山東鄒城第一中學(xué)2020屆高三政治經(jīng)濟(jì)生活主觀題專項復(fù)習(xí)財政稅收

1、山東省鄒城市第一中學(xué)2020屆高三政治經(jīng)濟(jì)生活主觀題專項復(fù)習(xí)（財政稅收）山東省鄒城一中2020屆高三政治經(jīng)濟(jì)生活主觀題專項復(fù)習(xí)（財政稅收）1 .（2018.全國卷II.38）閱讀材料，完成下列要求。材料一:量科去建：08民罐流和社會戰(zhàn)鼠地計公MS-aOiT多）材料二：為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅戰(zhàn)負(fù)政策，至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出、要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。2016年時政收入比上年增長4.8%,2017年比近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長、上年增長7.49%（同口

2、徑）（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。（4分）（2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。（10分）2 .閱讀材料，完成下列要求。2019年10月18日，國家統(tǒng)計局發(fā)布前三季度國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。消費(fèi)升級類商品銷售增長較快。材料減稅降費(fèi)是2019年我國積極財政政策的頭等大事。堅持普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合，重點(diǎn)減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收減免。從財政支出看，全國財政支出保持較快增長，19月，教育支出、科學(xué)技術(shù)支出分別增長9.7%、10.6%,社會保障和就業(yè)、衛(wèi)生健康支出分別增長9.2%、10%。從財政收入看，減稅降費(fèi)政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)

3、，稅收收入自5月份以來連續(xù)下降；企業(yè)減稅紅利再投資比例上升，有力促進(jìn)了企業(yè)加大研發(fā)投入；全面實施彳改后的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負(fù)。全國居民人均可支配收入增加，居民消費(fèi)活力提升。前三季度，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值為697798億元，按可比價格計12分）算，同比增長6.2%。結(jié)合材料，運(yùn)用國家財政的知識，分析減稅降費(fèi)政策是如何發(fā)揮財政作用、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。3 .近年來，國家連續(xù)出臺各項減稅降費(fèi)政策，給企業(yè)帶來了新的生機(jī)。某企業(yè)2018年減稅降費(fèi)省了350多萬，2019年上半年又減少上繳458萬。企業(yè)用這些錢投入到研發(fā)ID技術(shù)，升級倉儲物流設(shè)備。在幾年時間里，企業(yè)已經(jīng)由成立之初

4、不足10人的小微電商企業(yè)，發(fā)展成為員工超過400人、產(chǎn)值近2億元的現(xiàn)代化食品企業(yè)。結(jié)合上述材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明減稅降費(fèi)政策對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。（14分）4 .閱讀材料，完成下列要求。建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”是我國個稅改革的總體方向。在現(xiàn)行分類稅制下，采取分別征收、各個清繳”的征管方式，工資薪金所得作必要扣除后按3345%的稅率征稅，勞務(wù)報酬所得彳必要扣除后按20%稅率征稅，客觀上造成收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少。實行綜合與分類相結(jié)合的稅制后，年終將工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得合并適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。2018年8月31日，新修訂的個

5、人所得稅法規(guī)定：個稅起征點(diǎn)從每月3500元提高到5000元；增加專項附加扣除，包括子女教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，從而使費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從過去的-刀切”變成個性化的費(fèi)用扣除；調(diào)整累進(jìn)稅率表，拓寬30%、10%和20%三檔低稅率適用的所得級距，如將3%的稅10分）率適用的應(yīng)稅所得由每月01500元調(diào)整為03000元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析說明我國個稅改革是如何彰顯社會公平的。（山東省鄒城市第一中學(xué)2020屆高三政治經(jīng)濟(jì)生活主觀題專項復(fù)習(xí)（財政稅收）5 .材料一：鳳凰網(wǎng)財經(jīng)報道智能制造是新輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)2018中國制造強(qiáng)國論壇在安徽宣城

6、舉行，論壇聚焦人文宣城、綠色智造”，邀請相關(guān)院士、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、企業(yè)家等共暢綠色智能，推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。在會上機(jī)械科學(xué)研究總院黨委副書記、副院長李亞平表示，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)從來就不是政府發(fā)現(xiàn)以及政府培育的，而是由投資人發(fā)現(xiàn)并發(fā)展起來的，政府對制造企業(yè)最好的支持是減稅而不是給補(bǔ)貼。（1）請運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)知識，簡要說明政府對制造企業(yè)最好的支持是減稅”這個觀點(diǎn)的正確性。材料二：針對實體企業(yè)特別是制造業(yè)負(fù)擔(dān)較重的情況，2017年，我國以深化供給則結(jié)構(gòu)性改革為主線，以推進(jìn)財稅制度改革為重點(diǎn)，在減稅、降費(fèi)、降低要素成本等方面做了許多文章：進(jìn)一步推進(jìn)營業(yè)稅改增值稅改革試點(diǎn),適當(dāng)降低增值稅稅率，將部分行業(yè)增值

7、稅稅率由17%歸并為13%;下大力氣取消地方政府行政性收費(fèi)和各種名目的基金；將五險一金”為主的人工成本降低10個百分點(diǎn)，養(yǎng)老金缺口通過提高央企收益上繳比例和國資劃撥社保賬戶補(bǔ)足。這些舉措使實體企業(yè)感受到了改革發(fā)展的溫度。（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財政與稅收的知識，說明我國是如何使實體企業(yè)感受到改革發(fā)展溫度的。（12分）6 .2018年，是中國改革開放40周年。這一年有很多大事值得人們銘記于心。（個稅改革）近年來，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，我國個人所得稅收入持續(xù)增長，與此同時，我國工資、薪金所得稅的起征點(diǎn)也在不斷調(diào)整。2014年，我國工資、薪金所得稅起征點(diǎn)是3500元。2018年8月31日，十三屆全人

8、民代表大會常務(wù)委員會第五次會議表決通過修改個人所得稅法的決定，于2019年1月1日起施行。新個稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。從2019年1月1日起，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房房屋貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人的支出作為專項附加項目予以扣除。此次修法，讓納稅人及時盡享改革紅利，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展注入新動能。結(jié)合材料，分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展與調(diào)整工薪所得稅起征點(diǎn)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。（14分）7 .閱讀材料，完成下列要求。近年來，我國發(fā)展面臨多年少有的國內(nèi)外復(fù)雜嚴(yán)峻的形勢

9、。我國是制造業(yè)大國，但制造業(yè)不同部門的現(xiàn)代化水平差別顯著，部分優(yōu)秀制造商與低端制造商之間的差異更是驚人，因而拉低了整個國家的裝備程度，從制造業(yè)大國向制造業(yè)強(qiáng)國轉(zhuǎn)變的路仍很長。自2016年5月1日起，中國全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)。2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%,2019年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)由現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降至9%,保持6%-檔稅率不變。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識分

10、析我國推動增值稅改革的驅(qū)動因素。（12分）8 .閱讀材料，完成下列要求。材料一2016-2018年我國GDP總量與減稅降費(fèi)情況（如圖所示）（注：減稅降費(fèi)”具體包括稅收減免”和取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)”兩部分。）材料二2019年，我國將實行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合，重點(diǎn)減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收減免。全面實施修改后的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負(fù)。同時還將推進(jìn)更為明顯的降費(fèi)，清理規(guī)范地方收費(fèi)項目，加大對亂收費(fèi)查處和整治力度；為保持外貿(mào)的順利發(fā)展，把原來出口退稅率15%和部分13%調(diào)整為16%,9%調(diào)整為10%部分調(diào)整為13%

11、,5%調(diào)整為6%部分調(diào)整為10%。從而實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。山東省鄒城市第一中學(xué)2020屆高三政治經(jīng)濟(jì)生活主觀題專項復(fù)習(xí)（財政稅收）（1）簡要說明材料包含的經(jīng)濟(jì)信息。（4分）主駕馬車”驅(qū)動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（10分）（2）結(jié)合材料運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明稅費(fèi)政策是如何利用9 .閱讀材料，完成下列要求。十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。本次個稅改革亮點(diǎn)很多：將個稅起征點(diǎn)從每月3500元調(diào)整至5000元；在提高基本免征額的基礎(chǔ)上，增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除；居民納稅人從過去的按月納稅變?yōu)榘茨昙{稅。新個

12、稅法于2019年1月1日起施行。實施頭3個月，就有超過7000萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅，減稅額度連1000億元。應(yīng)岫利所得尊分級身場距交代副壁前調(diào)整后分級'至樹尼）疵隼金潁（元）就率L1"不超過15003輪不超過30003%r21500-45QO晶3090-I2M010%34500-9000?豌1W0-2500020%49000-350閡|25ft25m-3500025%5350（冷-550003K35go-鉆30效鈍655000-8000D35輪5SM-80000交，7超_建顆XX）45%期過SOOW4S，結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)知識分析新個稅政策調(diào)整如何使人民群眾受益。

13、（10分）10 .閱讀材料，完成下列要求。中小企業(yè)創(chuàng)造了60%的國民生產(chǎn)總值，貢獻(xiàn)了50%的稅收，也是我國就業(yè)的重要容器。3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)代表國務(wù)院向十三屆全國人大二次會議作政府工作報告時提出，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，深化增值稅改革，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這次向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的實質(zhì)性讓利，能讓更多企業(yè)輕裝上陣。有研究表明，增值稅降1個點(diǎn)相當(dāng)于給企業(yè)增加了8%左右的科技研發(fā)費(fèi)用投入空間。換句話說，稅負(fù)輕了，創(chuàng)新就包袱少了，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級有了更多可能。另外，增值稅是一種間接稅，增值稅稅負(fù)將最終轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，這次減稅讓全國14億人最終受益。當(dāng)然，既要向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)讓利，確保實質(zhì)性減稅，又

14、要保證民生開支不打折扣，近2萬億元的減稅規(guī)模也考驗著政府的責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識，說明對實體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)減稅、深化增值稅改革的意義。（12分）山東省鄒城市第一中學(xué)2020屆高三政治經(jīng)濟(jì)生活主觀題專項復(fù)習(xí)（財政稅收）參考答案1 .【答案】（1）近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。（2）降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。2 .發(fā)揮財政促進(jìn)社會公平、提高人民生活的作用。國家通過個稅改革促進(jìn)社會公平，增加居民收入，加大民生支出，

15、提高人民生活水平。發(fā)揮財政促進(jìn)資源合理配置的作用。對科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性減稅，增加科技支出，促進(jìn)科技事業(yè)發(fā)展。發(fā)揮財政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。采取積極的財政政策，減稅降費(fèi)，降低企業(yè)成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。制定合理的分配政策，調(diào)整國家與企業(yè)、個人之間的收入分配關(guān)系，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)增加投資，增加居民收入，促進(jìn)消費(fèi)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3 .【答案】通過減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)成本，為企業(yè)帶來生機(jī)與活力；有利于企業(yè)增加研發(fā)投入，促進(jìn)科技進(jìn)步和新產(chǎn)品開發(fā)，更新設(shè)施設(shè)備，實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級；有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，吸納更多勞動力就業(yè)，創(chuàng)造更多的社會財富，從而也為財政收入的增長、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展提供保

16、障。4 .【答案】實行綜合與分類相結(jié)合的稅制，促進(jìn)了收入來源單一者與多元者之間的稅負(fù)公平。提高個稅起征點(diǎn)，降低了居民整體稅負(fù)水平，推動形成公平合理的國民收入分配格局。增加專項附加扣除，采用個性化的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮和尊重了個人生活負(fù)擔(dān)的差異性。拓寬低稅率適用的所得級距，有更多的人適用低稅率，降低了中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)。5 .【答案】（1）增加了企業(yè)利潤，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步；增加了居民實際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動智能制造業(yè)健康成；發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移；能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化開級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。（2）制定合理的分配政策，

17、調(diào)整政府與企業(yè)之間的收入分配關(guān)系，讓利于企業(yè)。通過減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力。發(fā)揮財政促進(jìn)資源合理配置的作用。養(yǎng)老金缺口通過提高央企收益上繳比例和國資劃撥社保賬戶補(bǔ)足。發(fā)揮財政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。采取積極的財政政策，減稅降費(fèi)，降低企業(yè)成本，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。發(fā)揮增值稅作用，避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅。推進(jìn)營改增，降低增值稅稅率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。6 .【答案】（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，工薪所得稅起征點(diǎn)隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、居民收入水平的提高而進(jìn)行調(diào)整。消費(fèi)拉動經(jīng)濟(jì)增長上調(diào)起征點(diǎn)增加居民可支配收入，激發(fā)消費(fèi)潛力，為經(jīng)濟(jì)增長提供動力。公平是效率姐保證，起怔點(diǎn)上調(diào)，縮小

18、收入差距，促進(jìn)社會公平，提高效率。各專項附加項目扣除，體現(xiàn)對知識社會公德的尊重，激發(fā)生產(chǎn)要素活力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動能。7 .【答案】社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展要求推動“營改增”，防止重復(fù)征稅，理順國家與企業(yè)的利益分配關(guān)系，推動經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。當(dāng)前，我國企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，增值稅稅率下降能降低制造業(yè)的稅負(fù),增強(qiáng)企業(yè)活力，推動實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升我國整體裝備水平和競爭力，促進(jìn)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力大，推動增值稅改革，有利于為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，降低增值稅稅率，能擴(kuò)大社會總需求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。8 .【答案】(1)2016-2018年我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，減稅降費(fèi)力度不斷加大。經(jīng)濟(jì)增長為減稅降費(fèi)提供了物質(zhì)保障，減稅降費(fèi)又助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。(2)實行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合，有利于減輕企業(yè)特別是小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加投資需求和有效供給，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)活力；全面實施修改后的個人所得稅法并落實好專項附加扣除政策，有利于減輕居民稅負(fù)，增加居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)需求，促進(jìn)消費(fèi)升級，發(fā)揮消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性拉動作用；清理規(guī)范地方收費(fèi)項目，加大對亂收費(fèi)查處和整治力度，有利于支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為市場主體創(chuàng)設(shè)良好的營商環(huán)境；調(diào)整出口退稅率，有利于擴(kuò)大出口，鼓勵企