集團公司授信報告詳解

1、銀行授信調(diào)查報告（適用于集團客戶綜合授信）客戶名稱：行業(yè)類別：信用評級：授信品種：授信金額：授信期限：授信定價：擔保方式：擔保人全稱：經(jīng)辦機構(gòu):客戶經(jīng)理：產(chǎn)品經(jīng)理：聲明：本人對該授信項目進行了深入調(diào)查，并在調(diào)查的基礎(chǔ)上完成本報告的撰寫,本人對調(diào)查報告所陳述事實和數(shù)據(jù)的真實性承擔責任。客戶經(jīng)理簽名：產(chǎn)品經(jīng)理簽名：貸前調(diào)查時間:地點：調(diào)查訪問的對象：訪問人：調(diào)查訪問方式及內(nèi)容:調(diào)查報告目錄:第一部分授信申請人的基本情況第二部分授信申請人經(jīng)營情況分析第三部分行業(yè)及政策分析第四部分授信申請人財務(wù)情況分析第五部分比較分析第六部分授信申請人與銀行合作情況第七部分或有負債分析第八部分授信申請人授信用途與還款

2、來源分析第九部分擔保分析第十部分授信風險分析及防范措施第十一部分集團授信額度分配方案及其他補充說明第十二部分調(diào)查結(jié)論第十三部分經(jīng)辦機構(gòu)主要負責人意見、授信申請人基本情況1、集團本部（母公司）基本情況：企業(yè)名稱：組織機構(gòu)代碼：經(jīng)營范圍：行業(yè)類別：注冊地址：實際辦公地址：法定代表人及身份證號碼：貸款卡編號、密碼、貸款卡是否通過人民銀行年審：基本賬戶行：注冊資金、幣種：股東及出資金額、股權(quán)占比（如超過5個可僅列出前五個）股東名稱注冊地注冊資金出資金額（萬元）占比出資形式XX公司%XX公司%合計100%股權(quán)結(jié)構(gòu)、重要股東、實際控制人介紹。（包括但不限于基本情況、經(jīng)營情況等）公司已投產(chǎn)項目成立時審批手續(xù)

3、情況，手續(xù)是否合規(guī)？公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)有無已投產(chǎn)但審批手續(xù)不合規(guī)的重大項目（土地、環(huán)保、核準等）？歷史沿革：要求描述公司及其前身成立以來的資本變更、股權(quán)演變、改制重組、上市融資、投資并購、資產(chǎn)出售等各種產(chǎn)權(quán)變化情況。2、集團客戶（含分、子公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)）股權(quán)結(jié)構(gòu)情況以圖表形式描述集團客戶本部、核心企業(yè)與各分、子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，在圖（或表）上注明相互之間持股比例。3、主要子公司及擬授信企業(yè)基本情況分析同1。4、集團公司治理結(jié)構(gòu)：股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層設(shè)置情況，公司董事的構(gòu)成和比例，董事長、總經(jīng)理和財務(wù)負責人的產(chǎn)生機制和相互監(jiān)管約束機制。5、高管介紹集團及主要子公司主要高管介紹（包括

4、但不限于姓名、性別、年齡、職務(wù)、生平簡歷、是否曾任職于破產(chǎn)倒閉公司等）6、重大事項（含集團、借款人、子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)；包括但不限于重組改制、投資并購、股權(quán)變更、人事變更、訴訟違規(guī)、停產(chǎn)整頓、安全事故等）二、授信申請人經(jīng)營情況分析1、集團整體經(jīng)營情況介紹：2、逐一介紹集團本部、擬授信子公司、未申請授信主要子公司（資產(chǎn)或銷售占集團20%以上）以及需要特殊說明子公司的經(jīng)營情況，每個企業(yè)都應按照以下要求進行介紹。（1）主導產(chǎn)品介紹：產(chǎn)品介紹，產(chǎn)品歷史價格、當前價格及走勢分析，產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)和變化情況（2）經(jīng)營業(yè)績：近三年主要產(chǎn)品的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量情況，主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷率、銷售收入增長率、銷售利潤增長率、

5、市場占有率，產(chǎn)能、產(chǎn)量在行業(yè)中的排名或地位。如未達到生產(chǎn)能力，請解釋原因。產(chǎn)能產(chǎn)量銷售收入2009年2010年當期2009年2010年當期2009年2010年當期產(chǎn)品1產(chǎn)品2合計（3）主要技術(shù)、工藝情況，是否符合國家政策，及與同行業(yè)比較的優(yōu)劣勢分析（工業(yè)企業(yè)）。（4）經(jīng)營模式分析：（本項也可以文字描述，不用表格形式）原材料供應（上年度數(shù)據(jù)，單位：萬元）主要供應商關(guān)系年限供應產(chǎn)品供應額比例合計100%分析：（包括但不限于：主要原材料價格及波動情況、主要原材料在國內(nèi)、省內(nèi)、國際市場供求情況，原材料采購渠道是否穩(wěn)定、結(jié)算方式等。）銷售模式（上年度數(shù)據(jù)，單位：萬元）：產(chǎn)品目標市場生產(chǎn)期限銷售額比例合計

6、100%分析：分析各種產(chǎn)品的市場情況、定價策略、銷售戰(zhàn)略、結(jié)算方式等?？蛻舻攸c關(guān)系期限銷售額比例合計100%分析：分析開拓市場的機制、主要下游客戶情況、與下游客戶的談判地位、市場穩(wěn)定性等。3、集團公司的管理模式及管理水平分析（企業(yè)集團對下屬成員企業(yè)財務(wù)管理體制、投融資管理體制、資金管理體制；人事管理體制、業(yè)務(wù)管理體制；關(guān)聯(lián)交易管理情況等）4、集團客戶目前在建、擬建項目情況：要求逐項介紹集團內(nèi)所有成員單位及集團關(guān)聯(lián)企業(yè)在建、擬建項目情況，包括但不限于項目規(guī)模、項目審批手續(xù)、總投資、資源來源、他行項目融資情況、建設(shè)進度、何時完工投產(chǎn)等。5、企業(yè)未來戰(zhàn)略及發(fā)展前景三、行業(yè)及政策分析（介紹集團所在的主

7、要行業(yè)，以核心子公司及擬授信子公司所在行業(yè)為主，若集團行業(yè)跨度較大，應分別介紹）行業(yè)發(fā)展情況（包括行業(yè)基本情況、特點、供求情況、趨勢等）產(chǎn)業(yè)政策集團行業(yè)板塊間的關(guān)聯(lián)情況行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)介紹、公司主要競爭對手情況介紹；與客戶的主要競爭對手相比較，該客戶主要的競爭優(yōu)勢與劣勢。產(chǎn)業(yè)政策（國家相關(guān)部門產(chǎn)業(yè)政策指導意見和指導目錄情況）行業(yè)近期重大政策事件、重大政策和體制改革我行信貸政策國家與地方行業(yè)政策取向：該客戶是享有優(yōu)惠政策、符合政策還是受政策限制。四、授信申請人財務(wù)情況分析1、近三年集團本部、擬授信子公司、未申請授信主要子公司（資產(chǎn)或銷售占集團20%以上）的報表審計情況：近三年財務(wù)報表是否經(jīng)過審計、經(jīng)

8、過哪些審計機構(gòu)審計、審計意見分別如何，如有保留意見或附帶說明請針對其內(nèi)容進行解釋），如果三年內(nèi)審計機構(gòu)不一致的，應說明原因；集團本部和集團合并報表編制規(guī)則，如不能提供合并報表或母公司本部報表，請說明原因。2、前三年及當期報表是否銜接，如不銜接，請逐項說明。3、重要優(yōu)惠政策（集團及各下屬企業(yè)）：4、集團客戶主要財務(wù)指標分析：報表1:集團合并報表。此處應首先文字介紹上年報表合并范圍及合并范圍較前年的變化、變化的原因。單位：萬元前二年末前兩年末前一年末本期變化值A(chǔ)總資產(chǎn)究動資產(chǎn)貨幣資金短期投資立收票據(jù)立收帳款資產(chǎn)類其他應收款偵付帳款存貨K期投資合計固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計總負債究動

9、負債短期借款立付票據(jù)立付帳款偵收帳款負債類立交稅金-其他應付款一年內(nèi)到期的長期負債K期負債合計立付債券長期借款引性負債合計聽有者權(quán)益聽有者其中：少數(shù)股東權(quán)益權(quán)益實收資本貧本公積未分配利潤前二年末前兩年末前一年末本期變化值B損益類主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤設(shè)資收益刖潤總額爭利潤現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量段資活動現(xiàn)金凈流量段資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金流入量見金凈流量盈利能力靖售毛利率靖售凈利率主營業(yè)務(wù)利潤率餐產(chǎn)收益率二爭資產(chǎn)收益率成長能力銷售收入增長率爭禾1J潤增長率爭資產(chǎn)增長率營運能力立收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

10、率1固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率償債能力宛動比率電動比率刖息保障倍數(shù)貧產(chǎn)負債率現(xiàn)金流指標經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/短期剛性負債經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金流入/銷售收入經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤注：“變化值A(chǔ)”填寫本期末財務(wù)數(shù)據(jù)比上年期末數(shù)據(jù)的變化；“變化值B”填寫上年數(shù)據(jù)比前年數(shù)據(jù)的變化。“剛性負債”=短期借款+應付票據(jù)（敞口）+應交稅金+一年內(nèi)到期的長期負債+應付債券+長期借款。短期剛性負債=短期借款+應付票據(jù)（敞口）+應交稅金+一年內(nèi)到期的長期負債報表2:借款人所在集團本部（母公司）報表（如有，格式和內(nèi)容同上，如果集團本部只有管理職能，沒有具體業(yè)務(wù)，沒有本部報表，該項可不填寫。）報表3:集團本部、各擬授信企

11、業(yè)和集團內(nèi)未申請授信主要子公司上年度主要財務(wù)指標比較單位：萬元集團合并集團本部XX公司XX公司XX公司總資產(chǎn)究動資產(chǎn)貨幣資金短期投資立收票據(jù)立收帳款資產(chǎn)類其他應收款偵付帳款存貨K期投資合計固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計總負債究動負債短期借款立付票據(jù)立付帳款偵收帳款負債類立交稅金其他應付款一年內(nèi)到期的長期負債K期負債合計立付債券K期借款引性負債合計聽有者權(quán)益聽有權(quán)益者其中：少數(shù)股東權(quán)益實收資本貧本公積未分配利潤損益類主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤設(shè)資收益刖潤總額爭利潤現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量段資活動現(xiàn)金凈流量段資活動現(xiàn)金流入量籌

12、資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金流入量見金凈流量盈利能力靖售毛利率靖售凈利率主營業(yè)務(wù)利潤率總資產(chǎn)收益率爭資產(chǎn)收益率成長能力銷售收入增長率爭利潤增長率爭資產(chǎn)增長率營運能力立收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率償債能力宛動比率電動比率刖息保障倍數(shù)貧產(chǎn)負債率現(xiàn)金流指標經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/短期剛性負債經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金流入/銷售收入經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤5、集團報表主要科目分析：（如果有集團本部母公司報表，以下每個指標均應對合并、母公司報表數(shù)據(jù)分別分析）（1）本期末重要資產(chǎn)負債科目分析：（基本要求：描寫下列指標的本期余額、主要構(gòu)成明細、形成的原因分析，與年初的變化值及變化的原因分

13、析，合理性分析，未來變化趨勢。）貨幣資金（除上述基本要求以外，應特別注明保證金余額）應收賬款（除上述基本要求以外，應特別進行應收款帳齡分析，如有三年及以上的，應進行重點解釋）存貨短期投資（除上述基本要求，還應說明初始購買價格和目前市價）預付賬款其他應收款（除上述基本要求以外，應特別進行應收款帳齡分析，如有三年及以上的，應進行重點解釋）長期投資注明長期投資的核算方法和歷年投資收益情況固定資產(chǎn)當年增加和減少固定資產(chǎn)情況，是否按時計提折舊、折舊計提方法在建工程實際投資與預算比較，建設(shè)工期計劃執(zhí)行情況；如有已投入使用或試生產(chǎn)，未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的，解釋原因無形資產(chǎn)和其他遞延資產(chǎn)攤銷方法，是否及時攤銷應

14、付賬款應付票據(jù)注明足額保證金票據(jù)余額，應付票據(jù)敞口余額其他應付款短期借款及一年內(nèi)到期的長期負債（該項指標不用填寫各行明細，明細在第五部分填寫，但本處應說明本期余額、與上年期末相比的變化及變化的原因）長期借款（該項指標不用填寫各行明細，但應說明本期余額、與上年期末相比的變化及變化的原因）應付債券其他重要或異常資產(chǎn)負債科目（2）上年度主要損益、現(xiàn)金流項目分析：（主要分析構(gòu)成、變動情況、合理性。以下科目如上年度金額較大應重點分析，如金額為0可不分析）主營業(yè)務(wù)收入：分析收入結(jié)構(gòu)營業(yè)費用：管理費用：財務(wù)費用：投資收益：營業(yè)外收入、營業(yè)外支出：經(jīng)營活動現(xiàn)金流情況：投資活動現(xiàn)金流情況：籌資活動現(xiàn)金流情況：6

15、、擬授信企業(yè)和集團內(nèi)未申請授信主要子公司財務(wù)分析分析科目同上。擬授信企業(yè)上年度、本期上述指標中若有金額較大或異常科目的，應重點進行說明。7、集團財務(wù)指標分析結(jié)合表1,分析集團主要財務(wù)指標及變化情況，重點分析盈利能力、成長能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流指標及變化趨勢。結(jié)合表2,分析集團母公司主要財務(wù)指標及變化情況，重點分析母公司償債能力、盈利能力、盈利結(jié)構(gòu)、長期投資、投資收益等情況。結(jié)合表3,分析擬授信企業(yè)和集團內(nèi)未申請授信主要子公司的主要財務(wù)情況、相互比較情況、占整個集團的比重等，著重從盈利能力、償債能力、營運能力、現(xiàn)金流等方面進行分析和比較。8、銷售收入真實性判斷：現(xiàn)場核實增增值稅發(fā)票或一

16、般發(fā)票，與銷售收入進行比較，判斷銷售收入的真實性9、集團內(nèi)各成員企業(yè)近一年內(nèi)關(guān)聯(lián)交易分析（包括資產(chǎn)類、負債類、資金類、成本和收入等），包括交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)項目與交易性質(zhì)、交易金額與占主營業(yè)務(wù)收入的比值、定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）等。10、集團整體財務(wù)情況評價（包含調(diào)查人員對企業(yè)報表數(shù)字真實性的評價，及對企業(yè)總體財務(wù)情況的評價）五、比較分析1、爭取與區(qū)域市場主要競爭比較（上年，萬元）：2、與行業(yè)領(lǐng)先者比較（上年，萬元）：六、授信申請人與銀行合作情況1、集團與我行歷史和目前授信情況：包括但不限于三年內(nèi)總、分行對集團及集團內(nèi)各下屬企業(yè)的授信額度批復號、批復日期、有效期、批

17、復額度及條件，額度實際使用情況。2、分別查詢各擬授信企業(yè)的貸款卡，并與實際情況進行比較：查詢?nèi)掌?、銀行各種授信余額及敞口、不良貸款余額、欠息、墊款、對外擔保余額。3、關(guān)注類、不良貸款及其他不良記錄情況說明（若有）。4、銀行借款分布：單位：萬元授信銀行授信額度使用金額（+）短期借款長期借款承兌敞口其他擔保方式合計（注：注：批復授信額度指授信銀行給予借款人的總體授信額度，使用金額指借款人實際提款金額;擔保方式需明確至擔保主體名稱，不能簡單描述為“擔?！被颉盎ケ！钡龋┍?:目前集團內(nèi)部各成員單位（含本部及所有下屬企業(yè)）授信敞口授信額度使用金額（+）短期借款長期借款承兌敞口其他擔保方式XX公司XX公司

18、XX公司XX公司XX公司小計5、從銀行融資分布情況、授信條件、變動情況和擬授信銀行情況，分析各金融機構(gòu)對該集團、集團內(nèi)各成員企業(yè)的支持傾向、集團的再融資能力等。七、或有負債分析1、保證擔保情況：簡述集團（包括集團本部及所有擬授信企業(yè)）為集團內(nèi)外企業(yè)的銀行授信提供擔保的情況，集團外被擔保企業(yè)簡況（與客戶的關(guān)系、市場地位、經(jīng)營狀況、資金實力、資信情況，前景等），分析和判斷對外擔保的質(zhì)量、代償?shù)目赡苄?。表一：集團內(nèi)企業(yè)對集團外擔保情況。序號擔保對象是否為關(guān)聯(lián)方擔保擔保余額到期日信貸品種擔保方式授信銀行墊款可能性12。計表二：集團內(nèi)企業(yè)互保情況。擔保人擔保對象擔保余額到期日信貸品種擔保方式授信銀行墊款

19、可能性合計2、對外擔保合法合規(guī)性。3、如果集團（含本部及各下屬企業(yè)）為第三方提供了資產(chǎn)抵押、質(zhì)押情況,請介紹提供的擔保資產(chǎn)情況，擔保資產(chǎn)占同類資產(chǎn)的比例。3、有無或有負債演變?yōu)楝F(xiàn)實負債的歷史記錄；目前有無因?qū)ν鈸６a(chǎn)生的糾紛。八、授信用途與還款來源分析1、中請授信的理由及授信用途。2、集團內(nèi)各成員企業(yè)目前是否存在挪用流資于項目建設(shè)的情況；如集團（含本部和所有成員企業(yè)）有在建、擬建項目，請分析是否有被挪用的可能及防范挪用風險的措施。3、測算集團客戶各擬授信流動資金需求并判斷授信申請金額合理性。計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額預收賬款周轉(zhuǎn)

20、次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額計算營運資金量營運資金量=上年度銷售收入X（1上年度銷售利潤率）乂（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）計算流動資金缺口新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金4、還款來源分析：根據(jù)各擬授信企業(yè)經(jīng)營周期、銷售收入、銷售現(xiàn)金率，結(jié)合企業(yè)投資、融資情況計算其在我行授信到

21、期可用來還款的資源來源并分析還款來源是否充足。九、擔保分析介紹擔保方式并分析擔保質(zhì)量，包括：1、如為集團外保證人或在前述報告中沒有進行分析的集團內(nèi)保證人(1)保證人基本情況：(2)經(jīng)營情況：(3)財務(wù)情況：(4)銀行借款情況(5)對外擔保情況；(6)代償能力分析；(7)擔保的實際意義；(8)公司章程、股東會、董事會對公司對外擔保的特殊約定。保證人財務(wù)簡表：單位：萬元前三年末前兩年末前一年末本期資產(chǎn)類總資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收帳款其他應收款預付帳款存貨長期投資合計固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計負債類總負債流動負債短期借款應付票據(jù)應付帳款預收帳款應交稅金其他應付款一年內(nèi)

22、到期的長期負債長期負債合計應付債券長期借款剛性負債合計所有者權(quán)益所有者權(quán)益其中：少數(shù)股東權(quán)益實收資本資本公積未分配利潤損益類主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤投資收益利潤總額凈利潤現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金流入量現(xiàn)金凈流量盈利能力銷售毛利率總資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率成長能力銷售收入增長率凈利潤增長率凈資產(chǎn)增長率營運能力應收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率償債能力流動比率速動比率資產(chǎn)負債率現(xiàn)金流指標經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/短期剛性負債經(jīng)營活動現(xiàn)金流入/銷售收入2、如為抵押方式：應重點分析抵押

23、物價值、抵押率及變現(xiàn)能力（1）不動產(chǎn)抵押：抵押物位置、面積、產(chǎn)權(quán)編號、所有權(quán)人、相關(guān)權(quán)利憑證、權(quán)利完整性、權(quán)利有無爭議、資產(chǎn)性質(zhì)、權(quán)屬情況、設(shè)施的簡單描述、購置時間、購買價格（要求核對原始購建合同和支付票據(jù)并提供復印件）、帳面原始價值、賬面凈值。臨近相似資產(chǎn)的市場價值。抵押率，評估時間、評估機構(gòu)、評估價值，并重點分析變現(xiàn)能力。（2）機器設(shè)備抵押名稱、用途、購建價值（核對原始票據(jù)并提供發(fā)票復印件），凈值，設(shè)備的通用性，權(quán)利完整性、權(quán)利有無爭議，是否屬于淘汰的設(shè)備？市場上同類設(shè)備價值，并分析變現(xiàn)能力。3、如為質(zhì)押方式（如權(quán)利質(zhì)押、存貨質(zhì)押），應介紹質(zhì)押物的性質(zhì)、價值、價格穩(wěn)定性和趨勢，分析質(zhì)押的合法合規(guī)性、是否可辦理質(zhì)押