2021年我市稅源調(diào)查分析報(bào)告

1、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析報(bào)告近年來(lái)，我市經(jīng)濟(jì)在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大環(huán)境轉(zhuǎn)暖的拉動(dòng)下，取得長(zhǎng)足發(fā)展，傳統(tǒng)行業(yè)從小到大，新興行業(yè)從無(wú)到有，朝氣蓬勃。在經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢(shì)下，我市國(guó)稅收入也取得了由 94年不足 3億元到 2003年的近 8億元的倍數(shù)增額。從經(jīng)濟(jì)到稅收的稅收經(jīng)濟(jì)觀看，經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收影響經(jīng)濟(jì)，稅收的增長(zhǎng)必然依賴(lài)于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，從我們對(duì)我市近10 年經(jīng)濟(jì)、稅收調(diào)查情況看，雖然在發(fā)展經(jīng)濟(jì)過(guò)程中，存在著改革的陣痛和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各種磕磕碰碰，但經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭沒(méi)有受到太大的波擊：一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況從 1994年以來(lái)的 10年間，我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展，綜合競(jìng)爭(zhēng)能力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)一步提升，財(cái)政收入快速

2、增長(zhǎng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持了健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。10年滄桑巨變，目前我市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了深刻變化，具體表現(xiàn)在以下方面：一是經(jīng)濟(jì) “塊頭 ”壯大。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（現(xiàn)價(jià)）由 1994年的 93.6億元增加到 2003年的 343.5億元，年均增長(zhǎng)13.8%。工業(yè)增加值由1994年的25.2億元增加到 2003年的 133億元，年均增長(zhǎng)18.1%。社會(huì)消費(fèi)品零售總額由 1994年的24.2億元增加到 2003年 114.5億元，年均增長(zhǎng)16.8%。二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。經(jīng)過(guò)10 年的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，三大產(chǎn)業(yè)的比重由 1994年的 42.64： 29.27： 28.08（ “一二三 ”）調(diào)整到 2

3、003年的23.67： 42.29： 34.03，呈現(xiàn) “二三一 ”發(fā)展態(tài)勢(shì)，其中第一產(chǎn)業(yè)的比重下降近20%，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大，占到經(jīng)濟(jì)總量的 1/3， 10 年內(nèi)比重上升了近6 個(gè)百分點(diǎn)，第二產(chǎn)業(yè)上升了13%多，第二產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)增長(zhǎng)，始終在經(jīng)濟(jì)總量中占據(jù)主導(dǎo)地位，工業(yè)興市戰(zhàn)略初見(jiàn)成效 .三是地方 “財(cái)力 ”增加。 1994年，我市財(cái)政收入不足5億元，至2003年，則增加到 18.6億元，增長(zhǎng)了 2.7倍多，稅收收入從39764萬(wàn)元增加到 139699萬(wàn)元，增長(zhǎng)了 2.5倍多，但稅收收入占財(cái)政收入的比重卻由 1995年的80.35%下降到 2003年的 75.06%，呈現(xiàn) “稅降費(fèi)增 ”的局面。二

4、、稅收發(fā)展情況與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)保持同步的國(guó)稅收入也由 1994年的 28568萬(wàn)元增加到 2003年的 77027萬(wàn)元，年均增長(zhǎng)10.43%。一是國(guó)稅收入總量不斷擴(kuò)張。十年來(lái)，全市國(guó)稅收入從1994 年的 28568萬(wàn)元，到2003年增長(zhǎng)為77026萬(wàn)元，總量成倍擴(kuò)張，規(guī)模不斷擴(kuò)大，凈增了48459萬(wàn)元，累計(jì)入庫(kù)國(guó)稅收入約 55億元，其中近90%為地方收入，也就是說(shuō)有近 50 億元直接投入到了孝感經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展建設(shè)之中。國(guó)稅收入規(guī)模分縣市從 2003年完成情況來(lái)看，除孝昌之外，其余收入規(guī)模都超過(guò)了 5000萬(wàn)，其中收入規(guī)模過(guò)億的有漢川、應(yīng)城、市直（含市直屬分局和開(kāi)發(fā)區(qū)分局 ,下同），分別達(dá)到了 24

5、204萬(wàn)元、 14581萬(wàn)元、 12193萬(wàn)元；云夢(mèng)縣發(fā)展勢(shì)頭較好， 2003年已突破了7000萬(wàn)元大關(guān)，今年計(jì)劃為7850萬(wàn)元。二是財(cái)政收入占 GDP 的比重穩(wěn)步提高。 1994年財(cái)政收入占 GDP 的比重為5.27%，到2003年這一比重上升到 5.42%，增加了0.15個(gè)百分點(diǎn)。三是國(guó)稅收入保持占財(cái)政收入較大比重。國(guó)稅收入歷來(lái)是財(cái)政收入的主要來(lái)源，保持國(guó)稅收入的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)對(duì)保持財(cái)政收入的增長(zhǎng)和收支平衡有著不可替代的作用。十年來(lái)，國(guó)稅收入占財(cái)政收入的比重最高達(dá)到 58.36%以上，最低也保持在41%以上，平均占財(cái)政收入比重達(dá)到46%，對(duì)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)起到了舉足輕重的作用。三、從國(guó)稅收入透視

6、孝感經(jīng)濟(jì)（一）從國(guó)稅收入變化來(lái)看，孝感經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成績(jī)可喜。經(jīng)濟(jì)決定稅收，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度、規(guī)模和結(jié)構(gòu)直接決定著稅收收入的增長(zhǎng)速度、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。1、國(guó)稅收入總量的擴(kuò)張直接反映了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。全市國(guó)稅收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，與國(guó)稅部門(mén)推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等有著不可忽視的內(nèi)在聯(lián)系，但決定的因素還是經(jīng)濟(jì)，是經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。1994年，全市GDP總量為93.63億元，其中:第一產(chǎn)業(yè)39.93億元，第二產(chǎn)業(yè)27.40 億元，第三產(chǎn)業(yè)26.30億元;2003年,孝感市GDP總量達(dá)到343.55億元，增幅達(dá)到 3.7倍,其中 :第一產(chǎn)業(yè) 81.34億元 ,第二產(chǎn)業(yè)145.29億元 ,第三

7、產(chǎn)業(yè) 116.92億元。2、各經(jīng)濟(jì)成份國(guó)稅收入比重反映孝感經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。以國(guó)有、集體、個(gè)體經(jīng)濟(jì)為主的單一經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)格局已不復(fù)存在，私營(yíng)、聯(lián)營(yíng)、股份制、涉外等多種所有制經(jīng)濟(jì)如雨后春筍，競(jìng)相發(fā)展。從各經(jīng)濟(jì)成份對(duì)國(guó)稅收入比重的變化可見(jiàn)一斑。 1994 年，國(guó)稅收入來(lái)源基本只有國(guó)有、集體、個(gè)體三種經(jīng)濟(jì)成份，而且主要依賴(lài)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)，比重分別為68.6%、 11.37%、 16.44%，除此之外，外資有2.26%。至2003年,國(guó)有、集體經(jīng)濟(jì)國(guó)稅貢獻(xiàn)率大幅下降,分別只占22.11%、 1.91%，而私營(yíng)、外資、股份制等經(jīng)濟(jì)成份從無(wú)到有、從小到大，分別占6.13%、 21.02%、 37.99%，基本形成

8、了股份制、國(guó)有、外資等經(jīng)濟(jì)成份并駕齊驅(qū)、 “三分天下 ” 的格局。3、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足發(fā)展?？梢宰⒁獾?，直至2002 年，全市國(guó)有經(jīng)濟(jì)國(guó)稅收入貢獻(xiàn)率仍高居第一，占37.17%，與居第二位的外資經(jīng)濟(jì)22.33%，相差達(dá) 14.84個(gè)百分點(diǎn)，地位似乎相當(dāng) “穩(wěn)固 ” ，但僅一年時(shí)間，國(guó)有經(jīng)濟(jì)國(guó)稅收入貢獻(xiàn)率便退居第二。與此同時(shí)，股份制經(jīng)濟(jì)成份大幅增長(zhǎng)，一年之間分別增加了 18.62個(gè)百分點(diǎn)。表明“公退民進(jìn) ”成效顯著，國(guó)有經(jīng)濟(jì)已悄悄讓出了 “頭把交椅 ”，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)來(lái)勢(shì)較好。云夢(mèng)縣情況尤其如此， 1993年該縣國(guó)有、集體經(jīng)濟(jì)國(guó)稅貢獻(xiàn)率達(dá)73.2%，個(gè)體民營(yíng)經(jīng)濟(jì)（以個(gè)體為主）國(guó)稅貢獻(xiàn)率為26.2%，至

9、2003年，國(guó)有、集體經(jīng)濟(jì)國(guó)稅貢獻(xiàn)率下降到18.6%，下降了54.6個(gè)百分點(diǎn)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)國(guó)稅貢獻(xiàn)率比重上升到了 60.5%。4、外資經(jīng)濟(jì)成為孝感經(jīng)濟(jì)新的重要增長(zhǎng)點(diǎn)。資料反映,自從1991 年孝感市征收外資稅收3.8萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)涉外稅收 “零”的突破以來(lái)，至1994年外資經(jīng)濟(jì)國(guó)稅收入比重達(dá)到 2.25個(gè)百分點(diǎn)。至2003年,涉外企業(yè)已提供國(guó)稅收入 16192萬(wàn)元，占全年國(guó)稅收入的21.02%。以云夢(mèng)縣為例，1994年該縣外資經(jīng)濟(jì)供提供稅收不足 11 萬(wàn)元，比重為 0.36%，至 2003年，外資經(jīng)濟(jì)提供稅已達(dá)1578萬(wàn)元，收入比重達(dá)到了21.57%,呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。（二）從稅源分布結(jié)構(gòu)情況，折射

10、出區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀。稅收作為經(jīng)濟(jì)的一面鏡子，在一定程度上折射出了各地經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，從各地經(jīng)濟(jì)稅源提供國(guó) 稅收入看，稅源集中于經(jīng)濟(jì)活躍地區(qū)。1、第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，決定了區(qū)域國(guó)稅收入規(guī)模。從地域分布看，我市國(guó)稅稅源主要集中于漢川、應(yīng)城、市直形成 “三足鼎立 ”的稅源格局， 2003年共提供國(guó)稅收入 50979萬(wàn)元，占我市總收入的 66.18%，其中漢川占31.42%、應(yīng)城占 18.93%、 15.83%。從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況看，這也是我市工業(yè)基礎(chǔ)較好，第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展較穩(wěn)健的區(qū)域，以漢川為例， 1994年，漢川市第二產(chǎn)業(yè)占該市GDP 的41%， 2003年上升為45.22%，提高了4.22個(gè)百分點(diǎn)，其中工業(yè)

11、1994年占38.82%， 2003年上升為42.61%，提高了3.79個(gè)百分點(diǎn)。 1994年漢川市稅源共提供國(guó)稅收入 5833萬(wàn)元，占全市總收入的 20.26%， 2003年上升為31.42%，提高了 11.16個(gè)百分點(diǎn)；而工業(yè)基礎(chǔ)較薄弱，第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展不足的區(qū)域，在稅收上反映也較明顯。以安陸為例： 1994年，安陸市第二產(chǎn)業(yè)占該市GDP 的 36.72%， 2003年上升為39.42%，提高了2.7個(gè)百分點(diǎn)，其中工業(yè)1994年占 34.15%， 2003年上升為34.69%，僅提高了0.54個(gè)百分點(diǎn)。 1994年安陸市稅源共提供國(guó)稅收入4437萬(wàn)元，占全市總收入的 15.41%， 2003年

12、為 5783萬(wàn)元，占我市總收入的7.5%，從數(shù)量上看，僅增加了 1346萬(wàn)元，從比重上看，下降了 7.91 個(gè)百分點(diǎn)。2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，決定了稅源構(gòu)成。從目前我市梯級(jí)稅源日益擴(kuò)張稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，突出表達(dá)了目前做強(qiáng)、做大企業(yè)，推出品牌、推出拳頭產(chǎn)品的發(fā)展經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略思路。 1994 年我市提供國(guó)稅收入過(guò)千萬(wàn)元的企業(yè)只有大悟煙廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家，四家提供的稅收共占當(dāng)年總收入的18.24%，基礎(chǔ)上是普遍開(kāi)花、普遍弱小的稅源結(jié)構(gòu)，經(jīng)過(guò)10年的演變發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展突出重點(diǎn)，特別是近幾年加快招商引資步伐、企業(yè)改制盤(pán)活，提高企業(yè)產(chǎn)品科技含量、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)大氣候下影響，稅源構(gòu)成也發(fā)生了相應(yīng)

13、變化。 2003年我市提供國(guó)稅收入過(guò)4000萬(wàn)元的企業(yè)就有漢新、漢元、湖北雙環(huán)3家， 1000萬(wàn)元至 4000萬(wàn)元的有金龍泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司、大悟煙廠、湖北省鹽運(yùn)站、供電、煙草 7 家企業(yè)， 2003年全市納稅規(guī)模過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)共提供稅收收入33226萬(wàn)元，占總收入77027萬(wàn)元的43.14%，比1994年上升了近25個(gè)百分點(diǎn)。（三）從國(guó)稅收入與相關(guān)指標(biāo)比較來(lái)看，孝感經(jīng)濟(jì)發(fā)展尚存在一些不合理 因素。主要表現(xiàn)為,全市國(guó)稅收入與同期財(cái)政收入、GDP 聯(lián)系起來(lái)看,所占比重呈下滑趨勢(shì)，未能與同期財(cái)政收入、GDP增長(zhǎng)保持同步。1、全市國(guó)稅收入

14、占 GDP 比重下滑。從全市國(guó)稅收入增長(zhǎng)速度與GDP 增長(zhǎng)速度比較來(lái)看，國(guó)稅收入增長(zhǎng)速度比GDP增長(zhǎng)速度要慢；從國(guó)稅收入占GDP的比 重來(lái)看， 1994年到2003年,國(guó)稅收入占GDP 的比重總體水平只有2.42， 1994年比重最高為3.1,總體呈現(xiàn)逐年下滑態(tài)勢(shì),2003年比重只有2.24。據(jù)相關(guān)資料反映，湖北省1994年至 2003年國(guó)稅收入在GDP 中的比重分別為5.0、 4.5、 4.1、4.1、 4.3、 4.4、 4.3、 4.6、 4.8、 5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距，在2點(diǎn)以上。原因是多方面的，如：第一產(chǎn)業(yè)比重較大，第二產(chǎn)業(yè)中支農(nóng)免、三稅 產(chǎn)品占較大比重，僅 06

15、6 基地軍工企業(yè)、黃麥嶺磷礦、雙環(huán)科技、飼料等企業(yè) 每年免稅額達(dá)數(shù)千萬(wàn)元。2、國(guó)稅收入占財(cái)政收入比重下降。從國(guó)稅收入占財(cái)政收入的比重來(lái)看，1994年占58.36%,至 2003年逐步降至41.38%,而財(cái)政收入占GDP 的比重 ,1994年為5.27%,2003年為5.42%,反而有所上升,這表明隨著經(jīng)濟(jì)總量的增加，國(guó)稅收入和綜合財(cái)力得到不斷增強(qiáng)，但國(guó)稅收入?yún)s相對(duì)滯后于同期財(cái)政收入的增長(zhǎng) 速度（見(jiàn)表二） ;從全市國(guó)稅收入增長(zhǎng)速度與財(cái)政收入增長(zhǎng)速度比較來(lái)看,1994年至 2003年國(guó)稅收入增長(zhǎng)速度明顯要慢,財(cái)政年均增長(zhǎng)14.9%,比國(guó)稅收入年均增長(zhǎng)速度要快4.47個(gè)百分點(diǎn)。3、百元GDP“兩稅含

16、量”下降。從百元GDP兩稅含量來(lái)看，也呈總體下降 趨勢(shì)。1994年百元GDP兩稅含量為2.79元,為十年最高值，至2003年，百元 GDP兩稅含量下降到1.96元，為十年最低值，十年共下降了 0.83個(gè)百分點(diǎn)。4、稅收收入彈性系數(shù)“異常 ” 。從理論上講，稅收彈性系數(shù)應(yīng)在1 左右，是最為理想的，因?yàn)槎愂赵从诮?jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)了稅收才有了增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，如果稅 收彈性系數(shù)大于1，則說(shuō)明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，其形成的原因主要有：一是國(guó)家新出臺(tái)增收的稅收政策，如，開(kāi)征個(gè)人利息所得稅；二是提供稅收的產(chǎn)業(yè)發(fā)展快速，而其非稅產(chǎn)業(yè)發(fā)展較緩；三是非即期稅收入庫(kù)較多，如，清理歷欠、查補(bǔ)稅收等；四是預(yù)征、空轉(zhuǎn)等非正常方式

17、組織稅收，形成當(dāng)期虛假稅；五是其它因素增加稅收，不增加 GDP,或?qū)Χ愂盏脑黾映潭容^多。如果稅收彈性系數(shù)小于 1，則說(shuō)明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，其形成的原因主要有：一是國(guó)家新出臺(tái)減收的稅收政策，如，提高起征點(diǎn)等；二是提供稅收的產(chǎn)業(yè)發(fā)展慢，而其非稅產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快；三是消化歷年稅收包袱，影響當(dāng)年稅收增長(zhǎng)速度；四是其它因素影響稅收，增加 GDP,或?qū)Χ愂盏挠绊懗潭容^大。一般都是多種因素同時(shí)對(duì)稅收彈性系數(shù)進(jìn)行影響，因此很難得到理論的稅收彈性系數(shù)1，實(shí)際較為理想的稅收彈性系數(shù)在0.81.2之間。從我市近年的稅收彈性系數(shù)看，我市稅收彈性系數(shù)漸近線波峰過(guò)高，最高年度為 2000年，達(dá) 2.01，波谷偏低，最低的

18、為 2002年為 0.11。5、增值稅綜合稅負(fù)偏低。從理論上講，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中的工業(yè)增加值與計(jì)算工業(yè)增值稅稅負(fù)的增值額最為接近，因此我們把工業(yè)增加值作為工業(yè)增值稅的 “經(jīng)濟(jì)稅基 ”，從我們對(duì)近10年數(shù)據(jù)測(cè)算情況看，我市國(guó)稅工業(yè)增值稅10年平均稅負(fù)為4.44%，最高年度為1994年，稅負(fù)為6.86%，最低年度為2003年，稅負(fù)為3.68%。雖然我市整體工業(yè)環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)偏低，但還是有個(gè)別行業(yè)稅負(fù)偏高現(xiàn)象存在，從稅收調(diào)查數(shù)據(jù)分析，我市非金屬礦產(chǎn)業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)率比企業(yè)實(shí)際稅負(fù)明顯偏高，主要有非金屬礦產(chǎn)業(yè)以及部分電力等行業(yè)。經(jīng)過(guò)分析，我們認(rèn)為造成這些行業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)率明顯偏高的原因有兩點(diǎn)：一是行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣

19、，市場(chǎng)疲軟，市場(chǎng)需求趨于飽和狀態(tài)，產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，毛利率低，導(dǎo)致企業(yè)資金困難，造成國(guó)家稅收難以收回，實(shí)際稅負(fù)偏低；二是歷史原因和我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，難以擔(dān)負(fù)起沉重的包袱；三是固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)不能抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額減少，造成理論稅負(fù)過(guò)高，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)的納稅難度加大，導(dǎo)致欠稅過(guò)大，形成實(shí)際稅負(fù)比理論稅負(fù)低。如應(yīng)城的鹽礦、石膏礦以及電廠等生產(chǎn)及供應(yīng)業(yè)；商業(yè)環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)為1.91%，最高年度為1994年，為3.75%，最低年度為 2003年為1.35%，商業(yè)環(huán)節(jié)增值稅每年呈遞減態(tài)勢(shì)。商業(yè)環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)較低，原因是多方面的：一是商家之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些商業(yè)企業(yè)為了加速資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)

20、大銷(xiāo)售，往往采取薄利多銷(xiāo)，增值稅稅負(fù)也隨之下降；二是商業(yè)企業(yè)容易鉆稅收的空子，管理難度較大，偷逃增值稅的情況較為普遍；三是商業(yè)企業(yè)面廣戶(hù)多，經(jīng)營(yíng)方式靈活，經(jīng)營(yíng)品種繁雜，財(cái)務(wù)核算較工業(yè)企業(yè)差，稅收征管較之工業(yè)企業(yè)要困難得多。從我們調(diào)查分析情況，結(jié)合我市經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況分析，我市整體增值稅稅負(fù)偏低的原因，主要有：一是稅收含量低的經(jīng)濟(jì)總量顯現(xiàn)出強(qiáng)勁勢(shì)頭。以工業(yè)總產(chǎn)值為標(biāo)準(zhǔn)，將全民所有制和年工業(yè)總產(chǎn)值500萬(wàn)元以上的非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的實(shí)體稱(chēng) “規(guī)模以上 ”經(jīng)濟(jì)，否則稱(chēng)謂 “規(guī)模以下 ”經(jīng)濟(jì)。按工業(yè)總產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)，近幾年來(lái)，規(guī)模以上的經(jīng)濟(jì)正在不斷縮小，而規(guī)模以下的經(jīng)濟(jì)得到較快發(fā)展。由于實(shí)體規(guī)模小，內(nèi)部管理不規(guī)范，給稅

21、收征收管理帶來(lái)一定困難，也是形成稅收與經(jīng)濟(jì)不同步發(fā)展的一個(gè)重要因素。二是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢。一個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)是否活躍、是否有潛在能力，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平至關(guān)重要。我市高新技術(shù)增加值在起點(diǎn)低、規(guī)模小的前提下難以撐起區(qū)域經(jīng)濟(jì)的一片天地。三是稅收優(yōu)惠與藏富于民的政策得到全面落實(shí)。，我國(guó) “兩稅 ”的優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在減免稅的兩個(gè)方面：一是開(kāi)放開(kāi)發(fā)型的減免，他既包括沿海、沿江、沿邊地區(qū)，也包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)等等的稅收優(yōu)惠性的減免；二是扶貧救困性的減免，如貧困山區(qū)、三線轉(zhuǎn)移減免，校辦、民政、福利型企業(yè)減免，先征后退，即征即退，免、抵、調(diào)、退等等的優(yōu)惠。隨著這類(lèi)企業(yè)的發(fā)展，稅收優(yōu)惠的額度在不斷增大。 2

22、003年全市減免稅額達(dá)1.7億元。落實(shí)增值稅起征點(diǎn)的政策， 2003年減少稅收1000余萬(wàn)元， 2004年進(jìn)一步提高起征點(diǎn)，將會(huì)影響稅收減少1100 余萬(wàn)元。四是非稅收入名目繁多。在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，普遍表現(xiàn)為 “吃飯型 ”財(cái)政體制，它一方面要求稅收多收，另一方面又必須將應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算的資金轉(zhuǎn)嫁給地方部門(mén)自行解決，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)體承擔(dān)著稅費(fèi)的雙重壓力，超出一定范圍的壓力，就會(huì)形成費(fèi)大于稅，費(fèi)擠占稅的現(xiàn)象。五是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)含 “水分 ” 。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是宏觀決策的重要依據(jù)，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也是代表著一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形象，為宣染環(huán)境氣份，提升區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模，顯示工作業(yè)績(jī)，很容易在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上下工夫，形成 水分” GD

23、P因此很難客觀、 準(zhǔn)確分析稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的各種內(nèi)在關(guān)系，也給我們尋找經(jīng)濟(jì)與稅收合協(xié)發(fā)展的途徑增加了難度。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定GDP結(jié)構(gòu)，而GDP結(jié)構(gòu)又決定國(guó)稅收入構(gòu)成。因此，經(jīng)濟(jì) 結(jié)構(gòu)對(duì)國(guó)稅收入增長(zhǎng)起著至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中不合理因素的制約，孝感市國(guó)稅收入增長(zhǎng)難以與GDP 增長(zhǎng)保持同步。主要表現(xiàn)在：1、工業(yè)化水平較低。工業(yè)化是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)文明向現(xiàn)代化工業(yè)文明轉(zhuǎn)變的過(guò)程，也是經(jīng)濟(jì)總體實(shí)力提高的象征。孝感市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)經(jīng)過(guò)多年的不懈努力，不斷調(diào)整，取得了較好效果，結(jié)構(gòu)順序已由一二三轉(zhuǎn)換為二三一（見(jiàn)圖二）。先看第二產(chǎn)業(yè)：2003年湖北省第二產(chǎn)業(yè)比重為47.8%,孝感第二產(chǎn)業(yè)比重為42

24、.29%,比全省低5.51%,基本相當(dāng)于湖北省1994年的水平43.2%;聯(lián)系第一產(chǎn)業(yè)分析,從 1994年至2003年，孝感市第一產(chǎn)業(yè)占 GDP 的比重已由此42.65%降到了23.68%， 2003年全省第一產(chǎn)業(yè)比重為14.7%,孝感高出了近9%;按錢(qián)納里模型，當(dāng)?shù)谝划a(chǎn)業(yè)比重下降到20%以下，二產(chǎn)業(yè)比重上升到高于第三產(chǎn)業(yè)時(shí)，工業(yè)化進(jìn)入了中期階段。這說(shuō)明全省平均已達(dá)到工業(yè)化中期階段，而孝感仍處于工業(yè)化初期向中期過(guò)渡階段，低于全省平均水平，在全省比較還屬農(nóng)業(yè)大市；其次看第一產(chǎn)業(yè)：孝感第一產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化程度較低，與國(guó)稅收入增長(zhǎng)關(guān)聯(lián)度較低的無(wú)稅或低稅產(chǎn)值占了相當(dāng)大的成分，即使這一期間第一產(chǎn)業(yè)提供的GD

25、P 由 39.93億元增加到了 81.34億元，凈增41.41 億元，但對(duì)國(guó)稅收入增長(zhǎng)的直接貢獻(xiàn)率卻幾幾乎為零；再看第三產(chǎn)業(yè)：第三產(chǎn)業(yè)中與國(guó)稅收入相關(guān)的商業(yè)企業(yè)本身稅收較少，增長(zhǎng)不可能很快，并且飲食服務(wù)等快速增長(zhǎng)部分，又與國(guó)稅收入不相關(guān)聯(lián)，反映到國(guó)稅收入上總量上升，比重反而會(huì)下降。例如，2000年第三產(chǎn)業(yè)的GDP 占GDP總量的比值為32.65%, 2003年為34.03%,四年間上升了 1.38個(gè)百分點(diǎn)，但提供的國(guó)稅收入由 2000年的 22.11%到 2003年的23.22%,僅上升了1.11%;第三產(chǎn)業(yè)提供國(guó)稅收入占 GDP 比重也呈下降趨勢(shì),分別為2.33%、 2.07%、1.97%、

26、 1.8%。由以上分析，第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展不夠，工業(yè)化水平較低，成為制約國(guó)稅收入增長(zhǎng)的主要原因之一。2、第二產(chǎn)業(yè)整體素質(zhì)不高。行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化是工業(yè)企業(yè)綜合素質(zhì)的反映，工業(yè)產(chǎn)品的盈利能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、開(kāi)發(fā)能力、創(chuàng)稅能力在很大程度上取決于行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理。從行業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看，目前孝感市行業(yè)結(jié)構(gòu)具有偏重、偏老、偏初、偏加工的特點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)與稅收均屬偏重型，傳統(tǒng)行業(yè)、加工型行業(yè)仍占主導(dǎo)地位；從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)狀況來(lái)看，其特點(diǎn)可以概括為三多三少，即：老產(chǎn)品多，新產(chǎn)品少，一般產(chǎn)品多，名牌產(chǎn)品少，粗放產(chǎn)品多，精密產(chǎn)品少。從孝感品牌的知名度和競(jìng)爭(zhēng)力上可見(jiàn)一般。這樣，產(chǎn)品的技術(shù)含量低，檔次質(zhì)量差，決定了產(chǎn)品市場(chǎng)擴(kuò)張能力及稅源增

27、長(zhǎng)潛力均顯不足。 2000年至 2003年,從第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值及提供的國(guó)稅收入關(guān)系上看， 2000年全市第二產(chǎn)業(yè)在GDP 中的比重為39.84%， 2003年上升到42.29%，增加了2.45%，提供國(guó)稅收入的比重由 2000年的70.29%升至2003年 72.70%,僅增加了2.41%；第二產(chǎn)業(yè)提供國(guó)稅收入占 GDP 比重也呈下降趨勢(shì),分別為4.49%、 4.39%、3.95%、 3.85%。這說(shuō)明我市第二產(chǎn)業(yè)的素質(zhì)不高，傳統(tǒng)工業(yè)比重偏大，具有較高稅收含量的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重小，不僅導(dǎo)致第二產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新能力弱小，且高產(chǎn)出、低創(chuàng)稅現(xiàn)象尤為突出。3、企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)的影響。我市的企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)不夠合理。從戶(hù)

28、數(shù)來(lái)看：大的不多，小的太多，大中型企業(yè)的比重在全省處于比較低的位次上，難以充分發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。以 2003年為例，全市稅收過(guò)5000萬(wàn)的只有 2戶(hù)， 1000萬(wàn)至5000萬(wàn)的只有 8戶(hù)， 500萬(wàn)至 1000萬(wàn)的只有 9戶(hù)， 50萬(wàn)至 500萬(wàn)的有 92戶(hù)。全市 50 萬(wàn)以上的只有110 戶(hù)，不到納稅人總戶(hù)數(shù)的0.4%；從產(chǎn)值來(lái)看：以 2002 年為例，據(jù)資料反映，孝感大中型企業(yè)占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的6.1%，而全省平均為13.7%,全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)年均產(chǎn)值0.59億元 ,孝感只有0.36億元,這也說(shuō)明孝感工業(yè)企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)狀況是“小而弱 ”、 “小而散”；從提供國(guó)稅收入來(lái)看： 2003年全市

29、110家重點(diǎn)企業(yè)提供國(guó)稅收入占總收入的 60.41%，而其它占總戶(hù)數(shù)99.6%的納稅人只提供了不足40%的稅收，呈“兩極分化 ” 。4、區(qū)域結(jié)構(gòu)的影響。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大方向是農(nóng)村向鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移，鄉(xiāng)鎮(zhèn)向縣城轉(zhuǎn)移，縣城向大中城市轉(zhuǎn)移。從經(jīng)濟(jì)、稅源、稅收三個(gè)要素的分布狀況看，孝感各縣市主要集中于各地城區(qū)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)基本沒(méi)有大的稅源企業(yè)，多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)稅收入依賴(lài)個(gè)體稅收，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)稅收入比重很低，各地城區(qū)國(guó)稅收入總量要占全市國(guó)稅收入總量的90%以上；從區(qū)域來(lái)看，主要集中于孝感城區(qū)（含市直屬分局、開(kāi)發(fā)區(qū)、孝南） 、漢川、應(yīng)城三地，從2003年來(lái)看，這三地收入占全市的73.85%,接近全市國(guó)稅收入的四分之三，區(qū)域分布極不均衡。以孝昌為例，盡管10 年來(lái)其國(guó)稅收入年均增幅高達(dá)11.77%，但這只是低基數(shù)的增長(zhǎng)，至2003年總規(guī)模還不到