稅收籌劃多選題及答案

1、1、稅收籌劃的特點(diǎn)包括（A、合法性C、目的性ABCD ）E、前瞻性D、時(shí)效性E、 經(jīng)濟(jì)性2、稅收籌劃的基本方法，主要包括（A、稅收優(yōu)惠方面C、計(jì)稅依據(jù)方面ABCDE ）的籌劃E、稅率差異方面D、稅前扣除方面E、稅收抵免方面A 、改變名稱(chēng)3、以下情況需辦理變更稅務(wù)登記的是（ABDE ）E、改變法定代表人C、改變經(jīng)營(yíng)期限E、 改變銀行賬號(hào)D、增減注冊(cè)資本4、納稅人發(fā)生（ABCA 、向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物C、向境外提供應(yīng)稅勞務(wù)E、向農(nóng)民銷(xiāo)售貨物）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票E、向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物D、向臨時(shí)一般納稅人銷(xiāo)售貨物5、下列收入屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（ADE ）A、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品所取得的收入B、

2、除郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品所取得的收入C、銀行銷(xiāo)售金銀取得的收入D、代銷(xiāo)貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)用技術(shù)所取得的收入6、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得 ”扣繳個(gè)人所得稅的有（ BC ）A、 支付給某董事的董事費(fèi)（該董事同時(shí)任公司總經(jīng)理）B、支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)C、支付給供銷(xiāo)人員的年度考核獎(jiǎng)金D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資E、個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷(xiāo)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支岀7、 下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（AC ）A 、銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付

3、地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D、股息所得接負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定8、 下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷(xiāo)售額的有（ABCD ）A 混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收人B、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的貨物C. 逾期未收回包裝物沒(méi)收的包裝物押金收入D、向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用E. 銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票9、執(zhí)行 3%營(yíng)業(yè)稅率的有（ BCD）。A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、交通運(yùn)輸業(yè)C、文化體育業(yè)D、郵電通信業(yè)E、服務(wù)業(yè)10、 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括(ABCD )。A 、華僑B 、港

4、、澳、臺(tái)同胞C、在中國(guó)境內(nèi)有住所但在境外工作的中國(guó)居民D、在我國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家E、在我國(guó)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員11、 根據(jù)法律規(guī)定，下列情形行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證的有( BD )。A 、稅務(wù)機(jī)關(guān)決定調(diào)取某公司當(dāng)年賬簿資料B 、環(huán)保部門(mén)責(zé)令某企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)C、岀入境管理機(jī)關(guān)阻止公民岀境D、漁業(yè)管理部門(mén)吊銷(xiāo)漁業(yè)捕撈許可證E、國(guó)土資源管理部門(mén)拒絕公開(kāi)政府信息12、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為 ( ABCD )。A、來(lái)源地管轄權(quán)B、居住地管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán) E、銷(xiāo)售地管轄權(quán)13、稅收程序法的主要制度，包括 (

5、ABCD )。A、回避制度B、表明身份制度C、聽(tīng)證制度D、時(shí)限制度E、納稅人合法權(quán)益保障制度14、稅務(wù)籌劃的意義有： ( ABCD )。A、稅務(wù)籌劃有利于提高納稅人的納稅意識(shí)B、稅務(wù)籌劃有助于納稅人實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化C、有助于促進(jìn)納稅人的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理水平D、有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力15、 一旦稅務(wù)籌劃是有風(fēng)險(xiǎn)的，籌劃失利，會(huì)帶來(lái)怎樣的影響和后果( ABCD )。A、稅務(wù)籌劃的顯形收益不能彌補(bǔ)籌劃的顯形成本，造成稅務(wù)籌劃負(fù)效益B、稅務(wù)籌劃的顯形收益雖然高于籌劃的顯形成本，但是，外顯凈收益卻低于機(jī)會(huì)成本帶來(lái)的收益C、稅務(wù)籌劃的外顯凈收益雖高于機(jī)會(huì)帶來(lái)的收益，但是因稅務(wù)籌劃導(dǎo)致的內(nèi)在籌資、業(yè)務(wù)、投資

6、等行為的變化，使資金流轉(zhuǎn)受到干擾，影響企業(yè)未來(lái)的活力能力，形成潛在的損失D、存在觸犯法律的可能性，導(dǎo)致更大的損失16、 下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( ADE )。A 、納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B、電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)C、納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水D、納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)E、商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)17、稅務(wù)籌劃的基本步驟包括 ( ABD )。A、 搜集和準(zhǔn)備有關(guān)資料B、制定稅務(wù)籌劃計(jì)劃C、加工和改造自己的財(cái)務(wù)報(bào)表D、稅務(wù)籌劃計(jì)劃的選擇與實(shí)施18、工資支岀的節(jié)稅途徑有 ( ABD )。A 、提高職工福利生活水平，減少名義工資收入B

7、、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取C、將員工年終獎(jiǎng)金變?yōu)閱T工紅利D、創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取成為實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)19、 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有( BCDE )。A、建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款B、向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款C、從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)D、從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)E、安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款20、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有( BE )。A、某企業(yè)岀口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B、某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅C、某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)

8、稅同時(shí)先征后返D、某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅21、 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有( CD )。A、跨省開(kāi)采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納B、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅E、納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定22、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企 業(yè)所得稅的有 ( ACD )。A、股息B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

9、所得C、租金D、特許權(quán)使用費(fèi)23、 下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( BCDE )。A、銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為B、購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為C、進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為E、獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為24、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( ABCE )。A、納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天B、融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)大D、納稅人自建建筑物銷(xiāo)售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)大E、納稅人將自建的不

10、動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天25、 在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中止確的有( AC )。A、稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加B、當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法C、各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)D、國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇E、國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行 國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)AC)。B 、銷(xiāo)售原材料收入D、無(wú)形資產(chǎn)岀租收入ADE)26、下列有可能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中核算的項(xiàng)目有(A 、接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)收入C、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款E、債務(wù)重組收益27、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( 29、某房地產(chǎn)公司 2010 年 9 月 16 日，將自建的房屋與另一公司的房屋進(jìn)行交換，則在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，涉 及的稅種包括（ AB ）。A、向投資者支付的股息C、企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E、子公司支付給母公司的管理費(fèi)28、下列項(xiàng)目中，可享受免征營(yíng)業(yè)稅的有(A 、婚姻介紹服務(wù)C、圖書(shū)館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入E、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為