第二章 投資、成本與利稅

1、1總投資的概念總投資的概念1 1建筑工程費建筑工程費工程費用工程費用 設(shè)備購置費設(shè)備購置費安裝工程費安裝工程費 固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資工程建設(shè)其他費用工程建設(shè)其他費用預(yù)備費預(yù)備費用用 基本預(yù)備費基本預(yù)備費 建設(shè)項目建設(shè)項目總總 投投 資資漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息流動資金流動資金2. 2. 總投資的構(gòu)成總投資的構(gòu)成1111建筑安裝工程費直接工程費直接工程費直接費：直接費：人工費、材料費、機械使用費等人工費、材料費、機械使用費等 現(xiàn)場費用：現(xiàn)場費用：臨時設(shè)施費和現(xiàn)場管理費等臨時設(shè)施費和現(xiàn)場管理費等 間接費間接費計劃利潤計劃利潤

2、：指按規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價的利潤：指按規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價的利潤 稅金稅金：國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅及教育附加費等。鄉(xiāng)維護建設(shè)稅及教育附加費等。 其他費用其他費用：支付工程造價（定額）管理部門的定額編支付工程造價（定額）管理部門的定額編制管理費等制管理費等其他直接費：其他直接費：冬雨季施工費、材料二次搬運費等冬雨季施工費、材料二次搬運費等企業(yè)管理費：企業(yè)管理費：組織生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用組織生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用財務(wù)費用：財務(wù)費用：是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用是指企業(yè)為籌集資金

3、而發(fā)生的各項費用1建筑工程費建筑工程費 建筑工程費建筑工程費 = 建筑面積平方米造價建筑面積平方米造價安裝工程費安裝工程費 安裝工程費安裝工程費 = 設(shè)備原價安裝費率設(shè)備原價安裝費率建設(shè)安裝工程費用建設(shè)安裝工程費用 建設(shè)安裝工程費用建設(shè)安裝工程費用 = 建筑工程費建筑工程費 + 安裝工程費安裝工程費1設(shè)備、工具及器具費設(shè)備購置費設(shè)備購置費：為工程建設(shè)項目購置或自制的達(dá)到固定資：為工程建設(shè)項目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具器具的費用。產(chǎn)設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具器具的費用。指項目必須購置的不夠固定資產(chǎn)指項目必須購置的不夠固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等的費用。的設(shè)備、儀器等的費用。工器具及生產(chǎn)工器

4、具及生產(chǎn)家具購置費：家具購置費：2）設(shè)備、工具及器具費用構(gòu)成設(shè)備購置費設(shè)備原價設(shè)備運雜費設(shè)備購置費設(shè)備原價設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費工器具及生產(chǎn)家具購置費 設(shè)備購置費設(shè)備購置費定額費率定額費率 11預(yù)備費基本預(yù)備費：指初步設(shè)計概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費用?；绢A(yù)備費：指初步設(shè)計概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費用。指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)，對由于各指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)，對由于各種資源價格等變化引起工程造價變化種資源價格等變化引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用。的預(yù)測預(yù)留費用。 工程造價調(diào)整工程造價調(diào)整預(yù)備費：預(yù)備費：預(yù)備費預(yù)備費= =（工程費（工程費+ +工程建設(shè)其他費）工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費基本預(yù)備費

5、費率（約費率（約8%8%15%15%）111nnnEFP工程造價調(diào)整預(yù)備費估算：工程造價調(diào)整預(yù)備費估算：1生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法 單位產(chǎn)量投資指數(shù)法單位產(chǎn)量投資指數(shù)法資金周轉(zhuǎn)率法資金周轉(zhuǎn)率法分項類比估算法分項類比估算法 朗格系數(shù)法朗格系數(shù)法 擴大指標(biāo)擴大指標(biāo)估估 算算 法法1fCCIIn)(121221,II21,CCnf1（2）分項類比估算法）分項類比估算法首先估算首先估算設(shè)備投資設(shè)備投資，然后根據(jù)，然后根據(jù)建筑物（構(gòu)筑物）和其他投建筑物（構(gòu)筑物）和其他投資資與它的比例關(guān)系與它的比例關(guān)系分別逐項估算分別逐項估算。用一個例子來說明該方法的基本思路。用一個例子來說明該方法的基本思路。11L

6、KEIE擬建項目的主要設(shè)備費用；擬建項目的主要設(shè)備費用； KL朗格系數(shù)，總建設(shè)費用與主要設(shè)備費用之朗格系數(shù)，總建設(shè)費用與主要設(shè)備費用之比。比。1111（二）流動資金投資的估算二）流動資金投資的估算1. 1. 擴大指標(biāo)估算法擴大指標(biāo)估算法參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率，以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定資產(chǎn)投資的比率，以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定。定。流動資金額年產(chǎn)值（或年銷售收入額）流動資金額年產(chǎn)值（或年銷售收入額） 產(chǎn)值（銷售收入）資金率產(chǎn)值（銷售收入）資金率流動資金額流動資金額 年經(jīng)營成本（總成本）

7、年經(jīng)營成本（總成本） 經(jīng)營成本（總成本）資金率經(jīng)營成本（總成本）資金率流動資金額流動資金額 固定資產(chǎn)價值總額固定資產(chǎn)價值總額 固定資產(chǎn)價值資金率固定資產(chǎn)價值資金率流動資金額流動資金額 = 年生產(chǎn)能力年生產(chǎn)能力單位產(chǎn)量資金率單位產(chǎn)量資金率111111111（二）產(chǎn)品成本構(gòu)成與估算（二）產(chǎn)品成本構(gòu)成與估算1在建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)一書中：在建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)一書中：總成本費用總成本費用折舊費，攤銷費，維簡費折舊費，攤銷費，維簡費利息支出利息支出外購原材料，燃料及動力費外購原材料，燃料及動力費工資及福利費工資及福利費修理費修理費其他費用其他費用經(jīng)營成本經(jīng)營成本11%1001折舊年限殘值率

8、年折舊率1總行程里程凈殘值率）（原值單位里程折舊額1 年折舊額單位里程折舊額年折舊額單位里程折舊額年行駛里程年行駛里程2）按照工作小時計算折舊的公式：）按照工作小時計算折舊的公式： 年折舊額每工作小時折舊額年折舊額每工作小時折舊額年工作小時年工作小時111100%(1)/2ntfn n fLPDnt)(P固定資產(chǎn)原值；固定資產(chǎn)原值；Ln固定資產(chǎn)的殘值；固定資產(chǎn)的殘值；N折舊年限。折舊年限。11 增值稅增值稅（17%）稅金稅金所得稅所得稅企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅個人所得稅財產(chǎn)稅類財產(chǎn)稅類 車船稅車船稅房稅房稅土地增值稅土地增值稅特定目的稅類特定目的稅類（土地轉(zhuǎn)讓中的增值收益）（土地轉(zhuǎn)讓中的增值收益）城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅（城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅（銷售收入的銷售收入的0.2%0.6%）資源稅類資源稅類資源稅（直接利用自然資源）資源稅（直接利用自然資源）土地使用稅土地使用稅流轉(zhuǎn)稅類流轉(zhuǎn)稅類消費稅（煙、酒、奢侈品等）消費稅（煙、酒、奢侈品等）營業(yè)稅營業(yè)稅1三三. . 銷售收入、成本與利稅的關(guān)系銷售收入、成本與利稅的關(guān)系銷售稅金及附加銷售稅金及附加折舊費，攤銷費，維簡費折舊費，攤銷費，維簡費利息支出利息支出外購原材料，