第8章國(guó)際貿(mào)易結(jié)算

1、Cookie經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)開(kāi)卷管理開(kāi)卷管理l“開(kāi)卷管理開(kāi)卷管理”（open-book management）方）方式，即是把公司的帳簿公開(kāi)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和員工式，即是把公司的帳簿公開(kāi)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和員工分享，這些數(shù)據(jù)包括損益平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、分享，這些數(shù)據(jù)包括損益平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、盈虧數(shù)字、預(yù)算、營(yíng)業(yè)預(yù)估等。和傳統(tǒng)管理最大盈虧數(shù)字、預(yù)算、營(yíng)業(yè)預(yù)估等。和傳統(tǒng)管理最大不同在于，過(guò)去一般員工對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，尤不同在于，過(guò)去一般員工對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，尤其是財(cái)務(wù)狀況都只能用猜測(cè)的，因此員工只把自其是財(cái)務(wù)狀況都只能用猜測(cè)的，因此員工只把自己視為受雇者，公司經(jīng)營(yíng)好壞、賺不賺錢(qián)和他不己視為受雇者，公司經(jīng)營(yíng)好壞

2、、賺不賺錢(qián)和他不相干，但是開(kāi)卷式管理把員工視為合伙人，一起相干，但是開(kāi)卷式管理把員工視為合伙人，一起幫助公司成長(zhǎng)。推行開(kāi)卷式管理的公司建立起一幫助公司成長(zhǎng)。推行開(kāi)卷式管理的公司建立起一個(gè)互信和互重的組織環(huán)境，讓所有人都了解和關(guān)個(gè)互信和互重的組織環(huán)境，讓所有人都了解和關(guān)心公司目標(biāo)和發(fā)展。心公司目標(biāo)和發(fā)展。 l開(kāi)卷管理最好的例子，即管理層收購(gòu)（開(kāi)卷管理最好的例子，即管理層收購(gòu)（MBO)。思考思考l1 1、傭金與折扣的區(qū)別？、傭金與折扣的區(qū)別？l2 2、出口盈虧率、換匯成本、出口創(chuàng)匯率的、出口盈虧率、換匯成本、出口創(chuàng)匯率的計(jì)算公式是什么？計(jì)算公式是什么？l3 3、出口退稅的計(jì)算公式是什么？、出口退稅

3、的計(jì)算公式是什么？第第8章章 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算國(guó)際貿(mào)易結(jié)算l第一節(jié)第一節(jié) 票據(jù)票據(jù)l第二節(jié)第二節(jié) 匯付匯付l第三節(jié)第三節(jié) 托收托收l(shuí)第四節(jié)第四節(jié) 信用證信用證l第五節(jié)第五節(jié) 銀行保函與備用信用證銀行保函與備用信用證l第六節(jié)第六節(jié) 各種支付方式的選用各種支付方式的選用國(guó)際貿(mào)易結(jié)算概述國(guó)際貿(mào)易結(jié)算概述一、國(guó)際結(jié)算（一、國(guó)際結(jié)算（International Settlement）的含義）的含義國(guó)際結(jié)算是指處于兩個(gè)不同國(guó)家的國(guó)際結(jié)算是指處于兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)事人當(dāng)事人 之間由于商品買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)之間由于商品買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國(guó)際借貸、通過(guò)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國(guó)際借貸、通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)間的貨幣收付業(yè)務(wù)。銀行

4、辦理的兩國(guó)間的貨幣收付業(yè)務(wù)。二、國(guó)際結(jié)算的方式二、國(guó)際結(jié)算的方式l匯付匯付l托收托收l(shuí)信用證信用證l銀行保函與備用信用證銀行保函與備用信用證國(guó)際貿(mào)易貨款的支付，基本上都采用各類金融票據(jù)(可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證，是國(guó)際上通行的結(jié)算和信貸工具)來(lái)進(jìn)行支付。主要包括匯票、本票和支票，其中匯票最為常見(jiàn)。第一節(jié) 票據(jù)二、票據(jù)的分類及內(nèi)容二、票據(jù)的分類及內(nèi)容（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）（一）匯票（一）匯票（bill of exchangebill of exchange）1.匯票的定義一個(gè)向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令。請(qǐng)問(wèn)有幾個(gè)基本當(dāng)

5、事人？答案：3個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）注明“匯票”字樣無(wú)條件的支付命令付款人姓名和商號(hào)出票人簽字出票日期和地點(diǎn)付款地點(diǎn)、期限匯票金額收款人姓名和商號(hào)其他2.基本內(nèi)容3匯票的種類（1）按出票人(drawer)的不同bankers billcommercial bill出票人為銀行，即為銀行匯票，付款人也為銀行（2）按有無(wú)附商業(yè)單據(jù)clean billdocumentary bill（3）按付款時(shí)間的不同sight draftsight draftusance usance billbill1 1）at xx days afte

6、r sightat xx days after sight2)at xx days after 2)at xx days after date of issuedate of issue3)at xx days after 3)at xx days after date of b/ldate of b/l4)fixed date4)fixed date（4）其它分類商業(yè)/銀行承兌匯票國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)外匯票1）出票（issue）2）背書(shū)（endorsement）3）提示（presentation）4）承兌（acceptance ）（5）付款（payment）6）拒付（dishonor）（7）追索（r

7、esource）4、匯票的使用（1 1）出票（）出票（issueissue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受款人的行為。受款人有幾種寫(xiě)法？?限制性抬頭指示性抬頭持票人或來(lái)人抬頭（2 2）背書(shū)（）背書(shū)（endorsementendorsement）匯票是一種流通工具（Negotiable Instrument）,可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。背書(shū)就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。記名背書(shū)空白背書(shū)限制性背書(shū)（3 3）提示（）提示（presentati

8、onpresentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見(jiàn)到匯票叫見(jiàn)票（Sight）付款提示承兌提示（4 4）承兌（）承兌（acceptance acceptance ）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。即期匯票需要該程序嗎？(5)付款付款付款是指受票人付款是指受票人(付款人付款人)向提示匯票的合法持向提示匯票的合法持票人全額付款的行為。付款后，持票人將票人全額付款的行為。付款后，持票人將匯票交給付款人作為收款證明，這時(shí)，匯匯票交給付款人作為收款證明，這時(shí)，匯票所代表的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告終止。票所代表的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告終止。（6 6）拒付（）拒付（dishono

9、rdishonor）持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付，也稱退票。（二）本票（二）本票1、含義、含義由出票人簽發(fā)的，保證在即期或于指定到期由出票人簽發(fā)的，保證在即期或于指定到期日向收款人或其指定人或持票人支付一定日向收款人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面承諾。金額的無(wú)條件書(shū)面承諾。本票本票 PROMISSORY NOTEGBP5000.00 LONDON,8th Sep. 2003 At 60 days after date

10、 we promise to pay ABC Corp. or order the sum of Five thousand pounds only. For Bank of Europe, London. signatuer2、本票與匯票的區(qū)別、本票與匯票的區(qū)別（1）本票保證自己付款，是付款承諾；匯票）本票保證自己付款，是付款承諾；匯票要求付款人付款，是債權(quán)憑證。要求付款人付款，是債權(quán)憑證。（2）本票有兩個(gè)當(dāng)事人：出票人和收款人；）本票有兩個(gè)當(dāng)事人：出票人和收款人；匯票有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、受票人和收匯票有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、受票人和收款人?？钊?。（3）本票無(wú)須承兌，遠(yuǎn)期匯票須承兌。）本票無(wú)

11、須承兌，遠(yuǎn)期匯票須承兌。（4）本票只有一張，匯票一式兩份。）本票只有一張，匯票一式兩份。3、本票的內(nèi)容、本票的內(nèi)容（1）寫(xiě)明）寫(xiě)明“本票本票”字樣（字樣（ Promissory Note）（2）收款人或其指定人）收款人或其指定人（3）付款期限、地點(diǎn)）付款期限、地點(diǎn)（4）金額）金額（5）出票日期、地點(diǎn)）出票日期、地點(diǎn)（6）出票人簽章）出票人簽章4、本票的種類、本票的種類（1）出票人不同：）出票人不同： 商業(yè)本票和銀行本票商業(yè)本票和銀行本票（2）付款期限不同：）付款期限不同： 即期本票和遠(yuǎn)期本票即期本票和遠(yuǎn)期本票（三）支票（三）支票1、概念、概念銀行活期存款用戶向銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某銀行活期存款

12、用戶向銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或執(zhí)票人立即從其賬戶上支付人或其指定人或執(zhí)票人立即從其賬戶上支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令。在國(guó)際貿(mào)一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令。在國(guó)際貿(mào)易中代替現(xiàn)鈔使用。易中代替現(xiàn)鈔使用。2、當(dāng)事人：出票人（買(mǎi)方）、付款人（銀、當(dāng)事人：出票人（買(mǎi)方）、付款人（銀行）、持票人（賣(mài)方）行）、持票人（賣(mài)方）支票支票5 March 2006ABC companyGBP551400.00Cheque No.123456BANK OF CHINA，LondonLondon， 5 March 2006Pay to ABC Company or order the sum of G

13、BPFive hundred fifty-one thousand four hundred only. For DEF Co New York signature 3、特點(diǎn)、特點(diǎn)（1）支票都是即期的）支票都是即期的 （2）支票可以保付）支票可以保付（3）支票可以止付）支票可以止付（4）支票只有一張）支票只有一張4、支票的種類、支票的種類（1）記名支票：寫(xiě)明收款人姓名）記名支票：寫(xiě)明收款人姓名（2）不記名支票：空白支票、來(lái)人支票（）不記名支票：空白支票、來(lái)人支票（To bearer）（3）劃線支票：左上角有兩條平行線，只能）劃線支票：左上角有兩條平行線，只能轉(zhuǎn)帳不能取現(xiàn)。轉(zhuǎn)帳不能取現(xiàn)。（4）保

14、付支票：由銀行保證支付）保付支票：由銀行保證支付（5）銀行支票：銀行簽發(fā)，銀行付款）銀行支票：銀行簽發(fā)，銀行付款（6）旅行支票）旅行支票由銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金由銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支票，是旅游者從出票機(jī)構(gòu)用現(xiàn)金購(gòu)額的支票，是旅游者從出票機(jī)構(gòu)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)的一種支付手段，在發(fā)行的銀行或旅行買(mǎi)的一種支付手段，在發(fā)行的銀行或旅行社的國(guó)外分支機(jī)構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)憑票取款。社的國(guó)外分支機(jī)構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)憑票取款。不需要存款直接用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)不需要存款直接用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)金額小，零星使用，方便安全金額小，零星使用，方便安全不規(guī)定流通期限不規(guī)定流通期限Cookie經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)

15、l購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)購(gòu)買(mǎi)力平價(jià) （Purchasing Power Parity，簡(jiǎn)稱簡(jiǎn)稱PPP）在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，是一種根據(jù)各國(guó)）在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，是一種根據(jù)各國(guó)不同的價(jià)格水平計(jì)算出來(lái)的貨幣之間的等不同的價(jià)格水平計(jì)算出來(lái)的貨幣之間的等值系數(shù)，以對(duì)各國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值進(jìn)行合值系數(shù)，以對(duì)各國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值進(jìn)行合理比較。但是，這種理論匯率與實(shí)際匯率理比較。但是，這種理論匯率與實(shí)際匯率可能有很大的差距。購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)的理論指可能有很大的差距。購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)的理論指出，在對(duì)外貿(mào)易平衡的情況下，兩國(guó)之間出，在對(duì)外貿(mào)易平衡的情況下，兩國(guó)之間的匯率將會(huì)趨向于靠攏購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)。一般的匯率將會(huì)趨向于靠攏購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)。一般來(lái)講，這個(gè)指標(biāo)要根據(jù)相對(duì)

16、于經(jīng)濟(jì)的重要來(lái)講，這個(gè)指標(biāo)要根據(jù)相對(duì)于經(jīng)濟(jì)的重要性考察許多貨物才能得出。性考察許多貨物才能得出。 思考思考l1、國(guó)際結(jié)算的票據(jù)有哪些？、國(guó)際結(jié)算的票據(jù)有哪些？l2、匯票的收款人的寫(xiě)法有哪些？、匯票的收款人的寫(xiě)法有哪些？ l3、匯票背書(shū)有哪幾種？、匯票背書(shū)有哪幾種？三種金融票據(jù)的區(qū)別三種金融票據(jù)的區(qū)別（一）相同點(diǎn)（一）相同點(diǎn)1、性質(zhì)相同：書(shū)面?zhèn)鶕?jù)、性質(zhì)相同：書(shū)面?zhèn)鶕?jù)2、作用相同：結(jié)算、信用、流通、匯兌、融、作用相同：結(jié)算、信用、流通、匯兌、融資資3、債權(quán)人相同：持票人、債權(quán)人相同：持票人4、持票人權(quán)利相同：要求付款權(quán)和追索權(quán)、持票人權(quán)利相同：要求付款權(quán)和追索權(quán)三種金融票據(jù)的區(qū)別：三種金融票據(jù)的區(qū)

17、別： （二）不同點(diǎn)（二）不同點(diǎn)區(qū)別匯票本票支票當(dāng)事人出票人、付款人、收款人出票人、收款人出票人、付款人、收款人無(wú)條件性支付命令支付承諾命令銀行支付主債務(wù)人出票人、承兌人出票人銀行客戶出票人的責(zé)任擔(dān)保付款人承兌和付款承擔(dān)付款責(zé)任擔(dān)保銀行付款當(dāng)事人資金關(guān)系應(yīng)該有無(wú)所謂必須有期限即期和遠(yuǎn)期 即期和遠(yuǎn)期 即期張數(shù)一套一張一張票據(jù)行為遠(yuǎn)期有承兌 無(wú)承兌無(wú)承兌第二節(jié)第二節(jié) 匯付（匯付（RemittanceRemittance）一、含義：付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系Remitter：匯款人Payee：受款人Remitting Bank 進(jìn)口地/匯出行Paying Bank

18、 出口地/匯入行順匯和逆匯的區(qū)別？順匯與逆匯順匯與逆匯l判斷標(biāo)準(zhǔn)：買(mǎi)方付款是否主動(dòng)判斷標(biāo)準(zhǔn)：買(mǎi)方付款是否主動(dòng)賣(mài)方買(mǎi)方資金流向工具流向賣(mài)方買(mǎi)方資金流向工具流向順匯逆匯二、匯付的種類（重點(diǎn)）二、匯付的種類（重點(diǎn)）1信匯（mail transfer,M/T）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛。信函印鑒2.電匯（telegraphic transfer,T/T）速度快，費(fèi)用較高，應(yīng)用廣泛。電報(bào)密押3票匯（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛收款人 匯出行 匯入行付款人付款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯(1)申請(qǐng)(2)電報(bào)或信函(3)通知收款人

19、匯出行 匯入行付款人付款人（1）（4）（3）（1）申請(qǐng)（2）出票（匯票）（3）交票據(jù)（4）要求兌現(xiàn)（2）程序圖：票匯三、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用三、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用1、預(yù)付款例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within 20 days by T/T within 20 days before shipment.(not before shipment.(not later than xxx)later than xxx)（買(mǎi)買(mǎi)方應(yīng)該支付方應(yīng)該

20、支付XX%XX%給賣(mài)方，給賣(mài)方，在裝船前在裝船前2020天。）天。）2、貨到付款：如賒銷(xiāo)等（Open Account,O/A）例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival of the after arrival of the goods.goods.（買(mǎi)方應(yīng)該在貨到后買(mǎi)方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付若干天內(nèi)支付XX%XX%給賣(mài)方。）給賣(mài)方。）四四、特點(diǎn)：特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大

21、 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡3、手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少案例思考案例思考l出口合同規(guī)定的支付條款是裝運(yùn)月前出口合同規(guī)定的支付條款是裝運(yùn)月前1515天天電匯付款電匯付款, ,買(mǎi)方延遲至裝運(yùn)月中始從郵局買(mǎi)方延遲至裝運(yùn)月中始從郵局寄來(lái)銀行匯票。為保證按期交貨，出口企寄來(lái)銀行匯票。為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物發(fā)出，同時(shí)業(yè)于收到該匯票次日即將貨物發(fā)出，同時(shí)委托銀行代收票款。一個(gè)月后，接銀行退委托銀行代收票款。一個(gè)月后，接銀行退票通知票通知, ,原因是該匯票是偽造的。此時(shí)原因是該匯票是偽造的。此時(shí), ,貨貨已抵達(dá)目的港已抵達(dá)目的港, ,并被買(mǎi)方憑出口企業(yè)寄去并被買(mǎi)方憑出口企業(yè)寄去的單據(jù)提走，事后出口企

22、業(yè)追償?shù)膯螕?jù)提走，事后出口企業(yè)追償, ,但對(duì)方但對(duì)方早已人去樓空。此案中，我方的主要教訓(xùn)早已人去樓空。此案中，我方的主要教訓(xùn)何在？何在？分析分析l造成損失的最主要原因是出口商本身。進(jìn)造成損失的最主要原因是出口商本身。進(jìn)口商隨意將支付條件從電匯改為票匯時(shí)，口商隨意將支付條件從電匯改為票匯時(shí)，沒(méi)有引起出口商的注意，即使默認(rèn)這種改沒(méi)有引起出口商的注意，即使默認(rèn)這種改變，也應(yīng)該首先鑒別匯票的真實(shí)性，不應(yīng)變，也應(yīng)該首先鑒別匯票的真實(shí)性，不應(yīng)貿(mào)然將貨物托運(yùn)并自行寄單。匯付本身固貿(mào)然將貨物托運(yùn)并自行寄單。匯付本身固有的弊端是出口商錢(qián)貨兩空的根本原因，有的弊端是出口商錢(qián)貨兩空的根本原因，因?yàn)閰R付依托商業(yè)信用，

23、完全依賴進(jìn)口商因?yàn)閰R付依托商業(yè)信用，完全依賴進(jìn)口商的資信，如果出口商不是很了解進(jìn)口商，的資信，如果出口商不是很了解進(jìn)口商，不能隨便使用匯付。不能隨便使用匯付。第三節(jié)第三節(jié) 托收（托收（collectioncollection）一、含義根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)（支付工具）和商業(yè)單據(jù)（裝運(yùn)單據(jù)）以便取得付款/承兌。（通俗地說(shuō)法）也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。二、二、當(dāng)事人及其關(guān)系當(dāng)事人及其關(guān)系有哪些當(dāng)事人？委托人/出口方（principal）托收行/出口方銀行

24、（remitting bank）代收行/進(jìn)口方銀行（collecting bank）付款人/進(jìn)口方（Payer）另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行/需要時(shí)代理三、種類及程序三、種類及程序1光票托收(clean collection)2跟單托收(Documentary Collection)國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單的條件不同，可分為D/P & D/A（1）付款交單（documents against payment,D/P）（2）承兌交單（documents against acceptanc

25、e,D/A）（1 1）付款交單付款交單即期（D/P at sight）遠(yuǎn)期（D/P after XX DAYS sight）信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R)？進(jìn)口商開(kāi)立保函，憑以借出運(yùn)輸單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款再償還代收銀行，換回信托收據(jù)。由出口商指示，后果由其負(fù)責(zé)；變成D/PT/R(付款交單憑信托收據(jù)借單)即出口人授權(quán)銀行，憑T/R借單給進(jìn)口人。若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)進(jìn)口人 托收行 代收行出口人出口人（1）（2）（3）程序圖：D/P(1)確定D/P方式結(jié)算/出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到 期贖單(6

26、)款項(xiàng)撥付托收行(7)款項(xiàng)撥付出口商進(jìn)口人 托收行 代收行出口人出口人（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)確定D/A方式結(jié)算/出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項(xiàng)撥付托收行(8)款項(xiàng)撥付出口商（6）案例案例l某出口商某出口商A與進(jìn)口商與進(jìn)口商B擬采用光票托收的方擬采用光票托收的方式進(jìn)行貿(mào)易，運(yùn)輸方式為空運(yùn)，很快出口式進(jìn)行貿(mào)易，運(yùn)輸方式為空運(yùn)，很快出口商接到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的以國(guó)外某銀行出具的商接到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的以國(guó)外某銀行出具的并以此銀行為付款人的支票，金額為并以此銀行為付款人的支票，金額為10萬(wàn)萬(wàn)美元。出口商信以為真，

27、很快將貨物裝運(yùn)美元。出口商信以為真，很快將貨物裝運(yùn)出口，并要求出口地的某銀行為其辦理光出口，并要求出口地的某銀行為其辦理光票托收，但是當(dāng)支票寄交至國(guó)外付款行的票托收，但是當(dāng)支票寄交至國(guó)外付款行的時(shí)候，被告知支票為空頭支票，最終造成時(shí)候，被告知支票為空頭支票，最終造成出口商出口商A貨款兩空的重大損失。貨款兩空的重大損失。分析分析l采用光票托收進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易支付的時(shí)候，采用光票托收進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易支付的時(shí)候，經(jīng)常托收的金融單據(jù)是支票。這時(shí)候出口經(jīng)常托收的金融單據(jù)是支票。這時(shí)候出口商必須鑒別此支票的真實(shí)性，不能盲目出商必須鑒別此支票的真實(shí)性，不能盲目出貨。最好在出貨之前能夠要求進(jìn)口商出具貨。最好在出貨之前

28、能夠要求進(jìn)口商出具銀行保付的支票，或者先光票托收回貨款銀行保付的支票，或者先光票托收回貨款后發(fā)貨，以避免不必要的損失，最好不到后發(fā)貨，以避免不必要的損失，最好不到萬(wàn)不得已的時(shí)候不要采用這種方式進(jìn)行大萬(wàn)不得已的時(shí)候不要采用這種方式進(jìn)行大額交易結(jié)算。尤其是在航空運(yùn)輸情況下，額交易結(jié)算。尤其是在航空運(yùn)輸情況下，由于航空運(yùn)單不是提貨單，出口商更應(yīng)嚴(yán)由于航空運(yùn)單不是提貨單，出口商更應(yīng)嚴(yán)加小心。加小心。第四節(jié)第四節(jié) 信用證信用證( (letter of credit)letter of credit)一、含義UCP600規(guī)定，是指由銀行（開(kāi)證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)開(kāi)立的，在符合信用證

29、條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件。隱含幾層意思？開(kāi)證行具有哪兩重角色？隱含幾層意思？隱含幾層意思？（1 1）由銀行開(kāi)立的，屬于銀行信用。）由銀行開(kāi)立的，屬于銀行信用。（2 2）賣(mài)方（受益人）需要向銀行出示文件）賣(mài)方（受益人）需要向銀行出示文件（3 3）出示文件必須符合信用證條款等）出示文件必須符合信用證條款等開(kāi)證行具有雙重角色開(kāi)證行具有雙重角色L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會(huì)向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷(xiāo)售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會(huì)支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。二、信用證

30、的當(dāng)事人二、信用證的當(dāng)事人申請(qǐng)人（Applicant）受益人（ Beneficiary ）開(kāi)證行（Issuing bank）通知行（Advising bank）付款行（Paying bank）議付行（Negotiating bank）保兌行（Confirming bank)主要當(dāng)事人Cookie經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)皮球市皮球市（Ball Market） l皮球市（皮球市（Ball Market） 指股票價(jià)格下跌的幅度越大，指股票價(jià)格下跌的幅度越大，隨后反彈的力度越強(qiáng)的市場(chǎng)狀況。像拍打皮球一樣，越隨后反彈的力度越強(qiáng)的市場(chǎng)狀況。像拍打皮球一樣，越用力拍，反彈就越高。是換手率和波動(dòng)率的上升，而且用力拍，反彈

31、就越高。是換手率和波動(dòng)率的上升，而且換手率的變化總是領(lǐng)先于市場(chǎng)的波動(dòng)率。球內(nèi)氣體（流換手率的變化總是領(lǐng)先于市場(chǎng)的波動(dòng)率。球內(nèi)氣體（流入股市資金量）的充足程度是關(guān)鍵。每次大幅下跌隨之入股市資金量）的充足程度是關(guān)鍵。每次大幅下跌隨之而來(lái)的都是更大幅度的上漲，而且換手率的變化總是領(lǐng)而來(lái)的都是更大幅度的上漲，而且換手率的變化總是領(lǐng)先于股價(jià)的波動(dòng)率。皮球市多出現(xiàn)在牛市中多空雙方發(fā)先于股價(jià)的波動(dòng)率。皮球市多出現(xiàn)在牛市中多空雙方發(fā)生分歧的階段，快速下跌并不預(yù)示牛市的結(jié)束，反而給生分歧的階段，快速下跌并不預(yù)示牛市的結(jié)束，反而給投資者以較低價(jià)格買(mǎi)入的機(jī)會(huì)。是牛市基礎(chǔ)未發(fā)生改變，投資者以較低價(jià)格買(mǎi)入的機(jī)會(huì)。是牛市

32、基礎(chǔ)未發(fā)生改變，如公司盈利還在強(qiáng)勁增長(zhǎng)，投資者對(duì)持有股票資產(chǎn)的熱如公司盈利還在強(qiáng)勁增長(zhǎng)，投資者對(duì)持有股票資產(chǎn)的熱情，以及流動(dòng)性充裕等，只要這些決定牛市成立的因素情，以及流動(dòng)性充裕等，只要這些決定牛市成立的因素不改變，市場(chǎng)獲利回吐或由空方發(fā)動(dòng)的打壓所造成的市不改變，市場(chǎng)獲利回吐或由空方發(fā)動(dòng)的打壓所造成的市場(chǎng)急跌就只是暫時(shí)現(xiàn)象。場(chǎng)急跌就只是暫時(shí)現(xiàn)象。 思考思考l1、匯票和本票的主要區(qū)別有什么？、匯票和本票的主要區(qū)別有什么？l2、匯票、本票和支票的英文是什么？、匯票、本票和支票的英文是什么？l3、按照匯款的方式不同，匯付有哪三種方、按照匯款的方式不同，匯付有哪三種方式？式？l4、按照交單條件不同，跟

33、單托收分為哪兩、按照交單條件不同，跟單托收分為哪兩種？種？l5、L/C是什么信用？是什么信用？受益人 付款行/ 開(kāi)證行 通知行/ 議付行申請(qǐng)人申請(qǐng)人（4）（1）（2）三、程序圖三、程序圖（1）申請(qǐng)開(kāi)證；（2）開(kāi)出信用證（3）通知信用證；（4）裝運(yùn)貨物（5）交單議付（6）寄單（10）（3）（5）（7）（7）付款（在單證一致時(shí)，如果單證不一致，要請(qǐng)示申請(qǐng)人，決定是否付款）（8）付款；（9）提示單據(jù)；（10）申請(qǐng)人付款贖單（8）（9）（6）四、信用證的主要內(nèi)容與開(kāi)立形式四、信用證的主要內(nèi)容與開(kāi)立形式（一）主要內(nèi)容1.about L/C（關(guān)于L/C本身）2.about goods（關(guān)于貨物的說(shuō)明）3.

34、about shipment（關(guān)于裝運(yùn)）4.about documents（關(guān)于單據(jù)）號(hào)碼、開(kāi)證日期、當(dāng)事人等5.about banking instructions（給銀行的指示）（二）開(kāi)立形式信開(kāi)本:以印就的信函形式開(kāi)立。電開(kāi)本：簡(jiǎn)電本/全電本/SWIFT信用證注：SWIFT為“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）簡(jiǎn)稱案例案例l某公司出口一批冷凍魚(yú)，某公司出口一批冷凍魚(yú)，7月月16日接到通知行轉(zhuǎn)日接到通知行轉(zhuǎn)來(lái)的一張信用證簡(jiǎn)電通知。簡(jiǎn)電通知中表明了來(lái)的一張信用證簡(jiǎn)電通知。簡(jiǎn)電通知中表

35、明了L/C號(hào)碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并號(hào)碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并說(shuō)明說(shuō)明“詳情后告詳情后告”。我公司收到簡(jiǎn)電通知后急于。我公司收到簡(jiǎn)電通知后急于出口，于出口，于7月月20日按簡(jiǎn)電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)日按簡(jiǎn)電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行轉(zhuǎn)來(lái)的一張轉(zhuǎn)來(lái)的一張L/C證實(shí)書(shū)，證實(shí)書(shū)中規(guī)定的數(shù)量與證實(shí)書(shū)，證實(shí)書(shū)中規(guī)定的數(shù)量與簡(jiǎn)電通知中的數(shù)量不符。問(wèn)：我方應(yīng)按信用證證簡(jiǎn)電通知中的數(shù)量不符。問(wèn)：我方應(yīng)按信用證證實(shí)書(shū)的規(guī)定還是按簡(jiǎn)電通知書(shū)的規(guī)定制作單據(jù)？實(shí)書(shū)的規(guī)定還是按簡(jiǎn)電通知書(shū)的規(guī)定制作單據(jù)？它們之間存在的差異

36、應(yīng)如何處理？它們之間存在的差異應(yīng)如何處理？ 五、信用證支付的特點(diǎn)五、信用證支付的特點(diǎn)（一）開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任！（二）是獨(dú)立自足的文件?。ㄈ┦且环N單據(jù)交易！案例案例l某公司收到一份國(guó)外開(kāi)來(lái)的某公司收到一份國(guó)外開(kāi)來(lái)的L/C，出口公司，出口公司按按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開(kāi)證行通交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開(kāi)證行通知，稱開(kāi)證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開(kāi)證行知，稱開(kāi)證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開(kāi)證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問(wèn)：出口公司如何處不再承擔(dān)付款責(zé)任。問(wèn)：出口公司如何處理？理？案例案例l我某公司從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩我某公司從

37、國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國(guó)銀行開(kāi)立一份批裝運(yùn)，每批分別由中國(guó)銀行開(kāi)立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣(mài)方在有效期內(nèi)向銀第一批貨物裝運(yùn)后，賣(mài)方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國(guó)商行交單議付，議付行審單后，即向外國(guó)商人議付貨款，然后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了人議付貨款，然后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開(kāi)證行對(duì)第二品質(zhì)與合同不符，因而要求開(kāi)證行對(duì)第二份份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開(kāi)證行項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開(kāi)證行拒絕。問(wèn)：開(kāi)證行這樣做是否有道理？拒絕。問(wèn)：開(kāi)證行這樣做是否有道

38、理？案例案例l我某出口公司按我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷(xiāo)條件，憑不可撤銷(xiāo)L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開(kāi)來(lái)的開(kāi)來(lái)的L/C經(jīng)我方審核無(wú)誤，我出口公司在經(jīng)我方審核無(wú)誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒(méi)，該批船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒(méi)，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞?lái)電表示拒絕貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞?lái)電表示拒絕付款。付款。l問(wèn)：我公司應(yīng)如何處理？問(wèn)：我公司應(yīng)如何處理？六、信用證的種類六、

39、信用證的種類1. 不可撤銷(xiāo)信用證與可撤銷(xiāo)信用證（Revocable credit & Irrevocable credit）2. 跟單信用證與光票信用證（documentary credit &clean credit）3.即期信用證與遠(yuǎn)期信用證（sight credit & usance credit ）信用證中：DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT4.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit & Non-transferable credit）應(yīng)用：有中間商參與的交易可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓。

40、5.按照信用證有沒(méi)有另一銀行加以保證兌付，可以分為保兌和不保兌的信用證(CONFIRMED/UNCONFIRMED）問(wèn)題：保兌信用證好？不保兌信用證好？案例案例l我某出口企業(yè)收到國(guó)外開(kāi)來(lái)不可撤銷(xiāo)信用我某出口企業(yè)收到國(guó)外開(kāi)來(lái)不可撤銷(xiāo)信用證證1份，由設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的某外資銀行通知份，由設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的某外資銀行通知并加以保兌。我出口企業(yè)在貨物裝運(yùn)后，并加以保兌。我出口企業(yè)在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接該外正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接該外資銀行通知，由于開(kāi)證銀行已宣布破產(chǎn)，資銀行通知，由于開(kāi)證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔(dān)對(duì)該信用證的議付或付款責(zé)任，該行不承擔(dān)對(duì)該信用證的議付或付款責(zé)任，

41、但可接受我出口公司委托向買(mǎi)方直接收取但可接受我出口公司委托向買(mǎi)方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。對(duì)此，你認(rèn)為我方應(yīng)如何處貨款的業(yè)務(wù)。對(duì)此，你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理為好？理為好？ 【分析分析】l一旦保兌，保兌行跟開(kāi)證行一樣承擔(dān)第一一旦保兌，保兌行跟開(kāi)證行一樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。性的付款責(zé)任。6.對(duì)開(kāi)信用證（reciprocal credit）易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易7.背靠背信用證（back to back credit）有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證案例：為何不用對(duì)開(kāi)證？案例：為何不用對(duì)開(kāi)證？l19961996年揚(yáng)州某公司與美國(guó)文具公司簽訂加年揚(yáng)州某公司與美國(guó)文具公司簽訂加工貿(mào)易合同。我方

42、購(gòu)料，一年后交貨。購(gòu)工貿(mào)易合同。我方購(gòu)料，一年后交貨。購(gòu)料款采用即期信用證結(jié)算，到加工完畢交料款采用即期信用證結(jié)算，到加工完畢交貨時(shí)對(duì)方承諾再開(kāi)信用證支付。貨時(shí)對(duì)方承諾再開(kāi)信用證支付。l我方先申請(qǐng)開(kāi)證，結(jié)果收到一堆廢料。與我方先申請(qǐng)開(kāi)證，結(jié)果收到一堆廢料。與對(duì)方交涉，才發(fā)現(xiàn)該公司已然倒閉。對(duì)方交涉，才發(fā)現(xiàn)該公司已然倒閉。8.循環(huán)信用證（revolving credit）應(yīng)用：長(zhǎng)期分批交易，申請(qǐng)人為避交多次開(kāi)證費(fèi)用和節(jié)省開(kāi)證押金。第五節(jié)第五節(jié) 銀行保函與備用信用證銀行保函與備用信用證銀行保函的定義銀行保函的定義 銀行保函銀行保函 (Letter of Guarantee, L/G)或銀行或銀行保

43、證書(shū)，它是指商業(yè)銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受保證書(shū)，它是指商業(yè)銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書(shū)面益人開(kāi)出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書(shū)面證明。它是銀行有條件承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的契約證明。它是銀行有條件承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的契約文件。當(dāng)申請(qǐng)人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀文件。當(dāng)申請(qǐng)人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。 由于銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，保函的由于銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，保函的信用性更好，靈活性更強(qiáng)，因此被廣泛地應(yīng)用于信用性更好，靈活性更強(qiáng)，因此被廣泛地應(yīng)用于國(guó)際結(jié)算的眾多領(lǐng)域中，諸如貿(mào)易支付、

44、工程承國(guó)際結(jié)算的眾多領(lǐng)域中，諸如貿(mào)易支付、工程承包、租金支付、資金借貸等等。包、租金支付、資金借貸等等。銀行保函與跟單信用證的區(qū)別銀行保函與跟單信用證的區(qū)別區(qū)別銀行保函跟單信用證開(kāi)立目的擔(dān)保付款應(yīng)用范圍國(guó)際貿(mào)易或其他交易貿(mào)易合同銀行責(zé)任第二性付款（從屬性保函）第一性付款（獨(dú)立性保函）第一性付款付款屬性貨款、賠款或退款貨款單據(jù)要求書(shū)面索賠書(shū)及聲明貨運(yùn)單據(jù)及商業(yè)單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)銀行無(wú)法控制物權(quán)憑證銀行控制物權(quán)憑證是否可轉(zhuǎn)讓 不能轉(zhuǎn)讓有時(shí)可以轉(zhuǎn)讓備用信用證備用信用證備用信用證概述備用信用證概述 備用信用證備用信用證(Standby Letter of Credit, SL/C)，又稱商業(yè)票據(jù)信用證，又稱商業(yè)

45、票據(jù)信用證(Commercial Paper L/C)、擔(dān)保信用證、擔(dān)保信用證(Guarantee L/C)，是，是代表開(kāi)證行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。在此代表開(kāi)證行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。在此憑證中，開(kāi)證行承諾償還開(kāi)證申請(qǐng)人的借款或?qū){證中，開(kāi)證行承諾償還開(kāi)證申請(qǐng)人的借款或?qū)﹂_(kāi)證申請(qǐng)人的放款，或在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履約時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人的放款，或在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履約時(shí)保證為其支付。保證為其支付。 備用信用證，作為一種付款承諾，雖然形式備用信用證，作為一種付款承諾，雖然形式上是第一性的，但意圖上卻只是在委托人違反基上是第一性的，但意圖上卻只是在委托人違反基礎(chǔ)合同的情況下使用（具有備用之意）。備用信

46、礎(chǔ)合同的情況下使用（具有備用之意）。備用信用證實(shí)質(zhì)上是一種銀行保函。用證實(shí)質(zhì)上是一種銀行保函。 備用信用證備用信用證備用信用證的性質(zhì)備用信用證的性質(zhì)1、不可撤銷(xiāo)性、不可撤銷(xiāo)性2、獨(dú)立性、獨(dú)立性3、跟單性、跟單性4、強(qiáng)制性、強(qiáng)制性備用信用證與跟單信用證的區(qū)別備用信用證與跟單信用證的區(qū)別區(qū)別備用信用證跟單信用證單據(jù)違約證明文件或聲明商業(yè)單據(jù)有效期限 與基礎(chǔ)交易過(guò)程一致，可能較長(zhǎng)較短，不超過(guò)一年適用范圍國(guó)際貿(mào)易結(jié)算、國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、工程承包、國(guó)際信貸等國(guó)際貿(mào)易結(jié)算作用擔(dān)保工具結(jié)算信用工具法律法規(guī) ISP98UCP600備用信用證備用信用證銀行保函與備用信用證的相同點(diǎn)銀行保函與備用信用證的相同點(diǎn)1、都是

47、銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求，向受益人開(kāi)立的、都是銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求，向受益人開(kāi)立的書(shū)面保證書(shū)面保證2、都是用銀行信用代替商業(yè)信用或補(bǔ)充商業(yè)、都是用銀行信用代替商業(yè)信用或補(bǔ)充商業(yè)信用的不足信用的不足3、都適用于諸多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的履約擔(dān)保、都適用于諸多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的履約擔(dān)保銀行保函與備用信用證的不同點(diǎn)銀行保函與備用信用證的不同點(diǎn)區(qū)別備用信用證銀行保函形式獨(dú)立，無(wú)從屬性獨(dú)立性或從屬性法律法規(guī)ISP98URDG458開(kāi)立方式通知行直接轉(zhuǎn)告直接或間接擔(dān)保生效條件不需要有對(duì)價(jià)必須要有對(duì)價(jià)兌付方式即期付款、延期付款、承兌、議付付款融資作用貸款、議付、打包貸款，銀行可以自行開(kāi)立借款保函，銀行不能自行開(kāi)立單據(jù)要求即期匯票、違約

48、文件 違約和履約文件Cookie經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)空頭信用證空頭信用證l 進(jìn)出口雙方本身運(yùn)做實(shí)業(yè)，在業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)程中遇進(jìn)出口雙方本身運(yùn)做實(shí)業(yè)，在業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)程中遇到資金困難，但無(wú)法從銀行獲得正當(dāng)貸款，以空頭信用到資金困難，但無(wú)法從銀行獲得正當(dāng)貸款，以空頭信用證方式進(jìn)行變向融資，該客戶的業(yè)務(wù)則虛虛實(shí)實(shí)而銀行證方式進(jìn)行變向融資，該客戶的業(yè)務(wù)則虛虛實(shí)實(shí)而銀行對(duì)此一無(wú)所知。倘若該客戶的實(shí)業(yè)運(yùn)做正常，則不會(huì)給對(duì)此一無(wú)所知。倘若該客戶的實(shí)業(yè)運(yùn)做正常，則不會(huì)給銀行帶來(lái)?yè)p失，若其實(shí)業(yè)運(yùn)做失敗，面對(duì)大量到期信用銀行帶來(lái)?yè)p失，若其實(shí)業(yè)運(yùn)做失敗，面對(duì)大量到期信用證，該客戶無(wú)力償還，銀行不得不墊款。證，該客戶無(wú)力償還，銀行不得不墊款。 l1995年年7月，月，“天津南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)天津南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)”為解決其資金為解決其資金困難，與困難，與“香港東澤科技有限公司香港東澤科技有限公司”密謀以東澤公司為密謀以東澤公司為受益人開(kāi)立空頭信用證融資，從受益人開(kāi)立空頭信用證融資，從95年年8月月-96年年8月，中月，中國(guó)銀行湖北省分行共為其開(kāi)證國(guó)銀行湖北省分行共為其