公司費用管理制度

1、公司費用管理制度第一條目的為了強(qiáng)化和規(guī)范公司費用管理，特制定本辦法。第二條費用管理原則1、預(yù)算控制，目標(biāo)管理。公司費用實行預(yù)算管理，各項費用均要編制和執(zhí)行費用預(yù)算；各部門以費用預(yù)算為依據(jù)，自主管理本部門費用。2、節(jié)約開支，增加收益。費用管理既要注意節(jié)約開支，杜絕無效費用；又要著眼于促進(jìn)發(fā)展，增加長遠(yuǎn)利益，充分保障有效支出。3、實事求是，誠實信用。編制、審批、調(diào)整費用預(yù)算，辦理借款和報銷費用，報告、分析、控制費用，必須實事求是，奉行誠實信用，不得弄虛作假，歪曲、隱瞞真實情況，謊報、虛報信息。第三條費用的預(yù)算管理1、費用預(yù)算按經(jīng)常性費用和專項費用分別編制。經(jīng)常性費用是指與日常工作有關(guān)、經(jīng)常發(fā)生并具

2、有一定規(guī)律性和可預(yù)見性的費用；專項費用是指與特定項目有關(guān)的費用，費用的發(fā)生時間、次數(shù)、規(guī)模具有一定的不確定性。經(jīng)常性費用按時間控制；專項費用按項目控制。2、每年由各個部門編制各種的費用預(yù)算，然后由財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總公司總體費用預(yù)算報公司總辦會審批。公司總體費用預(yù)算經(jīng)公司總辦會審批后執(zhí)行。3、業(yè)務(wù)部門的年度費用預(yù)算總額與業(yè)務(wù)部門預(yù)算業(yè)績相掛鉤（存在一定的比例關(guān)系）。財務(wù)部在報銷業(yè)務(wù)部門費用時，既要控制各業(yè)務(wù)人員的個人報銷標(biāo)準(zhǔn)，也要控制業(yè)務(wù)部門的費用總額。業(yè)務(wù)部門的費用總額根據(jù)業(yè)務(wù)部門實際業(yè)績完成情況和預(yù)算時的比例關(guān)系確定。4、費用預(yù)算一經(jīng)確定，原則上在年度內(nèi)不做調(diào)整。如需調(diào)整預(yù)算，由各部門向公司總辦

3、會提出申請，并詳細(xì)說明原因和調(diào)整數(shù)額。經(jīng)公司總辦會審批后方可調(diào)整預(yù)算。5、各部門在費用預(yù)算執(zhí)行中履行的職責(zé):5.1嚴(yán)格遵守費用預(yù)算，杜絕發(fā)生預(yù)算外費用。如遇特殊情況須調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報批后提交財務(wù)部備案。5.2落實工作計劃，提高辦事效率，努力做到少花錢多辦事。5.3認(rèn)真填寫和審核本部門借款申請和費用報銷申請，確保借款申請、費用報銷申請所載事項完整、真實、合理。6財務(wù)部在執(zhí)行費用預(yù)算中履行的職責(zé)：6.1記錄實際發(fā)生費用，定期向公司總辦會和各部門負(fù)責(zé)人報送部門費用預(yù)算執(zhí)行情況報告，并隨時提供有關(guān)費用情況的查詢服務(wù)。6.2審核借款申請和費用報銷申請，確保所載事項符合會計制度規(guī)范及報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。6

4、.3按照費用預(yù)算監(jiān)督控制費用支付情況，確保費用預(yù)算得到有效執(zhí)行。第四條借款及費用報銷流程及規(guī)定1、本制度所稱借款指因公現(xiàn)金借款。借款按用途可分為采購借款、差旅費借款、業(yè)務(wù)招待費借款、常用備用金借款及其他借款。2、日常業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)當(dāng)盡量減少現(xiàn)金的使用，減少結(jié)算環(huán)節(jié)，進(jìn)而減少借款量。能采用支票、匯票等結(jié)算方式直接向?qū)Ψ礁犊畹?，不得使用借出現(xiàn)金后向?qū)Ψ礁犊畹姆绞健?、員工借款應(yīng)當(dāng)使用財務(wù)部統(tǒng)一購制的借款單，按照規(guī)定的借款審批流程辦理。4、借款及費用報銷流程經(jīng)辦人填寫借款單/費用報銷單部門負(fù)責(zé)人審批會計審核財務(wù)部經(jīng)理審核一一公司總經(jīng)理審批一一出納付款或報銷。5、差旅費借款、業(yè)務(wù)招待費借款、常用備用金

5、借款可隨時辦理，但一次性支取金額在5000元（含）以上的須提前一天通知出納人員。借款人借款后，借款用于的事項因故不再發(fā)生的，應(yīng)立即歸還借款。6當(dāng)月費用原則上應(yīng)在事項結(jié)束當(dāng)月報銷，最遲應(yīng)在事項結(jié)束后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款人無故不按期報銷或歸還借款的，不得再次向財務(wù)部申請借款。超過規(guī)定時間未還款清賬的，財務(wù)部應(yīng)從其工資中逐月扣回借款；直至扣完為止。7、借款的日常管理與控制7.1財務(wù)部負(fù)責(zé)借款的日常管理與控制。財務(wù)部對借款情況進(jìn)行動態(tài)管理，隨時掌握借款情況，督促借款人及時還款。7.2財務(wù)部應(yīng)當(dāng)于每月初與每位借款人核對借款情況，保證帳實相符。7.3財務(wù)部每月向公司總經(jīng)理上報借款情況表，向各部門負(fù)責(zé)

6、人以表格形式通報其部門員工借款情況。7.4借款人因故調(diào)離公司，在辦理離職手續(xù)前應(yīng)全額歸還借款。由于財務(wù)人員把關(guān)不嚴(yán)給公司造成損失的，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)作出相應(yīng)的賠償。第五條差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、出差目的地劃分1.1出差城市劃分為三級：第一級：北京、上海、廣州、深圳；第二級：南京、杭州、福州、大連、青島、廈門、蘇州；第三級：其他國內(nèi)城市。1.2公司高管以下人員因公出差前需填寫出差申請單（一式兩聯(lián)，第一聯(lián)會計核算聯(lián)，費用報銷時會計人員作為憑證附件使用；第二聯(lián)備查聯(lián)，行政人事部負(fù)責(zé)訂票人員據(jù)此聯(lián)辦理訂票業(yè)務(wù)后留存，結(jié)算票款時會計人員對訂票業(yè)務(wù)進(jìn)行核對后在此聯(lián)次上加蓋注銷章。單據(jù)樣式見公司考勤管理制度附件二）

7、辦理出差審批手續(xù)。具體出差審批流程見公司考勤管理制度。1.3辦理差旅費借款時，經(jīng)辦人員持經(jīng)批準(zhǔn)后的出差審批單和借款單到財務(wù)部辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全者財務(wù)部不予辦理借款。1.4行政人事部負(fù)責(zé)訂票人員必須見到審批后的出差審批單方予辦理訂票業(yè)務(wù)。2、出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)公司總辦會成員出差可選擇交通工具，如乘坐飛機(jī)只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙。其他人員交通工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)按以下規(guī)定執(zhí)行：2.1出差地點乘坐直達(dá)、特快火車在12小時內(nèi)（含12小時）可以到達(dá)的，只可乘坐硬座/硬臥火車。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要，本著節(jié)約費用的原則審核選定出差員工乘坐火車的級別。2.2出差地點乘坐直達(dá)、特快火車在12小時以上、20小時以內(nèi)（含20小

8、時）可以到達(dá)的，可單程乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。2.3出差地點乘坐直達(dá)、特快火車在20小時以上到達(dá)的，可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。2.4出差地點乘坐直達(dá)、特快火車在12小時內(nèi)（含12小時）可以到達(dá)，特殊情況需乘坐飛機(jī)的；或出差地點乘坐直達(dá)、特快火車在12小時以上、20小時以內(nèi)（含20小時）可以到達(dá)，特殊情況需雙程乘坐飛機(jī)的，須事前提出申請并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，機(jī)票費用按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷，差額自理（特價機(jī)票未超過特快硬臥票價的，不屬超標(biāo)）。2.5低職級的人員隨同高職級人員出差時，視實際情形可按照同行高職級人員車級搭乘。2.6搭乘公司交通工具出差的，不予報銷交通費用。3、住宿費標(biāo)準(zhǔn)3.1公

9、司總辦會成員：據(jù)實報銷。3.2部門負(fù)責(zé)人：第一級城市不超過400元，第二級城市不超過300元，第三級城市不超過250元。3.3其他員工：第一級城市不超過250元，第二級城市不超過200元，第三級城市不超過150元。3.4住宿天數(shù)按照離開出差地日期一返回出差地日期”計算，即在出差地的天數(shù)算頭不算尾。女口：某員工乘11月1日晚間的火車于11月2日上午到達(dá)某地，11月6日晚乘19點前的火車離開該地次日抵達(dá)，則住宿天數(shù)為4天（6日-2日）。住宿費報銷時，須同時提供酒店住宿費用清單。3.5部門負(fù)責(zé)人以下級別人員同性、偶數(shù)、同時、同地出差的，原則上應(yīng)入住同一房間，雙人合計住宿費用按照單人住宿費用標(biāo)準(zhǔn)上浮不

10、超過50%。4、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)4.1公司總辦會成員：據(jù)實報銷。4.2部門負(fù)責(zé)人：給予第一級城市60元從/天，其他城市50元/人/天的出差伙食補貼。4.3其他員工：給予第一級城市50元/人/天，其他城市40元/人/天的出差伙食補貼。4.4伙食補貼按照出差自然天數(shù)計算，出發(fā)日12時前離開出發(fā)地的，伙食補貼按全天計算，12時后離開出發(fā)地的，伙食補貼按半天計算；返回日12時前抵達(dá)出發(fā)地的，伙食補貼按半天計算，12時后抵達(dá)出發(fā)地的，伙食補貼按全天計算。如上例：某員工11月1日15時離開出發(fā)地，11月6日15時返回出發(fā)地，則補貼天數(shù)為5.5天。4.5出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費，報銷時扣減當(dāng)天的伙食補貼。4

11、.6因公參加學(xué)習(xí)、會議、培訓(xùn)等，會議期間伙食由組織者統(tǒng)一安排并承擔(dān)的，不再享受伙食費補貼。5、出差市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)出差市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)，指在出差城市內(nèi)因工作需要所發(fā)生交通費用的標(biāo)準(zhǔn)，包含往返機(jī)場（或火車站、碼頭）的交通費用。5.1公司總辦會成員：據(jù)實報銷。5.2部門負(fù)責(zé)人：第一級城市平均每天不超過60元，其他城市平均每天不超過50元。5.3其他員工：第一級城市平均每天不超過50元，其他城市平均每天不超過40元。5.4出差市內(nèi)交通費的計算天數(shù)同伙食補貼的計算天數(shù)。5.5員工出差原則上乘坐公交車（包括機(jī)場專線）、地鐵，實行限額內(nèi)憑有效單據(jù)實報實銷。特殊情況需乘坐出租車的，須事前提出申請并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批

12、準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐出租車的，交通費自理。第六條移動通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、移動通訊費指使用手機(jī)而發(fā)生的費用，僅報銷月租費、占頻費、各種通話費、IP長途費、短消息等基本通訊費用，違約金、移動夢網(wǎng)等特殊費用不予報銷。2、移動通訊費用的報銷實行限額內(nèi)憑有效單據(jù)實報實銷。如遇出差或特殊情況造成通訊費用超標(biāo)的，使用者應(yīng)提供通訊明細(xì)賬單，并書面說明情況后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批后，據(jù)實報銷。3、凡給予報銷移動通訊費用的員工，手機(jī)必須24小時開機(jī)，特殊情況無法開機(jī),須事前說明，一個月內(nèi)連續(xù)三次呼叫不應(yīng)，當(dāng)月移動通訊費不予報銷。4、移動通訊費報銷的有效單據(jù)不能是定額發(fā)票單、預(yù)存話費單，只能是實際話費

13、單。5、移動通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)職位/級別月度報銷標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)實報實銷超額報銷比例（%）備注公司總辦會成員70080%業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人50060%業(yè)務(wù)主管50050%高級業(yè)務(wù)員40040%中級業(yè)務(wù)員30030%初級業(yè)務(wù)員1500%職能部門負(fù)責(zé)人35060%專員1000%助理500%第七條市內(nèi)交通費報銷1、員工工作時間內(nèi)外出辦理公務(wù)時，原則上乘坐公交車、地鐵，實行限額內(nèi)憑有效單據(jù)實報實銷。特殊情況需乘坐出租車的，須事前提出申請并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐出租車的，交通費自理。2、工作日因工作原因晚于21:00離開公司，可報銷自公司返回住所的出租車費。周六、周日需到公司工作的可報銷往返車費。延長工作

14、時間須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。對于延長工作時間的人員，按10元/餐的標(biāo)準(zhǔn)給予餐費補助。3、市內(nèi)交通費報銷時憑出租車票，填寫市內(nèi)交通費發(fā)票清單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后辦理報銷手續(xù)。第八條業(yè)務(wù)招待費報銷1、各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用，由公司總辦會每年予以核定，并以部門費用預(yù)算形式下達(dá)，在核定限額內(nèi)使用。2、業(yè)務(wù)招待費用包括業(yè)務(wù)招待餐費及開展業(yè)務(wù)的禮品費用等。業(yè)務(wù)招待費用為拓展業(yè)務(wù)而發(fā)生的費用，各使用者、核定人員須嚴(yán)格把關(guān)控制，嚴(yán)禁公費私用、越職、越限、越額度使用費用，否則一經(jīng)查實，各會簽人員將連帶處罰。3、財務(wù)部會計人員應(yīng)于每季度初公布上季度各部門（人）招待費用使用情況，并在各部門（人）當(dāng)年預(yù)算限額達(dá)

15、80%時進(jìn)行預(yù)警，嚴(yán)禁發(fā)生超預(yù)算業(yè)務(wù)招待費用。第九條費用報銷原始票據(jù)的取得、報銷及審核規(guī)定1、除支付工資和勞務(wù)費外，費用報銷票據(jù)必須是符合稅法及會計法規(guī)定的法定有效票據(jù)。稅法規(guī)定的發(fā)票基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及賬號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚，全部聯(lián)次未一次復(fù)寫、沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章、偽造、作廢以及其他非稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)。2、費用報銷票據(jù)必須按規(guī)定

16、取得。下列行為屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為：2.1應(yīng)取得而未取得發(fā)票；2.2取得作廢發(fā)票或取得不符合規(guī)定的發(fā)票；2.3取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；2.4自行填開發(fā)票報銷；2.5單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一致；2.6填寫項目不齊全；2.7涂改發(fā)票；2.8虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票；2.9取得票物不符發(fā)票；2.10取得或購買假發(fā)票；2.11以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票；2.12其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。3、財務(wù)部會計人員必須按規(guī)定對原始票據(jù)進(jìn)行審核，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始票據(jù)有權(quán)不予接受，并有權(quán)要求提供票據(jù)的責(zé)任人進(jìn)行更正、補充。4、財務(wù)部會計人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)票的合法性、真