財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)及管理制度

1、晉城市舌尖樂電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理工作的職能科室，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。一、嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度以及公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)。二、負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。加強(qiáng)內(nèi)控管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行。三、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，定期編制年、季、月度會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。四、實(shí)行資金統(tǒng)一管理，嚴(yán)控各項(xiàng)開支，積極籌措，合理調(diào)配和使用，保證公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。五、負(fù)責(zé)公司銷售收入、成本核算工作。制定規(guī)范的收入成本核算方法，正確計(jì)提和分?jǐn)偢鞣N成本費(fèi)用。六、負(fù)責(zé)公司稅收籌劃，合理避稅，做好各項(xiàng)稅費(fèi)的

2、計(jì)提、申報(bào)和上繳工作，做好增值稅發(fā)票的領(lǐng)取、使用和保管工作。七、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)各類憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的歸檔保管工作。八、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司財(cái)務(wù)管理制度依法辦事，遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，按規(guī)程處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。二、認(rèn)真貫徹遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，及時(shí)組織制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的管理制度和辦法，并負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施。隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)處理，不斷地修改和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。三、對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，記帳憑證內(nèi)容完整，使用科目規(guī)范正確，確保財(cái)務(wù)原始資料齊全，真實(shí)

3、，合法，有效。四、負(fù)責(zé)公司銷售收入、成本費(fèi)用核算工作。制定規(guī)范的收入成本核算方法，正確計(jì)提和分?jǐn)偢鞣N成本費(fèi)用。五 、認(rèn)真編報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，真實(shí)，按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。六、負(fù)責(zé)公司稅收籌劃，合理避稅，做好各種稅款的計(jì)提、申報(bào)和上繳工作。七、配合相關(guān)部門定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符，對(duì)涉及重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容設(shè)立備查帳簿。八、負(fù)責(zé)各種往來款項(xiàng)的收支和對(duì)賬工作，建立對(duì)賬簽認(rèn)制度，積極清理各類欠款，堅(jiān)決杜絕形成新欠。九、及時(shí)裝訂記賬憑證，整理各類會(huì)計(jì)資料，妥善歸檔保管。十、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，愛崗敬業(yè)，保守企業(yè)商業(yè)秘密。十一、完成

4、領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。出納員崗位職責(zé)一、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照公司貨幣資金管理辦法管好貨幣資金。二、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，填寫現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，保證數(shù)字清晰，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。三、認(rèn)真保管現(xiàn)金、有價(jià)證券，隨時(shí)掌握銀行存款余額和庫存現(xiàn)金限額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四、嚴(yán)格按規(guī)定保管印章和票據(jù)，法人印章和財(cái)務(wù)印鑒章必須分開保管，認(rèn)真履行空白收據(jù)和空白支票領(lǐng)用存手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金。五、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。六、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部現(xiàn)金、銀行支付結(jié)算的各項(xiàng)具體規(guī)定，加強(qiáng)審查資金支付的審批權(quán)

5、限。七、加強(qiáng)貨幣資金的安全管理，保險(xiǎn)柜鑰匙嚴(yán)格保管，協(xié)助會(huì)計(jì)做好安保防范工作。材料核算員崗位職責(zé)一、會(huì)同有關(guān)部門制定材料管理辦法，及時(shí)掌握材料使用情況和庫存材料動(dòng)態(tài)。二、正確核算材料的成本費(fèi)用，對(duì)購入物資要認(rèn)真審查發(fā)票賬單與結(jié)算憑證，對(duì)月末已驗(yàn)收入庫尚未結(jié)算的物資要暫估入賬，對(duì)領(lǐng)用的物資要及時(shí)辦理結(jié)算，月末與倉庫明細(xì)賬核對(duì)，保證賬實(shí)相符。三、及時(shí)了解庫存物資的儲(chǔ)備情況，對(duì)于超正常儲(chǔ)備和庫存積壓物資要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門進(jìn)行處理。四、負(fù)責(zé)材料及廢舊物資處置業(yè)務(wù)核算，正確計(jì)算收支及稅金。五、定期對(duì)庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈、報(bào)廢等各種情況，應(yīng)立即查

6、明原因，分別情況按規(guī)定進(jìn)行處理。六、正確編制庫存物資動(dòng)態(tài)表，嚴(yán)格審核采購計(jì)劃。七、完成科長(zhǎng)安排的其它工作。成本核算員崗位職責(zé)一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行成本核算的有關(guān)規(guī)定，正確掌握開支標(biāo)準(zhǔn)，劃清各種產(chǎn)品成本的界限，不得隨意分?jǐn)偦蛏儆?jì)成本費(fèi)用。二、負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用等相關(guān)記賬憑證，并登記明細(xì)分類賬。三、積極會(huì)同各相關(guān)部門建立健全各項(xiàng)原始記錄，計(jì)量檢驗(yàn)等制度，為加強(qiáng)成本管理，正確計(jì)算成本提供可靠的依據(jù)。四、及時(shí)歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，按時(shí)編報(bào)成本費(fèi)用報(bào)表，認(rèn)真分析，合理控制降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、完成科長(zhǎng)安排的其它工作。固定資產(chǎn)核算員崗位職責(zé)一、按照固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，編制固

7、定資產(chǎn)目錄，劃分固定資產(chǎn)類別，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。二、編制固定資產(chǎn)管理卡片，登記固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，組織分析固定資產(chǎn)的使用效果。三、進(jìn)行固定資產(chǎn)增加、減少，變更、出售、報(bào)廢等相關(guān)業(yè)務(wù)核算，編制固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)表。四、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。五、協(xié)同相關(guān)部門定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況要查明原因，并按規(guī)定的程序及審批流程權(quán)限上報(bào)審批，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、完成科長(zhǎng)安排的其它工作。晉城市舌尖樂電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部管理制度銀行存款管理制度 一、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，不得利用公司銀行帳戶替其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用銀行帳戶或支票搞

8、非法活動(dòng)。二、加強(qiáng)支票管理，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途和金額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。三、各部門借用支票，必須按報(bào)銷金額的審批權(quán)限審批。借用支票一周內(nèi)必須報(bào)帳清還，未還者不得再借用。借用支票者必須是本單位正式人員，外單位人員和臨時(shí)聘用人員一律不得借用支票。四、出納人員須及時(shí)掌握銀行存款實(shí)際情況，月終必須及時(shí)同銀行核對(duì)帳務(wù)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，認(rèn)真查清每筆“未達(dá)帳項(xiàng)”的來龍去脈。當(dāng)月的“未達(dá)帳項(xiàng)”必須在下月底前處理完畢。五、嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印簽分管制度。銀行空白支票、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章、法人名章須分別保管，禁止一人管理?，F(xiàn)金管理制度 一、嚴(yán)

9、格按國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得隨意擴(kuò)大現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍為：按國家規(guī)定應(yīng)支付給個(gè)人的工資、勞動(dòng)報(bào)酬、出差人員的差旅費(fèi)和1000元以下的零星開支，1000元以上的開支原則上應(yīng)使用支票結(jié)算。 二、業(yè)務(wù)部門必須根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定使用現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款作為儲(chǔ)蓄款私人存儲(chǔ)，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁“收不入帳”和“坐支”現(xiàn)金行為的發(fā)生。三、出納人員必須做到“日清月結(jié)”，不得以借據(jù)、白條、實(shí)物或其它不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金超過限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。提取、運(yùn)送現(xiàn)金要兩人以上同行。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準(zhǔn)用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟失。四、正常開支借用的現(xiàn)金，

10、必須明確用途、金額并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)批準(zhǔn)后方可辦理。因公出差或培訓(xùn)預(yù)借現(xiàn)金，須附相關(guān)通知等資料，按規(guī)定借給。各類借款必須在任務(wù)完成后二周內(nèi)結(jié)算還清，超出一個(gè)月未還者，從個(gè)人工資及補(bǔ)貼中扣回。五、借用現(xiàn)金必須是本單位的正式人員，外單位人員和臨時(shí)聘用人員一律不準(zhǔn)借用現(xiàn)金。固定資產(chǎn)管理制度第一章 固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與分類第一條 固定資產(chǎn)的定義及確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)一、固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)： （一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的； （二）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指公司使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的機(jī)械設(shè)備、工具

11、、器具等單位價(jià)值在2000元以上；二、固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的才能予以確認(rèn)：（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。三、符合以上條件但不構(gòu)成獨(dú)立登記對(duì)象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。有些儀器儀表，玻璃器皿等雖然符合固定資產(chǎn)條件，但由于容易損壞，更換頻繁，可不作為固定資產(chǎn)，而列入低值易耗品管理。第二條 固定資產(chǎn)按資產(chǎn)特征和用途分為下列六大類：一、房屋建筑物及構(gòu)筑物二、動(dòng)力設(shè)備三、傳導(dǎo)設(shè)備四、生產(chǎn)設(shè)備五、運(yùn)輸設(shè)備六、工具、儀器及管理用具第二章 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)第三條 固定資產(chǎn)按初始成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。第四條 外購固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)，相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅

12、）、運(yùn)輸費(fèi)（不含進(jìn)項(xiàng)稅）、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和服務(wù)費(fèi)等。第五條 自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。第六條 在原基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上改擴(kuò)建發(fā)生的費(fèi)用計(jì)價(jià)。第七條 其它方式取得的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)格確定。第三章 固定資產(chǎn)折舊第八條 除已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：第九條 固定資產(chǎn)，其折舊方法采用平均年限法，對(duì)于技術(shù)更新較快的固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門同意后可采用加速折舊法。預(yù)計(jì)殘值率為5%。第十條 固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。第四章 固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收管理第十四條 重要的

13、、價(jià)值過萬的固定資產(chǎn)購置，需報(bào)董事會(huì)審核。零星購置固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算或計(jì)劃組織實(shí)施。資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接驗(yàn)收手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、協(xié)議或合同、發(fā)票單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。第十五條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。第十六條 對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)日常管理第二十條 建立固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤管理制度；建立固定資產(chǎn)使用保管、實(shí)物歸口管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門、實(shí)物歸口管理部門與使用保管單位固定資產(chǎn)卡片聯(lián)絡(luò)。第二十一條 根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資

14、產(chǎn)登記對(duì)象由財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)卡片，并輸入固定資產(chǎn)核算管理系統(tǒng)，此卡片一式三聯(lián)，由財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門和使用保管單位分別管理。第二十二條 固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知實(shí)物歸口管理部門和使用保管單位，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。固定資產(chǎn)實(shí)物發(fā)生變動(dòng)或保管地點(diǎn)、保管人員變更時(shí)，使用保管單位和實(shí)物歸口管理部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。第二十三條 固定資產(chǎn)要按照誰使用、誰維護(hù)、誰保管的原則，落實(shí)使用保管責(zé)任單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。由于使用保管不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費(fèi)的，應(yīng)追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)

15、人或保管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及法律責(zé)任。第二十四條 固定資產(chǎn)使用保管人員因辭職、調(diào)離工作崗位、離退休等原因離開時(shí)，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其使用保管的固定資產(chǎn)隨同卡片移交完畢。第六章 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)第二十五條 為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全完整，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，做到賬實(shí)相符。每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、檢查、分析，并出具盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)未使用、不需用或盤虧盤盈的固定資產(chǎn)及時(shí)提出處理措施，報(bào)授權(quán)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十六條 盤點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)保證固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。第二十七條 對(duì)封存的固定資

16、產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。第七章 固定資產(chǎn)的處置與內(nèi)部調(diào)撥第二十八條 建立固定資產(chǎn)處置相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，確保固定資產(chǎn)合理利用。固定資產(chǎn)的處置包括：出售、出租、投資、委托經(jīng)營、出借、報(bào)廢等。第二十九條 固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，經(jīng)授權(quán)部門或人員審批后確定。如有必要，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第三十條 固定資產(chǎn)的處置權(quán)限公司按照內(nèi)部程序?qū)徟螅蠄?bào)縣、市公司批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)報(bào)廢未經(jīng)批準(zhǔn)之前，任何單位和個(gè)人不得將資產(chǎn)擅自處理。第三

17、十一條 固定資產(chǎn)的處置，通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)處置的凈收入和凈損失，分別計(jì)入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。第三十二條 對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。存貨管理第一節(jié) 管理目標(biāo)和內(nèi)容 第一條 為加強(qiáng)存貨管理，保證存貨安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊。第二條 應(yīng)明確存貨管理相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）存貨的請(qǐng)購與審批，

18、審批與執(zhí)行；（二）存貨的采購與驗(yàn)收、付款；（三）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；（五）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。第三條 除存貨管理部門及倉儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。第四條 根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則可以選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。第二節(jié) 請(qǐng)購與采購 第五條 公司應(yīng)明確請(qǐng)購相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程

19、序。第六條 確定專門機(jī)構(gòu)根據(jù)倉儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購計(jì)劃，對(duì)存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定存貨的比例。第七條 指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第三節(jié) 驗(yàn)收與保管第八條 對(duì)采購的貨物必須辦理入庫，入庫前進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合質(zhì)量要求。第九條 外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間

20、是否相符；（二）對(duì)擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；（四）對(duì)驗(yàn)收后名稱規(guī)格無誤、數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠；第十條 建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫的，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉庫之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫手續(xù)；（二）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；（三）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。第十一條 存貨管理部門

21、對(duì)入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。第十三條 定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況。第十四條 重視生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。第十五條 存貨采購應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購成本。第四節(jié) 領(lǐng)用與發(fā)出 第十六

22、條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。（一）隊(duì)組、車間、部門領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有經(jīng)授權(quán)的相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。（二）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算領(lǐng)用生產(chǎn)物資，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核發(fā)貨單證的完整性、合法性；按照會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定和方法歸集分配成本，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十七條 存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法如采用計(jì)劃成本法，并按照會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)計(jì)劃成本和實(shí)際成本之間的差異，定期進(jìn)行評(píng)估，對(duì)產(chǎn)生較大差異的項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)會(huì)部門、物資供應(yīng)部門、生產(chǎn)部門等部門協(xié)商，調(diào)整計(jì)劃成本。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第五節(jié) 低值易耗品管理第十八條 低值易耗品是指不

23、能作為固定資產(chǎn)核算的可重復(fù)使用的各種用具物品，如經(jīng)營用具、管理用具、包裝容器、其他用具等。（一）經(jīng)營用具，指公司經(jīng)營中使用的各種用具如生產(chǎn)工具、清潔器械、消防器械、綠化器械等。（二）管理用具，指公司管理中使用的各種家具用具，如保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、椅子、桌子、自行車等。（三）包裝容器，指公司在經(jīng)營過程中使用的周轉(zhuǎn)箱，包裝袋等。（四）其他用具，指不屬于以上分類的低值易耗品。第十九條 低值易耗品的購置、審批（一）根據(jù)工作需要授權(quán)指定相關(guān)部門對(duì)低值易耗品的計(jì)劃申報(bào)、采購、管理行使職能，計(jì)劃申報(bào)、采購、管理不能由同一部門管理。（二）購置低值易耗品時(shí)，要本著經(jīng)濟(jì)性的原則，貨比三家，比質(zhì)比價(jià)，擇優(yōu)選購，在保證貨物

24、質(zhì)量的前提下，降低購置成本。（三）財(cái)務(wù)部門和使用部門共同驗(yàn)貨后，各使用部門填制“低值易耗品領(lǐng)料單”辦理低值易耗品領(lǐng)用手續(xù)和財(cái)務(wù)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織各職能部門對(duì)現(xiàn)有的辦公用低值易耗品進(jìn)行清查摸底，各使用部門應(yīng)建立低值易耗品明細(xì)臺(tái)賬。對(duì)于新增的低值易耗品，財(cái)務(wù)部門和各使用部門根據(jù)領(lǐng)料單登記臺(tái)賬。第二十條 實(shí)物管理部門的責(zé)任（一）各使用部門對(duì)在用低值易耗品，要責(zé)成專人或使用人擔(dān)負(fù)保管責(zé)任，未經(jīng)保管人同意，他人不得動(dòng)用。（二）物品交接時(shí)，必須由交接雙方在交接憑證上簽章，交接憑證由使用部門保管，據(jù)以調(diào)整實(shí)物臺(tái)賬。（三）職工調(diào)往其他單位或退休等，個(gè)人使用的物品應(yīng)交回使用部門，并注銷臺(tái)賬。（四）在用低值易耗品的報(bào)廢要由保管部門和使用部門填制物品注銷記錄，由相關(guān)部門組織進(jìn)行確認(rèn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢。（五）由于丟失、損壞和其他原因減少的物品，有關(guān)使用部門應(yīng)查明原因，屬于個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)由過失人賠償，賠償金額視情節(jié)和使用年限確定。（六）各使用部門對(duì)在用低值易耗品必須定期、不定期按保管人進(jìn)行核對(duì)，每年進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，及時(shí)查明原因，并責(zé)成保管責(zé)任人辦理有關(guān)手續(xù)。第二十一條 財(cái)務(wù)部門對(duì)低值易耗品按一次攤銷法核算。