ch2：基本核算方法

1、123基本核算方法基本核算方法會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)基礎(chǔ)記帳方法記帳方法手段手段會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證依據(jù)依據(jù)帳務(wù)組織帳務(wù)組織核心核心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告結(jié)果結(jié)果另外還包括清查財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)計(jì)算成本計(jì)算成本檢查、分析檢查、分析等各項(xiàng)業(yè)務(wù)具體核算方法各項(xiàng)業(yè)務(wù)具體核算方法 前者是后者的高度概括；后者是前者的具體運(yùn)用。前者是后者的高度概括；后者是前者的具體運(yùn)用。l 本章主要介紹銀行會(huì)計(jì)方法體系本章主要介紹銀行會(huì)計(jì)方法體系兩大部分的第一部分兩大部分的第一部分內(nèi)容內(nèi)容，即基本即基本核算方法核算方法。這。這是金融是金融業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)方法方法共有的共有的技術(shù)技術(shù)基礎(chǔ)部分內(nèi)容基礎(chǔ)部分內(nèi)容。l 通過本章學(xué)習(xí)，須了解通過

2、本章學(xué)習(xí)，須了解會(huì)計(jì)科目的意義，掌握運(yùn)用會(huì)會(huì)計(jì)科目的意義，掌握運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記賬的方法，明確銀行憑證、賬務(wù)組織及財(cái)務(wù)計(jì)科目進(jìn)行記賬的方法，明確銀行憑證、賬務(wù)組織及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制要求。為以后各章的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的理論基會(huì)計(jì)報(bào)告編制要求。為以后各章的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)。礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)科目的分類，借貸記賬法在銀行會(huì)計(jì)中會(huì)計(jì)科目的分類，借貸記賬法在銀行會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，會(huì)計(jì)憑證的編制與傳遞，賬務(wù)組織、賬務(wù)處理程的應(yīng)用，會(huì)計(jì)憑證的編制與傳遞，賬務(wù)組織、賬務(wù)處理程序和賬務(wù)核對(duì)方法。序和賬務(wù)核對(duì)方法。銀行賬務(wù)組織構(gòu)成及登記方法。銀行賬務(wù)組織構(gòu)成及登記方法。45678統(tǒng)一科目名稱統(tǒng)一核算內(nèi)容統(tǒng)

3、一科目代號(hào)方便會(huì)計(jì)核算方便信息提取銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本要求：銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本要求： 名稱名稱準(zhǔn)確、含義清楚、劃分準(zhǔn)確、含義清楚、劃分科學(xué)。科學(xué)。9流動(dòng)性流動(dòng)性是通過期限劃分來體現(xiàn)的重要性重要性是通過繁簡有別來體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)性按貸款性質(zhì)劃分效益性效益性在損益類科目中，比較詳細(xì)按 收入來源、生息資產(chǎn)以及成本費(fèi)用進(jìn)行科目上的分類來體現(xiàn)銀行的經(jīng)營效益10各總行根據(jù)自身業(yè)務(wù)特征制定本系統(tǒng)專用會(huì)計(jì)科目。各總行根據(jù)自身業(yè)務(wù)特征制定本系統(tǒng)專用會(huì)計(jì)科目。由財(cái)政部和人民銀行總行聯(lián)合制定的會(huì)計(jì)科目。以反由財(cái)政部和人民銀行總行聯(lián)合制定的會(huì)計(jì)科目。以反映和監(jiān)督全國范圍內(nèi)的金融活動(dòng)狀況。映和監(jiān)督全國范圍內(nèi)的金融

4、活動(dòng)狀況。11 用以核算銀行資金的實(shí)際增減變化情況，并通過用以核算銀行資金的實(shí)際增減變化情況，并通過“資資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)負(fù)債表”和和“利潤表利潤表”等會(huì)計(jì)報(bào)表反映的科目。等會(huì)計(jì)報(bào)表反映的科目。 用以反映和用以反映和監(jiān)督監(jiān)督或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，以及控制重要或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，以及控制重要單證和數(shù)字資料等事項(xiàng)，不列入單證和數(shù)字資料等事項(xiàng)，不列入“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”和和“利潤利潤表表”等會(huì)計(jì)報(bào)表反映等會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)科目的會(huì)計(jì)科目。12反映銀行被占用的資金及應(yīng)收未收資金反映銀行被占用的資金及應(yīng)收未收資金所設(shè)所設(shè)置的科目。主要科目有：現(xiàn)金、貴金屬、存放中央銀行準(zhǔn)備金、應(yīng)收置的科目。主要科目有：現(xiàn)金、

5、貴金屬、存放中央銀行準(zhǔn)備金、應(yīng)收賬款、各種貸款、投資、固定資產(chǎn)等。賬款、各種貸款、投資、固定資產(chǎn)等。用來反映銀行欠他人資金及應(yīng)付未付資金科目（即用來反映銀行欠他人資金及應(yīng)付未付資金科目（即按對(duì)外取得與形成資金的渠道所設(shè)置的科目）。主要科目有：各項(xiàng)存按對(duì)外取得與形成資金的渠道所設(shè)置的科目）。主要科目有：各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借款、發(fā)行債券及應(yīng)解（匯出）匯款等?？睢⒏黜?xiàng)借款、發(fā)行債券及應(yīng)解（匯出）匯款等。用來反映他行欠本行，本行欠他行，過用來反映他行欠本行，本行欠他行，過渡使用的科目。渡使用的科目。在日常核算時(shí)，借方發(fā)生額，其余額記在借方，反映在日常核算時(shí)，借方發(fā)生額，其余額記在借方，反映為借方余額；反之

6、則相反。但在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，其余額須軋為借方余額；反之則相反。但在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，其余額須軋差反映，歸并為相應(yīng)的資產(chǎn)類科目或負(fù)債類科目。待清算轄內(nèi)往來款差反映，歸并為相應(yīng)的資產(chǎn)類科目或負(fù)債類科目。待清算轄內(nèi)往來款等。等。用來反映投資者權(quán)益的科目。包括銀行投用來反映投資者權(quán)益的科目。包括銀行投資人對(duì)銀行投入資本以及留存收益等。實(shí)收資本、資本公積、盈余公資人對(duì)銀行投入資本以及留存收益等。實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本來利潤及利潤分配。積、本來利潤及利潤分配。用來反映銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中產(chǎn)生的收入和費(fèi)用類的會(huì)用來反映銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中產(chǎn)生的收入和費(fèi)用類的會(huì)計(jì)科目。計(jì)科目。13分或有事項(xiàng)、代理業(yè)務(wù)

7、和備查登記三大類。分或有事項(xiàng)、代理業(yè)務(wù)和備查登記三大類。（1 1）或有事項(xiàng)類：）或有事項(xiàng)類：用來反映簽發(fā)銀行承兌匯票、開出信用證及保函、保兌信用證及保函、開出提貨擔(dān)保等；以及期權(quán)、掉期等衍生金融產(chǎn)品中所擁有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任。（2 2）委托代理業(yè)務(wù)類：）委托代理業(yè)務(wù)類：用來反映代理開發(fā)銀行貸款、代理開發(fā)銀行逾期貸款及代理開發(fā)銀行貸款利息等。（3 3）備查登記類：）備查登記類：用來反映有價(jià)單證、空白重要憑證、代保管有價(jià)品、應(yīng)收托收款項(xiàng)、代收托收款項(xiàng)、收到信用證及保函、未收貸款利息、未履行貸款承諾等。14又稱一級(jí)科目。指對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類又稱一級(jí)科目。指對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行總括分

8、類 的項(xiàng)目。的項(xiàng)目。指根據(jù)核算與管理需要對(duì)總分類科目所做的進(jìn)一步分類。指根據(jù)核算與管理需要對(duì)總分類科目所做的進(jìn)一步分類。 按其分類的詳細(xì)程度又可分為按其分類的詳細(xì)程度又可分為子目子目（又稱二級(jí)科目）和（又稱二級(jí)科目）和 細(xì)目細(xì)目（又稱三級(jí)科目）。（又稱三級(jí)科目）。15 現(xiàn)金現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 ATM ATM現(xiàn)金現(xiàn)金 運(yùn)送中現(xiàn)金運(yùn)送中現(xiàn)金 單位存款單位存款 單位活期存款單位活期存款 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 單位整存整取存款單位整存整取存款 單位整存整取存款三個(gè)月單位整存整取存款三個(gè)月 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 單位整存整取存款六個(gè)月單位整存整取存款六個(gè)月 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 單位整存

9、整取存款一年單位整存整取存款一年 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 單位整存整取存款二年單位整存整取存款二年 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 單位整存整取存款三年單位整存整取存款三年 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 單位整存整取存款五年單位整存整取存款五年 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 個(gè)人存款個(gè)人存款 活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款 定期整存整取儲(chǔ)蓄存款定期整存整取儲(chǔ)蓄存款 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶 定期零存整取儲(chǔ)蓄存款定期零存整取儲(chǔ)蓄存款 客戶明細(xì)帳戶客戶明細(xì)帳戶1617181920指在會(huì)計(jì)核算時(shí)，按照一定的原理和規(guī)則，將發(fā)生指在會(huì)計(jì)核算時(shí)，按照一定的原理和規(guī)則，將發(fā)

10、生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)記入帳簿的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)記入帳簿的 一種技術(shù)方法。一種技術(shù)方法。21指對(duì)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只通過一個(gè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目，一個(gè)帳戶進(jìn)行登記的記賬方法。指對(duì)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按資金運(yùn)動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系，以相等金額，通過兩個(gè)或兩個(gè)以上兩個(gè)或兩個(gè)以上相互對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行登記的記賬方法。22記賬主體記賬主體記賬符號(hào)記賬符號(hào) 記賬規(guī)則記賬規(guī)則 試算平衡試算平衡232425262728簡稱簡稱 根據(jù)復(fù)式記賬原理，以根據(jù)復(fù)式記賬原理，以“借借”、“貸貸”二字作為記賬符二字作為記賬符號(hào)號(hào)，按照一定的記賬規(guī)則來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起會(huì)計(jì)按照一定的記賬規(guī)則來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況和結(jié)果的一

11、種復(fù)式記賬法要素增減變動(dòng)情況和結(jié)果的一種復(fù)式記賬法 。2930期末借方余額期末借方余額=期初借方余額期初借方余額+本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末貸方余額期末貸方余額=期初貸方余額期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額資產(chǎn)類資產(chǎn)類增加增加 減少減少 借方借方負(fù)債類負(fù)債類減少減少 增加增加 貸方貸方所有者權(quán)益類所有者權(quán)益類減少減少 增加增加 貸方貸方收入類收入類減少減少 增加增加 無余額（期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤貸方）無余額（期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤貸方）費(fèi)用類費(fèi)用類增加增加 減少減少 無余額（期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借方）無余額（期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借方）3

12、132 等量增減；等量同增；等量同減等量增減；等量同增；等量同減3334353637存款383940現(xiàn)金現(xiàn)金 30 000短期貸款短期貸款 40 000 54 000逾期貸款逾期貸款 54 000單位活期存款單位活期存款 12 000 40 000保證金存款保證金存款 12 000活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款 30 000 136 000136 00041詳細(xì)試算平衡表的編制見詳細(xì)試算平衡表的編制見P32 試算平衡表即使借貸方發(fā)生額或余額相等，也并不一定試算平衡表即使借貸方發(fā)生額或余額相等，也并不一定說明不存在錯(cuò)誤。這是因?yàn)橛行┯涃~錯(cuò)誤并不影響借貸方帳說明不存在錯(cuò)誤。這是因?yàn)橛行┯涃~錯(cuò)誤并不影響借

13、貸方帳戶的平衡關(guān)系。戶的平衡關(guān)系。 1、漏記整筆交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；、漏記整筆交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄； 2、重復(fù)記錄整筆交易或事項(xiàng)；、重復(fù)記錄整筆交易或事項(xiàng)； 3、將分類帳戶的余額過入錯(cuò)誤帳戶；、將分類帳戶的余額過入錯(cuò)誤帳戶； 4、金額差錯(cuò)恰好相互抵消。、金額差錯(cuò)恰好相互抵消。424344451、 借：貴金屬借：貴金屬白銀戶白銀戶 20 000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 20 0002、 借：活期儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款 王芳戶王芳戶 3 000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款貸：定期儲(chǔ)蓄存款一年期戶一年期戶 3 0003、 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 500 000 貸：單位活期存款貸：單位活期存款百貨商場戶百貨商場戶 5

14、00 0004、 借：單位活期存款借：單位活期存款A(yù)公司戶公司戶 100 000 貸：短期貸款貸：短期貸款A(yù)公司戶公司戶 100 0004647 是銀行處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的原始記錄，是辦 理資金收付明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記帳簿的記賬依據(jù)， 也是核對(duì)帳務(wù)和事后查考的歷史資料。 48指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接取得或編制的會(huì)計(jì)憑證。指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接取得或編制的會(huì)計(jì)憑證。 指根據(jù)審核無誤的原始憑證及帳簿記錄的內(nèi)容和要指根據(jù)審核無誤的原始憑證及帳簿記錄的內(nèi)容和要求填制的。求填制的。 49外來原始憑證外來原始憑證自制原始憑證自制原始憑證簡稱單式憑證簡稱單式憑證 凡一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的科

15、目，分別填制在幾張憑證上，凡一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的科目，分別填制在幾張憑證上，一張憑證只作一個(gè)科目的記賬依據(jù)。一張憑證只作一個(gè)科目的記賬依據(jù)。簡稱復(fù)式憑證簡稱復(fù)式憑證 凡一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的所有科目，都集中在一張憑證凡一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的所有科目，都集中在一張憑證上，既作借方科目的記賬依據(jù)，又作貸方科目的記賬依據(jù)上，既作借方科目的記賬依據(jù)，又作貸方科目的記賬依據(jù)的憑證。的憑證。5051521.1.大量使用大量使用特定特定憑證代替記賬憑證憑證代替記賬憑證 2. 2.一般采用單式憑證一般采用單式憑證 3. 3.憑證傳遞環(huán)節(jié)多憑證傳遞環(huán)節(jié)多 1 1、編制日期、編制日期( (以特定憑證代替記賬憑證時(shí)，應(yīng)注明記

16、賬日期）以特定憑證代替記賬憑證時(shí)，應(yīng)注明記賬日期） 2 2、收、付款單位的戶名和帳號(hào)、收、付款單位的戶名和帳號(hào) 3 3、收、付款單位開戶銀行的名稱和行號(hào)、收、付款單位開戶銀行的名稱和行號(hào) 4 4、款項(xiàng)來源、用途、摘要及附件張數(shù)、款項(xiàng)來源、用途、摘要及附件張數(shù) 5 5、貨幣符號(hào)和大小寫金額、貨幣符號(hào)和大小寫金額 6 6、會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)、會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào) 7 7、客戶印章、客戶印章 8 8、銀行及有關(guān)人員的印章、銀行及有關(guān)人員的印章i起點(diǎn)起點(diǎn) 必須真實(shí)和正確必須真實(shí)和正確 必須完整和清楚必須完整和清楚 必須有經(jīng)辦責(zé)任人員簽章必須有經(jīng)辦責(zé)任人員簽章 必須及時(shí)填制必須及時(shí)填制54 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須記

17、錄明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須記錄明確 會(huì)計(jì)科目必須正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目必須正確運(yùn)用 附件數(shù)量必須完整無缺附件數(shù)量必須完整無缺 憑證必須連續(xù)編號(hào)憑證必須連續(xù)編號(hào) 內(nèi)容必須填寫完整內(nèi)容必須填寫完整(包括簽章包括簽章)重要環(huán)節(jié)重要環(huán)節(jié)55關(guān)鍵關(guān)鍵56終點(diǎn)終點(diǎn)57 加傳票封面和封底加傳票封面和封底 用線繩裝訂成冊(cè)用線繩裝訂成冊(cè) 線結(jié)處用紙條加封線結(jié)處用紙條加封 經(jīng)手人簽章經(jīng)手人簽章登記登記“已用傳票帳表登記簿已用傳票帳表登記簿”通常為十五年（涉外和重要傳票永久保管）。通常為十五年（涉外和重要傳票永久保管）。需銷毀時(shí)，必須開列清單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并上報(bào)上級(jí)行同意需銷毀時(shí)，必須開列清單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并上報(bào)上級(jí)行同意方可。方可。5

18、85960明細(xì)核算系統(tǒng)明細(xì)核算系統(tǒng)綜合核算系統(tǒng)綜合核算系統(tǒng)61626364（）6566有兩種有兩種67 通用格式通用格式設(shè)三欄：收入、付出、余額。設(shè)三欄：收入、付出、余額。特定格式特定格式根據(jù)業(yè)務(wù)具體特點(diǎn)、要求設(shè)根據(jù)業(yè)務(wù)具體特點(diǎn)、要求設(shè) 置欄目。置欄目。 建立總分聯(lián)系建立總分聯(lián)系 結(jié)計(jì)分戶賬利息結(jié)計(jì)分戶賬利息68一般余額表一般余額表適用不計(jì)息的各科目帳戶適用不計(jì)息的各科目帳戶計(jì)息余額表計(jì)息余額表適用計(jì)息的各科目帳戶適用計(jì)息的各科目帳戶6970科目科目日結(jié)單借日結(jié)單借/貸方發(fā)生額合計(jì)分別填貸方發(fā)生額合計(jì)分別填記記， 并并結(jié)結(jié)出出余額余額。717273科目科目上日余額上日余額本日發(fā)生額本日發(fā)生額本

19、日余額本日余額代碼科目名稱借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金 43 800 3 000短期貸款 40 000 個(gè)人按揭貸款 3 800單位活期存款 12 000 40 000活期儲(chǔ)蓄存款 18 000 40 000 保證金存款 12 000定期儲(chǔ)蓄存款 15 000 合計(jì)113 800113 8007475明細(xì)核算帳務(wù)處理程序明細(xì)核算帳務(wù)處理程序綜合核算帳務(wù)處理程序綜合核算帳務(wù)處理程序7677實(shí)存現(xiàn)金實(shí)存現(xiàn)金現(xiàn)金庫存簿現(xiàn)金庫存簿總帳總帳日計(jì)表日計(jì)表余額表余額表分戶帳分戶帳登記簿登記簿科目日結(jié)單科目日結(jié)單業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)帳傳票轉(zhuǎn)帳傳票現(xiàn)金傳票現(xiàn)金傳票現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金付出日記簿現(xiàn)金付出

20、日記簿注：注： 表示核算程序表示核算程序 表示相互核對(duì)表示相互核對(duì)78批量處理批量處理打印打印批量處理批量處理打印打印實(shí)時(shí)處理實(shí)時(shí)處理79在每日營業(yè)終了進(jìn)行核對(duì)。在每日營業(yè)終了進(jìn)行核對(duì)。在每日核對(duì)基礎(chǔ)上按旬、月、季、年進(jìn)行在每日核對(duì)基礎(chǔ)上按旬、月、季、年進(jìn)行 全面核對(duì)。全面核對(duì)。主要對(duì)變動(dòng)戶進(jìn)行核查。）80各科目總帳余額各科目總帳余額 = 各同科目總帳所屬各同科目總帳所屬 = 分戶帳匯總余額分戶帳匯總余額 各同科目余額表各同科目余額表 合計(jì)合計(jì)81每日營業(yè)終了，在結(jié)計(jì)全部科目日結(jié)單發(fā)生額平衡的每日營業(yè)終了，在結(jié)計(jì)全部科目日結(jié)單發(fā)生額平衡的基礎(chǔ)上，再據(jù)以登記總帳，最后依據(jù)總帳編制日計(jì)表?；A(chǔ)上，

21、再據(jù)以登記總帳，最后依據(jù)總帳編制日計(jì)表。 使得：使得：828384確認(rèn)所有業(yè)務(wù)的柜員全部軋帳、憑證清單已集中；打印“庫錢箱軋帳單”；打印“網(wǎng)點(diǎn)憑證軋帳單”；打印“網(wǎng)點(diǎn)軋帳單”。 補(bǔ)打各種相關(guān)科目傳票和清單；補(bǔ)打各種相關(guān)科目傳票和清單； 打印打印“表內(nèi)科目日計(jì)表表內(nèi)科目日計(jì)表”、“表外科目日計(jì)表表外科目日計(jì)表”及業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù) 報(bào)表；報(bào)表； 如遇月末、季末、年末則須打印如遇月末、季末、年末則須打印”表內(nèi)科目月表內(nèi)科目月(季、年季、年) 報(bào)表報(bào)表”、表外科目月（季、年）報(bào)表、表外科目月（季、年）報(bào)表”； 核對(duì)無誤報(bào)送事后監(jiān)管部門。核對(duì)無誤報(bào)送事后監(jiān)管部門。8586878889是會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)和基本要求是會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)和基本要求。 包括三層含義：包括三層含義： 1、數(shù)字來源真實(shí)、可靠；、數(shù)字來源真實(shí)、可靠； 2、報(bào)表項(xiàng)目填制沒有差錯(cuò)；、報(bào)表項(xiàng)目填制沒有差錯(cuò)； 3、各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算準(zhǔn)確無誤。、各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算準(zhǔn)確無誤。是銀行經(jīng)營管理必備資料。是銀行經(jīng)營管理必備資料。包括三層含義：包括三層含義：n 1、不得漏編；、不得漏編；n 2、不得漏報(bào)；、不得漏報(bào)；n 3、任意取舍。、任意取舍。90是銀行適時(shí)做出宏觀經(jīng)濟(jì)決策，是銀行適時(shí)做出宏觀經(jīng)濟(jì)決策，