對外擔(dān)保-新三板培訓(xùn)

1、對 外 擔(dān) 保二零一七年十月中泰證券新三板業(yè)務(wù)總部引言日常防范措施 目 錄三違規(guī)對外擔(dān)保及主要應(yīng)對措施二一一、引言 2017年3月至4月，因掛牌公司對外擔(dān)保違規(guī)，多家公司收到股轉(zhuǎn)公司出具的監(jiān)管意見函或警示函。下表為我司督導(dǎo)的企業(yè)被采取的自律監(jiān)管措施：一、引言一、引言 原因： 違規(guī)對外擔(dān)保！二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 何為違規(guī)對外擔(dān)保？違規(guī)對外擔(dān)保是指掛牌公司及其控股子公司未經(jīng)其內(nèi)部審議程序而實(shí)施的擔(dān)保事項(xiàng)。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 對外擔(dān)保的審議要求所有對外擔(dān)保至少經(jīng)董事會(huì)審議，為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。相關(guān)規(guī)則：公司法第十六條，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提

2、供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 對外擔(dān)保的披露要求所有的對外擔(dān)保均應(yīng)履行披露義務(wù)，無論金額大小。相關(guān)規(guī)則：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）第四十六條 董事會(huì)決議涉及對外擔(dān)保的，公司應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)公告的形式及時(shí)披露；決議涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)股東大會(huì)審議的對外擔(dān)保，公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 違規(guī)成本1、創(chuàng)新層分層上不去二、違規(guī)

3、對外擔(dān)保的影響2、Ipo受阻首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第十九條 發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。第二十八條 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響3、直接成本增加企業(yè)成本，影響企業(yè)誠信，券商現(xiàn)場檢查，監(jiān)管部門責(zé)任追究等。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 （1）對外擔(dān)保對掛牌公司的風(fēng)險(xiǎn)是非常直接的，一旦被擔(dān)保公司沒有按期履行還款協(xié)議，則擔(dān)保公司就成了還款的責(zé)任人。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響舉例1： 2016年11月11日，當(dāng)大家都沉浸網(wǎng)購世界買買買時(shí)，永宇

4、沖片正著急處理法院的【（2016）浙06破申12號】通知書被申請破產(chǎn)重整。2016年10月24日，公司債權(quán)人嵊州市峰帆貿(mào)易有限公司以永宇沖片“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且明顯缺乏清償能力， 已符合破產(chǎn)重整條件”為由，向浙江省紹興市中級人民法院申請對永宇沖片進(jìn)行破產(chǎn)重整。 那債權(quán)人所訴的“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”緣起何處呢？魏橋二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響舉例：二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響（二） 案例分析舉例：二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 2014年12月，公司為浙江鍛壓機(jī)床有限公司（同為永宇沖片實(shí)際控制人控制的企業(yè)）4000萬債務(wù)提供連帶責(zé)任保證，后因鍛壓機(jī)床無法按時(shí)償還債務(wù)，被北京銀行(601169,股吧)股份有限公司紹興

5、分行告上法庭。 監(jiān)管公告顯示，永宇沖片掛牌后于2016年3月為浙江鍛壓機(jī)床有限公司違規(guī)提供擔(dān)保 1 筆，涉及擔(dān)保金額 850萬元。掛牌后累計(jì)違規(guī)對外擔(dān)保的數(shù)額占掛牌公司2015年期末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的26%，擔(dān)保對象為掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)方。以上擔(dān)保未按照公司章程履行審議程序，也未及時(shí)進(jìn)行信息披露。構(gòu)成信息披露和公司治理違規(guī)，被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)出具警示函。時(shí)任董事長、控股股東、實(shí)際控制人魏永良和時(shí)任董事會(huì)秘書錢紀(jì)香被要求提交書面承諾。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響 公告顯示，2015年至2016年期間，永宇沖片分別為關(guān)聯(lián)企業(yè)浙江鍛壓機(jī)床有限公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保金額共計(jì)5300萬元、為董事長兼實(shí)際控制

6、人提供連帶責(zé)任保證金額750萬元。導(dǎo)致永宇沖片與北京銀行股份有限公司紹興分行、嵊州市匯銀小額貸款股份有限公司、中國民生銀行股份有限公司紹興嵊州支行等存在司法訴訟，涉及金額共計(jì)6094.8萬元。企業(yè)也沒有按規(guī)定履行臨時(shí)公告義務(wù)。 因?yàn)橥锨坟浛?，永宇沖片遭到另一供應(yīng)商嵊州市峰帆貿(mào)易有限公司到法院申請對永宇沖片進(jìn)行破產(chǎn)重整。2016年10月28日，永宇沖片收到了紹興市中級人民法院的破產(chǎn)重整立案通知書，但未按規(guī)定履行臨時(shí)公告義務(wù)，直至2016年11月12日才予以披露。2016年9月-10月期間，永宇沖片在中國工商銀行長樂支行開設(shè)的基本賬戶、在嵊州農(nóng)村合作銀行以及嵊州瑞豐村鎮(zhèn)銀行長樂支行的一般賬戶均被司

7、法凍結(jié)，但企業(yè)未按規(guī)定履行臨時(shí)公告義務(wù)，直至2016年12月13日才予以披露。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響舉例2：*化工 2014 年 10 月 9 日，*化工為 他人的3000 萬元借款作了連帶責(zé)任保證擔(dān)保，借款到期后，因借款人未及時(shí)償還借款公司被訴承擔(dān)連帶責(zé)任。 2016 年 12 月 20 日，公司基本銀行賬戶被凍結(jié)，公司作為被告之一，如公司資產(chǎn)被繼續(xù)凍結(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行，將對公司生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生較大影響。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響（2）違規(guī)對外擔(dān)保影響掛牌公司形象和相關(guān)主體的誠信，對后續(xù)的股票發(fā)行等產(chǎn)生不良影響；二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響舉例： 某公司掛牌后于2015年9月至2016年3月累計(jì)發(fā)生違

8、規(guī)提供擔(dān)保8筆，涉及擔(dān)保金額3400萬元。掛牌后累計(jì)違規(guī)對外擔(dān)保的數(shù)額占掛牌公司2015年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的94%，擔(dān)保對象為公司的互保單位。以上擔(dān)保未按照公司章程履行審議程序，也未及時(shí)進(jìn)行信息披露。被股轉(zhuǎn)公司業(yè)務(wù)部出具監(jiān)管意見函，被股轉(zhuǎn)出具警示函。2016年12月，公司又對外提供擔(dān)保300萬元，未及時(shí)履行程序其股票發(fā)行受租。二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響（3）監(jiān)管部門責(zé)任追究：股轉(zhuǎn)公司的自律監(jiān)管、證監(jiān)會(huì)的行政處罰、嚴(yán)重的承擔(dān)刑事責(zé)任；二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰匯總證券簡稱事件描述受處罰對象 處罰措施處罰機(jī)構(gòu)安普生物1、公司及實(shí)際控制人被列為失信被執(zhí)行人，公司未及時(shí)履息披露義務(wù)。2

9、、公司因涉訴部分銀行賬戶被凍結(jié)，公司僅在定期報(bào)告中披露，未履行臨時(shí)披露義務(wù)。3、1000萬元的對外擔(dān)保未履行相關(guān)審議程序也未及時(shí)披露。4、向關(guān)聯(lián)方借款兩筆累計(jì)1200.08萬元，未履行相關(guān)審議程序也未及時(shí)披露.5、銀行貸款本息逾期，公司存在較高的償債風(fēng)險(xiǎn)安普生物監(jiān)管關(guān)注函河南局華綿制衣1、未按規(guī)定規(guī)定披露與關(guān)聯(lián)方的往來：2017年5月，公司向關(guān)聯(lián)方民康藥業(yè)劃轉(zhuǎn)資金人民幣1000萬元，2017年7月31日前分四次共收回資金956萬元。2017年6月，公司以電子匯票背書轉(zhuǎn)讓方式向關(guān)聯(lián)方顏光經(jīng)貿(mào)劃轉(zhuǎn)資金160萬元。2017年8月，公司分兩次以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向關(guān)聯(lián)方民康藥業(yè)共劃轉(zhuǎn)資金人民幣1000萬元

10、，8月21日收回資金1000萬元2、存在違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)：公司于2017年8月16日與交通銀行淄博分行簽署保證合同，為關(guān)聯(lián)方民康藥業(yè)在交通銀行淄博分行申請的1000萬元人民幣短期貸款提供保證擔(dān)保，借款期限為一年。公司對上述關(guān)聯(lián)擔(dān)保未履行審議程序，亦未及時(shí)履行信息公告義務(wù)。華綿制衣警示函山東局永豐食品2012 年以來，公司控股股東白世洲以公司名義對外簽訂擔(dān)保 合同，為其個(gè)人或其他關(guān)聯(lián)方的借款提供擔(dān)保，累計(jì) 7 項(xiàng)擔(dān)保債務(wù)本 金 3140 萬元，經(jīng)法院、仲裁機(jī)構(gòu)判決、調(diào)解或仲裁確定擔(dān)保債務(wù)本 金 908.58 萬元。上述關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)，公司未履行內(nèi)部決策程序。另外，對外簽訂 11 份借款合同，并將所借款

11、項(xiàng)直接存入其個(gè)人或其指定賬戶，涉及本金 1.404 億元，未履行內(nèi)部 決策程序，未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。白世洲出具警示函吉林局高信股份 關(guān)聯(lián)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方資金拆借、關(guān)聯(lián)方股權(quán)轉(zhuǎn)讓均未履行審議程序并對外披露高信股份出具警示函青島局力合節(jié)能違規(guī)對外擔(dān)保5600萬元力合節(jié)能監(jiān)管關(guān)注函河南局賬戶凍結(jié)未及時(shí)披露股東股權(quán)凍結(jié)未披露權(quán)益變動(dòng)未披露二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響2017年股轉(zhuǎn)公司因違規(guī)擔(dān)保出具的自律監(jiān)管和紀(jì)律處分匯總：2017年股轉(zhuǎn)公司因違規(guī)擔(dān)保出具的自律監(jiān)管和紀(jì)律處分匯總?cè)掌谧C券代碼 證券簡稱事件描述受處罰對象處罰對象性質(zhì)處罰措施2017-9-18832148云媒軟件報(bào)告期初（2012 年 1 月 1 日）至

12、掛牌日（2015 年 3 月16 日），公司存在 4 筆關(guān)聯(lián)方擔(dān)保未披露的情形，其中一筆為公司在馬玉峰擔(dān)任實(shí)際控制人的期間為其提供的擔(dān)保，金額為 200萬，超過申報(bào)期期末（2014 年 7 月 31 日）凈資產(chǎn)的 10%。掛牌后于 2015 年 9 月 30 日為馬玉德違規(guī)提供擔(dān)保 1筆，涉及擔(dān)保金額 500 萬元。掛牌后累計(jì)違規(guī)對外擔(dān)保的數(shù)額占掛牌公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 38.14%，擔(dān)保對象為掛牌公司董事，以上擔(dān)保未按照公司章程履行審議程序，也未及時(shí)進(jìn)行信息披露云媒軟件掛牌公司出具警示函馬玉峰原實(shí)際控制人、現(xiàn)監(jiān)事會(huì)主席出具警示函馬玉德董事出具警示函2017-9-7836089明朗智能掛

13、牌前先后11次為實(shí)際控制人提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保，累計(jì)4700萬元，截至中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管核查反饋回復(fù)，關(guān)聯(lián)擔(dān)保涉訴金額2400萬元，上述事項(xiàng)未在公開轉(zhuǎn)讓說明書等文件披露。申報(bào)審查期間，公司與小額貸公司簽訂借款協(xié)議，借款450萬元，該款項(xiàng)未入公司賬戶，直接進(jìn)入實(shí)際控制人及其配偶及董事3人個(gè)人賬戶，截至掛牌日該款項(xiàng)未歸還，上述事項(xiàng)未在公開轉(zhuǎn)讓說明書等文件披露。明朗智能掛牌公司通報(bào)批評陳朗董事長通報(bào)批評駱遙遙董事會(huì)秘書通報(bào)批評二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響2017年股轉(zhuǎn)公司因違規(guī)擔(dān)保出具的自律監(jiān)管和紀(jì)律處分匯總?cè)掌谧C券代碼證券簡稱事件描述受處罰對象處罰對象性質(zhì)處罰措施2017-9-6 838521富硒香1、重大信息披露不

14、及時(shí)：銀行借款余額3960萬元，其中多筆借款逾期，累計(jì)未償還金額3360萬元，未及時(shí)披露；2、重大訴訟披露不及時(shí)：9起由借貸及擔(dān)保產(chǎn)生的訴訟中6起涉案金額超過凈資產(chǎn)的10%，未及時(shí)披露3、董監(jiān)高人員辭職未及時(shí)披露：2017年1月董事、董秘兼財(cái)務(wù)總監(jiān)離職未及時(shí)披露；4、違規(guī)對外擔(dān)保：4筆（其中掛牌前1筆）對外擔(dān)保金額共計(jì)880萬元，未及時(shí)履行內(nèi)部程序及信息披露義務(wù)；5、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行程序和信息披露義務(wù)：關(guān)聯(lián)方為公司貸款提供4筆擔(dān)保，擔(dān)保金額共計(jì)1500萬元，未及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)。富硒香掛牌公司出具警示函黃鶴春董事長兼信披負(fù)責(zé)人出具警示函2017-9-5 831233 恒豐科技 掛

15、牌后為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保1700萬元，占凈資產(chǎn)的55.55%。恒豐科技 掛牌公司出具警示函周宇剛董事長出具警示函顧瀚章董事會(huì)秘書 出具警示函2017-8-18 835931 永宇沖片永宇沖片于 2016 年 7 月至 2017 年 3 月為浙江偉發(fā)鋼網(wǎng)制造有限公司等公司累計(jì)提供違規(guī)擔(dān)保 5 筆，涉及擔(dān)保金額 3,750萬元，累計(jì)違規(guī)對外擔(dān)保的數(shù)額占掛牌公司 2016 年期末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 1378.37%。永宇沖片 掛牌公司通報(bào)批評魏永良董事長、控股股東、實(shí)際控制人通報(bào)批評2017-8-3 833738 大象股份1、大象股份掛牌后于 2015 年至 2016 年與東莞市復(fù)宇貿(mào)易有 限公司等公

16、司及董事會(huì)秘書陳萬科存在大額資金往來，累計(jì)拆 入資金 1.31 億元，累計(jì)拆出資金 1.28 億元；與安徽宏遠(yuǎn)光電標(biāo) 識科技有限公司等公司存在 6237.78 萬元日常性關(guān)聯(lián)交易，以上關(guān)聯(lián)交易未按照公司章程履行審議程序，也未及時(shí)進(jìn)行信息披 露。2、大象股份掛牌后于 2015 年 6 月至 2016 年 12 月期間為東莞市贊盈貿(mào)易有限公司等公司累計(jì)違規(guī)提供擔(dān)保 2 筆，涉及擔(dān)保金額 7090 萬元。掛牌后累計(jì)違規(guī)對外擔(dān)保的數(shù)額占掛牌公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 8.28%，以上擔(dān)保未按照公司章程履行審議程序，也未及時(shí)進(jìn)行信息披露。大象股份 掛牌公司出具警示函陳德宏董事長、總經(jīng)理出具警示函陳萬科董

17、事會(huì)秘書 出具警示函二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響2017年股轉(zhuǎn)公司因違規(guī)擔(dān)保出具的自律監(jiān)管和紀(jì)律處分匯總?cè)掌谧C券代碼 證券簡稱事件描述受處罰對象處罰對象性質(zhì)處罰措施2017-4-7830967ST巨環(huán)違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保6筆，金額7000萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的1111%ST巨環(huán)掛牌公司出具警示函王勇董事長提交書面承諾程永平董秘提交書面承諾2017-4-7831300同創(chuàng)股份違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保11筆，金額15080萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的246%同創(chuàng)股份掛牌公司出具警示函馮振山董事長提交書面承諾武強(qiáng)董秘提交書面承諾2017-4-7832398索力得違規(guī)擔(dān)保7筆，金額11200萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的1

18、53%索力得掛牌公司出具警示函柴月華董事長提交書面承諾焉兆軍董秘提交書面承諾2017-4-7832020恩施商貿(mào)違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保2筆，金額10631萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的134%恩施商貿(mào)掛牌公司出具警示函郭輝董事長提交書面承諾程文學(xué)董秘提交書面承諾2017-4-7830820大族冠華違規(guī)擔(dān)保金額20126萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的122%大族冠華掛牌公司出具警示函高云峰董事長提交書面承諾吳非董秘提交書面承諾2017-4-7833254中惠生物違規(guī)擔(dān)保8筆，金額3400萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的94%中惠生物掛牌公司出具警示函趙吉興董事長提交書面承諾趙娜董秘提交書面承諾2017-4-783

19、1955海益寶違規(guī)擔(dān)保2筆，金額6095萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的74%海益寶掛牌公司出具警示函范立強(qiáng)董事長提交書面承諾彭義林董秘提交書面承諾2017-4-7834892智誠安環(huán)違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保4筆，金額3330萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的50%智誠安環(huán)掛牌公司出具警示函劉國辰董事長提交書面承諾何寶寧董秘提交書面承諾2017-4-7835931寧宇沖片違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保1筆，金額850萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的26%寧宇沖片掛牌公司出具警示函魏永良董事長提交書面承諾錢紀(jì)香董秘提交書面承諾二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響2017年股轉(zhuǎn)公司因違規(guī)擔(dān)保出具的自律監(jiān)管和紀(jì)律處分匯總?cè)掌谧C券代碼證券簡稱事件描述受處罰對

20、象處罰對象性質(zhì)處罰措施2017-4-7835483中大股份違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保1筆，金額10000萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的25%中大股份掛牌公司出具警示函彭國祿董事長提交書面承諾曾凡有董秘提交書面承諾2017-4-7430831楓盛陽違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保金額2739.5萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的14%楓盛陽掛牌公司出具警示函劉金玲董事長提交書面承諾王建建董秘提交書面承諾2017-4-7832916京東健康違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保1筆，金額1000萬元，占2015年末凈資產(chǎn)的15%京東健康掛牌公司出具警示函徐耀東董事長提交書面承諾劉通生董秘提交書面承諾2017-3-21834702伊貝股份2015年6月2日（掛牌期間

21、），違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供3000萬元擔(dān)保，股轉(zhuǎn)曾予以反饋，但主辦券商和律師未履行勤勉盡責(zé)核查義務(wù)海華永泰律師事務(wù)所律師提交書面承諾華泰證券主辦券商提交書面承諾2015年6月2日（掛牌期間），違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供2998萬元擔(dān)保王娟時(shí)任董秘提交書面承諾徐明時(shí)任董事長提交書面承諾伊貝股份掛牌公司提交書面承諾2017-3-1834608星光影視報(bào)告期內(nèi)和申請掛牌期間關(guān)聯(lián)擔(dān)保未披露星光影視掛牌公司提交書面承諾陳瑞福董事長提交書面承諾二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響（4）接受券商現(xiàn)場檢查全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行）第十五條： 掛牌公司存在以下情形的，主辦券商應(yīng)在知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉之日起十五個(gè)轉(zhuǎn)讓

22、日內(nèi)對其現(xiàn)場檢查：（一）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層不能按照公司治理要求履行職責(zé)或者規(guī)范運(yùn)作；（二）公司不能規(guī)范履行信息披露義務(wù)；（三）控股股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方占用或者轉(zhuǎn)移公司的資金、資產(chǎn)及其他資源；二、違規(guī)對外擔(dān)保的影響（四）關(guān)聯(lián)交易顯失公允或未履行審批程序和信息披露義務(wù)；（五）公司違規(guī)為他人提供擔(dān)保；（六）公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人涉嫌重大違法違規(guī)行為；（七）公司經(jīng)營業(yè)績異常波動(dòng)； 舉例：中泰證券未能對瑞麗洗滌進(jìn)行現(xiàn)場檢查，對中惠生物及天線寶寶的現(xiàn)場檢查未能在知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉掛牌公司發(fā)生違規(guī)對外擔(dān)保之日起十五個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)對其進(jìn)行現(xiàn)場檢查。中泰證券

23、的上述行為違反了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）第十五條的規(guī)定，未能勤勉盡責(zé)地履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)。股轉(zhuǎn)公司對中泰證券采取要求提交書面承諾的自律監(jiān)管措施。三、違規(guī)對外擔(dān)保的防范措施（一）完善制度、進(jìn)行整改 掛牌公司擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和法人資格，可以根據(jù)公司利益最大化的原則對外進(jìn)行擔(dān)保。 掛牌公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定，建立適合掛牌公司實(shí)際情況的對外擔(dān)保管理制度。 掛牌公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批和審議程序的責(zé)任追究制度。 整改：解除違規(guī)擔(dān)保，其控股股東、實(shí)際控制人，現(xiàn)任董事、監(jiān)

24、事和高級管理人員做出承諾等三、違規(guī)對外擔(dān)保的防范措施注：掛牌公司存在資金占用、違規(guī)擔(dān)保等違規(guī)行為的，發(fā)行業(yè)務(wù)按以下要求辦理 1、掛牌公司在定期報(bào)告等信披文件中已披露違規(guī)行為的發(fā)生情況、歸還占款或解除擔(dān)保等整改情況，且掛牌公司未因該違規(guī)行為正在被證監(jiān)會(huì)調(diào)查的，可以正常報(bào)送股票發(fā)行備案材料。 2、掛牌公司應(yīng)當(dāng)在股票發(fā)行方案中披露違規(guī)行為的發(fā)生情況、整改情況、內(nèi)控制度的完善情況、相關(guān)責(zé)任主體對未來不發(fā)生違規(guī)行為的承諾，該違規(guī)行為已被全國股轉(zhuǎn)公司采取自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分或已被證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施、行政處罰的，也應(yīng)予以披露。 三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施 （二）及時(shí)履行審議程序 董秘與公司有關(guān)部門

25、保持緊密溝通，知悉對外擔(dān)保動(dòng)態(tài) 提醒履行審議程序，嚴(yán)格按照章程及對外擔(dān)保管理制度進(jìn)行審議 注意以下事項(xiàng)：三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。 （ 公司法 第十六條 ）三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施 掛牌公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需

26、展期并繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)作為新的對外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保程序和信息披露義務(wù)。 掛牌公司控股子公司的對外擔(dān)保視同母公司的，審議并披露。 對于民間借貸形成的對外擔(dān)保，征信報(bào)告中無顯示，也要履行同樣的審議程序并披露。三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號，2006年1月1日起施行）(一)上市公司對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議。(二)上市公司的公司章程應(yīng)當(dāng)明確股東大會(huì)、董事會(huì)審批對外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度。(三)應(yīng)由股東大會(huì)審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對外擔(dān)保，包括但

27、不限于下列情形:1、上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔(dān)保；2、為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；3、單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；4、對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。(四)應(yīng)由董事會(huì)審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事審議同意并做出決議。(五)上市公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，必須在中國證監(jiān)

28、會(huì)指定信息披露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對外擔(dān)?？傤~、上市公司對控股子公司提供擔(dān)保的總額。(六)上市公司在辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提交公司章程、有關(guān)該擔(dān)保事項(xiàng)董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議原件、刊登該擔(dān)保事項(xiàng)信息的指定報(bào)刊等材料。(七)上市公司控股子公司的對外擔(dān)保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。上市公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知上市公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施 （三）及時(shí)披露 掛牌公司應(yīng)根據(jù)公司法第十六條、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)臨時(shí)公告格式模板第10號的格式要求及時(shí)以臨時(shí)公告的形式對外披露。 董事會(huì)決議涉及對外擔(dān)保的，公司應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)公告的形式及時(shí)披露；決議涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)股東大會(huì)審議的對外擔(dān)保，公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露。三、違規(guī)對外擔(dān)保的日常防范措施 全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）第四十六條 ： 掛牌公司出現(xiàn)以下