東財(cái)會計(jì)學(xué)專升本審計(jì)實(shí)務(wù)作業(yè)題庫完匯總

1、【1】注冊會計(jì)師評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈（ ）變動關(guān)系。A: 同向 B: 反向 C: 比例 D: 不存在關(guān)系 有疑問去論壇 【2】綜合性方案是指（ ）的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對總體方案。A: 以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹?B: 以控制測試為主 C: 控制測試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用 D: 以檢查為主 有疑問去論壇 【3】實(shí)質(zhì)性方案是指（ ）的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對總體方案。A: 以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹?B: 以控制測試為主 C: 控制測試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用 D: 以檢查為主 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【4】下列（ ）屬于獲取審計(jì)證據(jù)的具體程序。A: 檢查 B: 觀察 C: 詢問 D: 函證 有疑問去論壇 【5】對被審計(jì)單位

2、內(nèi)部控制的了解包括（ ）。A: 控制環(huán)境 B: 被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程 C: 信息系統(tǒng)與溝通 D: 控制活動 有疑問去論壇 三、判斷題 【6】計(jì)劃審計(jì)工作并非是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計(jì)業(yè)務(wù)始終。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【7】評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括兩個層次，即財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】（ ）是一種用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證。它不是用來證明應(yīng)收賬款的增加，而是用來證明應(yīng)收賬款的減少。A: 顧

3、客訂單 B: 銷售單 C: 銷售發(fā)票 D: 貸項(xiàng)通知單 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】銷售與收款交易的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）。A: 管理層對收入造假的偏好和動因 B: 收入的復(fù)雜性 C: 采用不正確的收入截止 D: 低估應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的壓力 有疑問去論壇 【3】銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動包括（ ）。A: 接受顧客訂單 B: 批準(zhǔn)賒銷信用 C: 按銷售單裝運(yùn)貨物 D: 記錄銷售 【1】銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制包括（ ）。A: 正確的授權(quán)審批 B: 建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度 C: 注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記 D: 按月寄出對賬單 【1】注冊會計(jì)師在檢查登記入賬的

4、銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性時(shí)，有效的做法是（ ）。A: 從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追查至發(fā)運(yùn)憑證 B: 從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 C: 從銷售發(fā)票存根追查至發(fā)運(yùn)憑證 D: 從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票存根 有疑問去論壇 【2】注冊會計(jì)師在實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測試時(shí)主要目的在于發(fā)現(xiàn)（ ）。A: 銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確 B: 是否存在未核準(zhǔn)的銷售退回 C: 登記入賬的銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)錯誤 D: 是否存在過多的銷貨折扣 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【3】注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有（）。A: 檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性 B: 檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)

5、過授權(quán)批準(zhǔn) C: 檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D: 觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性 【1】由于購銷雙方登記入賬的時(shí)間不同而使注冊會計(jì)師收回的詢證函產(chǎn)生差異，其主要表現(xiàn)包括（ ）。 A: 貨物仍在途中 B: 債務(wù)人拒付貨款 C: 記賬錯誤 D: 債務(wù)人在函證日前已付款，而被審計(jì)單位在函證日前尚未收到款項(xiàng) 有疑問去論壇 【2】在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師實(shí)施營業(yè)收入的截止測試的起點(diǎn)有（ ）。 A: 以銷售發(fā)票為起點(diǎn) B: 以賬簿記錄為起點(diǎn) C: 以報(bào)表為起點(diǎn) D: 以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn) 【1】為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是（ ）。A: 被審計(jì)年度期初 B: 被審計(jì)年度期中 C: 與資產(chǎn)負(fù)債表日接

6、近的時(shí)間 D: 審計(jì)工作結(jié)束日 有疑問去論壇 【2】對于未函證的應(yīng)收賬款，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A: 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 B: 按被審計(jì)單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問 C: 不須實(shí)施任何審計(jì)程序 D: 抽查有關(guān)原始憑據(jù) 有疑問去論壇 二、判斷題 【3】如果收回的詢證函有差異，那么就要求被審計(jì)單位作適當(dāng)調(diào)整。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【4】如果函證結(jié)果表明沒有審計(jì)差異，則注冊會計(jì)師可以合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】對壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)，可以運(yùn)用分析性復(fù)核程序

7、，以發(fā)現(xiàn)有重要問題的審計(jì)領(lǐng)域。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】注冊會計(jì)師應(yīng)選擇預(yù)收賬款的若干重大項(xiàng)目函證，并根據(jù)函證結(jié)果分別做出的處理不包括（ ）。A: 回函金額不符的，應(yīng)建議作適當(dāng)調(diào)整 B: 回函金額相符的，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證 C: 回函金額不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄 D: 未回函的，應(yīng)再次函證或采用替代程序檢查 【1】采購與付款交易的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）。A: 費(fèi)用支出的復(fù)雜性 B: 采用不正確的費(fèi)用支出截止期 C: 延遲向供應(yīng)商付款 D: 存貨的采購成本沒有按照適當(dāng)?shù)挠?jì)量屬性確認(rèn) 有疑問去論壇 【2】采購與付款循環(huán)涉及的主要會計(jì)憑證包括（ ）。

8、A: 請購單 B: 訂購單 C: 驗(yàn)收單 D: 付款憑單 有疑問去論壇 【3】購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動有（ ）。 A: 編制付款憑單 B: 編制訂購單 C: 確認(rèn)與記錄負(fù)債 D: 記錄現(xiàn)金、銀行存款支出【1】注冊會計(jì)師核實(shí)已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄，是為了證實(shí)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制中的（ ）目標(biāo)。A: 存在或發(fā)生 B: 完整性 C: 估價(jià)或分?jǐn)?D: 及時(shí)性 有疑問去論壇 【2】下列各程序中，（ ）屬于采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“存在或發(fā)生”目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。A: 訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬 B: 計(jì)算和金額的內(nèi)部查核 C: 購貨按正確的級別批準(zhǔn) D: 要求一收到商品或接受勞務(wù)就記錄購

9、貨業(yè)務(wù) 【1】下列各程序中，（ ）屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“完整性”目標(biāo)常用的內(nèi)部控制測試程序。A: 檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號的完整性 B: 檢查注銷憑證的標(biāo)志 C: 檢查批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)志 D: 檢查工作手冊和會計(jì)科目表 【1】對應(yīng)付賬款進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性分析程序不包括（ ）。A: 計(jì)算應(yīng)付賬款對存貨的比率、應(yīng)付賬款對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析，評價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性 B: 分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤 C: 獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符 D: 利用存

10、貨和主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】在下列情況中，注冊會計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的有（ ）。 A: 固有風(fēng)險(xiǎn)較高 B: 控制風(fēng)險(xiǎn)較高 C: 某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大 D: 被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段 【1】在檢查汽車等運(yùn)輸設(shè)備的所有權(quán)時(shí)，注冊會計(jì)師（ ）。A: 通常經(jīng)審核采購發(fā)票、購貨合同等予以確定 B: 應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)運(yùn)營證件等 C: 尚需查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書面文件 D: 應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同 有疑問去論壇 【2】對于以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)查明（ ）。A: 決算、驗(yàn)收和

11、移交報(bào)告是否正確 B: 入賬價(jià)值與投資合同中關(guān)于固定資產(chǎn)作價(jià)的規(guī)定是否一致 C: 是否按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值 D: 產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)是否齊備，固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及確認(rèn)的損益是否符合相關(guān)規(guī)定 有疑問去論壇 【3】甲注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對A公司2009年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，甲注冊會計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，甲注冊會計(jì)師最有可能實(shí)施的是（）。 A: 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況 B: 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況 C: 以分析折

12、舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物 D: 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【4】檢查折舊的計(jì)提和分配時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)注意（ ）。 A: 計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確 B: 檢查折舊費(fèi)用的分配是否合理 C: 檢查折舊費(fèi)用的分配是否與上期分配方法相一致 D: 注意固定資產(chǎn)增減變動時(shí)，有關(guān)折舊的會計(jì)處理是否符合規(guī)定 【1】在下列審計(jì)程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性程序的有（ ）。 A: 核對年末預(yù)付賬款總賬與明細(xì)賬余額是否相符 B: 檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因 C: 選擇重要的預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證 D: 檢查被審計(jì)單位是否定期核對預(yù)付賬款總賬與相關(guān)明細(xì)

13、賬 【1】生產(chǎn)與存貨交易的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）。A: 成本基礎(chǔ)的復(fù)雜性 B: 產(chǎn)品的多元化 C: 存貨的可變現(xiàn)凈值難以確定 D: 銷售附有擔(dān)保條款的商品 有疑問去論壇 【2】生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動有（ ）。 A: 計(jì)劃和安排生產(chǎn) B: 發(fā)出原材料 C: 生產(chǎn)產(chǎn)品 D: 核算產(chǎn)品成本 有疑問去論壇 【3】生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制包括（ ）。A: 定期編制生產(chǎn)計(jì)劃并根據(jù)顧客訂單或市場動態(tài)和存貨分析及時(shí)調(diào)整 B: 倉庫發(fā)出材料要求有經(jīng)過審批的發(fā)料單 C: 已完工產(chǎn)品經(jīng)過本工序合適人員審批后轉(zhuǎn)移 D: 存貨的入庫履行驗(yàn)收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等逐項(xiàng)核對；存貨根據(jù)經(jīng)審核的入

14、庫單登記入賬 有疑問去論壇 【4】生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要會計(jì)憑證包括（ ）。A: 生產(chǎn)指令 B: 領(lǐng)發(fā)料憑證 C: 產(chǎn)量和工時(shí)記錄 D: 材料費(fèi)用分配表 【1】注冊會計(jì)師在進(jìn)行控制測試時(shí)，可以運(yùn)用詢問和觀察存貨和記錄的接觸以及相應(yīng)的批準(zhǔn)程序來證實(shí)的內(nèi)部控制目標(biāo)是（ ）。A: 賬面存貨與實(shí)際存貨定期核對相符 B: 對存貨實(shí)施保護(hù)措施，保管人員與記錄、批準(zhǔn)人員相互獨(dú)立 C: 成本以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶 D: 記錄的成本為實(shí)際發(fā)生的而非虛構(gòu)的 【1】生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)交易的實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)不包括（ ）。A: 成本會計(jì)制度的測試 B: 分析性復(fù)核的運(yùn)用 C: 存貨的監(jiān)盤 D:

15、存貨計(jì)價(jià)的測試 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】注冊會計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的存貨項(xiàng)目時(shí)，能夠根據(jù)"估價(jià)或分?jǐn)?quot;認(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。A: 存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確 B: 當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值 C: 年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?D: 存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致 有疑問去論壇 三、判斷題 【3】對于企業(yè)存放或寄銷在外地的存貨，也應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍，可以由本所注冊會計(jì)師親自前往監(jiān)盤，也可以向寄存寄銷單位函證。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【4】只要各類存貨間的轉(zhuǎn)換憑

16、證十分可靠，分散盤點(diǎn)即可提供可靠的審計(jì)證據(jù)。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【5】存貨周轉(zhuǎn)率是用以衡量銷售能力和存貨是否積壓的指標(biāo)；毛利率是用以衡量成本控制及銷售價(jià)格變化的指標(biāo)。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】對主營業(yè)務(wù)成本實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，包括（ ）。A: 比較當(dāng)年度與以前年度不同品種產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)成本和毛利率 B: 比較當(dāng)年度與以前年度各月主營業(yè)務(wù)成本的波動趨勢 C: 比較被審計(jì)單位與同行業(yè)的毛利率 D: 比較當(dāng)年度及以前年度主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本 【1】在人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)中，注冊會計(jì)師為了識

17、別和評估工薪的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而收集審計(jì)證據(jù)的是（ ）。A: 細(xì)節(jié)測試 B: 實(shí)質(zhì)性分析程序 C: 控制測試 D: 風(fēng)險(xiǎn)評估程序 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】人力資源與工薪循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動通常包括（ ）。A: 批準(zhǔn)招聘與記錄工作時(shí)間或產(chǎn)量 B: 有價(jià)證券的收取和保存 C: 計(jì)算工薪總額和扣除 D: 支付工薪凈額 有疑問去論壇 三、判斷題 【3】工薪交易和相關(guān)余額主要的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是對費(fèi)用的高估。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】下列能實(shí)現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（ ）。A: 工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn) B: 工薪分配表、工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工

18、薪支出 C: 用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí) D: 人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互分離 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】下列能有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和記錄的實(shí)物控制的有（ ）。A: 審批工薪總額與匯總報(bào)告進(jìn)行比較 B: 工薪應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立于工薪和考勤職能之外的人員發(fā)放 C: 限制接觸未簽字的工薪支票 D: 支票應(yīng)由有關(guān)專職人員簽字【1】對直接人工成本的控制測試，如果采用計(jì)件工資制，應(yīng)當(dāng)檢查（ ）。A: 實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄 B: 職員分類表 C: 個人產(chǎn)量記錄 D: 職員工資率 【1】下列各項(xiàng)中，屬于工薪審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測試程序的是（ ）。A: 詢問和觀察人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職責(zé)執(zhí)行情況 B: 復(fù)核人事政策

19、、組織結(jié)構(gòu)圖 C: 對本期工資費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)核 D: 檢查工資分配表、工資匯總表、工資結(jié)算表，并核對員工工資手冊、員工手冊等 有疑問去論壇 【2】下列屬于對工薪實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（ ）。A: 檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn) B: 檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部的檢查標(biāo)記 C: 檢查人事檔案中的授權(quán) D: 將工時(shí)卡與工時(shí)記錄等進(jìn)行比較 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【3】注冊會計(jì)師在審計(jì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為了確定甲公司所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付職工薪酬均已記錄，擬實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中恰當(dāng)?shù)挠校?）。A: 比較本期與上期工資費(fèi)用總額，要求甲公司解釋其降低的原因，并取得公司管理層關(guān)于員工工資標(biāo)準(zhǔn)的決議 B:

20、檢查應(yīng)付職工薪酬的期后付款情況 C: 獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符 D: 檢查應(yīng)付職工薪酬是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào) 有疑問去論壇 三、判斷題 【4】工薪的審計(jì)目標(biāo)包括：確定其是否存在；確定計(jì)提和支出的記錄是否完整；確定計(jì)提依據(jù)是否合理；確定期末余額是否正確；確定披露是否恰當(dāng)。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】屬于籌資活動所涉及的主要憑證和會計(jì)記錄的有（ ）。A: 股東名冊 B: 下屬公司的章程 C: 承銷或包銷協(xié)議 D: 投資協(xié)議 【1】授權(quán)批準(zhǔn)是投資與籌資循環(huán)內(nèi)

21、部控制目標(biāo)中（ ）的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。A: 存在 B: 完整性 C: 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D: 權(quán)利和義務(wù) 【1】下列屬于投資活動內(nèi)部控制測試程序的是（ ）。A: 檢查長期投資業(yè)務(wù)是否符合國家的限制性規(guī)定 B: 檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動 C: 實(shí)地盤點(diǎn)投資資產(chǎn) D: 審閱內(nèi)部盤核報(bào)告 【1】如果企業(yè)的長期投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管，注冊會計(jì)師應(yīng)向這些保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券的存在性和金額的準(zhǔn)確性。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】注冊會計(jì)師審計(jì)A公司長期借款時(shí)，為確定長期借款賬戶余額的真實(shí)性，可以函證的對象為（ ）。A: A公司的律師 B: 金融

22、監(jiān)管機(jī)構(gòu) C: 銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 D: 公司的主要股東 有疑問去論壇 二、判斷題 【2】A公司為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的費(fèi)用全部資本化。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【3】向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款，是審查短期借款的一個不可替代的程序。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】下列符合“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。A: 由出納人員兼任會計(jì)檔案保管工作 B: 由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C: 由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D:

23、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作 有疑問去論壇 【2】企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（ ）審查批準(zhǔn)。A: 本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人 B: 上級主管部門 C: 開戶銀行 D: 財(cái)稅部門 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【3】下列不符合貨幣資金的內(nèi)部控制規(guī)范的有（ ）。A: 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B: 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員 C: 為了加強(qiáng)內(nèi)部控制，單位應(yīng)指定專人集中保管單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的個人印章和財(cái)務(wù)專用章 D: 出納人員不得兼任固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賬目的登記工作 有疑問去論壇 【4】根

24、據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會計(jì)人員（非出納人員）可以經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有（ ）。A: 債權(quán)債務(wù)賬目登記 B: 稽核 C: 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) D: 會計(jì)檔案保管 有疑問去論壇 三、判斷題 【5】出納人員不得同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】注冊會計(jì)師在審計(jì)銀行存款時(shí)，實(shí)施下列程序，其中屬于控制測試程序的是（ ）。A: 取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性 B: 檢查銀行存款收支的正確截止 C: 檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D: 函證銀行存款余額 【1】監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計(jì)師證實(shí)被審計(jì)

25、單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（ ）。A: 會計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 B: 出納員和會計(jì)主管人員 C: 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D: 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員 有疑問去論壇 【2】如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（ ）的庫存現(xiàn)金收、支發(fā)生合計(jì)數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。A: 審計(jì)報(bào)告日 B: 資產(chǎn)負(fù)債表日 C: 盤點(diǎn)日 D: 外勤工作結(jié)束日 【1】如果注冊會計(jì)師要證實(shí)A公司在臨近2009年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（ ）。A: 函證2009年12月31日的銀行

26、存款余額 B: 檢查2009年12月31日的銀行對賬單 C: 檢查2009年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D: 檢查2009年12月的支票存根和銀行存款日記賬 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】注冊會計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A: 是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行的 B: 屬于積極式函證 C: 要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所 D: 包括銀行存款和借款余額 有疑問去論壇 【3】注冊會計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有（ ）。A: 分析定期存款占銀行存款的比例 B: 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C: 函證銀行存款余額 D: 檢查銀行存款收支的正確截止 有疑問去論壇 三、判

27、斷題 【4】注冊會計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀行發(fā)函，其中包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【5】注冊會計(jì)師審計(jì)銀行存款時(shí)不需要對賬戶余額為零的進(jìn)行函證。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】如果前任注冊會計(jì)師對上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，且該事項(xiàng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表仍然相關(guān)和重大，則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具（ ）。A: 保留意見審計(jì)報(bào)告 B: 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 C: 無法表示意見審計(jì)報(bào)告 D: 否定意見審計(jì)報(bào)告

28、有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】以下對期初余額理解恰當(dāng)?shù)挠校?）。A: 期初余額是期初已存在的賬戶余額 B: 反映了以前期間的交易和上期采用的會計(jì)政策的結(jié)果 C: 期初余額與注冊會計(jì)師首次接受委托相聯(lián)系 D: 期初余額從金額上看等于上期期末余額 有疑問去論壇 【3】注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以確定期初余額實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)（ ）。A: 期初余額不存在重大錯報(bào) B: 上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述 C: 被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策，或?qū)?jì)政策的變更作出正確的會計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào) D: 期初余額不存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)【1】注冊會計(jì)師審

29、計(jì)或有事項(xiàng)時(shí)尤其關(guān)注的是或有事項(xiàng)的（ ）。A: 存在 B: 列報(bào) C: 完整性 D: 分類和可理解性 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】注冊會計(jì)師主要通過實(shí)施以下審計(jì)程序來收集或有事項(xiàng)完整性的審計(jì)證據(jù)（ ）。A: 參與被審計(jì)單位董事會會議 B: 了解被審計(jì)單位與識別或有事項(xiàng)有關(guān)的內(nèi)部控制 C: 向被審計(jì)單位管理層獲取書面聲明 D: 向被審計(jì)單位的法律顧問和律師進(jìn)行函證 【1】下列各種情況中，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位在會計(jì)報(bào)表附注中予以披露的是（ ）。A: 資產(chǎn)負(fù)債表日大額的應(yīng)收款項(xiàng)因資產(chǎn)負(fù)債表日后債務(wù)人突然破產(chǎn)而無法收回 B: 資產(chǎn)負(fù)債表日后需要為新的養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)劃在近期支付大筆現(xiàn)金 C:

30、 資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)為銷售的大額物資在資產(chǎn)負(fù)債表日后確實(shí)已經(jīng)退回 D: 資產(chǎn)負(fù)債表日被起訴，資產(chǎn)負(fù)債表日后被法院判決應(yīng)支付對方大額賠償 有疑問去論壇 【2】下列發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后的各種情況中，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位調(diào)整會計(jì)報(bào)表的是（ ）。A: 應(yīng)付債券的提前兌付 B: 偶然性的大筆損失 C: 被審計(jì)單位合并 D: 大批產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收不合格 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【3】下列屬于需要在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露而非調(diào)整的事項(xiàng)通常包括（ ）。A: 資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)值、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化 B: 資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失 C: 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊 D:

31、 資產(chǎn)負(fù)債表日后處置子公司 有疑問去論壇 【4】注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位對本期財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的賬戶金額進(jìn)行調(diào)整的期后事項(xiàng)有（ ）。A: 被審計(jì)單位由于某種原因在資產(chǎn)負(fù)債表日前被起訴，法院于資產(chǎn)負(fù)債表日后判決被審計(jì)單位應(yīng)賠償對方損失 B: 資產(chǎn)負(fù)債表日后不久的銷售情況顯示庫存商品在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生了減值 C: 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致甲產(chǎn)品倉庫燒毀 D: 資產(chǎn)負(fù)債表日后企業(yè)合并 有疑問去論壇 三、判斷題 【5】在審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期間，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動與被審計(jì)單位管理層溝通，以獲知在此期間的期后事項(xiàng)。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇

32、【6】通常情況下，針對期后事項(xiàng)的專門審計(jì)程序，其實(shí)施時(shí)間越接近審計(jì)報(bào)告日越好，越接近審計(jì)報(bào)告日，注冊會計(jì)師遺漏期后事項(xiàng)的可能性也越小。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】如果判斷被審計(jì)單位將不能持續(xù)經(jīng)營，但財(cái)務(wù)報(bào)表仍然按照持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（ ）審計(jì)報(bào)告。A: 否定意見 B: 保留意見 C: 無保留意見 D: 無法表示意見 有疑問去論壇 【2】下列屬于注冊會計(jì)師應(yīng)關(guān)注的被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)方面存在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的跡象是（ ）。A: 存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理 B: 未達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目標(biāo) C: 關(guān)鍵管理人員離職且無人替代 D: 公司生產(chǎn)的

33、主要產(chǎn)品的主要原材料已嚴(yán)重短缺 【1】以下對項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A: 消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B: 確認(rèn)審計(jì)工作已達(dá)到會計(jì)師事務(wù)所的工作標(biāo)準(zhǔn) C: 消除妨礙注冊會計(jì)師正確判斷的偏見 D: 避免對重大審計(jì)問題的遺留或?qū)唧w審計(jì)工作理解不透徹 【1】注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項(xiàng)主要包括（ ）。A: 注冊會計(jì)師的責(zé)任 B: 計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間 C: 審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題 D: 注冊會計(jì)師的獨(dú)立性 有疑問去論壇 【2】注冊會計(jì)師與治理層溝通的主要目的是（ ）。A: 了解財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在特別風(fēng)險(xiǎn) B: 了解注冊會計(jì)師、治理層和管理層各方在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和溝通中的責(zé)任 C: 及時(shí)向治理層

34、告知審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng) D: 共享有助于注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)和治理層履行責(zé)任的其他信息 【1】下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯誤的是（ ）。A: 如果合理預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取書面聲明 B: 如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況 C: 如果管理層拒絕提供注冊會計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告 D: 注冊會計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù) 【1】當(dāng)注冊會計(jì)師想強(qiáng)調(diào)某個有關(guān)會計(jì)報(bào)表的具體事項(xiàng)時(shí)，會在審計(jì)報(bào)告的意見段之后增加加

35、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段單獨(dú)進(jìn)行說明，在下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師將強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)的是（ ）。A: 被審計(jì)單位在預(yù)知其債務(wù)人將破產(chǎn)，無法償還其債務(wù)時(shí)增加壞賬準(zhǔn)備數(shù)額 B: 被審計(jì)單位是一個集團(tuán)公司的成員 C: 會計(jì)政策的變更 D: 大宗應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 有疑問去論壇 【2】審計(jì)報(bào)告日期通常（ ）。A: 不早于被審計(jì)單位確認(rèn)和簽署會計(jì)報(bào)表的日期 B: 是資產(chǎn)負(fù)債表日 C: 是審計(jì)外勤結(jié)束日 D: 是會計(jì)報(bào)表公布日 有疑問去論壇 【3】注冊會計(jì)師于2010年1月15日起對某公司2009年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2月5日完成外勤審計(jì)工作，2月8日完成審計(jì)報(bào)告，并于2月9日將審計(jì)報(bào)告交給被審計(jì)單位，則被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲

36、明書的日期通常應(yīng)為（ ）。A: 2010年1月15日 B: 2010年2月5日 C: 2010年2月8日 D: 2010年2月9日 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【4】管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括（ ）。 A: 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào) B: 財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映了經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容 C: 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策 D: 作出合理的會計(jì)估計(jì) 有疑問去論壇 【5】審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)，并包括（ ）。 A: 指出構(gòu)成整

37、套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 B: 提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注 C: 指明財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D: 指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間 有疑問去論壇 【6】注冊會計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告的日期時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。A: 應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已經(jīng)完成 B: 應(yīng)當(dāng)提請被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)已經(jīng)提出，被審計(jì)單位已經(jīng)作出調(diào)整或拒絕作出調(diào)整 C: 管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表 D: 已經(jīng)復(fù)核了工作底稿 有疑問去論壇 【7】注冊會計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容有（ ）。 A: 注冊會計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見 B: 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和

38、披露的審計(jì)證據(jù) C: 注冊會計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ) D: 注冊會計(jì)師審計(jì)的目的是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 有疑問去論壇 【8】注冊會計(jì)師在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（ ）。 A: 經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致 B: 財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理 C: 財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) D: 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否確認(rèn)不存在重大錯報(bào) 有疑問去論壇 【9】標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含以下要素（ ）。A: 審計(jì)報(bào)告要素齊全 B: 屬于無保留意見 C: 不附加說明段 D: 不附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾

39、性用語 有疑問去論壇 三、判斷題 【10】當(dāng)出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【11】在實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師在正式簽署審計(jì)報(bào)告前，通常把審計(jì)報(bào)告草稿和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表草稿一同提交被審計(jì)單位管理層。如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師即可簽署審計(jì)報(bào)告。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【12】注冊會計(jì)師在審計(jì)意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，只是增加審計(jì)報(bào)告的信息含量，提高審計(jì)報(bào)告的有用性，不影響發(fā)表的審計(jì)意見。（ ） A:正確:    B:錯誤 有疑問去論壇 【13】無保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著注冊會計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)工作認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不存在錯報(bào)。（ ） A:正確:    B:錯誤 【1】注冊會計(jì)師在對合同遵守情況出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)指明審計(jì)報(bào)告僅供被審計(jì)單位與簽訂該合同的另一方使用而不得作為其他用途的是（ ）。A: 說明段