養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1、第一節(jié)第一節(jié) 養(yǎng)老保障的概述養(yǎng)老保障的概述 l掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義l重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的構(gòu)建原則構(gòu)建原則l了解養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度了解養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度框架。框架。一、養(yǎng)老保障制度的確立 l養(yǎng)老問(wèn)題養(yǎng)老問(wèn)題l養(yǎng)老保障制度養(yǎng)老保障制度 對(duì)政府立法確定范圍內(nèi)的老對(duì)政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償，以年人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償，以保障老年人基本生活需要的保障老年人基本生活需要的制度。制度。養(yǎng)老保障l養(yǎng)老金問(wèn)題l養(yǎng)老服務(wù)問(wèn)題l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)問(wèn)題我們后面的重點(diǎn)是養(yǎng)老金問(wèn)題.先討論一下養(yǎng)老觀念和服務(wù)問(wèn)題（一）古代的老年社會(huì)保障（一）古代的老年社會(huì)保障 我國(guó)古代的老年社會(huì)保障 （1）狀況

2、：以家庭養(yǎng)老為主導(dǎo)，社會(huì)養(yǎng)老為補(bǔ)充。 社會(huì)養(yǎng)老體現(xiàn)在： a、政府對(duì)養(yǎng)老做出法律、禮儀上的規(guī)定（倫理） b、政府與社會(huì)組織舉辦敬老禮儀或慈善性活動(dòng)。 C、儒家文化（宗族文化）中濃厚的孝文化 宋以后的家訓(xùn)族規(guī)，無(wú)一不有“孝父母”一條。父慈子孝。 l孝感以孝傳名。僅據(jù)明、清孝感縣志記載，孝感史冊(cè)留名的孝子就有493人，孝德古風(fēng)盛行不衰。 江西遂川蔣氏族譜凡例（光緒丁亥年間）l一、尊祖敬宗l二、聯(lián)宗收族l三、知支分派l四、詳載名宦顯爵出身科第出仕者光宗耀祖l五、德行著述前人義規(guī)所留貽后人l六、孝子節(jié)婦具載孝子節(jié)婦具載l七、婚姻嫁娶所以重人倫須宜載譜諜而稽之l八、嚴(yán)守祖墳l九、珍收譜牒l十、過(guò)繼承嗣稽之

3、l竇文濤：孝文化是中國(guó)古代的養(yǎng)老保險(xiǎn)lhttp:/ a、經(jīng)濟(jì)上，由國(guó)家規(guī)定親屬的贍養(yǎng)義務(wù) （悲田院、福田院、居養(yǎng)院、養(yǎng)濟(jì)院）l b、古代法律從財(cái)產(chǎn)制度上對(duì)老年人提供物質(zhì)上的保障進(jìn)行規(guī)定。l c、官員退休制度l 所謂：三品以下，七十而致仕（明代以前）；明清兩朝則規(guī)定“文武官六十以上者，皆聽(tīng)致仕” 。告老還鄉(xiāng)，“少小離家老大回”。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)能完全代替子女的角色養(yǎng)老機(jī)構(gòu)能完全代替子女的角色嗎？嗎？請(qǐng)看天價(jià)征子記引發(fā)的思考自助運(yùn)動(dòng)：重拾失去的傳統(tǒng)自助運(yùn)動(dòng)：重拾失去的傳統(tǒng)l近年來(lái)，一些社會(huì)政策領(lǐng)域的學(xué)者所倡導(dǎo)。l自助運(yùn)動(dòng)批評(píng)那些具有高度組織化、官僚化和職業(yè)化進(jìn)程的福利服務(wù)業(yè)化傾向。l反對(duì)在社會(huì)服務(wù)領(lǐng)域中專

4、業(yè)人員日益占據(jù)支配地位，因?yàn)樗麄兊姆?wù)通常缺乏同情心和團(tuán)結(jié)感，而這些是幸福的重要源泉。l倡導(dǎo)挖掘家庭的自助潛力，比如在護(hù)理保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的框架內(nèi)，融入家屬護(hù)理。l但市場(chǎng)化進(jìn)程卻是難以阻擋。守望相助的村社傳統(tǒng)正在走向消亡，或者成為田園詩(shī)般的幻想曲（騰尼斯，1881；秦暉，1999）。l工業(yè)化、城市化進(jìn)程撬動(dòng)的勞動(dòng)力需求與流動(dòng)以及國(guó)家的再分配體制的完善，使家庭福利生產(chǎn)的吸引力越來(lái)越被削弱。l越來(lái)越多的居民不再能依靠以家庭為基礎(chǔ)的互助關(guān)系了，養(yǎng)老問(wèn)題首當(dāng)其問(wèn)沖。l1、法國(guó)：1669 海員養(yǎng)老金（不能從事工作的老年海員）l2、德國(guó)：1888 老年殘障社會(huì)保險(xiǎn)法l3、其它歐美國(guó)家：丹麥、挪威、奧地利、英

5、、美。 l1、國(guó)家公共保險(xiǎn)模式（第一支柱）l2、企業(yè)年金模式l3、個(gè)人儲(chǔ)蓄模式l在西方，以三大支柱為體系的現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系，標(biāo)志著社會(huì)養(yǎng)老完全取代了家庭養(yǎng)老的地位。在瑞典，子女沒(méi)有贍養(yǎng)老人的義務(wù)，老人的一切由社會(huì)負(fù)責(zé)。第二節(jié)第二節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度分析養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度分析 l掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類型掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類型l掌握世界銀行與國(guó)際勞工掌握世界銀行與國(guó)際勞工組織的改革主張組織的改革主張l重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)趨勢(shì)l了解養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的重了解養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的重點(diǎn)問(wèn)題。點(diǎn)問(wèn)題。二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)問(wèn)題分析 l養(yǎng)老養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行保險(xiǎn)運(yùn)行模式模式l養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金替代率分

6、析l養(yǎng)老金給付的計(jì)算方法養(yǎng)老金給付的計(jì)算方法養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式 l現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式： 實(shí)際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進(jìn)行大范圍橫向平實(shí)際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進(jìn)行大范圍橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種代際互助，社會(huì)互助，注重公平的衡，以分散養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種代際互助，社會(huì)互助，注重公平的l完全積累模式：完全積累模式： 實(shí)質(zhì)上是本代人對(duì)自己的收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配，把自己一生收實(shí)質(zhì)上是本代人對(duì)自己的收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配，把自己一生收入與分配的時(shí)間縱向平衡，更強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我保障的一種模式。入與分配的時(shí)間縱向平衡，更強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我保障的一種模式。l部分積累模式部分積累模

7、式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式模式與與完全完全積累積累模模式式有有機(jī)結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保機(jī)結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式險(xiǎn)基金籌集模式。 小資料：新加坡和智利小資料：新加坡和智利個(gè)人賬戶管理模式個(gè)人賬戶管理模式養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三種運(yùn)行模式養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三種運(yùn)行模式l1.社會(huì)統(tǒng)籌模式社會(huì)統(tǒng)籌模式l是將所籌集到的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全部進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌，由國(guó)家有關(guān)部門根據(jù)當(dāng)年或一個(gè)周期內(nèi)的社會(huì)需要統(tǒng)籌考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的使用問(wèn)題。l英國(guó)、美國(guó)是典型。l2.個(gè)人賬戶模式個(gè)人賬戶模式l指征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，當(dāng)勞動(dòng)者步入老年、失去勞動(dòng)能力、離開(kāi)勞動(dòng)力市場(chǎng)后，再按照個(gè)人賬戶積累的金額（本金+運(yùn)營(yíng)收入）

8、，領(lǐng)取屬于自己的養(yǎng)老金。l這種模式對(duì)于勞動(dòng)者具有一定的激勵(lì)作用，但沒(méi)有體現(xiàn)“大數(shù)法則”，沒(méi)有互助共濟(jì)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能。新加坡和智利個(gè)人賬戶管理模式l新加坡和智利的個(gè)人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加新加坡和智利的個(gè)人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營(yíng)模式，智利是私營(yíng)模式。這兩種管理模式各有利坡是公營(yíng)模式，智利是私營(yíng)模式。這兩種管理模式各有利弊。弊。l公營(yíng)模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報(bào)公營(yíng)模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報(bào)率平均為率平均為3%3%4%4%，沒(méi)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。但最大的問(wèn)題時(shí)，政府，沒(méi)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。但最大的問(wèn)題時(shí)，政府代替市場(chǎng)運(yùn)作，效率低。代替市場(chǎng)運(yùn)作，效率

9、低。l私營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)是，促進(jìn)了基金管理公司的能動(dòng)性，為吸私營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)是，促進(jìn)了基金管理公司的能動(dòng)性，為吸引客戶，各個(gè)基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平引客戶，各個(gè)基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平及投資回報(bào)率，及投資回報(bào)率，2020年來(lái)，智利的投資回報(bào)率平均為年來(lái)，智利的投資回報(bào)率平均為11%11%。但最大的問(wèn)題是，基金管理費(fèi)用過(guò)高，投資過(guò)分強(qiáng)調(diào)短期但最大的問(wèn)題是，基金管理費(fèi)用過(guò)高，投資過(guò)分強(qiáng)調(diào)短期效績(jī)。效績(jī)。返回返回3.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合l該模式實(shí)行的是國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方承擔(dān)供款責(zé)任但分別記賬，其中：個(gè)人所繳部分全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，其余的實(shí)現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)，

10、計(jì)發(fā)時(shí)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性組合。l也就是，社會(huì)統(tǒng)籌部分的現(xiàn)收現(xiàn)付與個(gè)人賬戶部分的完全積累同時(shí)并存。l中國(guó)是一個(gè)典型國(guó)家。瑞典等歐亞六國(guó)的個(gè)人賬戶更多是名義賬戶。養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金替代率分析l養(yǎng)老金替代率：l指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)。l合適的養(yǎng)老金替代率有助于保證退休者的基本生活水平。l四種形式的替代率指標(biāo)：目標(biāo)替代率；平均替代率；總額替代率；總和替代率目標(biāo)替代率目標(biāo)替代率l目標(biāo)替代率：即職工退休后的養(yǎng)老金收入與退休前一年工資收入的比率。l理論上，目標(biāo)替代率=工資總額中用于生活費(fèi)用的支出工資總額l工資總額中用于生活費(fèi)用的

11、支出=退休前最后一年的工資總和-因退休而省去的工作性相關(guān)支出（如教育培訓(xùn)、崗位津貼、交通費(fèi)等）l在現(xiàn)實(shí)社會(huì)政策層面，政府出于財(cái)政能力考慮，往往會(huì)設(shè)定目標(biāo)替代率的水平，如國(guó)務(wù)院1997年的文件確定了企業(yè)退休職工養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5% 。平均替代率平均替代率l即社會(huì)平均養(yǎng)老金與社會(huì)平均工資的比率。l其中，社會(huì)平均養(yǎng)老金是指全體退休者的人均養(yǎng)老金收，社會(huì)平均工資是指全體在業(yè)者的人均工資收入。l目標(biāo)替代率是以個(gè)人為對(duì)象，而平均替代率則表明的是退休者待遇的社會(huì)總體狀況。l總額替代率總額替代率l即退休金總額與當(dāng)年在職工工資總額之比。l總和替代率總和替代率l即多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體制下，各層次的養(yǎng)老待遇替

12、代率加總形成的總替代率。l例如，我國(guó)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率約為50-60%，企業(yè)年金保險(xiǎn)的替代率約為15-20%，其總和替代率則應(yīng)為65-80%之間。l對(duì)養(yǎng)老金替代率的研究，更多使用的是目標(biāo)替更多使用的是目標(biāo)替代率與平均替代率兩個(gè)指標(biāo)代率與平均替代率兩個(gè)指標(biāo)。養(yǎng)老金替代率分析l目標(biāo)替代率目標(biāo)替代率l平均替代率平均替代率l總額替代率總額替代率l總和替代率總和替代率l根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的原則，養(yǎng)老金根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的原則，養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的上限應(yīng)該考慮退休人員標(biāo)準(zhǔn)的上限應(yīng)該考慮退休人員已經(jīng)形成的生活水平，下限應(yīng)已經(jīng)形成的生活水平，下限應(yīng)當(dāng)高于貧困線，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金當(dāng)高于貧困線，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金必須高于社會(huì)救濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。

13、據(jù)必須高于社會(huì)救濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)此，國(guó)際勞工大會(huì)的文件規(guī)定：此，國(guó)際勞工大會(huì)的文件規(guī)定：繳費(fèi)和就業(yè)繳費(fèi)和就業(yè)3030年并有一個(gè)符合年并有一個(gè)符合養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老保險(xiǎn)工資替代率不得低于保險(xiǎn)工資替代率不得低于40%-40%-50%50%。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率是高了還是低了？是高了還是低了？l養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過(guò)養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過(guò)高，不僅會(huì)使國(guó)家財(cái)政緊張，而且會(huì)減少勞動(dòng)力供給、鼓勵(lì)人們高，不僅會(huì)使國(guó)家財(cái)政緊張，而且會(huì)減少勞動(dòng)力供給、鼓勵(lì)人們提前退休；而替代率規(guī)定得過(guò)低

14、，又有可能會(huì)形成辛勤工作一生提前退休；而替代率規(guī)定得過(guò)低，又有可能會(huì)形成辛勤工作一生的職工老無(wú)所養(yǎng)的局面。的職工老無(wú)所養(yǎng)的局面。l按照按照19971997年年國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定的決定規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率為規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率為58.558.5，即退休人員的平均養(yǎng)老金占同一年度、同一地區(qū)在職職工的平均即退休人員的平均養(yǎng)老金占同一年度、同一地區(qū)在職職工的平均工資收入的比重確定為工資收入的比重確定為58.5%58.5%左右。左右。你認(rèn)為我國(guó)合適的你認(rèn)為我國(guó)合適的基本養(yǎng)老金替代率基本養(yǎng)老金替

15、代率應(yīng)該是多少？應(yīng)該是多少？退休金替代率退休金替代率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中國(guó)企業(yè)單位中國(guó)企業(yè)單位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%58.63%58.63%59.28%59.28%中國(guó)事業(yè)單位中國(guó)事業(yè)單位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97.49%97.49%中國(guó)機(jī)關(guān)單位

16、中國(guó)機(jī)關(guān)單位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%l通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，企業(yè)養(yǎng)老金的替代率水通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，企業(yè)養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，由平已經(jīng)得到了控制和降低，由19991999年以前年以前75%75%降降為為20022002的的59.2%59.2%。l但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見(jiàn)下表）。很大的（見(jiàn)下表）。如何理解替代率在如何理解替代率在我國(guó)機(jī)關(guān)，事業(yè)和我

17、國(guó)機(jī)關(guān)，事業(yè)和企業(yè)不同性質(zhì)單位的企業(yè)不同性質(zhì)單位的差別差別l但，最近幾年，盡管企業(yè)職工退休養(yǎng)老金年年上調(diào)，養(yǎng)老金的替代率卻在持續(xù)下降，目前已逐漸下降到50%以下（來(lái)源來(lái)源:人民網(wǎng)國(guó)際金人民網(wǎng)國(guó)際金融報(bào)，融報(bào)，2011年年04月月27日日 ） 。l 中國(guó)式養(yǎng)老金悖論中國(guó)式養(yǎng)老金悖論l即，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率和撫養(yǎng)比（1：3）沒(méi)有下降，而養(yǎng)老金替代率卻逐年下降的現(xiàn)象。 l也有稱之為，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率世界最高，但替代率最低的反常現(xiàn)象 l“等于三個(gè)養(yǎng)一個(gè)，每個(gè)人繳的錢是工資的28%，三個(gè)養(yǎng)一個(gè)這個(gè)替代率應(yīng)該是退休的這個(gè)人拿的退休前工資的84%才行，而現(xiàn)在不是這樣，現(xiàn)在僅僅是相當(dāng)于退休時(shí)的50%?！?（鄭秉文

18、）lhttp:/ 韓國(guó)為9%。l北歐著名高福利國(guó)家瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率僅為18.5%。l且瑞典的繳費(fèi)人數(shù)與領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)之比為2.6：1。l但各國(guó)的養(yǎng)老金替代率并不低，美國(guó)為42%，法國(guó)為55%，日本為68%，瑞典為57。同時(shí)，這些國(guó)家，職業(yè)養(yǎng)老金的平均毛替代率明顯比中國(guó)高，如瑞典約為13.9。 錢到底去了哪里？錢到底去了哪里？l首先，一部分資金應(yīng)該是彌補(bǔ)了部分轉(zhuǎn)軌成本和歷史舊賬。據(jù)估算，中國(guó)養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)軌成本約為3萬(wàn)億4萬(wàn)億人民幣。每年的支出約為1500億2000億。l其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值率較低也是一大關(guān)鍵因素。2010年國(guó)家審計(jì)資料顯示，全國(guó)五項(xiàng)基本保險(xiǎn)基金年平均收益率不到2%。l再次，統(tǒng)籌

19、層次低，一部分資金為國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的滾存結(jié)余增加做了貢獻(xiàn)。根據(jù)公開(kāi)統(tǒng)計(jì)資料，2009年達(dá)到12526億元 l另一個(gè)問(wèn)題是養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱的貢獻(xiàn)嚴(yán)重不另一個(gè)問(wèn)題是養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱的貢獻(xiàn)嚴(yán)重不成比例。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋人群還不到成比例。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5 5，而世界各國(guó)普遍認(rèn)為，而世界各國(guó)普遍認(rèn)為三支柱中三支柱中4040、3030、1010的替代率構(gòu)成才是的替代率構(gòu)成才是合理的。合理的。第三節(jié)第三節(jié) 我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度l了解我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革了解我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的幾個(gè)關(guān)鍵特點(diǎn)；中的幾個(gè)關(guān)鍵特點(diǎn)；l掌握個(gè)人賬戶與社會(huì)

20、統(tǒng)籌的掌握個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌的含義和設(shè)計(jì)思路含義和設(shè)計(jì)思路l能夠運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)對(duì)我國(guó)能夠運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中出現(xiàn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析。問(wèn)題進(jìn)行分析。我國(guó)人口老齡化預(yù)測(cè)年份年份6060歲及以上老年人口比例歲及以上老年人口比例6565歲及以上老年人口比例歲及以上老年人口比例20002000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%20102010年年13.3%13.3%8.87%8.87%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%“

21、六普六普”數(shù)據(jù)披露數(shù)據(jù)披露l老齡化、少子化進(jìn)程逐步加快：l014歲為222459737人，占16.60%，比2000年下降6.29%；l1559歲為939616410人，占70.14%，比2000年上升3.36%；l60歲及以上為177648705人，占13.26%，比2000年上升2.93%。l其中65歲及以上人口為118831709人，占8.87%。比重上升1.91個(gè)百分點(diǎn)。 人口年齡結(jié)構(gòu)的年輕型、成年型人口年齡結(jié)構(gòu)的年輕型、成年型和老年型的劃分和老年型的劃分撫撫 養(yǎng)養(yǎng) 比比 歲人口或歲及以上人口或歲人口總扶養(yǎng)比)59(6415)60(65140 %100)59(6415140歲人口或歲人

22、口少兒撫養(yǎng)比 %100)59(6415)60(65歲人口或歲及以上人口或老年撫養(yǎng)比l美國(guó)威斯康星大學(xué)人口專家易富賢說(shuō)，上述降幅讓人“非常驚心”。1987年中國(guó)人口年增1801萬(wàn)，現(xiàn)在只有400多萬(wàn)了，人口增速已經(jīng)滑向負(fù)增長(zhǎng)的邊緣。l 育齡婦女的總和生育率低于1.5甚至1.3，國(guó)際上認(rèn)為，低于2.1就是低于生育水平。 l“兩三年后中國(guó)15-64歲總勞動(dòng)力將開(kāi)始下滑，而總勞動(dòng)力下滑是國(guó)力衰退的標(biāo)志之一?！眑日本在1990年代開(kāi)始總勞動(dòng)力下滑， “不同的是，日本是先富后老，中國(guó)是未富先老。” 翟振武翟振武中國(guó)人民大學(xué)社會(huì)與人口學(xué)院院長(zhǎng)中國(guó)人民大學(xué)社會(huì)與人口學(xué)院院長(zhǎng)l“普遍放開(kāi)生二胎的條件還不成熟，今

23、后有可能逐步放寬生二胎的標(biāo)準(zhǔn)”。l“計(jì)劃生育政策是應(yīng)國(guó)情制訂的一段歷史時(shí)期內(nèi)的措施，它不會(huì)一直長(zhǎng)久存在下去”。 1997年關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 1997的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有三項(xiàng)內(nèi)容，即“三個(gè)統(tǒng)一”：l統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例1997年不低于個(gè)人工資的4%，以后每?jī)赡晏岣咭粋€(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到8%。l統(tǒng)一了個(gè)人賬戶的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費(fèi)工資的11%建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶，其余部分由企業(yè)繳費(fèi)中劃入。l統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算辦法，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金

24、為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為個(gè)人賬戶積累額除以120。三、2005養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的新探索 l有關(guān)個(gè)人賬戶的變化有關(guān)個(gè)人賬戶的變化l有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式的變化有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式的變化l擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面l促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移案例：個(gè)人賬戶案例：個(gè)人賬戶空賬的產(chǎn)生空賬的產(chǎn)生國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)2005 38號(hào)號(hào) ）l改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，做實(shí)個(gè)人賬戶。改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，做實(shí)個(gè)人賬戶。從年月日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)

25、工資的調(diào)整為，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。同時(shí)，進(jìn)一步完善鼓勵(lì)職工參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。 l盡快提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌盡快提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，為構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)和促進(jìn)人員合理流動(dòng)創(chuàng)造條件。 l擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。l發(fā)展企業(yè)年金發(fā)展企業(yè)年金，為建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。 1 1、退休年齡和享受條件、退休年齡和享受條件 （1 1）退休年齡：一般勞動(dòng)者，男）退休年齡：一般勞動(dòng)者，男6060；女，；女，5555。 （2 2）享受條件：

26、）享受條件： 參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）累計(jì)滿參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）累計(jì)滿1515年的人員，年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄?wèi)麴B(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的市或地（市）上年度職工月平均工資的20%20%，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120120。 退休年齡但個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿退休年齡但個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿1515年

27、的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付給本人，終止基本養(yǎng)老保老金待遇，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。險(xiǎn)關(guān)系。 2 2、要確保退休人員的基本生活需要，兩個(gè)層次：、要確保退休人員的基本生活需要，兩個(gè)層次： （1 1）最低層次，確定的最低基本養(yǎng)老標(biāo)準(zhǔn)，滿足退休人員生存的基）最低層次，確定的最低基本養(yǎng)老標(biāo)準(zhǔn)，滿足退休人員生存的基本需求，當(dāng)養(yǎng)老金相對(duì)低于此標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要將其退休金提高到此標(biāo)本需求，當(dāng)養(yǎng)老金相對(duì)低于此標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要將其退休金提高到此標(biāo)準(zhǔn)；準(zhǔn)； （2 2）對(duì)原有工資收入水平的替代層次，即退休后領(lǐng)取的退休金只相）對(duì)原有工資收入水平的替代

28、層次，即退休后領(lǐng)取的退休金只相當(dāng)于原工資收入的一部分，以滿足原有生活需要的基本部分。當(dāng)于原工資收入的一部分，以滿足原有生活需要的基本部分。國(guó)發(fā)國(guó)發(fā)199726號(hào)號(hào)類別類別 參加工作時(shí)間參加工作時(shí)間 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)算方法基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)算方法 按月享按月享受基本受基本養(yǎng)老金養(yǎng)老金待遇待遇 1998年年1月月1日日起起( “ 新人新人” ) 基本養(yǎng)老金基本養(yǎng)老金 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金 =退休時(shí)上年度全市職工月平均工資退休時(shí)上年度全市職工月平均工資20%. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額（含利息）個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額（含利息

29、）1201998年年1月月1日日前（不含本日前（不含本日）（）（“中人中人”） 基本養(yǎng)老金基本養(yǎng)老金 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金過(guò)渡性養(yǎng)老金+調(diào)調(diào)節(jié)金節(jié)金 其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算同上。其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算同上。 過(guò)渡性養(yǎng)老金過(guò)渡性養(yǎng)老金 =指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1998年年7月月1日前的日前的繳費(fèi)年限繳費(fèi)年限1%（當(dāng)繳費(fèi)年限累計(jì)滿（當(dāng)繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年以上的乘以年以上的乘以1.2%）。）。 調(diào)節(jié)金：各地具體規(guī)定調(diào)節(jié)金：各地具體規(guī)定一次性一次性領(lǐng)取基領(lǐng)取基本養(yǎng)老本養(yǎng)老金金 1998年年1月月1日日起（起（“

30、新人新人”） 一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 1998年年1月月1日日前（不含本日前（不含本日）（）（“中人中人”） 領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額和一次性老年津貼，老年津貼按各地規(guī)領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額和一次性老年津貼，老年津貼按各地規(guī)定不同定不同各類企業(yè)參保人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)算方法各類企業(yè)參保人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)算方法 ： 浙江省養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法浙江省養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法l“新人新人”（1998年1月1日以后的參保人員）l基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 l “中人中人”（1997年12月31日以前的參保人員l基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金l基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=（參保人員退休

31、時(shí)全省上年度在崗職工月平均工資參保人員本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）2全部繳費(fèi)年限1。 l個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額本人退休年齡相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)。過(guò)渡性養(yǎng)老金過(guò)渡性養(yǎng)老金la=職工退休時(shí)本市上年職工月平均工資 b=1997年以前職工本人平均繳費(fèi)工資指數(shù) c=職工97年底前繳費(fèi)年限 過(guò)渡性養(yǎng)老金=abc1.4%l 職工本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)的計(jì)算公式: N=年職工本人月平均工資 M=年本市職工月平均工資 b=（92N/92M+93N/93M+94N/94M+退休上一年N/退休上一年M）/企業(yè)和職工1992年至退休上一年按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)年限.個(gè)人賬戶“空賬”的產(chǎn)生l長(zhǎng)期以

32、來(lái)，由于我國(guó)養(yǎng)老金實(shí)行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基長(zhǎng)期以來(lái)，由于我國(guó)養(yǎng)老金實(shí)行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基金、個(gè)人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個(gè)人賬戶因此成為金、個(gè)人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個(gè)人賬戶因此成為“空賬空賬”。據(jù)估計(jì)，到據(jù)估計(jì)，到20092009年底，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶年底，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬空賬”已達(dá)已達(dá)1300013000億元。億元。l面對(duì)個(gè)人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問(wèn)題，很多人擔(dān)心，從在職面對(duì)個(gè)人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問(wèn)題，很多人擔(dān)心，從在職人員個(gè)人賬戶抽調(diào)資金添補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解人員個(gè)人賬戶抽調(diào)資金添補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解決當(dāng)下入不敷出的問(wèn)題，同時(shí)也為未來(lái)

33、的保障機(jī)制的健康運(yùn)行決當(dāng)下入不敷出的問(wèn)題，同時(shí)也為未來(lái)的保障機(jī)制的健康運(yùn)行埋下了隱患。埋下了隱患。個(gè)人賬戶“空賬”的產(chǎn)生l然而，也有人說(shuō)，目前的個(gè)人賬戶然而，也有人說(shuō)，目前的個(gè)人賬戶“空賬空賬”問(wèn)題，并沒(méi)有想象問(wèn)題，并沒(méi)有想象中的嚴(yán)重。個(gè)人賬戶只是一種支付方式，中的嚴(yán)重。個(gè)人賬戶只是一種支付方式，“空賬空賬”“”“實(shí)賬實(shí)賬”都都無(wú)所謂。目前來(lái)說(shuō)，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過(guò)程中所無(wú)所謂。目前來(lái)說(shuō)，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過(guò)程中所出現(xiàn)困難的最好辦法。出現(xiàn)困難的最好辦法。l清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏教授說(shuō)，清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏教授說(shuō)， “ “個(gè)個(gè)人賬戶屬于一

34、個(gè)政府計(jì)劃，還是非政府計(jì)劃。在政府和市場(chǎng)的人賬戶屬于一個(gè)政府計(jì)劃，還是非政府計(jì)劃。在政府和市場(chǎng)的關(guān)系上，我們還有很多問(wèn)題沒(méi)有搞清楚。誰(shuí)來(lái)管理和運(yùn)做這個(gè)關(guān)系上，我們還有很多問(wèn)題沒(méi)有搞清楚。誰(shuí)來(lái)管理和運(yùn)做這個(gè)賬戶？什么樣的機(jī)制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它賬戶？什么樣的機(jī)制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它增值？關(guān)于這些問(wèn)題，中國(guó)目前還沒(méi)有做出一個(gè)很好的制度安增值？關(guān)于這些問(wèn)題，中國(guó)目前還沒(méi)有做出一個(gè)很好的制度安排。在這些問(wèn)題上我們應(yīng)當(dāng)下功夫。排。在這些問(wèn)題上我們應(yīng)當(dāng)下功夫?！蔽覈?guó)個(gè)人賬戶產(chǎn)生我國(guó)個(gè)人賬戶產(chǎn)生“空賬空賬”的原因是什么？你認(rèn)為是否的原因是什么？你認(rèn)為是否應(yīng)該做實(shí)應(yīng)該做實(shí)l公務(wù)

35、員基本退休金待遇。公務(wù)員基本退休金待遇。l基本退休金是退休公務(wù)員最主要的生活待遇。1993年工資制度改革后，國(guó)家公務(wù)員實(shí)行職務(wù)級(jí)工資制。國(guó)家公務(wù)員退休后，其退休金的計(jì)發(fā)辦法是：職務(wù)工資、級(jí)別工資按一定比例計(jì)發(fā)，基礎(chǔ)工資、工具工資均按原工資的100%計(jì)發(fā)。l30年教齡教師年教齡教師的退休待遇為檔案工資的100。第四節(jié)第四節(jié) 其他養(yǎng)老保障其他養(yǎng)老保障 了解美國(guó)私人養(yǎng)老金了解美國(guó)私人養(yǎng)老金401K計(jì)劃計(jì)劃 掌握我國(guó)企業(yè)年金的主要特點(diǎn)掌握我國(guó)企業(yè)年金的主要特點(diǎn) 重點(diǎn)掌握企業(yè)年金中的重點(diǎn)掌握企業(yè)年金中的“待遇待遇確定計(jì)劃確定計(jì)劃”和和“給付確定計(jì)劃給付確定計(jì)劃” 了解以房養(yǎng)老問(wèn)題了解以房養(yǎng)老問(wèn)題一、企業(yè)

36、年金計(jì)劃的含義和種類l企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、旨在提高雇員退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。 企業(yè)年金的種類l“繳費(fèi)確定計(jì)劃繳費(fèi)確定計(jì)劃”（DC計(jì)劃）計(jì)劃） 繳費(fèi)確定計(jì)劃是由企業(yè)發(fā)起繳費(fèi)確定計(jì)劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為設(shè)立，也被稱為“個(gè)人賬戶個(gè)人賬戶計(jì)劃計(jì)劃”，雇主、雇員按照一，雇主、雇

37、員按照一個(gè)工資比例或者約定的方式個(gè)工資比例或者約定的方式向計(jì)劃定期繳款，到退休時(shí)，向計(jì)劃定期繳款，到退休時(shí)，雇員可以一次性提取個(gè)人賬雇員可以一次性提取個(gè)人賬戶積累的資金戶積累的資金, ,也可以按月領(lǐng)也可以按月領(lǐng)取。取。 l“待遇確定計(jì)劃待遇確定計(jì)劃”（DB計(jì)劃）計(jì)劃） 待遇確定計(jì)劃，也可以稱為待遇確定計(jì)劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計(jì)劃，是指繳費(fèi)養(yǎng)老金確定計(jì)劃，是指繳費(fèi)并不確定，無(wú)論繳費(fèi)多少，并不確定，無(wú)論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇是確定的。雇員退休時(shí)的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計(jì)劃中，不實(shí)在養(yǎng)老金確定計(jì)劃中，不實(shí)行個(gè)人賬戶制度。一般雇員行個(gè)人賬戶制度。一般雇員不繳費(fèi)，養(yǎng)老費(fèi)用全部由雇不繳費(fèi)，養(yǎng)老費(fèi)

38、用全部由雇主負(fù)擔(dān)。主負(fù)擔(dān)。 二、美國(guó)私人養(yǎng)老金計(jì)劃 l私人養(yǎng)老金的管理和投資運(yùn)營(yíng)私人養(yǎng)老金的管理和投資運(yùn)營(yíng)l401k401k計(jì)劃計(jì)劃美國(guó)的401k計(jì)劃401K401K計(jì)劃取名于美國(guó)計(jì)劃取名于美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收法案國(guó)內(nèi)稅收法案第第401401條條K K款款, ,美國(guó)政府稱其為現(xiàn)金或美國(guó)政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計(jì)劃延期安排退休計(jì)劃, ,通常人們俗稱其為通常人們俗稱其為401K401K計(jì)劃，是一種以收定支計(jì)劃。計(jì)劃，是一種以收定支計(jì)劃。l參加條件參加條件 參加參加401k401k計(jì)劃的雇員必須年滿計(jì)劃的雇員必須年滿2121周歲，參加工作滿一年，或累計(jì)工作時(shí)間滿周歲，參加工作滿一年，或累計(jì)工作時(shí)間滿10

39、001000小時(shí)。小時(shí)。l個(gè)人繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi) 它的個(gè)人繳費(fèi)分為稅前繳費(fèi)和稅后繳費(fèi)兩種。除此之外，公司向雇員個(gè)人賬它的個(gè)人繳費(fèi)分為稅前繳費(fèi)和稅后繳費(fèi)兩種。除此之外，公司向雇員個(gè)人賬戶的繳費(fèi)稱為額外繳費(fèi)或配套繳費(fèi)，公司繳費(fèi)是自愿性的戶的繳費(fèi)稱為額外繳費(fèi)或配套繳費(fèi)，公司繳費(fèi)是自愿性的l領(lǐng)取條件領(lǐng)取條件 401K401K計(jì)劃規(guī)定了可從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（計(jì)劃規(guī)定了可從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1 1）年齡）年齡5959 周歲半以后；（周歲半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）醫(yī)療費(fèi)用超過(guò)年收）醫(yī)療費(fèi)用超過(guò)年收 入的入的7.5%7.5%；（；

40、（4 4）5555歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（5 5）根據(jù)）根據(jù) 預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。三、我國(guó)企業(yè)年金制度l19911991年國(guó)務(wù)院年國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定的決定 l19971997年國(guó)務(wù)院發(fā)布的年國(guó)務(wù)院發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定 l20042004年年4 4月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)了月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)了企業(yè)年金企業(yè)年金管理辦法管理辦法 l20052005年年5 5月月1 1日開(kāi)始實(shí)施

41、的日開(kāi)始實(shí)施的企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法l20152015年年4 4月月7 7日，日，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法發(fā)布，個(gè)人繳發(fā)布，個(gè)人繳4%4%，單位繳單位繳8%8%，實(shí)行個(gè)人賬戶式管實(shí)行個(gè)人賬戶式管理。理。四、以房養(yǎng)老問(wèn)題四、以房養(yǎng)老問(wèn)題l以房養(yǎng)老介紹l“以房養(yǎng)老”童話解構(gòu)：困難重重 “靠不住”.docx我國(guó)企業(yè)年金是否應(yīng)該強(qiáng)制執(zhí)行l(wèi)有觀點(diǎn)提出，實(shí)行強(qiáng)制性企業(yè)年金模式，對(duì)于提高我國(guó)企業(yè)年有觀點(diǎn)提出，實(shí)行強(qiáng)制性企業(yè)年金模式，對(duì)于提高我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋率可以取得立竿見(jiàn)影的實(shí)效。他們認(rèn)為由國(guó)家立法對(duì)金的覆蓋率可以取得立竿見(jiàn)影的實(shí)效。他們認(rèn)為由國(guó)家立法對(duì)企業(yè)年金制度的實(shí)施

42、做出一些強(qiáng)制性的規(guī)定企業(yè)年金制度的實(shí)施做出一些強(qiáng)制性的規(guī)定, , 這樣做有利于防這樣做有利于防止企業(yè)和職工的短視病止企業(yè)和職工的短視病, ,較易獲得政府的稅收優(yōu)惠較易獲得政府的稅收優(yōu)惠, ,真正減輕政真正減輕政府在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的負(fù)擔(dān)。所以，企業(yè)年金制度要由自府在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的負(fù)擔(dān)。所以，企業(yè)年金制度要由自愿性向強(qiáng)制性轉(zhuǎn)變?cè)感韵驈?qiáng)制性轉(zhuǎn)變 l另一部分反對(duì)企業(yè)年金強(qiáng)制執(zhí)行的人也提出了自己的理由。首另一部分反對(duì)企業(yè)年金強(qiáng)制執(zhí)行的人也提出了自己的理由。首先，我國(guó)第一支柱的強(qiáng)制性實(shí)施過(guò)程中已經(jīng)存在一定的困難，先，我國(guó)第一支柱的強(qiáng)制性實(shí)施過(guò)程中已經(jīng)存在一定的困難，再推行強(qiáng)制性的企業(yè)年金不現(xiàn)實(shí)。

43、再者，按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，由再推行強(qiáng)制性的企業(yè)年金不現(xiàn)實(shí)。再者，按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率已經(jīng)相當(dāng)高了，如果再加上強(qiáng)制性的企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率已經(jīng)相當(dāng)高了，如果再加上強(qiáng)制性的企業(yè)年金，企業(yè)的負(fù)擔(dān)會(huì)更重。企業(yè)年金，企業(yè)的負(fù)擔(dān)會(huì)更重。你認(rèn)為我國(guó)的你認(rèn)為我國(guó)的企業(yè)年金是否企業(yè)年金是否應(yīng)該強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)該強(qiáng)制執(zhí)行五、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)五、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)l任務(wù)目標(biāo)：l探索建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策措施相配套，保障農(nóng)村居民老年基本生活。 l2009年試點(diǎn)覆蓋面為全國(guó)10%的縣(市、區(qū)、旗)，以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國(guó)普遍實(shí)施，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。 參保范圍：參保范圍：l年滿1