整理所得稅考試試題

1、精品文檔2011年全國所得稅試題及參考答案一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1.依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（C）。A.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D.境外注冊的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2 .計算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（D）。A.不征稅收入B.免稅收入C

2、.各項扣除D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3 .某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（D）元。A.2400B.3600C.4800D.60004 .關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（）。A.當(dāng)期可實際抵免境外所得稅額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額X定稅率B.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計算實際可抵免的境外

3、分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D.由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5 .某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動。2010年度納稅調(diào)整后所得為-80萬元，2011年1-3月納稅調(diào)整后所得為-50萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（A）萬元。A.2.5B.10C35D506.關(guān)于實際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊居民企業(yè)，下列表述正確的是（B）。A.企業(yè)負(fù)責(zé)實施日常生產(chǎn)經(jīng)

4、營管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D.境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7 .企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項目，應(yīng)計入收入總額的是（C）。A.國家投資B.使用后要求歸還本金的資金C.先征后退的增值稅D.按規(guī)定取得的出口退稅款8 .某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部價款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價款3

5、00萬元，余款在鍋爐檢驗后正常運(yùn)行3個月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實現(xiàn)時間和金額，下精品文檔精品文檔列表述正確的是（A）。A.在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認(rèn)收入600萬元8 .在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認(rèn)收入300萬元C.在供貨方發(fā)出鍋爐時確認(rèn)收入600萬元D.在供貨方發(fā)出鍋爐時確認(rèn)收入300萬元9 .企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的是（B）。A.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價確認(rèn)收入B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C.商品銷售涉及折扣的，應(yīng)

6、當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.以買一贈一方式銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10.某企業(yè)2010年12月有一項融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（D）。A.出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B.租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C.回租資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D.租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11.甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大

7、會審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（C）。A.2008年B.2009年C.2010年D.2011年12.關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（A）。A.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)B.計算國債利息收入的國債金額”，也就是國債面值C.企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D.取得國債的成本不包括取得國債時支付的相關(guān)稅費(fèi)13 .企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（B）處理。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.

8、職工工會經(jīng)費(fèi)D.職工家庭生活支出14 .企業(yè)為職工繳納的下列保險費(fèi)，不得在稅前扣除的是（C）。A.年金B(yǎng).補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)C.家庭財產(chǎn)保險費(fèi)D.特殊工種職工人身安全保險費(fèi)15 ,2010年，某企業(yè)全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元（包括將購買價格為8萬元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（B）萬元。A.25.5B,25.54C.31.2D.3616 .企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是（D）。A.建造固定資產(chǎn)B.購置無形資產(chǎn)C.建造生產(chǎn)周期為18月的存貨D.取得長期股權(quán)投資17 .關(guān)

9、于公益性捐贈稅前扣除政策，下列表述正確的是（D）。精品文檔精品文檔A.群眾團(tuán)體不得申請公益性捐贈稅前扣除資格B.國家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請公益性捐贈稅前扣除資格C.縣級以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D.救濟(jì)貧困社會群體和個人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈支出18 .關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（C）。A.債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng).企業(yè)實際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C.如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之

10、和D.不得扣除利息支出=實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息X（1-關(guān)聯(lián)債資比例府準(zhǔn)比例）19 .下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（A）。A.企業(yè)之間與經(jīng)營活動有關(guān)的往來款項B.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)C.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D.企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)20 .如果“7?2勃車事故的動車原值為1000萬元，會計上已提折舊200萬元、計提減值準(zhǔn)備100萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬元；保險公司理賠財產(chǎn)險500萬元。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（B）萬元。A.200B.280C.700D.78021 .同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供

11、貸款的利率。這些條件不包括（A）。A.金融機(jī)構(gòu)相同B.貸款期限相同C.貸款金額相同D.貸款擔(dān)保相同22 .金融企業(yè)的下列項目允許在稅前扣除的是（D）。A.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C.計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.計提的貸款損失準(zhǔn)備23 .某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700萬元，重置支出3000萬元。按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的規(guī)定，重置后的辦公樓計稅成本應(yīng)確定為（B）萬元。A.3000B.3300C.3700D.400024 .A企業(yè)收購B企業(yè)的80%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價1500萬元、B企業(yè)持有時的計稅基礎(chǔ)為

12、1000萬元。A企業(yè)支付的對價為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存款100萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（B）萬元。A.0B.33.33C.100D.50025 .企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（A）。A.接受投資取得的商標(biāo)權(quán)B.自創(chuàng)的商譽(yù)C.外購的商譽(yù)D.已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)26 .關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（A）。A.同一個國家（或地區(qū)）不同營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B.被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)精品文檔精品文檔C.計算預(yù)繳企業(yè)所得稅的實際利潤額”時不得彌補(bǔ)以前年度虧損D.減、免征

13、所得額項目與應(yīng)稅項目的盈虧允許互抵27 .關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（）。A.居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又處于國發(fā)200739B號第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B.居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C.享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項目的減免稅優(yōu)惠D.享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計算，不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用28 .下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實行核

14、定征收辦法的是（D）。A.小型微利企業(yè)B.軟件開發(fā)企業(yè)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)D.稅務(wù)師事務(wù)所29 .企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（D）。A.組織結(jié)構(gòu)B.生產(chǎn)經(jīng)營情況C.關(guān)聯(lián)交易情況D.年度企業(yè)所得稅納稅申報表30 .關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（C）。A.核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳B.納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C.納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報D.分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳二、多項選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上填入下表中

15、。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。1.對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（BCD）。A.銷售貨物所得屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E.不動產(chǎn)租金所得，按照不動產(chǎn)所在地確定2 .企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有（ABC）。A.專業(yè)安裝費(fèi)B.藝術(shù)表演活動收費(fèi)

16、C.廣告的制作費(fèi)D.軟件費(fèi)E.特許權(quán)費(fèi)3 .關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ABE）。A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅精品文檔精品文檔B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C.不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D.與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅E.建筑企業(yè)所屬二級分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部，不就地預(yù)繳所得稅4 .下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（ABDE）。A.被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配的決定B.被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定C.被投資企業(yè)股東會或股東

17、大會作出用股權(quán)溢價轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定D.被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計未分配利潤的E.與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項目，該項目未成立獨(dú)立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項目利潤的，投資方取得該項目的營業(yè)利潤5 .關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ACE）。A.未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)B.貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實際收到的日期確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)C.貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實際收到，但會計上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無論會計上是否已沖減當(dāng)

18、期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E.金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6 .下列各項業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售的有（ABD）。A.有公允價值的非貨幣資產(chǎn)交換B.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利E.用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列7 .企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專項資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（ACE）。A.環(huán)境保護(hù)專項資金B(yǎng).煤礦企業(yè)維簡費(fèi)C.生態(tài)恢復(fù)專項資金D.高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用E.物業(yè)完善費(fèi)用8 .關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ABE）。A.資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用B.企業(yè)的各項資產(chǎn)應(yīng)以歷

19、史成本為計稅基礎(chǔ)C.企業(yè)持有各項資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計稅基礎(chǔ)D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)9 .關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（BCE）。A.股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B.企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除精品文檔精品文檔C.未經(jīng)申報的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除E.自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除10 .關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（BDE）。A.財產(chǎn)保險企業(yè)按

20、當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額B.支付對象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人C.以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D.購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額11 .可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（BCDE）。A.按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額B.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得

21、稅稅款C.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?2 .下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中減免所得額”優(yōu)惠類別的有（BDE）。A.符合條件的小型微利企業(yè)B.林木的培育和種植C.過渡期稅收優(yōu)惠D.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13 .關(guān)于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（ACD）。A.享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B.?企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受該項目的稅收優(yōu)惠C.國家

22、重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目包括城市公共交通D.享受該項優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠E.減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項目的，受讓方重新計算享受減免稅優(yōu)惠14 .關(guān)于資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（BDE）。A.如收購企業(yè)支付的對價都是直接持有的企業(yè)的股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理的條件B.特殊性稅務(wù)處理的前提是收購企業(yè)支付的對價中必須有股權(quán)支付C.被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享受項目優(yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項目優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定E.轉(zhuǎn)讓方如取得的對價全部是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失15 .房

23、地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所等配套設(shè)施，下列情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（ABC）。A.無償贈與地方政府B.無償贈與公用事業(yè)單位C.屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主D.產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E.未明確產(chǎn)權(quán)歸屬三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃錯誤的劃“x”請將你所選答案符號娛對選一個填入下表中。本題共10小題，每小題1分，共10分。）1 .某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非精品文檔精品文檔居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。V2 .企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。x3 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對

24、企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。V4 .企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)確定，不得變更。X5 .企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。V6 .房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實際投入使用時，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。V7 .企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)

25、繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。V8 .凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。x9 .企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。x10 .通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價款和相關(guān)稅費(fèi)為計稅成本。V四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分，共10分。）（一）請列舉五種與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不同的收入確認(rèn)

26、方法。1、售后回購的收入確認(rèn)2、視同銷售收入的收入確認(rèn)3、按應(yīng)付款項日期確認(rèn)收入的收入確認(rèn)4、融資性售后回租的收入確認(rèn)5、租賃期跨年度，且提前一次性收取租金的收入確認(rèn)6、金融企業(yè)的利息收入的收入確認(rèn)7、企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理下的收入確認(rèn)（二）對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？主要辦法：統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫目的：1、體現(xiàn)法人所得稅制2、解決中央和財政體制問題3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅的就地監(jiān)管4、其他五、計算題（根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。）

27、（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入投資收益”；精品文檔精品文檔接受現(xiàn)金捐贈100萬元，記入營業(yè)外收入(3)銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;財務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。(4)計入成本、費(fèi)用中的合理

28、的實發(fā)工資120萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、支出職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。(5)營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：1 .該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入(不包括免稅收入、減計收入)為(B)萬元。A.3150B.3235C.3315D.33302 .該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為(C)萬元。A48.55B58.55C.63.55D,73.553 .該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為(D)萬元。A60B75C.140D.1554 .該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為(A)萬元。A433.55B513.55C.525D.

29、588.555 .該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅(A)萬元。A108.39B128.39C.131.25D,149.64（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：(1)征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元。(2)在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元，至年底未完工。(3)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價為每平方米8000元，超出買斷價的價差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記銀行存款”16000H元，貸記預(yù)收賬款”16000H元；(4)發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)2