出納習題[1]教學提綱

1、精品文檔出納實務(wù)練習題一、單項選擇題1、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（ ）A、 基本存款賬戶B 、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶2、一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）A、借款轉(zhuǎn)存B、借款歸還C、現(xiàn)金繳存D、現(xiàn)金支取3、出差人員報銷差旅費，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（）A、出納將私人現(xiàn)金先墊付B、從本單位現(xiàn)金收入中直接支付C、出納個人打欠條D、開出現(xiàn)金支票支付4、支票的提示付款期限為自出票日起（）A、 7 日B、10 日C、1 個月D、 3 個月5、 （ ）是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。A、匯兌B、委托收款C、托收承付D、支票結(jié)算6、托收

2、承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。A、買賣合同B、供需合同C、購銷合同 D、委托合同7、驗單付款的承付期為（） ，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延） 。A、 3天B、5天C、7天D、10天8、原始憑證的保管期限為（）A、 10年B、20年C、5年D、15年9、在填制會計憑證時，¥1516.54的大寫金額為（）A 、 人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分B 、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整C、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整D、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分10、 某公司出納人員孫某于 2010 年 2

3、月 10 日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票， 轉(zhuǎn)賬日期填寫正確的是（ ）A、貳零壹零年貳月拾日B、貳零壹零年零貳月壹拾日C、貳零壹零年零貳月零壹拾日D、貳零壹零年貳月壹拾日11、不論單位還是個人都不能簽發(fā)（ ）A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、空頭支票12、只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ ） 。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票13、某企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實有數(shù)比賬面余額多 100 元。經(jīng)反復核查， 長款原因不明。正確的處理方法是（ ）A 、歸出納員個人所有B 、沖減管理費用C、確認為其他業(yè)務(wù)收入D、確認為營業(yè)外收入14、在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（

4、） 。A 、折價兌換給他人B 、趁人不注意，夾在真幣中付給他人C、上繳當?shù)劂y行D、當捐款捐入捐款箱15、出納人員根據(jù)收款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時，應(yīng)（ ） 。A、在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B 、由收款人員或付款人員在備查簿上簽名C、由出納人員在備查簿登記D 、由出納人員在憑證上劃線注銷16、為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（ ）賬戶進行總分類核算。A、 “現(xiàn)金 ” B 、 “備用金 ” C、 “銀行存款 ” D、 “貨幣資金 ”17、現(xiàn)金收入不包括（ ） 。A 、銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入 B 、銷售商品取得的現(xiàn)金收入C、提供勞務(wù)取得的收入D

5、、出差人員報銷差旅費退回的多余款項18、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)（ ） .A、借記現(xiàn)金” B、借記銀行存款” C、借記備用金”D、貸記現(xiàn)金”需的庫存現(xiàn)金限額。19、現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)（A 、借記 “管理費用 ”C、借記營業(yè)外支出”20、現(xiàn)金是由（）經(jīng)管的。A、出納B、會計主管人員21、 （）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A、借款收據(jù)B、工資表22、 （）不屬于單位的現(xiàn)金支出。A、向本單位職工發(fā)放工資C、購買價值5000元的機器23、企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)（A、借記 備用金” B、貸記 備用金”）。B 、貸記 “管理費用 ”D 、貸記 “營業(yè)外支出 ”C、總會計師D、單位負責

6、人C 、報銷單D 、商業(yè)承兌匯票B 、支付個人勞務(wù)報酬D 、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金）。C、貸記現(xiàn)金” D、借記現(xiàn)金24、 企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬” ， 由 （A、主管人員25、現(xiàn)金結(jié)算起點為（A 、 50026、開戶銀行應(yīng)當根據(jù)開戶單位的實際需要，A 、 3 5 天） 按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。B 、出納人員）元。B、 5000B 、 5 10 天C、會計人員C、 100核定開戶單位（C、 3 10 天D 、經(jīng)辦人員D、 1000）的日常零星開支所D、 3 6 天27、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支

7、付現(xiàn)金。A、單位負責人B、財會部門負責人C、出納D、內(nèi)部審計人員28、每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（）核對，做到賬款相符。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、現(xiàn)金總分類賬C、收付款憑證D、銀行存款日記賬29、單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，屬于（） 。A、現(xiàn)金開支審批制度B、現(xiàn)金清查制度 C、現(xiàn)金保管制度D、錢賬分管制度30、出納員負責辦理（ ） 。A、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B、會計檔案保管 C、收入賬目登記 D、稽核二、多項選擇題1、出納人員的配備一般可采用（ ） 。A 、 一人一崗 B 、 一人多崗 C、 一崗多人D 、多人多崗2、出納人員不得兼管（）工作。A、稽核 B、會計檔案保管 C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記

8、3、以下各項屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有（） 。A 、保管庫存現(xiàn)金和有價證券B 、保管空白支票和空白收據(jù)C、保管有關(guān)印章D、保管會計檔案4、下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（） 。A、現(xiàn)金支票存根；B、財務(wù)部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；C、銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；D、未經(jīng)批準的職工臨時暫款單。5、下列做法不正確的有（） 。A、從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金B(yǎng) 、用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金C、單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金D 、私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄6、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)辦理會計移交手續(xù)的表述中，正確的有（）。A、會計主管人員辦理移交手續(xù)，由上級審計部門監(jiān)交B 、經(jīng)單

9、位領(lǐng)導人批準，委托他人代辦移交的，委托人仍應(yīng)承擔相應(yīng)責任C、因病不能工作的會計人員恢復工作的，也應(yīng)當與接替人員辦理交接手續(xù)D 、單位會計機構(gòu)負責人晉升為本單位總會計師的，因仍主管會計工作，可不辦理交接手續(xù)7、下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算的有（） 。A、支票 B、銀行本票C、托收承彳D、委托收款8、以下項目屬違反現(xiàn)金管理制度的行為（） 。A、出差人員隨身攜帶的差旅費超過1000元B 、用本單位銀行帳號為他人支取現(xiàn)金C、用現(xiàn)金收入進行現(xiàn)金支出D 、將本單位現(xiàn)金借給其他單位臨時支用9、商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)人可以是（ ） 。A、收款人開戶銀行B、代理付款銀行C、收款人 D、付款人10、下列（）是

10、出納崗位的工作。A、保管可存現(xiàn)金B(yǎng)、登記材料明細賬C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、保管空白支票11、下列做法不正確的有（ ） 。A、從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；B 、用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；C、單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；D 、私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。12、銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（） 。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶13 、下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（ ）。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、銀行承兌匯票D、 商業(yè)承兌匯票14、下列那些做法違反銀行結(jié)算辦法的規(guī)定（） 。A 、出租銀行賬號B 、出借銀行賬號C、簽發(fā)空頭支票和遠期支票D、套

11、取銀行信用15、下列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當通過其他貨幣資金賬戶核算的有（） 。A、銀行匯票B 、 銀行本票C、商業(yè)匯票D、信用卡16、造成錯賬的主要原因是（）。A、漏記B 、 重記C、錯記D、未達賬項17、下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（）。A、現(xiàn)金支票B 、 轉(zhuǎn)賬支票C、銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票18 、可以用于同城結(jié)算的票據(jù)有（ ）。A、支票B、商業(yè)匯票 C、銀行匯票D、銀行本票19 、以下做法正確的有（ ） 。A、出納人員收到結(jié)算票據(jù)后應(yīng)先審核B 、收到開戶行付款通知，審核后不是本單位債務(wù)，不用辦理拒付手續(xù)C、辦理銀行匯票時，須在業(yè)務(wù)申請書上簽章D 、銀行本票提示付款不用蓋章20 、會計檔案的

12、保管期限分（ ） 。A、永久B、定期C、臨時D、短期三、判斷題：1 、 2010 年 10 月 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 （）2、因出納人員變更，為明確責任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進行登記。（）21 匯兌結(jié)算不受金額起點的限制， 不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。 （）4、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點為500 元。 （）5、每天終了，銀行存款日記賬必須結(jié)出余額，并與銀行對賬單核對相符。（）6、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 （ ）7、存款人用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明，并開立臨

13、時存款賬戶。 （ ）8、支票按照支付票款的方式可以分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。（）9、單位和個人在同城的各項結(jié)算業(yè)務(wù)都可以使用銀行本票。 （）10、 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，不受金額起點限制。 （ ）11、通常所說的“日清” ，就是企業(yè)每天都要登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并將現(xiàn)金日 記賬余額與實有庫存現(xiàn)金進行核對。 （ ）12、 移交人員辦理完交接手續(xù)后， 仍需對原工作期間經(jīng)辦的會計資料的真實性、 完整性 負責。 （ ）13、所有開戶單位的現(xiàn)金收入必須于當日送存開戶銀行。（）14、托收承付結(jié)算每筆的金額起點為5000元。（）15、單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)

14、算方式。（）16、每個公司一般允許開設(shè) 2個基本存款賬戶。（）17、定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行匯兌。（）18、會計檔案的保管期限為永久保管和定期保管兩種。其中，定期保管又分為3年、5年、10年、15年、25年。（）19、存款人辦理開戶申請時，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（）20、記賬時，可用藍黑墨水、碳素墨水書寫，也可用圓珠筆或鉛筆書寫，但不得使用紅色水筆書寫。（）四、簡答題：現(xiàn)金管理暫行條例對現(xiàn)金使用范圍是如何規(guī)定的？五、綜合題（一）用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。139 708.6710 087 625.0365 320.11705 832.00972 000.09（二）惠好

15、實業(yè)公司，2009年9月30日新上任的出納陳金與原出納孫云辦理交接工作，主管會計林成進行監(jiān)督，盤點庫存現(xiàn)金中8張100元，6張50元，10張20元，7張10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。請根據(jù)上述資料，填寫庫存現(xiàn)金移交表庫存現(xiàn)金移交表幣種：移交日期： 年 月 日第 頁幣別數(shù)量（張/枚）移交金額（元）接交金額（兀）備注單位負責人：黃偉移交人：監(jiān)交人：接管人：(三)公司5月份發(fā)生以下事項：(1)公司檔案管理部門會同財務(wù)部將已結(jié)賬到期會計檔案編造清冊，報請公司負責人批準后，由財務(wù)部負責保管會計檔案的張某在無他人在場時銷毀。(2)會計人員李某因病休假兩個星期，其

16、會計工作需要他人代理。李某考慮休假結(jié)束后仍從事會計工作，故未辦理會計工作交接手續(xù)。(3)因公司經(jīng)理出差在外，財務(wù)部經(jīng)理指定公司出納趙某代理李某所管的固定資產(chǎn)明細賬及收入、支出、費用明細賬的記賬登記工作。要求：指出上述事項中哪些行為不符合會計法律制度的規(guī)定，并說明理由(四)新光公司2010年8月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(20分)(1) 2日采購部業(yè)務(wù)員張飛向黃強申請領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，支付本市紅光工廠甲材料款24000元，增值稅4080元。材料驗收入庫。(2) 5日收到光華貿(mào)易有限公司轉(zhuǎn)賬支票一張用于結(jié)算貨款，金額 50000元，會計主 管安排黃強辦理進賬手續(xù)。(3) 14日，從銀行提取現(xiàn)金 20000元。(4) 4） 18 日，辦理一張銀行匯票，金額為 32000 元，用于去上海家紡有限公司購買乙材料。要求：根據(jù)上述資料，編制記賬憑證。（五）某公司 7 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（ 1） 2 日，業(yè)務(wù)人員張鳴預支差旅費1000元，用現(xiàn)金支付。（ 2） 9 日，從銀行提取現(xiàn)金 20000 元。（ 3） 10 日，以現(xiàn)金支付職工工資20000 元。（ 4） 11 日，收到華川公司償付上月