會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)題目兼會(huì)計(jì)分錄答案

1、會(huì)計(jì)電算化手工并賬操作資料 一企業(yè)基本情況（一）企業(yè)概況 企業(yè)的組織形式分為：獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司三種。公司分為：有限責(zé)任公司、無限責(zé)任公司、股份公司三種。 股份公司分為：股份有限公司、股份無限公司、股份兩合公司三種。 股份有限公司的組織結(jié)構(gòu)：股東大會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì) 本實(shí)訓(xùn)以企業(yè)下列信息作為核算的基礎(chǔ)：1. 單位名稱：南方吉祥電器制造廠2. 單位地址：南方市海利路 118 號(hào)3. 單位電話：4. 開戶銀行：工商銀行市分行營業(yè)部5. 銀行賬號(hào)： 5918 3365 4478 6991 899 （此為基本賬戶，另有結(jié)算賬戶及專用賬戶略）6. 稅務(wù)登記證號(hào)： 6188 9915 4961 7

2、866 1157. 生產(chǎn)、管理及服務(wù)機(jī)構(gòu)： （1） 行政部（下設(shè)廠部辦公室、財(cái)務(wù)科、總務(wù)科、成本核算科 ）；（2） 銷售部； （3） 供應(yīng)部； （4） 生產(chǎn)部 （下設(shè)第一生產(chǎn)車間、第二生產(chǎn)車間和機(jī)修車間 ） 。 （二）企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度1. 企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置 會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，但出納人 員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)的主要責(zé)任人有：廠長（ 法人代表 ） ：負(fù)責(zé)公司的全面經(jīng)營管理工作。 副廠長：主要負(fù)責(zé)公司生

3、產(chǎn)、科研開發(fā)方面的管理工作。 副廠長：主要負(fù)責(zé)公司采購、銷售方面的管理工作。 會(huì)計(jì)主管 （ 財(cái)務(wù)科科長 ） ：主要負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核、科目匯 總表的編制、總賬的登記。出納：主要負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；負(fù)責(zé)工資結(jié)算表 的編制。會(huì)計(jì)（ 財(cái)務(wù)副科長 ） ：主要負(fù)責(zé)全部記賬憑證的填制；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和股東權(quán)益明細(xì)賬的 登記。會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)成本核算、往來核算、損益類賬戶的核算、納稅申報(bào)、開具各種發(fā)票等工作。 本實(shí)訓(xùn)主體的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置如下：南方吉祥電器制造廠廠長：王青副廠長：王成 黃力佳財(cái)務(wù)科長：代保珍財(cái)務(wù)副科長：李民會(huì)計(jì)：李文海出

4、納：周州成本核算科科長：李群 成本核算科副科長：楊明 銷售科科長：彭智 銷售科副科長：毛業(yè)供應(yīng)科科長：王賜中供應(yīng)科副科長：林超生產(chǎn)管理科科長：黃力佳生產(chǎn)管理科副科長：劉強(qiáng) 朱曉林 李立總務(wù)科科長：張有寶總務(wù)科副科長：王峰 申蘭 沙寶 商凱設(shè)備主管：黎明2. 企業(yè)的會(huì)計(jì)管理制度我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)管理體系包括以下層次和內(nèi)容：1. 會(huì)計(jì)法律：新修訂的中華人民共和國會(huì)計(jì)法 2000年 7 月 1 日起施行。2. 會(huì)計(jì)行政法規(guī)： 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 2001 年 1月 1 日起施行、總會(huì)計(jì)師條例 1990 年 12 月 31日發(fā)布。3. 會(huì)計(jì)部門規(guī)章4. 地方性會(huì)計(jì)法規(guī) 在實(shí)務(wù)工作中，企業(yè)依據(jù)上述法律法規(guī)

5、結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度。股 份制企業(yè)的會(huì)計(jì)核算主要遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3. 企業(yè)的核算要求1. 南方吉祥電器制造廠采用科目匯總表賬務(wù)處理程序；科目匯總表每半月匯總一次，匯總后登記總 賬。2. 南方吉祥電器制造廠庫存現(xiàn)金限額為5, 元。3. 南方吉祥電器制造廠生產(chǎn) A、B兩種產(chǎn)品，A、B兩種產(chǎn)品采用品種法按實(shí)際成本計(jì)算發(fā)生的成 本；生產(chǎn)成本明細(xì)賬按產(chǎn)品品種設(shè)置；完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配；有生產(chǎn)車間兩個(gè)，其中一車間只生產(chǎn) A產(chǎn)品，二車間只生產(chǎn) B產(chǎn)品；另有機(jī)修車間負(fù)責(zé)維護(hù)機(jī)器設(shè)備。4. 材料核算： A、 B 兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)需要甲、乙

6、材料、 C 自制半成品和丁材料。甲乙兩種材料發(fā)出采用計(jì)劃成本核算，材料成本差異月末進(jìn)行調(diào)整。丁材料由委托南方第二拉絲廠加工的C 自制半成品加工而成，丁材料只用于 B 產(chǎn)品的生產(chǎn)，按實(shí)際成本 （先進(jìn)先出法 ）核算。材料一次投入產(chǎn)品生 產(chǎn)。5. 成本核算： 機(jī)修車間發(fā)生的費(fèi)用月末按耗用的實(shí)際工時(shí)分配給各車間和管理部門 , 輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”賬戶核算；車間制造費(fèi)用按車間分別轉(zhuǎn)入 A產(chǎn)品和B產(chǎn)品成本中；低值易耗品分品種采用一次攤銷法和五五攤銷法核算；包裝物采用一次攤銷法核算；發(fā)出產(chǎn)品成本 按先進(jìn)先出法核算；固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，月折舊率為%。6. 成本費(fèi)用明細(xì)賬按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)

7、專欄，生產(chǎn)成本明細(xì)賬分 A產(chǎn)品、B產(chǎn)品設(shè)成本項(xiàng)目：直接材料、 直接人工、制造費(fèi)用；制造費(fèi)用按基本生產(chǎn)車間開設(shè)明細(xì)賬：一車間、二車間；管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng) 目有：工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 修理費(fèi)、水電費(fèi)、稅金、其它。7. 交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量。8. 年末按應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款余額的 5%o計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。9. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提。二 . 會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)資料（一）期初建賬資料1. 南方吉祥電器制造廠 2009年 11月 30日各總賬賬戶余額如下表：2. 南 方 吉 祥 電 器 制 造 廠 2009 年 11 月

8、 30 日 資 產(chǎn) 類 賬 戶 明 細(xì) 賬 余 額 表 ：3. 南方吉祥電器制造廠 2009年 11月 30日負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶明細(xì)賬余額表：4. 南方吉祥電器制造廠 2009 年 11 月 30 日“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬賬戶余額表：5. 南 方 吉 祥 電 器 制 造 廠 2009 年12份產(chǎn)品產(chǎn)量有關(guān)資料表6. 南方吉祥電器制造廠 2009 年 1 11 月?lián)p益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額表： （二）本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)南方吉祥電器制造廠 2009 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（甲材料的計(jì)劃單價(jià) 計(jì)劃單價(jià)為 9 元 / 公斤）。11 元/ 公斤，乙材料的日向廣東佛山金屬材料有限公司購進(jìn)甲材

9、料 8,000 公斤，單價(jià) 12元，價(jià)款 96, 元，增值稅稅率為 17%， 進(jìn)項(xiàng)稅額 16, 元，款項(xiàng)已通過電匯方式付清，材料已驗(yàn)收入庫。借： 材料采購 甲材料96000借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16320貸： 銀行存款112320借：原材料甲材料88 000借：材料成本差異甲材料8000貸：材料采購甲材料以下暫不做分錄96000日以現(xiàn)金支付職工李群的醫(yī)療費(fèi)元 借： 應(yīng)付職工薪 職工福利費(fèi)貸： 庫存現(xiàn)金3. 1日出售交易性金融資產(chǎn) （ 瓊金盤股票 ） ，原購入價(jià) 61,元，現(xiàn)出售價(jià)為 66,元，交易手續(xù)費(fèi) 1,元， 出售凈價(jià) 65, 元，款項(xiàng)存入銀行。借：貸：交易性金融資產(chǎn)瓊金盤股

10、票61300貸：投資收益37004.1 日向南方冶煉廠購進(jìn)乙材料 6,000 公斤，單價(jià)10元，價(jià)款 60,元，增值稅稅率為額 10, 元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：材料采購乙材料60000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：應(yīng)付賬款南方冶煉廠70200以下暫不做分錄借：原材料乙材料54000借：材料成本差異乙材料6000貸：材料采購乙材料600005. 2日簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 1,000元。借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006. 2日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市交通稽查所養(yǎng)路費(fèi)（ 行政部門 ）600 元。借：管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)600貸：銀行存款6007 2日開

11、出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付一車間應(yīng)繳市運(yùn)輸管理所運(yùn)輸費(fèi)362 元。借：制造費(fèi)用一車間362貸：銀行存款3628 2日以銀行存款支付地稅局車船使用稅183元。借：管理費(fèi)用車船使用稅183銀行存款65000貸：18317%，進(jìn)項(xiàng)稅銀行存款日購入南方中發(fā)集團(tuán)股票 50,000 股，每股 8 元，交易手續(xù)費(fèi) 2,550 元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付， 準(zhǔn)備長期持有，此次投資占中發(fā)集團(tuán)股份的借：長期股權(quán)投資南方中發(fā)股票3%，不具有重大影響，本公司采用成本法核算。402550貸： 銀行存款40255010 3日一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料30,000公斤，一車間一般耗費(fèi)甲材料 80公斤，乙材料50公斤; 機(jī)修車間領(lǐng)用乙

12、材料 40公斤；行政管理部門耗費(fèi)甲材料 10公斤，乙材料 20公斤。根據(jù)每一種材料 的用途填寫領(lǐng)料單。 （此時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄，到月底再作匯總會(huì)計(jì)分錄 ） 。11 3 日我公司原購買沈陽電廠的長期債券投資已經(jīng)到期，現(xiàn)收回本金 400,元及利息 60,元，款項(xiàng)存 入銀行， 該債券的票面利率 5%，期限是 3年，前兩年的利息 40,已計(jì)入“持有至到期投資沈陽 電廠（應(yīng)計(jì)利息 ）”借：銀行存款460000貸：持有至到期投資沈陽電廠（成本）400000貸：持有至到期投資沈陽電廠（應(yīng)計(jì)利息）40000貸：投資收益2000012 4日公司總部辦公室王艷明報(bào)銷電報(bào)費(fèi)元，以現(xiàn)金支付：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金

13、13 4日第一生產(chǎn)車間劉強(qiáng)借支差旅費(fèi) 1,800 元，開出現(xiàn)金支票一張予以支付。借：其它應(yīng)收款劉強(qiáng)1800貸：銀行存款180014 4日二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料20,000公斤，二車間一般耗費(fèi)甲材料 60公斤，乙材料 30 公斤； 機(jī)修車間領(lǐng)用甲材料 50 公斤；行政管理部門耗費(fèi)甲材料 25 公斤，乙材料 15 公斤。根據(jù)每一種材料 的用途填寫領(lǐng)料單 .（ 此時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄 , 到月底再作匯總會(huì)計(jì)分錄 日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付二車間應(yīng)繳市運(yùn)輸管理所運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用 二車間15 4借：248貸：銀行存款日向湖北通益電器有限公司銷售 A產(chǎn)品900件,16 4銷項(xiàng)稅額 30, 元，款項(xiàng)通過銀行收訖，

14、以電匯方式結(jié)算， 總結(jié)轉(zhuǎn)成本 ） 。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品貸：17 5應(yīng)交稅費(fèi) 日以現(xiàn)金支付張江喜同志醫(yī)藥費(fèi)元。應(yīng)付職工薪酬 職工福利費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。248 元。248單價(jià) 200 元，價(jià)款 180, 元，增值稅稅率為 17%， （ 已銷產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯21060018000030600貸：庫存現(xiàn)金借：18 5日廠部辦公室職工黃力佳上月借款 15,000 元出差北京開信息交流會(huì)， 現(xiàn)回來報(bào)銷差旅費(fèi) 12,元， 余款交回現(xiàn)金 2, 元。借：管理費(fèi)用借：庫存現(xiàn)金貸：其它應(yīng)收款黃力佳1500019 5借：日以現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科楊明購買辦公用品費(fèi)元。管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：

15、庫存現(xiàn)金20 5日向廣東利奮電子有限公司銷售 B產(chǎn)品800件，單價(jià)180元，價(jià)款144,元,增值稅稅率為17% 銷項(xiàng)稅額 24, 元，收到一張不帶息的、 6 個(gè)月的銀行承兌匯票 ,（ 已銷產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本 , 到月底 再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本 ） 。貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品144000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2448021 8日償還銀行短期借款 20,000 元。借：短期借款20000貸：銀行存款2000022 8日提取現(xiàn)金 207, 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款23 8日以現(xiàn)金支付 12月份職工工資 207, 元。借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金貸：其它應(yīng)付款社保局貸：其它應(yīng)

16、付款醫(yī)保局24 8日收到南京無線電廠所欠 A 產(chǎn)品貨款 100,000元，以委托收款結(jié)算方式結(jié)算。借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款南京無線電廠10000025 9日開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付瓊洋酒樓招待客人餐費(fèi)600 元。借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)600貸：銀行存款60026 9日用現(xiàn)金支付購支票款 26 元，其中現(xiàn)金支票2 本，單價(jià) 6 元；轉(zhuǎn)賬支票 2 本，單價(jià)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用26貸：庫存現(xiàn)金2627 9日以銀行存款支付上月未繳增值稅 21, 元，城市維護(hù)建設(shè)稅1, 元，教育費(fèi)附加元。借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加貸：銀行存款28 9日轉(zhuǎn)讓原購買深圳機(jī)電股份有限公

17、司的股份20,000 股，每股轉(zhuǎn)讓價(jià)元，股款 200, 元續(xù)費(fèi)元，出售凈價(jià) 200, 元，款項(xiàng)存入銀行，原成本180, 元。借：銀行存款200000貸：長期股權(quán)投資深圳機(jī)電股份有限公司180000貸：投資收益2000029 10日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方立達(dá)安裝公司安裝銑床的安裝費(fèi)13, 元。借：在建工程一車間（銑床）13846貸：銀行存款1384630 10日行政科王南達(dá)用現(xiàn)金購買辦公用品共計(jì)元以現(xiàn)金支付。7 元。交易手借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金31 10日一車間領(lǐng)用工作服70 套，二車間領(lǐng)用工作服 60 套，機(jī)修車間領(lǐng)用工作服 10 套，工作服每套 118 元,（ 低值易耗品采用一次

18、攤銷法 ） 。借：制造費(fèi)用一車間8260借：制造費(fèi)用二車間7080借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）1180貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（工作服）1652032 10日收到南方光明電纜廠增加投資款， 收到面值為人民幣500, 元銀行本票一張， 當(dāng)日送存銀行。借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本南方光明電纜廠50000033 11日向南方擠壓機(jī)廠購入生產(chǎn)用需安裝固定資產(chǎn)擠壓機(jī)一臺(tái)，價(jià)款 20, 元，增值稅 3,元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。借：在建工程機(jī)修車間（擠壓機(jī)）20000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款2340034 11日向南方塑料公司出售甲材料 50 公斤，價(jià)款960 元（

19、含稅價(jià) ） ，增值稅稅率為 17%,以現(xiàn)金收訖并送存銀行，只作收款會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)材料的用途填寫領(lǐng)料單，（ 發(fā)出材料暫時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄 , 發(fā)出材料到月底才作會(huì)計(jì)分錄）。借：銀行存款960貸：其它業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35 11日請南方機(jī)電安裝公司安裝擠壓機(jī)，發(fā)生安裝人工費(fèi)用1,240 元，以轉(zhuǎn)賬支票支付；擠壓機(jī)交付使用。借：在建工程機(jī)修車間（擠壓機(jī)）1240貸：銀行存款1240借：固定資產(chǎn)機(jī)修車間（機(jī)器設(shè)備）21240貸：在建工程機(jī)修車間（擠壓機(jī)）2124036 11日一車間領(lǐng)用手套120 副，二車間領(lǐng)用手套90副，機(jī)修車間領(lǐng)用手套 50 副，每副手套元 （低值易耗品采用一次

20、攤銷法）。借：制造費(fèi)用一車間432借：制造費(fèi)用二車間324借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）180貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（手套）93637 12 日一車間劉強(qiáng)出差回來報(bào)銷差旅費(fèi) 1, 元，交回余款現(xiàn)金元 （4 日劉強(qiáng)借支元 ） 借： 管理費(fèi)用 差旅費(fèi) 1156借：庫存現(xiàn)金644貸：其它應(yīng)收款劉強(qiáng)180038 12日用轉(zhuǎn)賬支票一張支付南方廣告公司銷售廣告費(fèi)18, 元。借：銷售費(fèi)用18000貸：銀行存款1800039 12日向山西廣播電視影業(yè)公司銷售 A產(chǎn)品600件，單價(jià)200元，價(jià)款120,元,增值稅稅率為17% 銷項(xiàng)稅額 20,元，代墊運(yùn)雜費(fèi) 4,800 元，款項(xiàng)尚未收到 , （已銷產(chǎn)品暫時(shí)

21、不結(jié)轉(zhuǎn)其成本 ,到月底再匯總 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ） 。借：應(yīng)收賬款145200貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400貸：銀行存款480040 15日用電匯結(jié)算方式支付前欠浙江模具廠購料款20,000 元。借：應(yīng)付賬款浙江模具廠20000貸：銀行存款2000041 15 日在建工程銑床安裝完畢，已通過驗(yàn)收，銑床投入使用，價(jià)值245, 元（至上月底止， “在建工程銑床”的成本為 231, 元，本月銑床發(fā)生的成本為 13, 元） 。借： 固定資產(chǎn)一車間（機(jī)器設(shè)備）貸： 在建工程 一車間（銑床）42 15日向南方機(jī)電設(shè)備有限公司銷售B產(chǎn)品500件，單價(jià)180元，價(jià)款為9

22、0,元，增值稅稅率為到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成17%，銷項(xiàng)稅額為 15,元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖 （已銷產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本， 本）。借：銀行存款105300貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品90000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1530043 15日收到河南商丘電器貿(mào)易公司合同違約金2, 元，以信匯方式結(jié)算。借：銀行存款2000貸：營業(yè)外收入200044 16日開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，準(zhǔn)備報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)。借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款300045 16日報(bào)銷職工楊柳醫(yī)藥費(fèi) 1, 元、張?jiān)骄赆t(yī)藥費(fèi)元，以現(xiàn)金支付。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金46 16日以現(xiàn)金支付機(jī)修車間運(yùn)雜

23、費(fèi)元。借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）貸：庫存現(xiàn)金47 17 日開出 6個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票一張，支付前欠上海輕化公司貨款32, 元借：應(yīng)付賬款 上海輕化公司32000貸：應(yīng)付票據(jù)3200048 17日向南方銀光有限公司銷售B產(chǎn)品300件，單價(jià)180元，價(jià)款54,元,增值稅稅率為17%銷項(xiàng)稅額9, 元, 款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖， （已銷產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本, 到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本 ） 。借：銀行存款63180貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品54000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）918049 17日接銀行付款通知，上繳保險(xiǎn)公司醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1, 元。借：管理費(fèi)用 其它貸：銀行存款50 18日副廠長王成

24、赴廣州參加新技術(shù)研討會(huì)，借支1,300 元，以現(xiàn)金支付。借：其它應(yīng)收款王成1300貸：庫存現(xiàn)金130051 18日河南無線電廠前欠貨款 15,000 元，已逾期3 年，經(jīng)請示有關(guān)部門批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。ZX借：壞賬準(zhǔn)備15000貸：應(yīng)收賬款河南無線電廠1500052 18日職工王雅和張燕報(bào)銷第四季度托兒費(fèi)400 元, 以現(xiàn)金支付。借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費(fèi)400貸：庫存現(xiàn)金40053 19日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向聯(lián)想集團(tuán)南方銷售公司購買聯(lián)想計(jì)算機(jī)5 臺(tái)，單價(jià) 10, 元，增值稅稅率為 17%,取得增值稅專用發(fā)票一張，行政部門使用此計(jì)算機(jī)借：固定資產(chǎn)廠部（機(jī)器設(shè)備）50000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

25、稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款5850054 19 日從武漢金屬材料公司購進(jìn)乙材料 4,000 公斤，單價(jià) 11元，價(jià)款 44, 元，增值稅稅率為 17%， 進(jìn)項(xiàng)稅額 7,元，開出了 6 個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。借：材料采購乙材料44000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7480貸：應(yīng)付票據(jù)武漢金屬材料公司51480以下暫不做分錄借：原材料乙材料36000借：材料成本差異乙材料8000貸：材料采購乙材料4400055 19 日向南方慈善總會(huì)捐贈(zèng)人民幣 3,000 元，以轉(zhuǎn)賬支票支付 借： 營業(yè)外支出 3000貸： 銀行存款 300056 22 日收到開戶銀行的存款利息收入元。借： 銀行存

26、款 貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用57 22 日收到銀行付款通知，支付市電信總公司電話費(fèi)1,元貸：借： 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 銀行存款58 22項(xiàng)稅額 15, 元，款已通過信匯方式付清。 材料采購91000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15470日從南寧五交化工廠購進(jìn)甲材料 7,000 公斤，單價(jià) 13 元，價(jià)款 91, 元，增值稅稅率為 17%，進(jìn)106470日委托南方第二拉絲廠加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品,C自制半成17%，為非應(yīng)稅消費(fèi)品。借：原材料甲材料77000借：材料成本差異甲材料14000貸：材料采購甲材料9100059 22日武漢機(jī)械制配廠所持銀行承兌匯票到期，本公司如期兌付1

27、00, 元。借：應(yīng)付票據(jù)武漢機(jī)械制配廠100000貸：銀行存款10000060 23日以信匯方式歸還前欠長沙有色金屬材料廠貨款31, 元。借：應(yīng)付賬款長沙有色金屬材料廠貸：銀行存款> r -, /r . 、1r11r)r» t 1 >t r »、4 個(gè)并投入使用，61 23日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向南方文具用品公司購買文件柜元（采用五五攤銷法 ） 。借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫）1360貸：銀行存款1360借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在用）1360貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫）1360借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)680貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷）68062 23日接受廣西華豐公

28、司捐贈(zèng)運(yùn)輸卡車一輛，雙方確認(rèn)該車輛現(xiàn)行市價(jià)100,務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定計(jì)稅金額為90, 元，一車間用于企業(yè)貨物運(yùn)輸。借：固定資產(chǎn)一車間（機(jī)器設(shè)備）90000貸：營業(yè)外收入捐贈(zèng)收入90000元，尚有九成新，稅銀行存款以下暫不做分錄單價(jià)元，總價(jià)值 1,63 24品的成本 21, 元，以轉(zhuǎn)賬方式支付加工費(fèi) 2,元和進(jìn)項(xiàng)稅額元，增值稅稅率為 借： 委托加工物資 丁材料 23240借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）357貸：原材料C自制半成品貸：銀行存款21140245764 24 日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方建筑工程公司出包倉庫工程價(jià)款 126, 元 借： 在建工程 二車間（倉庫） 126000貸： 銀行存款

29、126000（見月初“長期借款”賬戶金額為1,200,000 元，年65 24 日計(jì)算本年度長期借款利息 120,000 元， 利率 10%，倉庫基建工程尚未交付使用 ） 。借： 在建工程二車間（倉庫）120000（已銷產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本 , 到140000238005000現(xiàn)逾期未退， 沒收其押金 13, 元。6240借：應(yīng)收票據(jù)南昌機(jī)電廠168800貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款67 25 日南方瓊洲貿(mào)易公司為了包裝產(chǎn)品， 向我公司借包裝物鐵盒借，銀行存款。貸，其它業(yè)務(wù)收入借：其它應(yīng)付款南方瓊州貿(mào)易公司貸：其它業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

30、）借：其它業(yè)務(wù)成本6240貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（鐵盒）120000貸： 長期借款 利息66 24日向南昌機(jī)電廠銷售 A產(chǎn)品700件，單價(jià)200元，價(jià)款140,元,增值稅稅率為17%銷項(xiàng)稅額為 23, ，代墊運(yùn)雜費(fèi) 5, 元，收到期限為 6 個(gè)月的銀行承兌匯票一張 月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本 ） 。68 25日本公司科技部張麗領(lǐng)用甲材料 50公斤，根據(jù)材料的用途填寫領(lǐng)料單， （此時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄 到月底再作匯總會(huì)計(jì)分錄 ） 。69 25 日提取現(xiàn)金 1,000 元備用，開出現(xiàn)金支票一張。貸：銀行存款100070 25借：日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)800 元，行政部門使用。管理費(fèi)用 運(yùn)輸費(fèi) 80

31、0貸：銀行存款80071 26借：日預(yù)付上海建筑工程集團(tuán)建造倉庫工程款500, 元，電匯方式支付。預(yù)付賬款上海建筑工程集團(tuán)500000貸：銀行存款50000072 26借：日發(fā)放職工困難補(bǔ)助金 1,500 元，開出現(xiàn)金支票一張。 應(yīng)付職工薪酬 職工福利 1500借： 庫存現(xiàn)金1000貸： 銀行存款 150073 26日向南方意美公司銷售 B產(chǎn)品100件，單價(jià)180元，價(jià)款18,元，增值稅稅率17%銷項(xiàng)稅額 為 3, 元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖， （ 已銷產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本 ） 。借：銀行存款21060貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品18000應(yīng)交稅費(fèi)日向青島電氣配件公司購進(jìn)乙材料

32、進(jìn)項(xiàng)稅額為 4, 元，貸：74 26應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,500 公斤，以信匯方式支付，材料已驗(yàn)收入庫單價(jià) 10 元，3060價(jià)款 25, 元，增值稅稅率為 17%，借：材料采購乙材料25000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250貸：銀行存款29250以下暫不做分錄借：原材料乙材料22500借：材料成本差異乙材料2500貸：材料采購乙材料2500075 29 日請南方運(yùn)輸公司從南方第二拉絲廠運(yùn)回把C自制半成品加工成的丁材料， 支付南方運(yùn)輸公司運(yùn)雜費(fèi)900 元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，C自制半成品加工為丁材料，已辦理完驗(yàn)收入庫手續(xù)。借：委托加工物資丁材料900貸：銀行存款900借：原材料丁材

33、料24140貸：委托加工物資丁材料2414076 29日B產(chǎn)品領(lǐng)用剛從南方第二拉絲廠運(yùn)回的已經(jīng)過加工C自制半成品而成的丁材料 500件，其成本為 24, 元， （ 其中：C自制半成品的成本為21,元，加工費(fèi)為2, 元，運(yùn)費(fèi)為元 ） 。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）24140貸：原材料丁材料2414077 29日南方供電局委托銀行收款，收取本公司電費(fèi)40, 元。增值稅稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為 6, 元, 取得增值稅專用發(fā)票一張。借：預(yù)付賬款供電局40000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800o貸：4680078 29 用發(fā) 借：銀行存款 日南方市自來水公司委托銀行收取水費(fèi) 1, 元，

34、一張。預(yù)付賬款增值稅稅率 13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為元，取得增值稅專借：應(yīng)交稅費(fèi)自來水公司應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款日根據(jù)固定資產(chǎn)原值和月折舊率%，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額97, 元：一車間折舊額為 38,元；19, 元。79 29二車間折舊額為 29, 元；機(jī)修車間折舊額為 10, 元；行政部門折舊額為 借： 制造費(fèi)用 一車間借：制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊二車間 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 折舊費(fèi)80 29 日計(jì)提本月短期借款利息190元，借款本金 38, 元，年利率為6%。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用190貸：應(yīng)付利息19081 29日攤銷專利權(quán) 1, 元。借：管理費(fèi)用 其它1000貸：累計(jì)

35、攤銷100082 30 日機(jī)修車間職工李羽報(bào)銷差旅費(fèi)元，以現(xiàn)金支付。 借： 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 貸： 庫存現(xiàn)金83 30 日收到吉林電器廠前欠貨款 302, 元，款項(xiàng)存入銀行。 借： 銀行存款貸： 應(yīng)收賬款 吉林電器廠84 30 日按本月工資屬性及用途分配工資費(fèi)用 315, 元。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ A 產(chǎn)品）110320借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ B 產(chǎn)品）94560借：制造費(fèi)用一車間39400借：制造費(fèi)用二車間31520借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）23640借：管理費(fèi)用工資借：應(yīng)付職工薪酬職工福利3200貸：應(yīng)付職工薪酬工資85 30日按工資總額的14%計(jì)提職

36、工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ A 產(chǎn)品）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ B 產(chǎn)品）借：制造費(fèi)用一車間5516借：制造費(fèi)用二車間借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）借：管理費(fèi)用福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利86 30日按工資總額計(jì)提2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和 %的教育經(jīng)費(fèi)。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ A 產(chǎn)品）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ B 產(chǎn)品）借：制造費(fèi)用一車間788借：制造費(fèi)用二車間借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)6303借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ A 產(chǎn)品）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ B 產(chǎn)品）借：制造費(fèi)用一車間借：制造費(fèi)用二車間借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本

37、（機(jī)修車間）借：管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)87 30 日開出轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)6303貸：銀行存款630388 30 日按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)本月已驗(yàn)收入庫的各種材料89 30 日結(jié)轉(zhuǎn)本月材料成本差異。借：原材料甲材料借：原材料乙材料借：材料成本差異甲材料借：材料成本差異乙材料貸：材料采購甲材料貸：材料采購乙材料165000112500220001650018700012900033357590 31 日根據(jù)本月材料消耗情況，編制材料消耗匯總表，并在不同材料之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ A 產(chǎn)品）330000借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（ B 產(chǎn)品

38、）180000借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）910借：制造費(fèi)用一車間1330借：制造費(fèi)用二車間930借：管理費(fèi)用1250借：其它業(yè)務(wù)成本550貸： 原材料甲材料借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）26268借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）13968借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）借：制造費(fèi)用一車間借：制造費(fèi)用二車間借：管理費(fèi)用借：其它業(yè)務(wù)成本貸：材料成本差異甲材料貸：材料成本差異乙材料92 31日分?jǐn)偙驹码娰M(fèi)40, 元，元 / 度， （ 本月共耗電50,000 度電，其中：一車間耗電 28,000車間耗電 12,000 度，機(jī)修車間耗電 6,000 度，行政部門耗電 4,000 度）

39、 。借：制造費(fèi)用一車間22400借：制造費(fèi)用二車間9600借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）4800借：管理費(fèi)用水電費(fèi)3200貸：預(yù)付賬款供電局4000093 31日分?jǐn)偙驹滤M(fèi)1, 元， （ 本月共耗水 9, 噸，其中：一車間耗水4,100 噸，二車間耗水噸，機(jī)修車間耗水 650 噸，行政部門耗水噸 ）。借：制造費(fèi)用一車間820借：制造費(fèi)用二車間760借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）130借：管理費(fèi)用水電費(fèi)貸：預(yù)付賬款自來水公司94 31日分配并結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用， （ 本月機(jī)修車間總工時(shí)為 5,000工時(shí)，其中：一車間耗費(fèi)工時(shí)，二車間耗費(fèi) 2,000 工時(shí)，行政部門耗費(fèi) 600工時(shí) ）。借：制造費(fèi)用一車間借：制造費(fèi)用二車間借：管理費(fèi)用其它貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本95 31日分配并結(jié)轉(zhuǎn)