第二章支付結算法律制度(財經(jīng)法規(guī))

1、第 二 章支付結算法律制度大綱要求：第一節(jié) 概 述 一、支付結算的概念和特征 二、支付結算的基本原則 三、支付結算的主要支付工具 四、支付結算的主要法律依據(jù) 五、辦理支付結算的具體要求 第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、現(xiàn)金使用的限額三、現(xiàn)金收支的基本要求四、建立健全現(xiàn)金管理的內部控制制度第三節(jié) 銀行結算賬戶（重點）一、概念二、銀行結算賬戶的分類三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時存款賬戶九、個人銀行結算賬戶十、異地銀行結算賬戶十一、銀行結算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則第四

2、節(jié) 票據(jù)結算方式（重點）一、概述二、支票（重點）三、商業(yè)匯票（重點）四、信用卡五、匯兌第一節(jié)概述一、支付結算的概念和特征 （一）支付結算的概念1.支付結算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。2.銀行、單位和個人是辦理支付結算的主體?！咀⒁狻窟@里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。單位包括個體工商戶。3.銀行是支付結算和資金清算的中介機構。（二）支付結算的特征1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介

3、機構經(jīng)營支付結算業(yè)務；2.支付結算是一種要式行為；3.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志；4.支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制；5.支付結算必須依法進行。二、支付結算的基本原則（多選）注意與銀行結算賬戶原則區(qū)分 1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配 3. 銀行不墊款 【例題多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進誰的賬原則C.誰的錢由誰支配原則 D.銀行不墊款原則 三、支付結算的主要支付工具 匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款 （一）匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支

4、付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是一種無條件支付的委托，其基本當事人有三個：一是出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；二是付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內的他人，也可以是出票人；三是收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。匯票的分類：銀行匯票和商業(yè)匯票匯票的行為：出票、背書、承兌、保證匯票的付款方式：見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款。1.銀行匯票概述（1）銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額）（2）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可

5、使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城）（3）銀行匯票可以用于轉賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。2.銀行匯票的必須記載事項（絕對記載事項）表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。3.銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限自出票日起l個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.銀行匯票的辦理和使用要求（1）申請。（2）出票。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人

6、。（3）交付給收款人。收款人應審查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。（4）流通轉讓。收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。（5）提示付款。持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（6）退款和喪失。銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。（二）銀行本

7、票概述（1）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法規(guī)定，本票僅限于銀行本票。（2）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。（同支票）（4）銀行本票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個人。（5）銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為l千元、5千元、1萬元和5萬元。2.銀行本票的必須記載事項（6條缺付款人名稱）表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。

8、3.銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月（銀行匯票1個月，支票10天）。（三）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（四）信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。其基本當事人有三個：一是銀行，二是持卡人，三是商戶。（五）匯兌匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌便于匯款人向收款人主動付款，分為信匯、電匯兩種方式，由匯款人自行選擇。（六）托收承付（異地托收承付）1. 托收承付，是指

9、根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付方式下結算款項劃回的方式，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。2.結算起點每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。3.托收承付的適用范圍（嚴格）（1）收、付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）結算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。（3）必須簽有購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。（4）收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運的證件（

10、包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等）。（七）委托收款1.委托收款概述委托銀行收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。該結算方式中有關結算款項劃回的方式，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。2.適用范圍（十分廣泛）無論是同城還是異地都可使用，既適用于在銀行開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟戶各種款項的結算，也適用于水電、郵電、電話等勞務款項的結算，單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款的結算方式。四、支付結算的主要法律依據(jù) （了解）一系列的法律法規(guī)和制度：票據(jù)法、銀行結算賬戶管理辦法、支付結算辦法、國內信用證結算辦法

11、、關于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定等。五、辦理支付結算的具體要求 （一）辦理支付結算的基本要求1. 單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。2 .單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的票據(jù)，票據(jù)無效。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。（1）單位、銀行的簽章：該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（2）個人的簽章：個人本名的簽名或蓋章。陷阱：發(fā)票專用章【例題判斷題】單位在結算

12、憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（） 4.填寫票據(jù)和結算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應當規(guī)范。（1）單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱；（2）票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫；（3）票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。（4）票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（5）對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。（6）少數(shù)民族地

13、區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。（二）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊按“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應

14、按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。5.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。6.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人

15、自行承擔。（重點）【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（） 【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將10月20日填寫正確的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日 【例題單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日 【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字

16、前應標明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字 【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（） 【例題單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)金管理暫行條例）重點二、現(xiàn)金使用的限額（了解）現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1

17、.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。2.限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。（15天）三、現(xiàn)金收支的基本要求（一）各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。1.坐支的概念：所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。2.開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（二）開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。開戶單位從開戶銀行提取

18、現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉賬方式支付。（五）現(xiàn)金管理“不準”1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；2.不準單位之間互相借用現(xiàn)金；3.不準謊報用途套取現(xiàn)金；4.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；5.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；6.不準保留賬外公款；四、建立健全現(xiàn)金管理的內部控制制度（注意選擇題）（一）錢賬分管制度管

19、錢的不管賬，管賬的不管錢出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務；另一方面，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。（二）現(xiàn)金開支審批制1.現(xiàn)金開支范圍2.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和具體辦法3.確定各種現(xiàn)金開支業(yè)務的授權批準權限對于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務，實行集體決策和審批等。4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務辦理程序（三）日清月結制度日清，每天要把咱們的現(xiàn)金點一點，和咱們日記賬上的數(shù)進行對比；月結，每月月末對賬，把這個月的增加額減少額進行清理結算。（四）現(xiàn)金清查制度清查小組定期或不定期進行清查盤點。清查時出納人員應始終

20、在場。（五）現(xiàn)金管理制度1.超過庫存限額的現(xiàn)金應當在當日下班前送存開戶銀行。2.日常業(yè)務收付的現(xiàn)金及限額內的庫存現(xiàn)金。3.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。4.不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。5.對庫存現(xiàn)金應實行分類保管。實踐中，出納人員對庫存現(xiàn)金的保管?！纠}多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（ ）。A.發(fā)給公司賈某的800元獎金B(yǎng).支付給公司臨時工張某的900元勞務報酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費第三節(jié)銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的

21、人民幣活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類（1）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。（2）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外 。三、銀行結算賬戶管理應當

22、遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結算賬戶的開立 1.銀行結算賬戶的開立程序銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀

23、行當?shù)胤中?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)；對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒浮ｃy行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。【例題單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（）個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A.3B.5C.7D.10 2.開立銀行結算賬戶應注意的問題銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代

24、理人的簽名或者蓋章。（二）銀行結算賬戶的變更1.銀行結算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。 （三）銀行結算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（多選）企業(yè)沒了，企業(yè)搬了（改變開戶銀行的

25、）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。 2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。3.未發(fā)生業(yè)務賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶（單位賬戶的使用范圍是重點）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是

26、開立其他銀行結算賬戶的前提。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！纠}單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶 （二）基本存款賬戶開戶要求1.可以申請開立基本存款賬戶的單位（幾乎是獨立核算的所有組織）如異地常設機構、個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。2.需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。（三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的

27、證件。送交蓋有存款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（一）使用范圍辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（二）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件（多選）1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4.存款人因資金結算需要，應出具有關證明。（

28、三）開立程序開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。備案5個工作日；通知基本存款賬戶開戶行3個工作日七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（一）專用存款賬戶的使用范圍基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。（二）專用存款賬戶開戶要求1.單位銀行卡賬戶的資金

29、必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶1.設立臨時機構，如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等（1個）。2.異地臨時經(jīng)營活動，如建筑施工及安裝（不超過項目合同個數(shù)）單位等在異地的臨時經(jīng)營活動（1個）。3.注冊驗資。（此情形開戶時向人行備案，其他都是核準4.境外（含港澳臺地區(qū)）機構在境內從事經(jīng)營活動等。（二）臨時存款賬戶開戶要求出

30、具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。【例題判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（ ） （三）開立臨時存款賬戶的程序（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題1.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。3.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。九、個人銀行結算賬戶（了解）個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。注

31、意與個人儲蓄賬戶進行區(qū)分。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。（一）使用范圍（選擇）（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務。“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務，如代付水、電、話費；“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業(yè)務，如代發(fā)工資。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存

32、取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（二）開戶要求出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。（三） 開立程序（四）注意問題1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。3.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。【例題多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（ ）。A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶D.個人存款賬戶 十、異地銀行結算賬

33、戶（簡單了解） （一）使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：（多選）1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的（如回籠異地貨款、支付異地營銷開支）；4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的（如文藝團體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等）；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。 十一、銀行結算賬戶的管理（簡單看看）（一）中國人民銀行的管理1.負責監(jiān)督檢查銀行結算賬戶的開立和

34、使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。2.對銀行結算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。（二）銀行的管理銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤消后10年。（三）存款人的管理預留銀行簽章遺失預留公章或財務專用章的，更換預留式樣。十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則（簡單了解）（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰分4種情況，基本每種情況中又分非經(jīng)營性的存款人和經(jīng)營性的存款人。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是l千元，對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有2種，一種

35、是1萬元以上3萬元以下，另一種是5千元以上3萬元以下的罰款（違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務；出租、出借銀行結算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）。（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結算賬戶的開立過程中）1.給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶；（2）明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。2.其余給予警告，并處以5千元以上3萬元以下的罰款第四節(jié)票據(jù)結算方式一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是

36、指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 （二）票據(jù)的功能1.支付功能2.匯兌功能3.結算功能4.信用功能（三）票據(jù)法律關系（簡單了解）票據(jù)關系與票據(jù)的基礎關系比如A和B進行買賣， 簽定了買賣合同，A向B簽發(fā)100萬的銀行承兌匯票。AB的買賣合同行為就是票據(jù)的基礎關系， 而A作為出票人與B持票人之間的這層關系就屬于票據(jù)關系，兩個關系是獨立的。（四）票據(jù)當事人1.基本當事人出票人、付款人和收款人2.非基本當事人承兌人、背書人、被背書人、保證人 【注意】考試的時候看清題目問的

37、是當事人，還是基本當事人或非基本當事人，如果是當事人，7個全要選。 （五）票據(jù)權利（1）概念：持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據(jù)權利。行使付款請求權的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。票據(jù)追索權，是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人。（2）票據(jù)權利的時效

38、票據(jù)權利在下列期限內不行使而消滅：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。注意：票據(jù)權利喪失但仍然享有民事權利（六）票據(jù)行為出票、背書、承兌和保證（1）出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為；（2） 背書，是指持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為；（3）承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽

39、章的行為；（4）保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。（七）票據(jù)簽章單位：該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的經(jīng)辦人的簽名或蓋章個人：該個人的簽名或蓋章支票出票人、商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章：其預留銀行的簽章如果票據(jù)缺少當事人的簽章，該項票據(jù)行為無效（八）票據(jù)記載事項1.絕對記載事項缺少一個票據(jù)都無效，如出票日期。2.相對記載事項缺少不影響票據(jù)效力，如背書日期。3.任意記載事項填寫后對票據(jù)當事人有效力。如“不得轉讓”。4.非法定記載事項填寫后對票據(jù)當事人不具有法律效力，如：用途、合同號等。（九）票據(jù)喪失的補救票據(jù)喪失后

40、可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。只有支票、已承兌的商業(yè)匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。二、支票（一）支票的概念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。（二）支票的種類現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉賬支票只能用于轉賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金?！纠}單選題】普通支票中的劃線支票（）。A.只能用于

41、支取現(xiàn)金B(yǎng).只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金C.既可以轉賬也可以支取現(xiàn)金 D.表明為作廢支票 【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（）。A.現(xiàn)金支票 B.轉賬支票C.普通支票 D.劃線支票（三）支票的出票1.支票的出票人是單位和個人；支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。2.支票必須記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓。3.支票在其票據(jù)交換區(qū)域內可以背書轉讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背

42、書轉讓。 【例題判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。（） （四）支票的付款支票的提示付款期限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。（五）支票的辦理要求 1.簽發(fā)支票的要求： （1）簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。 （2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 （3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時） （4）支票的出票

43、人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 （5）出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。 2.填寫要求（1）日期：（判斷）支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯數(shù)字書寫。（2）收款單

44、位名稱為全稱，并與預留銀行印鑒中單位名稱保持一致；如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。（3）如實寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應一致。（4）在簽發(fā)人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。（5）支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理提現(xiàn)或轉賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)?？偨Y：銀行匯票、銀行本票與支票必須記載事項的異同 三、商業(yè)匯票（適用范圍相對較窄）（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人（買方或賣方）簽發(fā)的，委托付款人（企業(yè)或銀行）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關

45、系或債權債務關系的款項結算。同城和異地均可使用。商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。（收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌。）（二）商業(yè)匯票的出票1.簽發(fā)商業(yè)匯票的簽發(fā)必須以商品交易為基礎，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。2.商業(yè)匯票的記載事項簽發(fā)商業(yè)

46、匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。（七個比支票多一個收款人名稱）（三）商業(yè)匯票的承兌1. 商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。2.商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。3.付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得負有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。（四）商業(yè)匯票的付款1.商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個月。2.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。3. 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件