎn)稅之前，必須通過“稅源修改和變更”或“從租計征申報租金收入批量變更”對“中報租金收入”進行修改補錄（系統(tǒng)已支持批量修改）。注意：修改“申報租金收入”時，“變更日期”為“中報租賃所屬期始”的上月；“變更日期”填寫格式需具體到日（如2016-05-31）0示例：原有一條從租計征房產(chǎn)稅稅源，“申報租金所屬租賃期起”為“2016-06-01,“中報租金所屬租賃期止”為“2017-06-30”，每月應(yīng)中報租金收入為1,000元，則應(yīng)將“中報租金收入”修改為13,000元（=1,000元X”中報租金所屬租賃期”包含月份數(shù)13）,同時將“變更日期”填為“2016-05-31”（

4、即“中報租金所屬租賃期起”的上月）。問：房產(chǎn)稅從租計征中報，計稅依據(jù)是含稅還是不含稅收入？答：租金收入為不含增值稅租金收入。不考慮增值稅減免的情況下，對于單位出租房產(chǎn)，一般計稅方法下為含稅租金收入-銷項稅額=含稅租金收入-含稅租金收入/（1+11%x11險含稅租金收入/（1+11%；簡易計稅方法下為含稅租金收入應(yīng)納增值稅額=含稅租金收入含稅租金收入/（1+5%乂於%含稅租金收入/（1+5%。問：單位房產(chǎn)從價計征或者從租計征之前月份逾期未申報，現(xiàn)在新系統(tǒng)找不到對應(yīng)的稅源信息，如何處理？答：應(yīng)在網(wǎng)站上新增一條所屬期為未申報期間的稅源，之后到主管稅務(wù)機關(guān)補中報。問：申報頁面：當(dāng)月應(yīng)申報租金收入是否等

5、于本期應(yīng)稅租金收入？答：當(dāng)月應(yīng)中報租金收入="申報租金收入”+“申報租金所屬租賃期”實際包含的月份數(shù)。備注：應(yīng)稅記錄按照不同的“所屬年月”分月逐條體現(xiàn)，比如有六個月的所屬期,就有六條的申報記錄。問：在金三系統(tǒng)上線后的當(dāng)月（7月），哪些情況需要申報房產(chǎn)稅、土地使用稅？答：（一）稅款所屬期為2016年6月份的從租計征房產(chǎn)。2（二）2016年4月1日至2016年6月30日新發(fā)生納稅義務(wù)的土地、從價計征房產(chǎn)。問：為什么申報頁面自動顯示所有需要申報的稅款信息，不能篩選？答：同一稅款所屬期要求全量申報，即納稅人在同一稅款所屬期內(nèi)存在多個有效的房產(chǎn)稅源，不能選擇單個稅源進行中報。問：對于原有稅源中

6、不符合金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)規(guī)則暨我局3月8日通知要求的記錄，無法進行數(shù)據(jù)遷移。怎么樣登記才是符合要求的？答：1.對同一土地項目基礎(chǔ)信息，僅應(yīng)登記一條稅源信息。對同一房產(chǎn)項目基礎(chǔ)信息，僅應(yīng)登記一條“從價計征”稅源信息，同時最多僅登記一條“從租計征”稅源信息；對同一稅源向多個納稅人出租，應(yīng)匯總填寫出租面積、租金收入等信息（承租方信息填寫其中一個即可）；若確需登記為多個稅源（如不同租賃期），則應(yīng)先登記為多個房產(chǎn)基礎(chǔ)信息。即“一對一原則”2.無論房產(chǎn)是否全部出租，納稅人均須錄入“從價計征”的相關(guān)信息。其中，在全部出租的情況下，“從價計征”中“房產(chǎn)原值”="出租房產(chǎn)原值”，不會產(chǎn)生從價計征的應(yīng)納稅款。

7、問：房產(chǎn)稅稅源登記時，要求填寫”房屋所在土地編號”。如何填寫？答：需先做土地使用稅稅源登記，土地使用稅稅源登記后自動生成“土地編號”，房產(chǎn)稅稅源登記時，可直接調(diào)取土地編號信息。調(diào)取同時，”所屬行政區(qū)域”、“街道”等信息系統(tǒng)會自動調(diào)取。問：減免稅租金收入的填寫口徑?答：計算口徑與“申報租金收入”致，即中報租金所屬租賃期內(nèi)減免稅租金收問：同一稅款所屬期內(nèi)已經(jīng)申報過一次了，之后新增的稅源信息，是否還允許再次申報？答：對于申報后新增稅源，可以再次申報。問：單位房產(chǎn)出租給個人用于居住，房產(chǎn)稅減免稅代碼選擇哪個？答：代碼為0008129917。房產(chǎn)稅代碼具體可以參考“辦稅指南一房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠一優(yōu)惠備案申辦

8、材料”。問：房產(chǎn)稅、土地使用稅申報之后發(fā)現(xiàn)錯誤的如何處理？答：尚未扣款的，可以通過“申報記錄查詢及作廢”功能作廢后重新申報（注：如果已經(jīng)點擊繳款，銀行未扣款成功的作廢之前需通過稅票作廢后才能操作）；若已經(jīng)繳納，只能上門更正申報。問：稅源終止時“房屋轉(zhuǎn)出時間”如何填寫？答：房屋轉(zhuǎn)出時間填寫納稅義務(wù)時間終止當(dāng)月的任意一天即可問：同一條稅源底下既有自用部分又有出租部分（如100平的房產(chǎn)，出租30平）,稅源終止后，是否從價及從租模塊都終止？答：稅源終止后，從價及從租部分的稅源有效期止均截止于“房產(chǎn)轉(zhuǎn)出時間的當(dāng)月末”。問：房產(chǎn)稅批量稅源登記模板中“J”列-“是否包含從價計征”應(yīng)該如何填寫?答：不論是自用房產(chǎn)還是出租房產(chǎn)，均需要進行從價稅源登記，故”是否包含從價計征”均應(yīng)填“丫”。問：批量修改租金模塊中，導(dǎo)出來的稅源信息中，若租金未變化的，如何處理?答：若稅源信息中租金不需要修改的，則必須整行刪除掉之后再上傳。問：房產(chǎn)稅稅源登記時，涉及減免稅，系統(tǒng)是否自動計算？答：涉及到減免稅的，“月減免稅額”系統(tǒng)自動計算，若有誤的可以手工更改問：單位房產(chǎn)出租，租金逐年遞增，通過稅源變更后，拆分成兩條記錄。為什么舊稅源的申報租金收入還是原來登記的總的數(shù)據(jù)？答：這種情況下，需再對舊的稅