資產(chǎn)管理制度新

1、資產(chǎn)管理制度一、目的：規(guī)范公司資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，同時降低資產(chǎn)購置、使用成本，減少浪費。二、定義：1、本制度中的資產(chǎn)，是指固定資產(chǎn)和低值易耗品。2、固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營而持有的、不以出售為目的的，使用年限超過一年的房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具及其他有關(guān)設(shè)備、器具、工具等（詳見固定資產(chǎn)目錄）。不屬于經(jīng)營用主要設(shè)備（即固定資產(chǎn)目錄以外）的資產(chǎn)，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過一年的，也作為固定資產(chǎn)。3、低值易耗品是指與公司經(jīng)營有關(guān)、不以出售為目的，但因價值較小或容易損耗而未納入固定資產(chǎn)核算的其他資產(chǎn)。按照資產(chǎn)性質(zhì)，低值易耗品分為低值品和易耗品。（1）低

2、值品：使用年限超過一年，單位價值在100元（含）以上、2000元以下的設(shè)備、器具、工具等。（2）易耗品：領(lǐng)用后資產(chǎn)物理形態(tài)或使用功能逐漸消耗，且使用年限不超過一年的各種用品、消耗材料等；使用年限雖超過一年，但單位價值低于100元的器具、工具等也作為易耗品管理。三、管理原則：1、按照集團制定的固定資產(chǎn)及低值品目錄，對資產(chǎn)實行統(tǒng)一編碼，分類管理。2、建立規(guī)范的資產(chǎn)管理程序，明確資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、調(diào)撥、出售、報廢等各個環(huán)節(jié)的操作流程、管理要求、審批權(quán)限，對資產(chǎn)管理實行全過程控制。3、對固定資產(chǎn)、低值品建立資產(chǎn)登記卡及實物臺賬，實行資產(chǎn)變動登記制度，加強對實物資產(chǎn)的跟蹤管理，定期核對資產(chǎn)賬目，做到賬賬、

3、賬卡、賬實相符。4、易耗品實行費用考核管理。根據(jù)工作實際制定部門費用目標，嚴格控制領(lǐng)用，細化費用核算，增強部門成本控制意識，減少浪費。5、資產(chǎn)管理實行分級負責(zé)，責(zé)任落實到部門、落實到個人，強化個人管理責(zé)任。庫房管理員作為公司的資產(chǎn)管理員，負責(zé)公司資產(chǎn)建卡建賬和日常管理；項目管理處設(shè)置兼職資產(chǎn)管理員，負責(zé)本部門資產(chǎn)的建賬和使用管理。四、職責(zé)：1、行政部：（1）負責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度、標準等。（2）對各部門的資產(chǎn)使用、保管、維護保養(yǎng)情況進行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)管理制度的落實。（3）負責(zé)對資產(chǎn)購置、調(diào)撥、出售、報廢等變動情況進行審核，按照管理權(quán)限辦理報批手續(xù)。（4）會同財務(wù)部組織公司資產(chǎn)盤

4、點，并針對資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和改進措施。2、財務(wù)部：（1）按照會計制度進行資產(chǎn)核算，準確反映資產(chǎn)的變動情況。（2）定期與庫房管理員核對資產(chǎn)賬務(wù)，以確保資產(chǎn)賬賬、賬實相符。（3）負責(zé)對資產(chǎn)的購置支出、維修費用、報廢損失以及資產(chǎn)盤點盈虧進行審核。（4）配合行政部組織資產(chǎn)盤點，負責(zé)資產(chǎn)監(jiān)盤及盤點表的審核。（5）對公司資產(chǎn)管理實施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進意見，協(xié)助行政部不斷完善資產(chǎn)管理制度，提高公司資產(chǎn)管理水平。3、工程管理部：（1）指導(dǎo)使用部門正確使用各類專業(yè)設(shè)備、工具等。（2）負責(zé)保管各部門使用資產(chǎn)的保修卡、說明書、程序安裝盤及其他技術(shù)資料，并按照資產(chǎn)編碼分類建檔。（3）負責(zé)各部門

5、資產(chǎn)的維修，或通知廠家進行維修，嚴格控制維修費支出。4、資產(chǎn)使用部門：（1）嚴格執(zhí)行公司物品領(lǐng)用規(guī)定，樹立成本意識，控制本部門物耗支出。（2）明確本部門資產(chǎn)的管理和維護保養(yǎng)責(zé)任，指定相關(guān)責(zé)任人，強化責(zé)任觀念。（3）對于專業(yè)技術(shù)設(shè)備、工具等，應(yīng)對使用人進行必要的技術(shù)培訓(xùn)，使其了解熟悉設(shè)備、工具的正確使用和保養(yǎng)方法。（4）按照公司要求，做好本部門資產(chǎn)管理和盤點工作。5、公司庫房管理員：（1）負責(zé)建立公司資產(chǎn)登記卡和實物臺賬，按照公司制定的標準和原則進行資產(chǎn)分類編碼，對資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、調(diào)撥、出售、報廢等變動情況進行登記，跟蹤管理。（2）每月與財務(wù)部的資產(chǎn)賬進行核對，做到賬賬、賬實相符。（3）參與組

6、織公司資產(chǎn)盤點工作，負責(zé)匯總各部門盤點資料，填報盤點表，報送財務(wù)部、行政部審核。（4）定期填報集團布置的資產(chǎn)統(tǒng)計報表，如實反映公司資產(chǎn)變動和使用狀況。6、項目管理處兼職資產(chǎn)管理員：（1）負責(zé)建立部門資產(chǎn)登記卡和個人資產(chǎn)登記卡，對本部門資產(chǎn)的使用變動情況及時登記，切實將資產(chǎn)管理責(zé)任落實到個人。（2）負責(zé)檢查、監(jiān)督資產(chǎn)的使用、保管和保養(yǎng)情況，對本部門資產(chǎn)管理工作提出改進意見和措施。（3）定期與公司庫房管理員核對資產(chǎn)臺賬，確保公司資產(chǎn)臺賬記載內(nèi)容與部門、個人資產(chǎn)登記卡一致。（4）配合公司做好本部門資產(chǎn)盤點工作。五、資產(chǎn)的購置1、公司根據(jù)實際工作需要為各部門配備必要的設(shè)備、器具、工具，并提供日常辦公、

7、工程維修、保潔綠化、安全管理等工作所需的消耗材料。為保證物品領(lǐng)用，公司庫房應(yīng)設(shè)定合理庫存量上下限，當(dāng)實際庫存低于下限時即啟動采購程序，庫存量超過上限時則應(yīng)停止相應(yīng)物品的采購。2、每月行政部根據(jù)各部門的物資需求及庫存情況提出月度采購計劃，經(jīng)財務(wù)部及主管副總審核后報總經(jīng)理審批。涉及固定資產(chǎn)的購置，還應(yīng)按照規(guī)定報集團領(lǐng)導(dǎo)審批。3、采購計劃批準后，行政部負責(zé)組織具體采購事宜，采購專業(yè)物品時，使用部門應(yīng)提供必要的技術(shù)支持或?qū)I(yè)人員幫助。4、采購金額較大或涉及重要約定責(zé)任的采購項目應(yīng)簽訂書面合同。5、采購物品入庫，由庫房管理員依照采購計劃、合同進行清點、驗收，填寫入庫單。屬于固定資產(chǎn)、低值品的，還應(yīng)填寫資

8、產(chǎn)驗收單，標注資產(chǎn)編碼，并在實物資產(chǎn)上貼制編碼標識。專業(yè)設(shè)備、器具、工具的保修卡、使用說明書、程序安裝盤及相關(guān)技術(shù)資料移交工程管理部按照資產(chǎn)編碼統(tǒng)一存檔管理。6、庫房管理員依據(jù)入庫單、資產(chǎn)驗收單建立固定資產(chǎn)（低值品）登記卡、登記資產(chǎn)實物臺賬及庫存賬。固定資產(chǎn)（低值品）登記卡與實物臺賬相對應(yīng)，用于記錄相關(guān)資產(chǎn)的基本信息及使用、變動、維修等情況。7、采購人員持批準的采購計劃、入庫單、資產(chǎn)驗收單及購貨發(fā)票，按審批程序在財務(wù)部報銷入賬。8、物品采購的具體規(guī)定，按公司制定的采購管理辦法執(zhí)行。六、資產(chǎn)的領(lǐng)用1、公司對各部門領(lǐng)用物品實行限類、限量、限額控制，即按照部門工作需求制定詳細的物品領(lǐng)用標準，明確可領(lǐng)

9、用物品的種類、數(shù)量，并對相關(guān)費用實行定額控制。2、按標準配備給各部門的設(shè)備、器具、工具等耐用物品，一次性配發(fā)到位，實行交舊領(lǐng)新制度，并按照物品使用人情況分別建立部門共用資產(chǎn)登記卡和個人使用資產(chǎn)登記卡，以明確資產(chǎn)的具體管理責(zé)任。人員崗位發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)登記卡對其管理使用的物品進行盤點、移交，移交手續(xù)辦理完，公司或項目管理處資產(chǎn)管理人員簽注意見，方可辦理人事變動手續(xù)。3、各部門日常辦公以及保潔綠化等工作所需的易耗材料，按照規(guī)定標準控制領(lǐng)用。庫房管理員每月對領(lǐng)用情況進行匯總，分部門核算費用，由行政部納入部門考核，以增強各部門控制費用的意識和責(zé)任。4、工程維修材料按照維修項目的實際需要辦理領(lǐng)

10、用。維修項目完成后，剩余材料及維修更換的廢舊配件等應(yīng)交回庫房，不得私自挪用或變賣處理。5、勞保用品按照公司規(guī)定的范圍和標準定期統(tǒng)一發(fā)放，保障員工的勞保福利，同時嚴格控制費用，避免勞保用品濫發(fā)造成的浪費。6、物品領(lǐng)用的具體規(guī)定，按公司制定的物品領(lǐng)用管理辦法執(zhí)行。七、資產(chǎn)的借用1、公司部門之間需要借用資產(chǎn)的，由借入部門填寫資產(chǎn)借用單，注明借用原因及借用期限，經(jīng)雙方部門經(jīng)理簽字后交借出部門留存，并辦理資產(chǎn)交接。資產(chǎn)歸還時，借入部門收回資產(chǎn)借用單。2、資產(chǎn)在借用期間，由借入部門負責(zé)資產(chǎn)的安全管理和維護保養(yǎng)，借出部門有責(zé)任定期檢查資產(chǎn)使用情況，并督促借入部門按期歸還。3、公司部門之間如需長期借用資產(chǎn)（超

11、過6個月），應(yīng)在公司庫房管理員處辦理資產(chǎn)借用登記，以便對資產(chǎn)跟蹤管理。4、資產(chǎn)如外借，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理相應(yīng)登記手續(xù)。八、資產(chǎn)的保養(yǎng)維修1、使用部門應(yīng)嚴格按照使用說明或規(guī)定正確使用資產(chǎn)，并負責(zé)資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)。2、資產(chǎn)發(fā)生故障需要專業(yè)人員維修時，由使用部門填寫維修申請單交工程管理部安排維修；須由廠家負責(zé)維修（含保修）的，工程管理部及時通知廠家派人維修。3、工程管理部應(yīng)嚴格控制維修費用支出，若預(yù)計維修費用較大、超過資產(chǎn)原值的20%或費用金額超過200元的，應(yīng)在維修前報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。4、工程管理部維修完成后，報修部門在維修申請單上簽字認可，交回工程管理部存查。5、資產(chǎn)維修如產(chǎn)生費用，工程管

12、理部持維修申請單及費用發(fā)票，經(jīng)公司庫房管理員登記后，按費用審批程序辦理報銷手續(xù)。九、閑置資產(chǎn)的管理1、閑置資產(chǎn)是指已停用三個月以上且不需用的、或者是已被新購置具有同類用途資產(chǎn)替代的資產(chǎn)。2、各部門的閑置資產(chǎn)應(yīng)及時交回庫房，以便在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，避免重復(fù)購置。3、資產(chǎn)長期閑置、確無使用可能的，公司可根據(jù)市場情況作價出售。十、資產(chǎn)的出售1、公司閑置資產(chǎn)若出售，由庫房管理員填寫閑置資產(chǎn)出售審批單，注明該資產(chǎn)的購置時間、購置價格、使用狀況、出售原因及出售價格等，經(jīng)行政部、財務(wù)部、主管副總審核，報總經(jīng)理審批。涉及固定資產(chǎn)的出售，還應(yīng)按工作程序報集團領(lǐng)導(dǎo)審批。2、行政部負責(zé)資產(chǎn)出售相關(guān)手續(xù)的辦理，涉及有

13、關(guān)法律責(zé)任轉(zhuǎn)移的，應(yīng)與購買方簽訂協(xié)議加以明確。3、資產(chǎn)出售收入應(yīng)及時交財務(wù)部入賬，不得以任何理由截留、挪用；相關(guān)審批單據(jù)由財務(wù)部作為賬務(wù)處理依據(jù)存檔。4、資產(chǎn)出售后，庫房管理員相應(yīng)沖銷資產(chǎn)實物臺賬，并注銷資產(chǎn)登記卡和資產(chǎn)編碼，注銷的資產(chǎn)編碼不再使用。十一、資產(chǎn)的報廢1、固定資產(chǎn)及低值品申請報廢的條件：資產(chǎn)無法修復(fù)或修復(fù)費用接近采購成本而無修復(fù)價值時，應(yīng)予以報廢處理。2、各部門管理使用的資產(chǎn)申請報廢，應(yīng)將擬報廢資產(chǎn)交回公司庫房，并提交資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)公司行政部、財務(wù)部及工程管理部審查確認，報公司主管副總、總經(jīng)理審批。涉及固定資產(chǎn)的報廢，還應(yīng)按工作程序報集團領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)報廢需稅務(wù)部門批準的，由

14、財務(wù)部按規(guī)定向稅務(wù)部門申報。3、資產(chǎn)報廢經(jīng)批準后，由行政部、財務(wù)部共同對報廢資產(chǎn)進行處置變賣。報廢資產(chǎn)的部件有使用價值的，可拆解作為維修材料，交回庫房登記管理，其余部分變賣處理。報廢資產(chǎn)變賣的殘值收入，應(yīng)及時交財務(wù)部入賬，不得以任何理由截留、挪用；相關(guān)審批單據(jù)由財務(wù)部作為賬務(wù)處理依據(jù)存檔。4、屬于保管、使用、維修不當(dāng)?shù)蓉?zé)任事故造成的資產(chǎn)提前報廢，根據(jù)情節(jié)由責(zé)任人賠償部分或全部損失。5、報廢資產(chǎn)變賣處置后，庫房管理員相應(yīng)沖銷實物臺賬，并注銷資產(chǎn)登記卡和資產(chǎn)編碼，注銷的資產(chǎn)編碼不再使用。十二、資產(chǎn)的盤點1、公司每年組織兩次資產(chǎn)盤點，時間為6月和12月，此外也可根據(jù)管理的需要，不定期組織專項資產(chǎn)盤點

15、。2、資產(chǎn)盤點的范圍：（1）公司建賬管理的固定資產(chǎn)和低值品；（2）賬外資產(chǎn)若符合固定資產(chǎn)、低值品確認標準的，列入資產(chǎn)盤點范圍，并注明情況；（3）租（借）入資產(chǎn)若符合固定資產(chǎn)、低值品確認標準的，也應(yīng)列入資產(chǎn)盤點范圍，并注明情況。3、資產(chǎn)盤點的前期準備：（1）資產(chǎn)盤點前15日，公司行政部會同財務(wù)部制定資產(chǎn)盤點計劃。2）在資產(chǎn)盤點前，行政部與財務(wù)部將所有涉及盤點資產(chǎn)的業(yè)務(wù)單據(jù)全部處理完畢，暫不能處理的，登記備查薄便于盤點核對。（3）公司庫房管理員與財務(wù)部核對資產(chǎn)明細賬，對雙方存在的差異數(shù)據(jù)，查明原因進行調(diào)整，原則上雙方賬務(wù)必須相符。（4）盤點期間，屬于清查范圍的資產(chǎn)，暫停辦理領(lǐng)用和調(diào)撥，以免對盤點數(shù)

16、據(jù)的準確性造成影響，為此各部門應(yīng)提前做好準備工作。4、實物盤點：（1）行政部與財務(wù)部共同組織公司資產(chǎn)盤點工作。（2）在公司確定的盤點日，公司庫房管理員及項目管理處兼職資產(chǎn)管理員作為盤點責(zé)任人，財務(wù)部負責(zé)監(jiān)盤，與行政部共同對列入盤點范圍的固定資產(chǎn)、低值品進行實物清點，并與資產(chǎn)臺賬數(shù)核對，如存在差異，應(yīng)查找原因，必要時進行復(fù)盤。實物盤點應(yīng)遵循“見物盤物”的原則，不得按資產(chǎn)清冊“看賬盤物”，避免造成漏盤漏報。5、盤點資料的填報：資產(chǎn)盤存數(shù)核實無誤后，由公司庫房管理員按資產(chǎn)明細逐項填報固定資產(chǎn)盤點表低值品盤點表、閑置資產(chǎn)明細表等報表，并對賬實差異說明原因。盤點表經(jīng)監(jiān)盤人簽字確認后，交行政部、財務(wù)部審核。6、資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的處理：對