庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

1、庫存現(xiàn)金管理規(guī)定第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務監(jiān)督，根據(jù)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金、現(xiàn)金暫行管理條例等相關法律、法規(guī)規(guī)定，結合集團實際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金，是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務進行管理、控制和監(jiān)督。集團及所屬各公司財務部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務的管理部門，出納員是負責庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標準。因特殊業(yè)

2、務需要支付大額現(xiàn)金，應按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內。第五條各公司必須嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額X核定天數(shù)每日零星支出額二月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）/月（或季）平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經準許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)金保管人員應負責對現(xiàn)金做如下保管：（一）保險柜內，只準存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將

3、鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。第八條現(xiàn)金保管人對核定限額內的庫存現(xiàn)金當日必須核對清楚，做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫銀行現(xiàn)金提取申請單，并寫明用途和金額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)

4、金的領取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務事務。現(xiàn)金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉

5、存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務管理，確保現(xiàn)金安全，在報請集團書面批準后，允許開立1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的權屬聲明書（附件三）應提交集團財務部備案。第五章庫存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應嚴格按照現(xiàn)金使用范圍與標準，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）零星采購借款（備用金）；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（四）個人勞務報酬；（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（六）向個人收購物資的價款支出；（七）結算起點（1000元）以下的零星

6、支出；（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書面申請，金額在10000元以內的須經本公司財務經理審核,金額在10000元（含）以上的必須報總經理批準后方可支付現(xiàn)金。第十七條各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務，應督促借款人員及時清理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行

7、存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經理、財務經理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權限的，出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面報告。第二十條各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務所開出的各種票據(jù)，必須在“結算方式”或“備注”欄中正確標注“現(xiàn)金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額現(xiàn)金結算開具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務

8、后，應及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。第二十二條各公司對各種業(yè)務的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務不能退還現(xiàn)金），應履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務經理確認、財務經理核實、總經理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領取（其他現(xiàn)金付款業(yè)務亦同），不準他人代領，異地客戶應由財務人員辦理電匯。如果是個人客戶應讓客戶在退回的收據(jù)后簽字（注明身份證號碼，如果代領必須提供授權證明，收據(jù)丟失則按集團已有相關規(guī)定辦理）；如果是法人單位客戶應索取客戶的收款收

9、據(jù)記賬。第二十三條各公司應加強現(xiàn)金收入管理，嚴禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。第六章庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應遵循下列規(guī)定：（2）不準在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；(3)不準私自挪用現(xiàn)金；(4)不準未經批準任意坐支現(xiàn)金；(5)不準單位之間互相借用現(xiàn)金；(6)不準謊報用途套取現(xiàn)金；(7)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；(8)不準將公司經營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；(9)不準保留賬外公款；(10)不準以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務經營。第二十五條現(xiàn)金保管人員應確?，F(xiàn)金收支款項的準確和保管現(xiàn)金的安全完整，懿力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)

10、金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條各公司財務負責人應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，成立現(xiàn)金清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。第二十七條庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后,清查人員應填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，填列

11、賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。第二十八條各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應及時經財務經理向公司主管財務工作的領導報告。現(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：(一)屬于書寫、計算、清點等技術原因造成和一般責任事故的錯款，經報批后,按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；(二)屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領導視情節(jié)和損失程度，決定責任人員的相應賠償責任；(三)屬于有關人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應按貪污案件處理；(四)如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正

12、錯賬或補辦手續(xù)如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定的由過失人賠償；（五）屬于未明原因、如在調查且一時難于處理的錯、短款項，應經前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領導和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務制度規(guī)定的借條，應要求追回款項；對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據(jù)

13、。第三十條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經批準坐支現(xiàn)金，私設小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關財務處分外，分別給予違紀金額10%30%的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。制度記錄表草擬：審核：簽發(fā)：廳P版本號修訂號頁數(shù)簽發(fā)日期情況簡述附件1:庫存現(xiàn)金限額申請批準書申請編號：集團計劃財務部:有限公司根據(jù)本公司實際業(yè)務發(fā)展需要，預計每日零星支出額萬元，核定天數(shù)為5天,現(xiàn)申請2012年度日常庫存現(xiàn)金限額為人民幣萬元，請集團予以批準。對

14、于集團批準的上述庫存現(xiàn)金限額，我公司一定嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結存數(shù)不超過核定的限額。有限公司2011年12月31日附件2:權屬聲明書為便于公司個人客戶的繳款及其特殊情況下的現(xiàn)金付款，經XXX公司董事會研究決定同意以本公司總經理XXX的名義開設個人的現(xiàn)金存折或銀行卡供公司經營使用。乂乂X公司明確授權指定本公司出納員XXX為該現(xiàn)金存折或銀行卡片代保管人，本公司財務經理XXX為該現(xiàn)金存折或銀行卡片的密碼代持有人。本公司鄭重聲明：本公司以總經理XXX個人名義開立的賬號為Xxxxxxx的XXX銀行現(xiàn)金存折或銀行卡權屬全部歸本公司所有，公司有權對該賬戶存取及注銷。任何人不得以任何名義或手段進行非法侵占與擁

15、有。本公司總經理XXX鄭重聲明：本人自愿為XXX公司提供以個人XXX的名義，于X年X月X日在XXX銀行開立賬號為XXXXXXXXX的現(xiàn)金存折或銀行該賬號為XXX公司臨時現(xiàn)金存款專用，該賬號名下存款所有權屬為XXX公司，本人自愿放棄該賬戶的所有權屬，無權自行對該賬戶進行存取及注銷。特此聲明。共同聲明人：XXXXXX公司附件3:庫存現(xiàn)金盤點表編號公司名稱：盤點日：年月日現(xiàn)金保管人崗位出納員口結算員現(xiàn)金檢查核對記錄實有現(xiàn)金盤點記錄項目張數(shù)金額序號貨幣面值張數(shù)金額現(xiàn)金賬面余額1100元0力口：收入憑證未記賬250元0減：支出憑證未記賬320元0力口：已記賬未支出金額410元10減：已記賬未收入金額55

16、元0調整后現(xiàn)金余額62元0長款71元0短款85角現(xiàn)金盤點差異情況分析92角101角長款原因：115分122分131分短款原因：現(xiàn)金實點小計臨時存折現(xiàn)金合計現(xiàn)金差異擬調整及調整結果注：后附顯示盤點當日“現(xiàn)金日記賬”余額的賬頁一并存檔。保管人簽字：監(jiān)盤人崗位監(jiān)盤人簽字復核人簽字復核人崗位填表說明:1 .各公司會計人員每月期末必須定期對出納人員、結算人員進行現(xiàn)金實地盤點；2 .盤點當日必須形成書面的盤點報告，財務經理需對盤點報告進行復核；3 .盤點報告復核無誤后，現(xiàn)金盤點人、復核人必須簽字確認，財務保管存檔的期限及方式參照銀行余額調節(jié)表執(zhí)行；4 .表內所涉及發(fā)生的內容一定要完整、準確填列，不準缺項或省略；5 .臨時