2021年機關事業(yè)單位財務管理制度

1、機關事業(yè)單位財務管理制度歐陽光明（2021.03.07）為了規(guī)范和加強會計財務工作，充分闡揚會計工作在財務管理中的作用，根據中華人民共和國會計法和會計基礎工作規(guī)范以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。一、會計管理體系（一）單位領導人職責：1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行會計法，包管會計資料合法、真實、準確、完整，包管會計人員的職權不受侵犯。2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，擔任對各項內部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。3、對認真執(zhí)行會計法，忠于職守，做出顯著成果的會計人員，財務部分、單位領導及時給予精神和物質獎勵。（二）會

2、計主管職責：1、嚴格遵守法令、律例、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金張羅和使用計劃，開辟財路，有效使用資金。3、按期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行闡發(fā)，準確為領導提供財務信息，做好領導顧問。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財務等部分的協調、溝通工作。4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基來源根基則，遵守職業(yè)品德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。（三）會計部分與其它部分的關系：1、會計部分要經常與業(yè)務部分溝通，及時為業(yè)務部分提供核算信息，經常深入基層第一線，了解、掌握第

3、一手資料，做好財務后勤包管工作，為單位中心工作辦事。2、依照上級有關精神，實行政府推銷制度，把好維修項目、基建工程的審計關。3、業(yè)務部分領用支票，必須在五日內結賬。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行，增進資金回籠，包管資金運用平安。4、配合財務、銀行做好每月代發(fā)工資工作。（四）各單位采取收付實現制會計制度，采取借貸復式記賬方法。二、會計人員的崗位責任制各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。（一）會計主管的崗位責任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行會計法和各項財務制度，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，嚴

4、格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。2、擔任編制財務計劃，按期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務闡發(fā)，介入單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好顧問。3、堅持按規(guī)定做到收支兩條線工貫徹率達百分之百。4、根據各項經濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定擔任對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。5、加強單位財富管理，配合有關部分按期組織對流動資金、固定資產、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產平安完整。產生溢缺，及時處理，包管單位財富賬、賬實相符

5、（每年于六月）。6、加強對票據的管理，對領取的各種票據，要按期與財務進行核對，對領用部分要按期核對和抽查，并接受財稅部分的監(jiān)督。7、組織全體財會人員介入繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計律例、制度，不竭提高會計人員業(yè)務素質。8、對違反財會制度和財經紀律的財務收支有權拒絕規(guī)畫，并及時向單位領導或上級財會部分陳述。9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。（二）出納會計崗位責任制：1、嚴格依照財經紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經濟業(yè)務的款項收付。2、認真審核原始憑證，堅決抵抗白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時掛號現金日記賬和銀行日記賬。3、嚴格依照現金管理制度的規(guī)定

6、，認真規(guī)畫現金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，禁絕任意挪用現金，不得公款私存，不得設立小金庫暫借現金由領導審批，堅持報銷憑證支筆”審批制度。4、嚴格依照銀行結算制度規(guī)定，認真規(guī)畫銀行業(yè)務收支、款項支付必須經單位領導批準后方可支付。禁絕出借賬戶，外單位支票禁絕在本單位套用現金。5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，禁絕簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。6、對現金、支票、匯票和各種有價證券，要確保平安有效，保險箱密碼和鑰匙，不經主管領導批準不得輕易交給他人。7、擔任發(fā)票、收據的保管，要專設掛號簿進行明細掛號，做好購入

7、、領用、收繳等情況的記錄，并按期對領用部分核對和抽查。8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金發(fā)下班作，經常按期軋賬，發(fā)明情況，立即向領導匯*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07報。9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為便利職工著想，辦事工作。（三）報賬員的崗位責任制1、擔任保管、使用本單位的備用金，并確保其平安完整。2、擔任本單位各種稅、費的上繳及日常經費開支的報銷。3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財務專戶，不得公款私存。4、擔任初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經稽核審核、本單位擔任人簽字、同意后，到財務室

8、規(guī)畫結算報銷手續(xù)。5、完本錢單位及財務室交辦的其他工作。三、賬務處理法度制度（一）各單位采取通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。（二）會計賬簿的設置：包含總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現金、存款日記賬采取訂本式，明細賬采取活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務處理法度，采取憑證賬務處理法度，有效地組織會計核算。（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。（五）會計報表的種類和要求：1、對外報送的會計報表，月報：資產欠債表、收支明細表、基本數字表、往來款明細表；年報：資產欠債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數字表、往來款明細表

9、、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。2、以誠信為本，不做假賬”為基來源根基則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內容完整、上報及時。四、會計內部牽制制度1、出納工作與會計工作要嚴格分隔，辨別擔任。2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、用度及債權債務賬目的掛號工作。3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔負本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔負出納工作。4、出納要根據稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經有關審批人審批后的單據規(guī)畫款項支付。5、出納人員擔任掛號現金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應催促及時核對銀行往來并檢查當月產生的朱達賬項”是否屬實，

10、存在未達賬項應及時查找原因。6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。7、銀行支票、印鑒要分隔保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現金需寄存于保險箱內。8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。10、會計主管要按期、不按期地檢查出納保管的庫存現金”、發(fā)票收據和各種有價證券。五、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工1、本單位稽核為兼職，由會計主管擔任對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。2、稽核

11、崗位直接由會計主管擔任。（二）稽核工作的職責和權限1、審核財務、本錢、用度等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)明問題要提出修改意見和建議。2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不合適規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采納辦法，及時處理。3、審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續(xù)是否完備，數字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否合適制度規(guī)定。5、抽查賬簿記錄是否合適記賬要求。6、復核各種會計報表是否合適制*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)明問題查明更正。7、稽核人員要對審核簽署的計劃

12、預算、憑證、賬簿和報表擔任。六、財富清查制度（一）財富清查包含固定資產清查以及債權債務的清查（一年很多于一次）。清查方法采取按期清查和不按期清查，按期清查每年6月進行；在產生意外事故、自然災害損失的情況下進行不按期清查，通過清查使賬實相符，包管資產的平安、完整。（二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，避免產生壞賬。（三）固定資產清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產卡相核對。產生盤盈、盤虧，要及時處理，包管賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內審時進行資產核對。七、財務收支審批制度（一）本單位財務收支必須堅持經辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關