財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施3篇供借鑒

1、財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施3篇供借鑒一、財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)概述財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn),是指某些崗位因其特殊性，有一定的概率出現(xiàn)工作差錯(cuò)或營(yíng)私舞弊等，可能給企業(yè)帶來(lái)一定的損失。財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，主要有兩個(gè)方面：一是相關(guān)財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程不完善，或者制度和流程較為完善但實(shí)施不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作容易出現(xiàn)差錯(cuò)，為個(gè)別動(dòng)機(jī)不純的人“鉆空子”留下了漏洞;二是個(gè)別財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差或者思想道德存在問(wèn)題，不能較好地履行自已的崗位職責(zé)，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)主要有四類，一是工作差錯(cuò)，是指財(cái)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于工作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，可能造成資金收、付出錯(cuò)，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂、會(huì)計(jì)信息失真等

2、;二是營(yíng)私舞弊，是指財(cái)務(wù)人員利崗位便利，采取貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等手段，違紀(jì)違法、損公肥私;三是財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位，是指財(cái)務(wù)人員沒(méi)有切實(shí)履行自已的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)在本崗位所發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題聽(tīng)之任之，事不關(guān)已、高高掛起;四是財(cái)務(wù)管理不到位，財(cái)務(wù)人員由于工作態(tài)度消極或業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，不能在資金金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、稅稅務(wù)籌劃等方面進(jìn)行改進(jìn)和加強(qiáng)，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻(xiàn)策，不能為管理層的決策提供有效的財(cái)務(wù)支持。二、企業(yè)財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范普遍存在的問(wèn)題(一)財(cái)務(wù)控制制度沒(méi)有完全落實(shí)到位。很多企業(yè)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等制訂了完整的財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度，但往往是為了應(yīng)付內(nèi)部檢查或外部審計(jì)

3、，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因?yàn)闇p員增效，財(cái)務(wù)人員大幅精簡(jiǎn)，個(gè)別規(guī)模較小的子公司由于財(cái)務(wù)人員較為緊張，不得已之下由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責(zé)集中于一個(gè)人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財(cái)務(wù)人員頻繁崗位調(diào)動(dòng)較為頻繁，在工作移交過(guò)程中“點(diǎn)到為止”，移交人沒(méi)有向被移交人具體細(xì)致地說(shuō)明本崗位工作的詳細(xì)情況、存在的問(wèn)題、需要解決的遺留事項(xiàng)以及如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議，導(dǎo)致被移交人在新的崗位上開(kāi)展工作較多被動(dòng)，由于情況不熟悉容易出現(xiàn)工作差錯(cuò)。(二)少數(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中存在惰性。很多崗位的財(cái)務(wù)工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中有一定的惰性，習(xí)慣于拖拉，如不主動(dòng)、及時(shí)與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付

4、賬款、應(yīng)收賬款的核對(duì);對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的原始業(yè)務(wù)單據(jù)不認(rèn)真審核;不及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，到了月底對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次性的“成批”處理;在會(huì)計(jì)憑證審核過(guò)程中，少數(shù)財(cái)務(wù)人員“充分相信”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財(cái)務(wù)人員對(duì)于一些問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，增加了崗位差錯(cuò)的概率，可能給公司造成較大損失而無(wú)法挽回。如漣鋼某子公司在對(duì)某供應(yīng)商支付貨款時(shí)，在支付現(xiàn)款的同時(shí)，出納人員不細(xì)心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會(huì)計(jì)憑證直至月底才“一次性成批”填制，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中不能及時(shí)反映與供應(yīng)商的真實(shí)往來(lái)，直至下月初該子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才發(fā)現(xiàn)重復(fù)支付貨款，此時(shí)該供應(yīng)商已因其他經(jīng)濟(jì)糾紛而被法院凍結(jié)所有財(cái)

5、產(chǎn)，公司追回多付款項(xiàng)的可能性已極小。(三)個(gè)別財(cái)務(wù)人員不遵守職業(yè)道德，不堅(jiān)持原則，甚至存在內(nèi)外勾結(jié)等不法行為。財(cái)務(wù)工作的很多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)的最后一道“防線”，如果財(cái)務(wù)人員在主觀思想上存在問(wèn)題，將給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。在實(shí)際工作過(guò)程中，個(gè)別財(cái)務(wù)人員往往因外部業(yè)務(wù)人員的一些“小恩小惠”，在費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)和銷售結(jié)算、工程結(jié)算等過(guò)程中，不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，不認(rèn)真執(zhí)行合同條款，人為形成財(cái)務(wù)管理漏洞。(三)少數(shù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平達(dá)不到崗位要求。在企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等關(guān)鍵崗位，一般要求財(cái)務(wù)人員掌握較多的財(cái)務(wù)知識(shí)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

6、比較熟悉。如果財(cái)務(wù)人員的“復(fù)合性”能力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，可能給企業(yè)帶來(lái)較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計(jì)量，但其潛在的負(fù)面影響可能更甚于因個(gè)別財(cái)務(wù)人員違法亂紀(jì)帶來(lái)的直接損失。(四)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)落后。很多企業(yè)都十分重視信息化建設(shè)，如不少大型企業(yè)采用了SAP等先進(jìn)的管理軟件。但在實(shí)際工作中，部分崗位財(cái)務(wù)人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)信息系統(tǒng)不熟悉，不能及時(shí)提交需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行深入開(kāi)發(fā)，不能依靠信息化建設(shè)處理一些簡(jiǎn)單重復(fù)工作，在企業(yè)實(shí)施扁平化管理和人員精簡(jiǎn)后，一些崗位由于過(guò)多的手工操作容易出現(xiàn)工作差錯(cuò)。三、漣鋼近年來(lái)在財(cái)務(wù)崗位風(fēng)

7、險(xiǎn)防范上的實(shí)踐針對(duì)上述崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問(wèn)題，漣鋼近年來(lái)采取了一系列行之有效的措施。(一)每年一次實(shí)施財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。為切實(shí)防范崗位風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部每年一次進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。在崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表中，每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員需認(rèn)真進(jìn)行自我梳理，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行逐一識(shí)別，并制定應(yīng)對(duì)的措施，同時(shí)，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。(二)完善財(cái)務(wù)控制制度，重點(diǎn)抓落到實(shí)處。近年來(lái)，漣鋼財(cái)務(wù)部出臺(tái)對(duì)賬管理辦法崗位移交管理辦法等一系財(cái)務(wù)控制制度和流程，對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了積極作用。如在對(duì)賬管理辦法中，對(duì)每個(gè)相關(guān)崗位的與

8、供應(yīng)商或客戶的對(duì)賬方式、對(duì)賬頻率、對(duì)賬留痕、問(wèn)題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實(shí)處，財(cái)務(wù)部每半年進(jìn)行一次對(duì)賬情況的檢查，對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行制度的，從嚴(yán)予以考核。再如在崗位移交管理辦法中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特別強(qiáng)調(diào)工作移交三個(gè)月內(nèi)，如新任財(cái)務(wù)人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯(cuò)等，移交人亦需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(三)加強(qiáng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)功底。為提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平，確保廣大財(cái)務(wù)人員能勝任崗位職責(zé)，首先，財(cái)務(wù)部邀請(qǐng)各單位技術(shù)人員前來(lái)授課，為大家講解生產(chǎn)工藝知識(shí)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷等等，還分批組織全體財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，切身體會(huì)“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性認(rèn)識(shí)，促進(jìn)員工從掌握單一

9、的財(cái)務(wù)知識(shí)向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型知識(shí)轉(zhuǎn)變;其次是組織年輕員工到高校參加財(cái)務(wù)管理短期培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理理念和知識(shí)，并借助漣鋼會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的平臺(tái)，多次組織稅收、內(nèi)控等方面的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，更新財(cái)務(wù)人員的知識(shí)體系。同時(shí)圍繞應(yīng)知應(yīng)會(huì)兩個(gè)方面，積極創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進(jìn)一步營(yíng)造比學(xué)趕超的濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)大家熟練掌握各種財(cái)務(wù)分析手段和工具。(四)推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，降低崗位風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，為減少部分崗位的簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)，同時(shí)防范依靠手工操作帶來(lái)的崗位風(fēng)險(xiǎn)，漣鋼財(cái)務(wù)部先后開(kāi)發(fā)了銀行與企業(yè)對(duì)賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對(duì)接進(jìn)行已認(rèn)證發(fā)票勾對(duì)等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過(guò)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)

10、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，具體通過(guò)在現(xiàn)有的SAP系統(tǒng)平臺(tái)上開(kāi)發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專用發(fā)票二維碼的全國(guó)推廣使用，通過(guò)二維碼掃描設(shè)備進(jìn)行發(fā)票快速掃描提取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)與金稅網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配核對(duì)、自動(dòng)匯總生成稅控報(bào)表，這樣能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題票，全面杜絕了問(wèn)題票“入了賬、稅沒(méi)抵”的情況。財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施3篇供借鑒存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一、對(duì)原始憑證審核不嚴(yán)格，出現(xiàn)原始憑證不真實(shí)、不合法風(fēng)險(xiǎn);記賬憑證未審核，記賬信息錯(cuò)誤，造成報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn);預(yù)算編制不全面、不合理，對(duì)收入、支出估計(jì)不合理風(fēng)險(xiǎn);如果未按照部門預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃，未按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。二、會(huì)計(jì)制度執(zhí)

11、法不嚴(yán)格，出現(xiàn)廉政意識(shí)不強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)。三、工作中，有受上級(jí)或領(lǐng)導(dǎo)壓力造成不能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的風(fēng)險(xiǎn)。四、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情收費(fèi)、編制人情預(yù)算、人情支出等風(fēng)險(xiǎn)。五、在公務(wù)活動(dòng)中，接受饋贈(zèng)或宴請(qǐng)，可能產(chǎn)生違反法紀(jì)規(guī)定的不廉潔行為;對(duì)親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。六、對(duì)財(cái)務(wù)收支等重大資金使用等沒(méi)有及時(shí)提出建議和意見(jiàn)，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險(xiǎn)。七、資金的調(diào)控不合理，撥付審批不嚴(yán)，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財(cái)政資金的誤用、挪用。八、財(cái)務(wù)科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)。防控措施：一、不斷更新和掌握新的財(cái)政法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問(wèn)題的

12、應(yīng)變能力。二、加強(qiáng)財(cái)政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。三、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，時(shí)刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險(xiǎn);落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事;自覺(jué)遵守廉政從政準(zhǔn)則等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。四、用制度管人，用制度管事，加強(qiáng)財(cái)政項(xiàng)目、資金管理機(jī)制的建設(shè)，嚴(yán)格程序和依法依規(guī)，落實(shí)好和執(zhí)行好各項(xiàng)管理制度。五、認(rèn)真執(zhí)行好廉政從政準(zhǔn)則等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施3篇供借鑒一、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、檢查時(shí)講情面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不要求整改。2、檢查時(shí)接受被檢單位吃請(qǐng)。3、對(duì)檢查對(duì)象索要財(cái)物。4、公車私用。二、防控措施1、通過(guò)日常加強(qiáng)職業(yè)道德教育，樹(shù)立指導(dǎo)服務(wù)思想。領(lǐng)導(dǎo)帶頭示范，動(dòng)員全員在檢查工作中按照規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一律下發(fā)限期整改通知，避免講情面，做好人，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不要求整改的現(xiàn)象發(fā)生。2、重溫八項(xiàng)規(guī)定。堅(jiān)決杜絕利用