CIA考試《實施內(nèi)部審計業(yè)務》模擬考試

1、CIA 考試實施內(nèi)部審計業(yè)務模擬試題 41.財產(chǎn)和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面： 有些不應賠付的索賠已經(jīng)賠付， 或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時獲得賠付。 為準備對這一 領域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信 息。在通知管理層后， 該內(nèi)部審計師被要求直接開展舞弊調(diào)查。 他確定了最可能涉及舞弊的人員。 在假定舞弊確實發(fā)生的情況下， 他給每一個可能參與舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件表明調(diào)查的性 質(zhì)，并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說明：這只是純粹的審計調(diào)查，不涉及法律部門。這種溝通 方式的主要問題是：A 、媒介，應該用

2、紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子郵件B、媒介，應該采用個人面談的方式，而不是電子郵件C、信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計師應該詳細描述對每一個員工的判斷，并允許他們有機會反應D 、上述信息太籠統(tǒng)2.某內(nèi)部審計師為退出會議做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿， 以下內(nèi)容摘自該審計報告初稿：審計的執(zhí)行要達到如下目標：證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性確定在存放期間，機器設備是否有損壞核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序確定庫存機器設備是否已進行適當?shù)臅嬏幚沓绦蛴嬎銕齑娲尕浀默F(xiàn)行公允市價比較機器設備總價與公司帳面價值經(jīng)確認， 從購買機器設備的記錄中抽出 30 個樣本， 其中的 13 個存放在倉庫的地板上，

3、 另外務核算程序進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)節(jié)。的損壞，檢查了 25 個樣本設備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計師確認，倉庫 保管政策手冊中制定的處理程序是適當?shù)模?除了存貨的驗收檢查項目外， 保管人員顯然是按規(guī)定 程序操作的。當和被審計單位進行交流時， 環(huán)境因素和信息特征能對交流過程造成破壞。 內(nèi)部審計師只能 有限度地控制環(huán)境因素， 但是對信息特征可實施實質(zhì)性控制。 以下哪一項似乎是編制上述報告地 內(nèi)部審計師忽略了的信息特征？A 、信息的順序B、聽眾的性質(zhì)C、噪音D、和被審計單位以前的相遇經(jīng)歷3. 某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤

4、的計劃。該內(nèi)部審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃， 也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此 項計劃的實施。該內(nèi)部審計師應該A 、繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告B、向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動C、向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取下一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋D、將此事全部記錄下來，并且向外部內(nèi)部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作4. 對人員績效的調(diào)查和審計顯示人們傾向于過分強調(diào)能夠肯定他們最初期望的信息，并對與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項技術無法幫助降低證實偏見的影

5、響？A、 要求審計復核和監(jiān)督以決定審計結(jié)果是否證實了所得出的結(jié)論B、 要求審計小組對初步觀察的結(jié)果進行廣泛的可能性解釋C、在所有培訓中反復強調(diào)審計獨立性的要求5 個已經(jīng)運到裝船碼頭準備運送到生產(chǎn)工廠，另外12 個已在以前被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的財為測試可能C、證明樣本規(guī)模大小合適D、無論何時評估大量審計證據(jù)，都要求內(nèi)部審計師將他們得出結(jié)論的思考過程書面化5. 某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金 或高質(zhì)量的股票。 內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶， 基金余額并不特別大， 由城市財務主管 管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益， 方法是用基金平均余額乘以當

6、前投資組合下的加權平 均投資收益率。 在這一過程中， 內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)紀錄的收益額比預計的少得多。 下一步內(nèi)部審計 師應該：A、 詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因B、通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票 或債券支付的利息或股息C、通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查D 、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到6. 內(nèi)部審計師注意到某上級對下級業(yè)績進行評價時各指標值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中間。這一情況最能說明的結(jié)論：A 、這位上級對業(yè)績分級時過于仁慈B、評價表可能包括了太多的重

7、要問題C、也許對下屬業(yè)績進行評定的方式上存在系統(tǒng)性偏差D 、這位上級力求同等對待每個人7. 某審計師編制的工作底稿中包括職員名單和代碼以及如下一段陳述：按照隨機數(shù)表及職員代碼抽出 40 位職員的個人文檔。對其檢查以確定這些文檔是否包括公司501 號政策所要求的全部文件。 未發(fā)現(xiàn)例外情況。 該審計師未在工作底稿上加任何勾號。 下述何種變化最能改進這位審 計師的工作底稿？A 、采用勾號以顯示每一文件均已檢查B 、隱去職員姓名以保密D 、列示所檢查的每位雇員的實際文件8.如果內(nèi)部審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。以下哪個正確？A 、置信水平不能被量化B、精確度會提高C、存貨預計價值的可靠性下

8、降D 、誤受風險增加9. 審計組成員告知審計督導審計責任人的態(tài)度使他們不舒服。這位審計負責人總是不停的 說：“我要崩潰了！ 不能等到下個月才去度假。 ”由于該負責人過去曾獲得業(yè)績突出的評價， 審計 督導很詫異。在這種情況下，審計督導應：A、與該負責人討論審計組的意見B 、建議該負責人早些開始度假C、告訴審計組成員該負責人是負責人而他們有義務支持他D、由于業(yè)績?nèi)绾蔚姆答亼孕袨槎皇菓B(tài)度為基礎，因而忽視這一狀況10. 內(nèi)部審計部門師使用整合測試法（ITF ）對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟， 設定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序， 并提交了整年的測 試交易。

9、假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論：A、 該系統(tǒng)準確的計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當?shù)乃徒恍浇鸩块T 并得到了準確的處理B、 所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的C、計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的D 、以上答案都正確11. 在審計報告存在重大的查措施，標準要求首席審計執(zhí)行官：A 、像確保能對業(yè)務結(jié)果給予應有考慮的個人出具書面報告B、向收到最初報告的個人出具書面的報告C、向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息D、向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息12. 某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛

10、假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審 計。以下哪項內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？（ 1）公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行法律鑒證（2）在提供就業(yè)前，公司沒有與有關教育機構核對證明應聘對象的教育信息（ 3）在提供就業(yè)前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。A 、只有（ 1）和（ 2）是對的B 、只有（ 2）和（ 3）是對的C、C、只有（3）是對的D、（1）、 （2）、 （3）都對13. 為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體，內(nèi)部審計師應：A、只有當樣本選取遵循以下規(guī)則：總體的每一項目有同等的或已知的被抽取概率，才能在 統(tǒng)計上量化抽樣結(jié)果B、采用判斷抽樣（judgmental s

11、ampling），關注高風險項目C、除非在被抽取的項目可以通過機器可讀的表格得到時，不采用隨機抽樣D 、經(jīng)常使用可放回的隨機抽樣14. 某組織的執(zhí)行委員會開會解決一重要問題，他們花了三十分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后， 他們達成一致意見并能夠采取下一步驟。 在其創(chuàng)造性地解決問題問題程序中， 委員會應采 取的下一步驟是什么？A 、選擇解決方案B 、產(chǎn)生可替換方案C、識別問題D、考慮競爭者對各種行為過程的反應15.每次內(nèi)部審計師根據(jù)來自樣本的信息得出審計結(jié)論時，都會產(chǎn)生一種額外風險，即抽樣 風險。抽樣風險的例子是：A 、抽樣得出的結(jié)論超出了所測試的總體B、對樣本應用了不適當?shù)膶徲嫵绦駽、對樣本數(shù)

12、據(jù)錯誤地應用了審計程序D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯誤的結(jié)論16.下面關于抽樣的陳述，正確的是：A 、大樣本總是比小樣本更具代表性B、對于非常大的總體而言，樣本絕對規(guī)模比相對規(guī)模對結(jié)果的準確性更具影響C、對一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本D、非完全抽樣的局限性可以通過仔細的抽樣技術來克服17.在內(nèi)控檢查中，某審計人員正評價某大型倉庫的存貨。該倉庫具有來自客戶所有零售和C、倉庫中零售箱子比例可能比審計人員原先估計得要大D 、倉庫中批發(fā)箱子比例可能比審計人員原先估計得要大18.生產(chǎn)力統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。審計時檢查了有關比率及最近四次報告中其 他的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 并比較了計

13、算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關支持文件。 他在工作底稿中寫了一個工作 說明， 然后把草稿和報告復印件都丟棄了。 他的說明是： 最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率 及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已批發(fā)部門的紀錄。 在隨意抽查某個箱子中的東西時，標明的東西。平均而言，該錯誤發(fā)生率為零售箱子 過，使箱子是哪一種類不甚清楚。 審計人員只知道 售部門。據(jù)此可以推斷出：A 、該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門B 、該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零售部門審計人員發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標簽所6%，批發(fā)箱子 2%.不幸的是，標簽已經(jīng)水浸2/3 的箱子來自批發(fā)部門， 1/3 的箱子來自零驗證，相應的支持文件均已檢查。所有數(shù)據(jù)均顯示

14、正確。在此情況下：A 、四個季度的樣本太小，不足以形成結(jié)論B、該審計時的工作底稿不便于對其工作的有效檢查C、審計時應在工作底稿中包括此份草稿D、審計時未考慮董事會報告的信息是否有效編制19. 下列各項審計程序中哪一個在確定付給雇員的工薪是否準確時提供的相關證據(jù)最少？A、 核對在用的考勤卡和出勤的雇員B 、考查刪去的表示簽名無誤的記號并與員工記錄相比較C、測試工薪發(fā)放部門和員工雇用/解雇部門的隔離程度D、追查工薪登記表上的未付標記以測試工薪會計銀行對帳單20. 為防止“向虛假的供應商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項控制程序最沒效？A 、在批準的供應商名冊內(nèi)，采購員可以獨立地進行采購業(yè)務B、 以

15、實際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準的供應商采購C、就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應商簽訂合同D、要求本月采購總支出不得超過本月的預算數(shù)21. 對于一位初出茅廬的內(nèi)部審計師，以下哪種結(jié)論比較合理？A、 雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機構B、 雖然職責分工不夠充分，但是補償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響C、應該更換工資電腦系統(tǒng)D、工資部門的員工的技能水平是恰當?shù)?2. 內(nèi)部審計部門經(jīng)常被要求與外部審計師協(xié)調(diào)工作。下列哪項活動最可能受到外部審計師的限制：A、 評價對現(xiàn)金回收和相似交易的控制系統(tǒng)B、 證明現(xiàn)金狀況表述的公允性C、評價組織的整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性D 、檢查已建

16、立的用來確保遵守可能對經(jīng)營有重要影響的政策和程序的系統(tǒng)23.為獲得有關犯罪活動的信息， 在與職員面談時， 以下哪項技術是內(nèi)部審計師應該避免的？A 、為保密，只有該審計師與職員進行面談B、除了要澄清事實以外，內(nèi)部審計師不應該接受面談的人的談話C、面談者應該以一種威脅的方式實施面談D 、面談者應該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法24. 某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關于公司汽車使用是否符合公司出租購買政策的審 計。審計報告表明有若干項出租 （而非購買） 的決定沒有被記載因而無法審計。 報告建議管理人 員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。 內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告 繼

17、續(xù)進行有關的跟蹤檢查。進行跟蹤檢查的主要原因是：A、 確保內(nèi)部審計師的建議能及時得到考慮B 、確定管理層針對報告結(jié)果已采取相關措施C、內(nèi)部審計師評價其建議的有效性D、記錄管理層對審計報告的反應并及時完成審計歸檔25. 在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形最為適宜？A 、沖突的利益已不能改變B、 雙方的關系很可能持續(xù)C、人們很深地受制于已建立的習慣和模式D、時間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的26. 如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準了對貨物的采購，那么內(nèi)部審計師應該查看 下列哪種文件上的審批簽字？A 、貨物采購訂單B 、貨物采購申請書C、收貨報告書_ f. / r 、| |：D 、賣

18、方發(fā)票。27.在審計經(jīng)理會議上，內(nèi)部審計主任分配下一年計劃審計任務。下列哪種方法可以保證每 位審計經(jīng)理都能夠適當?shù)姆窒砉ぷ魅蝿蘸蛢?nèi)部審計資源？A 、根據(jù)風險和技術分析將可審計的單位分配給每個經(jīng)理B 、每位審計經(jīng)理選擇所希望的審計任務，根據(jù)對審計領域和審計的管理人員個人的偏好進 行選擇C、根據(jù)經(jīng)理能獲得的部門內(nèi)的工人工時總數(shù)，每位審計經(jīng)理選擇審計任務偏好D 、安排審計任務的所有清單都印發(fā)給審計師， 工作任務是根據(jù)他們的興趣和旅行要求進行 分配28. 以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述：A、 薪金主管不去證實發(fā)放到各服務部門的薪金成本B、 負責核實儲備計劃分配額準確性的新酬人員還負責糾正與

19、這項處理有關的錯誤C、由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度D、新酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變動工作29. 以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？A 、確信信息是可靠的B、在盡可能短的時間內(nèi)提供許多不同的問題C、激起個人感情D 、想聽眾具體闡述其觀點30. 進行這種改革時， 管理部門告訴職工， 如果公司想要保持景氣， 需要大大提高生產(chǎn)率產(chǎn) 品質(zhì)量。希望職工明白， 通過學習多項技術， 就會使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。 他們保證職工參加額外 的訓練，使職工獲得新技術和取得成功。管理層的解釋說明什么？A、提高職工的積極性B、讓職工知道公司對他們的期望C、用職工一致的需要去激勵他們D 、認為職

20、工會努力工作以得到公平待遇31. 管理者教會職工一門新技術的最好方法是：A、制訂固定標準的強化計劃，達到一定標準的給予獎勵B 、采用連續(xù)強化制度，績效提高就給予獎勵C、實行變動標準的強化計劃、達到一定等級的給予獎勵D、不采取任何強化手段，直到職工掌握新的技術32. 評價某人的工作質(zhì)量，下面哪個作法不好？A 、評價工作結(jié)果，以判定工作是否完成B 、由多人評價以提高可靠性C、使用多項標準，因為每個職員要做好許多事情D、評價職員的品性，如態(tài)度、智力或這個人是否可靠33. 管理者在組織中適當?shù)娜穗H關系角色是：A 、在組織內(nèi)設計和發(fā)起變革B 、向下屬傳達特定的信息C、參與和供應商工會等各發(fā)面的談判D 、

21、激勵下屬做好本職工作34. 某制造公司在生產(chǎn)過程中應用有害原料。對與有害原料有關的生產(chǎn)過程的審計應該包括：I.建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容II. 核實公司確實存在關于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄III. 如果環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應用咨詢專家來避免公司自證其罪W。評價環(huán)境負債計提帳目中包括的成本金額。B、 CAAT 提高了審計師的判斷能力A 、只有 II 是對的B 、I 和 II 都對C、 I，II 和 IV 都對D 、只有 III 和 IV 是對的。35.為驗證某公司關于材料必須從價值最低的供應商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應采取的 最有效的程序是：A 、將

22、賣主現(xiàn)行價格與相關采購訂單所列價格進行比較B、將為所定采購行為獲得的投標價格與相關的采購訂單進行比較C、將為所選材料支付的價格與相關采購訂單上所列價格進行比較D、將經(jīng)過審批的賣主清單與為所定采購行為獲取的投標商進行比較36. 下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：A、 沒有證據(jù)證明購入一部新的自動銷售機所發(fā)生的大額支出B、 銷售經(jīng)理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負擔的C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的D 、以上所有情況37. 下列哪項陳述是審計目標？A 、觀察當日收入現(xiàn)金的存儲B 、分析現(xiàn)金短缺的模式C、評價收入的現(xiàn)金是否得到適當?shù)乇?/p>

23、管D、重新計算每月的銀行調(diào)節(jié)表38. 以下哪項不是計算機輔助審計技術（CAAT ）的特征：A 、 CAAT 允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控B、 CAAT 提高了審計師的判斷能力C、 CAAT 可以用于審計過程的每一個階段D 、CAAT 可以提高審計過程的成本有效性39.“但我四周前就把定單寄出去了，給了供應商足夠的時間”，當被詢問到某一關鍵配件為什么沒到貨時，配件經(jīng)理這么說。該經(jīng)理與供應商之間這次失敗的溝通的最可能的原因是：A 、缺乏反饋B 、語言的混淆C、不恰當?shù)拿浇镈 、知覺的選擇性（ perceptual selectivity ）40. 以下哪一項是經(jīng)理不愿向

24、員工提供反饋的原因：A 、經(jīng)理傾向于管理盡可能多的職員B 、對職員應多重評價標準是不公正的C、 經(jīng)理很容易評價職員的特性（例如：忠誠、主動性、可靠性等），而這些性格特征是工 作表現(xiàn)的準確指標D、職員傾向于對自己的表現(xiàn)評價過高41. 在一次高級管理人員的年末計劃會上，首席審計執(zhí)行官得知有關公司某一存貨成本系統(tǒng)的審計報告草案近期引起了會計方面的爭議。 該審計報告提出對該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯進 行相應的重大調(diào)整。 審計結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個生產(chǎn)部門也需作相應的存貨 記錄調(diào)整。據(jù)首席財務官（CFO）稱，共計七個部門需要作出調(diào)整，這將是財務報告的重大調(diào)整。CFO 詢問了內(nèi)部審計師計算

25、調(diào)整額所使用的方法后，要求首席審計執(zhí)行官在充分考慮審計結(jié)論 的各方面影響后再遞交審計報告，首席審計執(zhí)行官直接向CFO 報告。由于審計報告仍處于有待管理當局發(fā)表意見的階段， 審計委員會還沒有評價該項審計。 首席 審計執(zhí)行官應當采取以下哪一行動？A、 計劃年終以后重新檢查各個部門的存貨成本系統(tǒng)B、 取回送交管理當局審核并提出意見的所有審計報告草稿的復印件C、告知高層管理人員，不實財務報告是不被接受的D、主動對所有地方的存貨估價所作結(jié)論的相關依據(jù)進行檢查42. 為了測試是否高估了總額為 300 萬美元的應付賬款賬面余額，需要制定抽樣計劃。內(nèi)部 審計師確定 100000 美元的錯誤是重要的錯誤，并且

26、95%置信水平是適當?shù)?。以此為基礎，需要 樣本量為 90.最可能運用的抽樣計劃是：A 、停走抽樣B 、分塊抽樣C、貨幣單位抽樣D 、屬性抽樣43. 利用以下信息回答：某內(nèi)部審計師正在對某公司大量的、 呈正態(tài)分布的應收賬款文件進行測試。 審計目的是檢查 期末余額和應收賬款記賬過程的例外 （錯誤） 發(fā)生率。 為了測試應收賬款文件， 以計算估計的總 金額，該內(nèi)部審計師應該使用以下任何一種抽樣技術，除了A 、差額或比例估計B、非分層的每單位均值估計C、按概率比例大小抽樣D 、屬性抽樣44. 貨運單據(jù)應該被追蹤并與銷售紀錄或發(fā)票相比較，以：A 、確定付款是否適當?shù)刂Ц督o客戶賬戶B 、保證所運貨物已給客戶

27、開具賬單C、確定是否所開賬單上的單價與銷售合同一致D、查清是否所有的銷售都有貨運單據(jù)的支持45. 某零售公司內(nèi)部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公 司的內(nèi)部審計師開展的審計工作， 并要求解雇該審計師。 內(nèi)部審計主任尚是首次聽到針對該審計 師的抱怨之辭。 事實上， 該審計師的報告總是及時和稱職的。 業(yè)績評價也表明該審計師工作能力比較強。 然而， 該審計師有時又有點討人嫌。 該分公司經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量， 人員指出的問題總是及時予以改正。 內(nèi)部審計主任在決定該如何處理分公司主計長的抱怨時， 必 須考慮以下那一種情況？A 、該審計師已履行了關于存貨審計的標準工作B、

28、不考慮審計師工作質(zhì)量，分公司主計長對此可能很惱火C、除非內(nèi)部審計師工作是完全不充分的，否則分公司主計長不會生氣D 、內(nèi)部審計師在這個部門呆了六個月，不可能十分優(yōu)秀46. 某公司為下屬員工購買醫(yī)療保險，并委托一家代理機構進行管理。過去3 年中，公司的醫(yī)療費用逐年增長。審計師發(fā)現(xiàn)，公司員工人員人均保險費用比同業(yè)可比公司高出8%，據(jù)此，審計師可以得出的結(jié)論是：A 、代理機構收費太高B、該公司為其員工提供的醫(yī)療保險計劃比其競爭對手優(yōu)越C、代理機構索保工作沒做好D 、上述說法都不對47. 下列哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導致舞弊的產(chǎn)生？A、 電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消B、 負責

29、現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現(xiàn)金銷售C、無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄 與手頭現(xiàn)有的貨物進行比較D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突，旨在核實永久庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng) 常推遲48. 在分析與銷售合同和相關傭金有關的風險時，哪項因素最有可能導致擴大審計范圍：對于審計A、產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時減少B 、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應減少D、存在抽取大量樣本的趨勢C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應增加D、產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應增加49.內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這一環(huán)境中，精確度是指A 、總體

30、的特征，不是內(nèi)部審計師能直接控制的B 、對準確性的衡量方法，用于產(chǎn)生樣本估計。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求 的精確度C、在既定的樣本中對可靠性的獨立評價D 、對評價變量抽樣非常重要，對屬性抽樣不重要50. 根據(jù)一樣本中的信息推斷出總體平均值的置信區(qū)間為95 %，意味著有 95 %的機會是:A 、估計值等于真實總體平均值B、真實總體平均值不大于置信區(qū)間的最大下限C、標準離差不大于總體平均值的 5 %D、真實總體平均值存在與特定的置信區(qū)間內(nèi)51. 在決定適當?shù)臉颖玖糠矫?，以下哪項不是重要的考慮因素？A 、樣本是否被設計用來估計一個平均值或一個比例B 、總體中變量尚待研究C、使用該樣本做出

31、的決策相對估計發(fā)生錯誤的敏感性D 、每個樣本的觀察成本52. 內(nèi)部審計師懷疑來自一小部分賣主的發(fā)票有嚴重錯誤，因此只局限在這些賣主中挑選樣 本。選擇這種定向樣本進行檢查的主要缺點是A 、在選取樣本項目方面有難度B 、內(nèi)部審計部門的管理層B、不能量化與賣主發(fā)票總體相關的樣本誤差C、缺少正態(tài)分布53.某內(nèi)部審計師正在檢查公司編制業(yè)績計分卡的一份計劃。該審計師應該建議將以下哪一項業(yè)績評價標準排除在業(yè)績計分卡之外？A 、產(chǎn)品創(chuàng)新B、市場份額C、顧客滿意度D 、員工成長54.某部門采購了文字處理軟件程序的一個拷貝供內(nèi)部應用。部門經(jīng)理在其辦公室的電腦上安裝了該程序，然后對原來的磁盤進行了兩次完整的拷貝。第

32、 1 份拷貝完全用于備份目的，第 2 份拷貝供給部門的另一名員工使用。從軟件許可和版權法方面考慮，以下哪種說法正確？A 、兩份拷貝都是合法的B 、只有第 1 份拷貝是合法的C、只有第 2 份拷貝是合法的D 、兩份拷貝都不合法55. 組織中使用了未經(jīng)許可的軟件，則I. 增加了感染病毒的風區(qū)II. 如果只涉及低成本軟件，就不是嚴重的風險。III. 會被在網(wǎng)絡服務器上運行的例行檢查軟件探測出來。B 、內(nèi)部審計部門的管理層A 、只有 IB、n和 illC、I ,詢 IllD、I 和 III56. 內(nèi)部審計師的審計工作底稿應該由以下哪個部門復核？A 、被審計單位管理層C、董事會的審計委員會D、組織安全部

33、門的管理層57. 假定該分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營的效率提高所致。內(nèi)部審計師希 望通過調(diào)查證實這種說法，以下哪種審計程序與這種說法是最相關的A 、取得存貨的實物盤點數(shù)B、取得一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的增長，并分析標準成本差異C、取得設備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化D、本取一完工產(chǎn)品庫存的樣本，從原材料成追蹤到原材料購買價格，以確定記錄的原材料價格是否準確58. 根據(jù)標準，內(nèi)部審計報告的審計發(fā)現(xiàn)應該包括A 、對審計發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述B、對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有關部門控制弱點的事實陳述C、對在審計過程中形成的事實和意見的陳述D、對處理未來潛在事件的看法的陳

34、述及對被審計單位有所幫助的一些看法的陳述59. 某內(nèi)部審計報告指出了薪酬管理部門的弱點并提出了相應的改正措施，這份審計報告對誰最有用？A 、出納員B、董事會的審計委員會C、薪酬部門經(jīng)理D 、總裁60. 以下哪一項陳述，如果是真實的，可以解釋毛利的變化？I. 公司開發(fā)了一種新的、更有效率的生產(chǎn)流程。II. 單位銷售價格提高了。III. 存貨被高估。B 、獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商名單A 、只有 IB 、I 和 IIC 、只有 IIID、I、II 和 III61.哪項表明可能發(fā)生了這類活動？A 、娛樂費用增長了 150%B、公司外部審計師與當?shù)匾患夜矔嫀熓聞账炗喓贤瑏韺Υ尕涍M行實地觀察C、在公司范圍

35、內(nèi)實行獨家米購政策D 、向以前并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費用62. 以下哪一項不應包括在審汁報告的范圍描述中？A 、審計期間B 、審計目的C、未審計的活動D 、執(zhí)行審計的性質(zhì)及程度63. 審計工作底稿的主要目的是A 、提供計劃和實施審計程序情況的證據(jù)B 、用作編制財務報表的一種方法C、記錄內(nèi)部控制結(jié)構中的缺陷和向管理層提出的改進建議D 、遵守專業(yè)審計標準64. 根據(jù)章程，內(nèi)部審計部門有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸到外部經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應采取的最好方法是A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債C、觀察嫌疑人的財務狀況和行為B 、記載下系統(tǒng)符合國際審計要

36、求D 、對應收賬款的重大注銷項目進行證實65.以下哪一項是控制自我評價程序應該重視的，但不是控制自我評價程序應該做的？A 、將從組織各組成部分收集到的信息整合在一起B(yǎng)、增加對貫穿組織的控制程序的評估覆蓋面C、提高由程序擁有者制定的糾正措施的質(zhì)量D、將內(nèi)部審計的工作集中于對高風險程序和異常情況的檢查66.某公司 A 類產(chǎn)品最近的銷售凈利潤下降，該產(chǎn)品是由一個專門車間生產(chǎn)的。某內(nèi)部審計 師被派去調(diào)查凈利潤下降的原因。以下哪種作法最有可能發(fā)現(xiàn)問題？A、查閱以前的審計結(jié)果B 、走訪生產(chǎn)車間C、與負責生產(chǎn) A 類產(chǎn)品的員工面談D 、分析財務報告的運營報告67某首席執(zhí)行官司（CEO）認為其主要競爭對手可能

37、正在實行一項新的活動。該CEO 給一名重要人員發(fā)了一份關于這項活動的調(diào)查問卷，尋求對這項新活動的最初想法。該CEO 選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能方案的最佳選擇，該CEO 使用的方法應該被稱為：A 、最小二乘法技術B 、德爾菲技術C、最大可能性技術D 、預期報酬優(yōu)化術68.某內(nèi)部審計師正在考慮制作調(diào)查問卷表來研究員工對控制程序的態(tài)度。以下哪項是在設 計問卷表時不用考慮的標準？A、 必須對對問題進行措詞以保證回答者能正確理解B、 必須對問題進行清晰的措詞以便于他們能衡量那些想衡量的問題C、問卷表應短一點以提高回答率D、問題必須被逐字表述，這樣“否”的答案即代表存

38、在問題69. 對公司預算流程的審計揭示出部門領導經(jīng)常通過虛報預算或隱瞞商機削減成本等行為來 躲避預算控制。有一項審計建議涉及成立一個由部門領導組成的小組來尋求此問題的解決方案。 以下哪種方法很可能會使小組成員對于解決方案高層負責：A、 小組成員口頭確定盡可能多的備選方案，其他成員對此不加以批評的頭腦風暴法B、 來自于高層管理部門的命令C、運用一系列調(diào)查問卷以達成一致意見的德爾非法D、公開討論該問題及其潛在的解決方法直到達成一致意見。70. 回復內(nèi)部審計師質(zhì)詢信件是以下哪一種審計證據(jù)的例子？A 、實物證據(jù)B 、證明證據(jù)C、文件證據(jù)D 、分析證據(jù)71. 某內(nèi)部審計師派去審計某公司薪金控制制度，該控

39、制制度的處理過程最近被外包給一家 信息服務機構?？紤]到這項外包決策，該內(nèi)部審計師應該采取什么行動？A、 檢查該公司和該服務機構中的薪金控制制度B、 只是檢查該公司對發(fā)送給服務機構和從服務機構接收的數(shù)據(jù)的控制C、只是檢查依據(jù)合同付款給服務機構方面的控制D、取消審計業(yè)務，因為該控制程序是由組織之外的機構執(zhí)行的72. 內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且對流程圖的某些活動進行描述。這一程序適于A 、決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標B 、記載下系統(tǒng)符合國際審計要求C、確定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面是否可以信賴D、獲得為測試系統(tǒng)有效性所必要的對系統(tǒng)的了解73. 某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁

40、有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文 件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A 、挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較B 、挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期C、觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較D、實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異74. 某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物， 是否根據(jù)本期的付款而 確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是A、利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日

41、期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。 檢查挑選的每一筆貸款是否取得 適當?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類B 、挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對 每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類C、選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明D、挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的 賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當?shù)牡盅何?5. 以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況？A、 管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬B、 某個人一直沒

42、有輪崗，在出納崗位工作了很長時間C、掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏 利或虧損情況D、應收賬款部門的職責和責任的分配模糊76. 審計報告中包括審計建議的目的是B 、在退出會議上，應該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正A 、為管理層解決審計發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇B、確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決C、縮短用于糾正審計發(fā)現(xiàn)所要求的時間D 、保證審計發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡77. 對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述A 、擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查B、向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動

43、怎樣繼續(xù)C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動D、將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊78. 以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生舞弊了？A、 付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料B、 某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式C、 控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因 為本部門需要創(chuàng)新D 、以上都是79. 一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：A、使用幾個供應商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意

44、外的結(jié)果B 、對計算機程序變化進行一次完全審計C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結(jié)果B 、虛假交易80. 以下哪一項是在反復發(fā)現(xiàn)在違反公司關于競爭性投標政策行為時應該采取的措施？A、最終審計報告應該注明在以前的審計中已經(jīng)報告了相同的情況C、首席審計執(zhí)行官應該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔了不采取糾正措施帶來的風險D、首席審計執(zhí)行官應該確定是否應該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)督機構81. 某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計

45、程序最可能發(fā)現(xiàn)這一？A 、挑選一個付款樣本并且與采購定單，驗收報告，發(fā)票和支票復印件比較B 、挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量，購買價格和運輸日期C、觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較D、實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量，材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異82. 系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)乜刂坪凸芾怼?這些檢查包括以下所有各項，除了A 、對可用的硬件，軟件和技術性資源進行技術可行性研究B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平C、驗證用于程序開發(fā)，代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術的使用D 、確定系統(tǒng)，用戶

46、和運行文檔是否符合正式標準83. 一個關于過程活動和控制的流程圖可以提供A、 發(fā)生舞弊地方的信息B、 過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息C、程序中關于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標志D、沒有與預防舞弊相關的信息B 、虛假交易84. 某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務上使用。信用卡公司提供關于該組織雇員的所有交易的計算機文件。 某審計師計劃利用通用審計軟件挑選相關交易來進行測試。 以下哪項是使 用通用審計軟件所難以證實的？A 、大額交易C、關于特定信用卡持有人的交易D、每個持卡人支付的供應商85. 與垂直流程圖相比，以下關于水平流程圖的敘述哪項正確？A、 它為與符號平行的文字描述提供更多的空間B、 它更關注任

47、務的分派和對績效的獨立檢查C、它通常更長D 、部門線之間不交叉86. 某組織想要改善其對某一新業(yè)務行業(yè)和業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基準比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？A 、職能性的B 、競爭性的C、一般性的D 、內(nèi)部的87. 確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務的目的A 、程序?qū)徲嫎I(yè)務B 、財務審計業(yè)務C、合規(guī)審計業(yè)務D 、經(jīng)營審計業(yè)務88. 內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結(jié)果是：支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差

48、 無關于這個樣本，下面哪項是正確的：A、 選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15% （300 十 2000）B、 合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%C、如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的D、 在 5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000（ $10000000 的 1%）89. 對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：A 、基本精確度B 、極差C、標準差D 、置信區(qū)間90. 風險管理是管理層的職責。 內(nèi)部審計活動在風險管理流程的作用可以包括以下哪項內(nèi)容：I。監(jiān)督活動n。將對風險管理流程的評價作為業(yè)務計劃的一部分川。參與監(jiān)督委員會、監(jiān)督活動以及狀況報告w。管理和

49、協(xié)調(diào)風險管理過程A、 僅有IB、 僅有nC、僅有i、n和川D、i、n、川和wA 、訂購申請，擔保單據(jù)以及競價單91.內(nèi)部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀：A 、與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計B、與人事部門的聘用與解聘政策有關的經(jīng)營審計C、與營銷部門有關的績效審計D、與薪酬程序有關的財務控制審計92. 與郵寄問卷調(diào)查相比，面對面談話有許多優(yōu)勢，但以下哪項內(nèi)容除外？A 、一般而言，面談的答復率更高B 、面談可以增進答復者對問題的理解C、調(diào)查問卷設計者可以應用更加豐富多樣的問題類別D 、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜93. 將理想準確度從 1000 美元提高到 2000

50、 美元將對的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響？A 、加大抽樣規(guī)模B 、縮小抽樣規(guī)模C、不影響抽樣規(guī)模D 、無法確定對抽樣規(guī)模的影響94. 在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這 類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的：A、內(nèi)部審計活動的政策與程序B 、內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準C、內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D、內(nèi)部審計活動的章程95. 以下那些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價格進行的B 、訂購申請，采購訂單以及競價單A 、發(fā)票與支付憑證相互核對C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請D、采購訂單，驗收報告以及競價單96. 為了評估大型醫(yī)院的家政服務質(zhì)量，以下那

51、類證據(jù)最為可信？A 、與經(jīng)抽樣的醫(yī)務人員面談B 、核醫(yī)務人員直接提交給家政主管的調(diào)查問卷C、復核醫(yī)院醫(yī)務部門的家政服務紀錄D 、與醫(yī)院高層人員面談97. 以下那項信用授權程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎A 、董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準B、不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付C、銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可98. 以下那項是明確判斷內(nèi)部審計部門目標是否實現(xiàn)的最佳手段A、 審計委員會定期復核審計部門工作質(zhì)量B、 制定衡量標準以實現(xiàn)部門目標C、每三年聘請外部人員實施同業(yè)復核D、聘請外部人員復核和評價部門工

52、作99. 下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？A 、核對銷售日記賬與總分類賬B、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據(jù)C、比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件D 、核對運輸記錄與銷售賬100. 能夠證明與商品簽收有關的發(fā)票、支付憑證和應付數(shù)據(jù)完整性的最佳方法是核對：B、發(fā)票與應付賬戶相互核對C、發(fā)票與支付憑證、應付賬戶相互核對D 、發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應付賬款與發(fā)票核對101. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低， 以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因 是：A 、付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率B 、存貨價格大幅度上漲C、收賬款大幅度增加D 、

53、形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率102. 一名審計師正在對某一公司大量的、 呈正態(tài)分布的應收賬款文件進行測試。 審計的目的 是檢查期末余額和應收賬款過賬的例外 （錯誤） 發(fā)生率。 為了測試應收賬款文件， 以計算估計的 總金額，該審計師應該使用下列任何一種抽樣技術，除了：A 、差額或比例估計B 、不分層的單位平均值估計C 、概率比例大小法D 、屬性抽樣103. 內(nèi)部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論A、 內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎 上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的B、 內(nèi)部審計師運用通

54、用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的 應收款是存在的C、內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的D、內(nèi)部審計師檢查了 2002 年 1 月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括 2001 年的銷售額，審計師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當記錄。104. 利用以下信息回答：某內(nèi)部審計師為推出會議做準備， 已向被審計單位提交了一份審計報告初稿， 以下內(nèi)容摘自 該審計報告初稿：審計的執(zhí)行要達到如下目標：1 證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性。2 確定在存放期間，機器設備是否有損壞。

55、3 核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。 4 確定庫存機 器設備是否已進行適當?shù)臅嬏幚沓绦颉?5 計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。 6 比較機器設備總價 與公司賬面價值。經(jīng)確認， 從購買機器設備的記錄中抽出30 個樣本， 其中的 13 個存放在倉庫的地板上，另外 5 個已經(jīng)運到裝船碼頭準備運送到生產(chǎn)工廠， 另外 12 個已在以前被運往生產(chǎn)工廠。 對倉庫的財務核算程序進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)節(jié)。 為測試可能的損壞，檢查了 25 個樣本設備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計師 確定， 倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當?shù)模舜尕浀尿炇諜z查項目外， 保管

56、人員顯然是按規(guī)定程序操作的。最終審計報告中通常都包括以下要素：目的、范圍、結(jié)果、結(jié)論及建議。上述審計報告缺少 的要素是A 、范圍、結(jié)論及建議B、 目的、結(jié)果、及建議C、結(jié)果、結(jié)論及建議D、目的、范圍、建議105. 利用以下信息回答：財產(chǎn)和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。 他們主要關注兩方面： 有些不應 賠付的索賠已經(jīng)賠付， 或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時獲得賠付。 為準備對這一領域 的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。該內(nèi)部審計師與主管進行面談。 他注意到主管變得非常不安和緊張， 只要他就某些特定類型 的理賠提出問題， 主管總

57、會改變話題。 主管的回答與公司政策和程序是一致的。時，該內(nèi)部審計師應該當記錄這次面談A 、記錄主管的回答并注意其非語言表達的性質(zhì)B、 不記錄主管非語言的表達，因為那是主觀的、沒有被證實的C、認為非語言的表達是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團伙的舞弊行為D、忽視面談中關于特定問題的答案，因為都是自我保護性的106. 以下各項中，關于審計證據(jù)的最好描述是A 、初步計劃、調(diào)查記錄、審計方案和外勤工作的結(jié)果B、 審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們推斷被審計單位的某一斷言的公平性D、 對沒有實現(xiàn)的預計目標、 不適當?shù)夭扇〉?/p>

58、行動和本應該采取卻沒有采取的行動的相關系 統(tǒng)的詳細記錄107. 某大銀行的審計師正審查一筆以不動產(chǎn)作抵押的貸款的還貸能力。該筆貸款還貸能力的最佳證據(jù)是：A、 對不動產(chǎn)價值進行的最新的獨立評價B、 貸款委員會批準該筆貸款的文件C、借款人關于貸款余額的確認信函D、填寫準確并經(jīng)過簽字的貸款申請表格108. 審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據(jù)沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。 實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤在廢棄物裝卸過程中， 審計人員對工程人員進行

59、了實地觀察， 沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的 地方審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在 50 個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不 著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務提供了關于以下哪項內(nèi)容的保證：A 、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄B、 有害原料的使用得到正確授權C、目前的有害原料庫存以安全方式存放D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中109. 成本節(jié)約的定位屬于：A 、項目結(jié)果審計B 、財務審計C、合規(guī)性審計D 、經(jīng)營審計110. 審計師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加 班費更多了， 店員的人數(shù)也增加了， 并證實本年度的凈收入總額下降了 5%，僅僅根據(jù)這一資料， 審計師得出的有效結(jié)論應該是：A 、店員人均凈收入下降B 、店員工資比