如何編制和閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表創(chuàng)新

1、主講：朱以馨主講：朱以馨如何編制和閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表如何編制和閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)1 12 23 3明確編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的了解編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求掌握編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法4 4學(xué)會(huì)快速閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表5 5學(xué)習(xí)審核財(cái)務(wù)報(bào)表的方法學(xué)習(xí)收益學(xué)習(xí)收益1 12 23 3提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的競(jìng)爭(zhēng)力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的目標(biāo)和技巧提高財(cái)務(wù)報(bào)表編制、閱讀和審核的水平和能力課程大綱課程大綱一、什么是財(cái)務(wù)報(bào)表二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求三、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 2、利潤(rùn)表的編制方法 3、現(xiàn)金流量表的編制方法四、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法和技巧五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟5財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是以是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編

2、制的，為規(guī)范編制的，向所有者、向所有者、債權(quán)人債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方、政府及其他有關(guān)各方及及社會(huì)公眾社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說話!財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些報(bào)表？哪些報(bào)表？財(cái)務(wù)報(bào)表的種類財(cái)務(wù)報(bào)表的種類l反映資產(chǎn)狀況反映資產(chǎn)狀況 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表l反映損益狀況反映損益狀況 利潤(rùn)表l反映損耗狀況反映損耗狀況 成本與費(fèi)用類報(bào)表l反映控制狀況反映控制狀況 預(yù)算與分析類報(bào)表三大活動(dòng)三大活動(dòng)三大報(bào)表三大報(bào)表7現(xiàn)金流量所有者權(quán)益狀況經(jīng)營(yíng)成果財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表附注反映什么？它是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)

3、金流量表等報(bào)表列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等企業(yè)的基本情況企業(yè)的基本情況財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明及差錯(cuò)更正的說明重要報(bào)表項(xiàng)目的說明重要報(bào)表項(xiàng)目的說明一般包括一般包括 的項(xiàng)目的項(xiàng)目所有者權(quán)所有者權(quán)益變動(dòng)表益變動(dòng)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣債表中貨幣資金的變化資金的變化情況情況凈利潤(rùn)通過利潤(rùn)凈利潤(rùn)通過利潤(rùn)分配形成留存收分配形成留存收益

4、和應(yīng)付利潤(rùn)分益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過現(xiàn)金凈利潤(rùn)經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量營(yíng)性現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)形成收益經(jīng)營(yíng)形成收益及分配反映所及分配反映所有者權(quán)益變動(dòng)有者權(quán)益變動(dòng)情況情況在一定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)在一定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)反映的實(shí)收資本、反映的實(shí)收資本、資本公積分別進(jìn)資本公積分別進(jìn)入權(quán)益變動(dòng)表的入權(quán)益變動(dòng)表的相應(yīng)項(xiàng)目相應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表了解企業(yè)以前、現(xiàn)在、未了解企業(yè)以前、現(xiàn)在、未來的發(fā)展?fàn)顩r來的發(fā)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在

5、的困難困難采取有效的措施，去解決采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題企業(yè)所面臨的難題預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響帶來何種財(cái)務(wù)上的影響財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注課程大綱課程大綱一、什么是財(cái)務(wù)報(bào)表二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求三、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 2、利潤(rùn)表的編制方法 3、現(xiàn)金流量表的編制方法四、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法和技巧五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟五大要求五大要求月月 報(bào)：報(bào)：月度終了后6天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）季季 報(bào)：報(bào)：季度終了后45天內(nèi)；半年報(bào)：半年報(bào)：半年度終了后60日內(nèi)；年年 報(bào)：報(bào)：年度終了后4個(gè)月內(nèi)課程大綱

6、課程大綱一、什么是財(cái)務(wù)報(bào)表二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求三、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法三、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 2、利潤(rùn)表的編制方法 3、現(xiàn)金流量表的編制方法四、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法和技巧五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)債權(quán)人債權(quán)人股東股東 資資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資金的占用資金的占用資金的來源資金的來源資產(chǎn)認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的的編制方法編制方法認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表利潤(rùn)表的編制方法的編制方法利潤(rùn)收入成本費(fèi)用u利潤(rùn)表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何利潤(rùn)表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。產(chǎn)生的。u利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非利

7、潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。（或凈虧損）。 利潤(rùn)表遵循的會(huì)計(jì)等式利潤(rùn)表遵循的會(huì)計(jì)等式編制利潤(rùn)表編制利潤(rùn)表方法之一二方法之一二以營(yíng)業(yè)收入以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)為基礎(chǔ)以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)為基礎(chǔ)以利潤(rùn)總額以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)為基礎(chǔ)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)減去所得稅費(fèi)用減去所得稅費(fèi)用編制利潤(rùn)表三步曲編制利潤(rùn)表三步曲減去減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失加（減）投資收益加（

8、減）投資收益加公允價(jià)值變動(dòng)損益加公允價(jià)值變動(dòng)損益減去營(yíng)業(yè)外支出減去營(yíng)業(yè)外支出加上營(yíng)業(yè)外收入加上營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)利潤(rùn)池企業(yè)利潤(rùn)池收入收入成本成本費(fèi)用費(fèi)用如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損利利 潤(rùn)潤(rùn)虧虧 損損盈利認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)現(xiàn)金現(xiàn)金 流量表流量表的的編制方法編制方法現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出u反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性 u企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的

9、全過程中企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程中 u以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則 現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系u凈利潤(rùn)是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則計(jì)凈利潤(rùn)是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果u經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量是采用收付實(shí)現(xiàn)制經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量是采用收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果u收入費(fèi)用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了收入費(fèi)用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個(gè)重要的時(shí)間差一個(gè)重要的時(shí)間差u凈利潤(rùn)只是潛在的現(xiàn)金，而凈利潤(rùn)只是潛在的現(xiàn)金，而經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量金凈流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中

10、實(shí)際發(fā)生是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金凈流入或者凈流出的現(xiàn)金凈流入或者凈流出 將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn)凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量應(yīng)付款項(xiàng)的增加應(yīng)付款項(xiàng)的增加折舊攤銷等非現(xiàn)金支出折舊攤銷等非現(xiàn)金支出存貨增加存貨增加應(yīng)收款項(xiàng)的增加應(yīng)收款項(xiàng)的增加財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用課程大綱課程大綱一、什么是財(cái)務(wù)報(bào)表二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求三、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 2、利潤(rùn)表的編制方法 3、現(xiàn)金流量表的編制方法四、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法和技巧四、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法和技巧五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟25資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率：反映資產(chǎn)對(duì)債：反映資產(chǎn)對(duì)債

11、務(wù)的償還保障程度和債務(wù)對(duì)務(wù)的償還保障程度和債務(wù)對(duì)資產(chǎn)的資金支撐程度資產(chǎn)的資金支撐程度 流動(dòng)比率：流動(dòng)比率：反映企業(yè)對(duì)短反映企業(yè)對(duì)短期性債務(wù)的保證程度期性債務(wù)的保證程度 速動(dòng)比率：速動(dòng)比率：反映企業(yè)對(duì)短反映企業(yè)對(duì)短期性債務(wù)支付能力的迅速性期性債務(wù)支付能力的迅速性關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量 關(guān)注表外負(fù)債關(guān)注表外負(fù)債 關(guān)注資本到位情況關(guān)注資本到位情況資產(chǎn)增加（負(fù)債增加或所有者權(quán)益增加）資產(chǎn)增加（負(fù)債增加或所有者權(quán)益增加）資產(chǎn)減少（負(fù)債減少或所有者權(quán)益減少）資產(chǎn)減少（負(fù)債減少或所有者權(quán)益減少） 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表26資產(chǎn)負(fù)債表分析重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表分析重點(diǎn)序號(hào)項(xiàng) 目結(jié) 果1現(xiàn)金不足現(xiàn)金不足企業(yè)最嚴(yán)重的

12、財(cái)務(wù)危機(jī)2應(yīng)收賬款過多應(yīng)收賬款過多錢在客戶那里3存貨過多存貨過多錢壓在商品里4固定資產(chǎn)過多固定資產(chǎn)過多錢壓在設(shè)備、廠房里5短期借款用于長(zhǎng)期用途短期借款用于長(zhǎng)期用途“短貸長(zhǎng)投”，短期償債風(fēng)險(xiǎn)高6應(yīng)付賬款賬期的不正常延長(zhǎng)應(yīng)付賬款賬期的不正常延長(zhǎng)資金鏈可能斷裂7長(zhǎng)期借款用于短期用途長(zhǎng)期借款用于短期用途企業(yè)要承擔(dān)高額的利息負(fù)擔(dān)8擔(dān)保負(fù)債和未決訴訟擔(dān)保負(fù)債和未決訴訟企業(yè)殺手9舉債過度舉債過度資本金不足，長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)高27利潤(rùn)表利潤(rùn)表檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)成果檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)成果營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得利潤(rùn)，最能說明企業(yè)盈利能力的大小順著利潤(rùn)表從下往上看。先看凈利潤(rùn)，然后是利潤(rùn)總額?？疾炱髽I(yè)是賺錢還是賠錢。第一是與上年對(duì)

13、比；第二是與年初所定的目標(biāo)對(duì)比，確定對(duì)本年度業(yè)績(jī)是否滿意。項(xiàng)目對(duì)比項(xiàng)目對(duì)比分層觀察分層觀察把握結(jié)果把握結(jié)果賺了多少錢？在哪里賺的錢？滿意嗎？借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率n成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法n折舊的計(jì)算方法折舊的計(jì)算方法 n八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 n費(fèi)用的攤銷費(fèi)用的攤銷n借款利息借款利息 市盈率市盈率資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率關(guān)注人的因素關(guān)注人的因素對(duì)報(bào)表的影響對(duì)報(bào)表的影響緊扣管理目標(biāo)31利潤(rùn)表分析重點(diǎn)利潤(rùn)表分析重點(diǎn)序號(hào)項(xiàng) 目1營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)和現(xiàn)金含量營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)和現(xiàn)金含量2毛利率的大小及其走向毛利率的大小及其走向3企業(yè)的費(fèi)用是否與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)企業(yè)的費(fèi)用是否與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)

14、模相適應(yīng)4財(cái)務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)財(cái)務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)5投資收益的具體內(nèi)容和現(xiàn)金含量投資收益的具體內(nèi)容和現(xiàn)金含量6營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的現(xiàn)金含量營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的現(xiàn)金含量7企業(yè)的業(yè)績(jī)是否過度依賴營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)的業(yè)績(jī)是否過度依賴營(yíng)業(yè)外收入8銷售凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率銷售凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率32現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表分析重點(diǎn)現(xiàn)金流量表分析重點(diǎn)n經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的充足程度n投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出與企業(yè)投資計(jì)劃的吻合程度n籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量之和的適應(yīng)程度 課程大綱課程大綱一、什么是財(cái)務(wù)報(bào)表二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求三、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

15、2、利潤(rùn)表的編制方法 3、現(xiàn)金流量表的編制方法四、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法和技巧五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟 步驟二：收集信息（閱讀、了解）收集信息（閱讀、了解） 步驟一：明確目的明確目的五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟五、審核財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟 步驟四：深入內(nèi)容，找出原因深入內(nèi)容，找出原因 （驗(yàn)證平衡、合理、異常情況）（驗(yàn)證平衡、合理、異常情況） 步驟三：擬定內(nèi)容，安排重點(diǎn)擬定內(nèi)容，安排重點(diǎn)-36-凈凈 利利 潤(rùn)潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)

16、現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說明盈利企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高盈利