金融會計第二章講述

1、第二章第二章 存款存款業(yè)務的核算業(yè)務的核算第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務概述存款業(yè)務概述第二節(jié)第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算單位存款業(yè)務的核算第三節(jié)第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務核算儲蓄存款業(yè)務核算重點內(nèi)容重點內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務概述存款業(yè)務概述 存款：是銀行以信用方式吸收社會閑置資存款：是銀行以信用方式吸收社會閑置資金的籌資活動。存款是銀行生存和發(fā)展的金的籌資活動。存款是銀行生存和發(fā)展的基礎，沒有存款也就無所謂銀行。基礎，沒有存款也就無所謂銀行。一、存款賬戶的種類與管理一、存款賬戶的種類與管理類別類別核算內(nèi)容核算內(nèi)容開立要求開立要求管理管理基本存款基本存款日常轉賬結算、現(xiàn)金日常轉賬結算、現(xiàn)金收付。工資、獎金

2、、收付。工資、獎金、現(xiàn)金支取?，F(xiàn)金支取。法人執(zhí)照、機法人執(zhí)照、機構代碼證、稅構代碼證、稅務登記證。務登記證。一個單位，一個單位，一家銀行，一家銀行，一個機構，一個機構，一個基本戶。一個基本戶。開戶雙向開戶雙向選擇制度。選擇制度。開戶許可開戶許可證制度證制度開戶銷戶開戶銷戶申報制度申報制度一般存款一般存款借款轉存、借款歸還、借款轉存、借款歸還、其他結算?，F(xiàn)金繳存，其他結算。現(xiàn)金繳存，不可取現(xiàn)。不可取現(xiàn)?；緫敉鈺?，基本戶同意書，借款合同。借款合同。臨時存款臨時存款轉賬結算、少量現(xiàn)金轉賬結算、少量現(xiàn)金收付。收付。臨時執(zhí)照臨時執(zhí)照專用存款專用存款專用資金收付，如基專用資金收付，如基本建設專戶、保證

3、金本建設專戶、保證金專戶、償債基金專戶。專戶、償債基金專戶。相關文件相關文件二、存款的分類：二、存款的分類：人人民民幣幣業(yè)業(yè)務務個人個人存款存款活期存款活期存款定期存款定期存款整存整取整存整取零存整取零存整取整存零取整存零取存本取息存本取息定活兩便存款定活兩便存款個人通知存款個人通知存款教育儲蓄存款教育儲蓄存款單位單位存款存款單位活期存款單位活期存款基本、一般、臨時、專用基本、一般、臨時、專用單位定期存款單位定期存款單位協(xié)定存款單位協(xié)定存款單位通知存款單位通知存款約期存款和協(xié)議存款約期存款和協(xié)議存款外幣外幣業(yè)務業(yè)務略略三、存款業(yè)務核算的要求三、存款業(yè)務核算的要求1.切實維護存款單位和個人的合法

4、權益切實維護存款單位和個人的合法權益2.正確使用賬戶，加強柜面監(jiān)督正確使用賬戶，加強柜面監(jiān)督3.準確及時地進行核算，提高服務質量準確及時地進行核算，提高服務質量四、會計科目的設置和使用四、會計科目的設置和使用單位活期存款單位活期存款單位定期存款單位定期存款活期儲蓄活期儲蓄定期儲蓄定期儲蓄利息支出利息支出應付利息應付利息哪個是哪個是第二節(jié)第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算單位存款業(yè)務的核算一、單位活期存款業(yè)務的核算：一、單位活期存款業(yè)務的核算： 存取的方式：存取現(xiàn)金、轉賬存取存取的方式：存取現(xiàn)金、轉賬存取 賬戶方式：支票戶、存折戶賬戶方式：支票戶、存折戶銀行堅持：銀行堅持： 收現(xiàn)業(yè)務收現(xiàn)業(yè)務“先收款，后

5、記賬先收款，后記賬” 付現(xiàn)業(yè)務付現(xiàn)業(yè)務“先記賬，后付款先記賬，后付款” 轉賬業(yè)務轉賬業(yè)務“先記付款單位賬，后記收款單位賬先記付款單位賬，后記收款單位賬”1.支票戶存取現(xiàn)金的核算支票戶存取現(xiàn)金的核算A 存入現(xiàn)金：存入現(xiàn)金：B 支取現(xiàn)金：支取現(xiàn)金：2.存折戶存取現(xiàn)金的核算存折戶存取現(xiàn)金的核算（同支票戶）（同支票戶）借：庫存現(xiàn)金（借：庫存現(xiàn)金（+） 貸：單位活期存款貸：單位活期存款單位存款戶（單位存款戶（+） 借：單位活期存款借：單位活期存款單位存款戶（單位存款戶（-） 貸：庫存現(xiàn)金（貸：庫存現(xiàn)金（-） 二、單位定期存款的核算二、單位定期存款的核算1.存入定期存款存入定期存款要求：起點要求：起點1萬

6、，轉賬存取，萬，轉賬存取，同時，在備查簿登記同時，在備查簿登記 收入：收入：重要憑證重要憑證單位定期存款證實書單位定期存款證實書 2.單位支取款項單位支取款項同時，在備查簿登記同時，在備查簿登記 付出：付出：重要憑證重要憑證單位定期存款證實書單位定期存款證實書 借：單位活期存款借：單位活期存款單位戶（）單位戶（） 貸：單位定期存款貸：單位定期存款單位戶（單位戶（+） 借：單位定期存款借：單位定期存款單位戶（單位戶（-） 利息支出利息支出 定期存款利息支出定期存款利息支出 （+） 貸：單位活期存款貸：單位活期存款單位戶（單位戶（+） 三、存款利息的計算三、存款利息的計算要點：要點：u 一般規(guī)定一

7、般規(guī)定u 單位活期存款利息單位活期存款利息u 定期存款利息定期存款利息u 對賬與銷戶對賬與銷戶（一）一般規(guī)定（一）一般規(guī)定1.利息計算公式：利息計算公式： 2計息金額以元為起點，元以下不計息；利息余計息金額以元為起點，元以下不計息；利息余額算至厘，計至分，分以下四舍五入額算至厘，計至分，分以下四舍五入3.在確定存期時，按在確定存期時，按“算頭不算尾算頭不算尾”原則；原則；4.利率包括：年利率利率包括：年利率%、月利率、月利率、日利率、日利率0； A 單位活期存款利息計算單位活期存款利息計算 按日計息，按季結息按日計息，按季結息 B 單位定期存款利息計算單位定期存款利息計算 逐筆計息，利隨本清逐

8、筆計息，利隨本清利息利息=本金本金存期存期利率利率課堂練習課堂練習 1.存入本金存入本金10 000元，存期元，存期9.2-10.17，年利率年利率3%，試計算利息。，試計算利息。 2. 2005.4.1，存入，存入10萬元萬元,年利率年利率2%，3年期；年期；2006.9.20，銀行定期存款年利率，銀行定期存款年利率調整為調整為3%。試計算所得利息。試計算所得利息(至到期日至到期日)。 （二）單位活期存款利息計算（二）單位活期存款利息計算 按季結息，每季末月按季結息，每季末月20日為結息日，次日轉賬。日為結息日，次日轉賬。1.余額表計息法余額表計息法 每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額按

9、每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額按戶抄列在計息余額表內(nèi)，如遇錯賬沖正，在余額表戶抄列在計息余額表內(nèi)，如遇錯賬沖正，在余額表的應加減積數(shù)欄內(nèi)調整計息積數(shù)，結息日，逐戶將的應加減積數(shù)欄內(nèi)調整計息積數(shù)，結息日，逐戶將全季全季的累計積數(shù)乘以日利率，得出各戶應計利息數(shù)。的累計積數(shù)乘以日利率，得出各戶應計利息數(shù)。在存期內(nèi)，如遇利率調整，應分段計息；適用于活在存期內(nèi)，如遇利率調整，應分段計息；適用于活期存款。期存款。利息累計應計息日積數(shù)利息累計應計息日積數(shù)（年利率（年利率360） 余額表計息法舉例：余額表計息法舉例：季末季末2.賬頁計息法賬頁計息法 存款賬戶使用帶積數(shù)的乙種賬，存款賬存款賬戶使用帶積數(shù)

10、的乙種賬，存款賬戶發(fā)生資金收付時，按前一次最后余額乘以戶發(fā)生資金收付時，按前一次最后余額乘以該余額實存天數(shù)算出積數(shù)，計入賬頁的日數(shù)該余額實存天數(shù)算出積數(shù)，計入賬頁的日數(shù)和積數(shù)欄（上一行），結息日終了，加計本和積數(shù)欄（上一行），結息日終了，加計本期內(nèi)累計積數(shù)，用積數(shù)乘以日利率，得出本期內(nèi)累計積數(shù)，用積數(shù)乘以日利率，得出本期利息。期利息。分戶賬頁計息法舉例：分戶賬頁計息法舉例：（三）單位定期存款利息的計算（三）單位定期存款利息的計算利隨本清利隨本清存期分年月日存期分年月日一年按一年按360天計算，一個月按天計算，一個月按30天計算，零天按實天計算，零天按實際天數(shù)計算；際天數(shù)計算；算頭不算尾；算頭不

11、算尾；利率不調整利率不調整逾期按活期逾期按活期利息不付現(xiàn)利息不付現(xiàn)（四）存款利息轉賬（四）存款利息轉賬1.活期存款活期存款2.定期存款定期存款借：利息支出借：利息支出活期存款利息支出戶（）活期存款利息支出戶（） 貸：應付利息貸：應付利息活期存款利息戶活期存款利息戶借：應付利息借：應付利息活期存款利息戶活期存款利息戶 貸：單位活期存款貸：單位活期存款*活期存款戶（）活期存款戶（）借：利息支出借：利息支出定期存款利息支出戶（）定期存款利息支出戶（） 貸：應付利息貸：應付利息定期存款利息戶定期存款利息戶借：單位定期存款借：單位定期存款*定期存款戶（）定期存款戶（） 【本金本金】 應付利息應付利息定期

12、存款利息戶定期存款利息戶 【已提利息已提利息】 貸：單位活期存款貸：單位活期存款*定期存款戶（）定期存款戶（）四、對賬與銷戶四、對賬與銷戶（一）對賬（一）對賬對賬目的對賬目的查找未達賬項和差錯。查找未達賬項和差錯。 由于記賬時間有先有后，以及發(fā)生技術性差錯等原因，由于記賬時間有先有后，以及發(fā)生技術性差錯等原因，會導致銀行同客戶單位的存款賬不一致，因此，必須定期或會導致銀行同客戶單位的存款賬不一致，因此，必須定期或不定期地進行賬務核對。不定期地進行賬務核對。 存折戶存折戶不對賬不對賬 支票戶支票戶對賬對賬（二）銷戶（二）銷戶 申請申請結息結息銷戶銷戶定期定期季末季末不定期不定期五、單位通知存款五

13、、單位通知存款 指指 存款時不約定存期存款時不約定存期，支取時，支取時提前通知提前通知銀行并約定支取銀行并約定支取日期和支取金額，按支取日相應檔次通知存款利率計付利日期和支取金額，按支取日相應檔次通知存款利率計付利息的存款業(yè)務。息的存款業(yè)務。六、單位協(xié)定存款六、單位協(xié)定存款指由可以開立基本存款賬戶的法人及其他組織與商業(yè)銀行指由可以開立基本存款賬戶的法人及其他組織與商業(yè)銀行簽訂單位協(xié)定存款合同，在基本存款賬戶之上開立協(xié)定存簽訂單位協(xié)定存款合同，在基本存款賬戶之上開立協(xié)定存款賬戶，由雙方協(xié)商結算戶的款賬戶，由雙方協(xié)商結算戶的最低留存金額最低留存金額，超過留存額，超過留存額度的結算存款或結算存款不足

14、部分由開戶度的結算存款或結算存款不足部分由開戶銀行主動轉存銀行主動轉存的的存款業(yè)務。存款業(yè)務。第三節(jié)第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務的核算儲蓄存款業(yè)務的核算儲蓄存款的種類儲蓄存款的種類（一）活期儲蓄（一）活期儲蓄 活期儲蓄是不固定存款期限，隨時可以存取的一種儲蓄存款?；钇趦π钍遣还潭ù婵钇谙?，隨時可以存取的一種儲蓄存款。（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄定期儲蓄是在存款時約定存款期限，一次或在存期內(nèi)分次存入本金，定期儲蓄是在存款時約定存款期限，一次或在存期內(nèi)分次存入本金，到期整筆或分期平均支取本金和利息的一種儲蓄存款。到期整筆或分期平均支取本金和利息的一種儲蓄存款。1.1.整存整取整存整取2.2.零存整取零存整

15、取 3.3.存本取息存本取息 4.4.整存零取整存零?。ㄈ┒ɑ顑杀銉π睿ㄈ┒ɑ顑杀銉π?定活兩便儲蓄是開戶時不確定存期，儲戶可以隨時提取，利率隨實定活兩便儲蓄是開戶時不確定存期，儲戶可以隨時提取，利率隨實際存期長短而變動的一種儲蓄存款。際存期長短而變動的一種儲蓄存款。（四）個人通知存款（四）個人通知存款個人通知存款是指存款人在存入款項時個人通知存款是指存款人在存入款項時不約定不約定存期，支取時需存期，支取時需提前通提前通知知儲蓄機構，約定支取日期和金額方能支取的存款。儲蓄機構，約定支取日期和金額方能支取的存款。（五）教育儲蓄存款（五）教育儲蓄存款一、活期儲蓄存款的核算一、活期儲蓄存款的核算

16、( (一一) )開戶和續(xù)存開戶和續(xù)存1.1.開戶（第一次存款）開戶（第一次存款）2.2.續(xù)存。續(xù)存。儲戶來所續(xù)存時，亦應開具存款憑條，并連同現(xiàn)金、存折一儲戶來所續(xù)存時，亦應開具存款憑條，并連同現(xiàn)金、存折一并交經(jīng)辦人員。經(jīng)辦人員應清點現(xiàn)金并審核賬、折與密碼。并交經(jīng)辦人員。經(jīng)辦人員應清點現(xiàn)金并審核賬、折與密碼。會計處理方法同開戶一致。會計處理方法同開戶一致。 注意：注意：1元起存，實名登記，大額登記。元起存，實名登記，大額登記。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款貸：活期儲蓄存款戶戶（二）（二）支取支取與銷戶與銷戶銷戶銷戶所謂銷戶就是指儲戶將存款全部取清并注銷賬戶。所謂銷戶就是指儲戶將存款全

17、部取清并注銷賬戶。借：活期儲蓄存款借：活期儲蓄存款戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金借：活期儲蓄存款借：活期儲蓄存款戶戶 利息支出利息支出活期儲蓄利息支出戶活期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金（三）活期儲蓄存款的利息計算（三）活期儲蓄存款的利息計算1.1.規(guī)定規(guī)定本金算至厘、計至分。本金算至厘、計至分。利隨本清、單利計息。利隨本清、單利計息。存期算頭不算尾、取款當日不計息。存期算頭不算尾、取款當日不計息。全年全年360360天，每月天，每月3030天（天（3030、3131同一天；同一天；2. 282. 28至至3.13.1為為3 3天）。天）。，按月計息、季末結息（，按月計息、季末結息（

18、2020日）日）借：利息支出借：利息支出活期儲蓄利息支出戶活期儲蓄利息支出戶 （20日）日） 貸：應付利息貸：應付利息活期存款利息戶活期存款利息戶借：應付利息借：應付利息活期存款利息戶活期存款利息戶 貸：活期儲蓄存款貸：活期儲蓄存款戶戶 （21日）日）二、定期儲蓄存款業(yè)務的核算二、定期儲蓄存款業(yè)務的核算 定期儲蓄是在存款時約定存款期限，一次或分次存入本金，定期儲蓄是在存款時約定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄存款。到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄存款。（一）整存整取定期儲蓄存款（一）整存整取定期儲蓄存款規(guī)定：規(guī)定：50起存起存存期分存期分3個月、半年、

19、個月、半年、1、2、3、5年年本金一次存入，到期一次支取本息本金一次存入，到期一次支取本息部分提前支取、一次為限部分提前支取、一次為限部分提前、余額轉存部分提前、余額轉存1. 1. 存入整存整取儲蓄存款存入整存整取儲蓄存款2. 支取整存整取儲蓄存款支取整存整取儲蓄存款（1）到期和過期支取。）到期和過期支取。（2 2）提前支?。┨崆爸〗瑁憾ㄆ趦π畲婵罱瑁憾ㄆ趦π畲婵钫嬲≌嬲簦ㄈ勘窘穑簦ㄈ勘窘穑?利息支出利息支出定期儲蓄利息支出戶（提取支取部分的利息）定期儲蓄利息支出戶（提取支取部分的利息） 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款整存整

20、取整存整取戶（未支取本金）戶（未支取本金）借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款整存整取整存整取戶戶 利息支出利息支出定期儲蓄利息支出戶定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金3.3.整存整取儲蓄存款利息計算整存整取儲蓄存款利息計算（1）整存整取儲蓄存款在原定存期內(nèi)的利息，一律按存）整存整取儲蓄存款在原定存期內(nèi)的利息，一律按存入入日（開戶日）掛牌公告的利率計付利息，存期內(nèi)遇利日（開戶日）掛牌公告的利率計付利息，存期內(nèi)遇利率調整，不分段計息。率調整，不分段計息。（2008年年10月月9日暫停征收利息稅）日暫停征收利息稅）（2 2）全部提前支取，按支取日掛牌公告的）全部提前支取，按支取日掛牌公告的活

21、期活期儲蓄存款利儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日掛率計付利息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日掛牌公告的牌公告的活期活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時，儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時，按原存入日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。按原存入日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。（3 3）逾期支取，除約定自動轉存的以外，其超過原定存期）逾期支取，除約定自動轉存的以外，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的的部分，按支取日掛牌公告的活期活期儲蓄存款利率計付利息儲蓄存款利率計付利息。 （三）零存整取定期儲蓄存款（三）零存整取定期儲蓄存款規(guī)定：規(guī)定：5 5元起

22、存，元起存，135135年，每月年，每月1 1次，漏存次補。次，漏存次補。1. 1. 存入零存整取儲蓄存款存入零存整取儲蓄存款（1 1）開戶）開戶 由儲戶填具由儲戶填具“零存整取定期儲蓄存款憑條零存整取定期儲蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金一，連同現(xiàn)金一并交經(jīng)辦人員。經(jīng)辦人員審查存款憑條和點收現(xiàn)金無誤后，并交經(jīng)辦人員。經(jīng)辦人員審查存款憑條和點收現(xiàn)金無誤后，登記登記“開銷戶登記簿開銷戶登記簿”，編列賬號，開立零存整取分戶賬，編列賬號，開立零存整取分戶賬與存折。與存折。（2 2）續(xù)存）續(xù)存 在存期內(nèi)儲戶續(xù)存時，亦應填制在存期內(nèi)儲戶續(xù)存時，亦應填制“零存整取定期儲蓄存款零存整取定期儲蓄存款憑條憑條”，與存折、

23、現(xiàn)金一并交經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員將分戶，與存折、現(xiàn)金一并交經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員將分戶賬與存折核對并點收現(xiàn)金無誤后，登記存折、分戶賬，手賬與存折核對并點收現(xiàn)金無誤后，登記存折、分戶賬，手續(xù)與開戶基本相同。續(xù)與開戶基本相同。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款零存整取零存整取戶戶2.2.支取零存整取儲蓄存款支取零存整取儲蓄存款（1 1）到期支?。┑狡谥《ㄆ诶⒍ㄆ诶ⅲ? 2）過期支取）過期支取超過時間段活期利息超過時間段活期利息（3 3）提前支?。┨崆爸≈〔糠只钇诶⒅〔糠只钇诶?.3.零存整取儲蓄存款的利息計算零存整取儲蓄存款的利息計算（1 1）月積數(shù)計息法）月積數(shù)計

24、息法根據(jù)每月余額計算出月積數(shù)，用月根據(jù)每月余額計算出月積數(shù)，用月積數(shù)累計金額乘以月利率，計算出應付利息。積數(shù)累計金額乘以月利率，計算出應付利息。 （2 2）固定基數(shù)計息法）固定基數(shù)計息法按規(guī)定存期和利率先計算出每元按規(guī)定存期和利率先計算出每元本金到期應付利息，以此為基數(shù)計算存入本金應付利息。本金到期應付利息，以此為基數(shù)計算存入本金應付利息。借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款零存整取零存整取戶戶 利息支出利息支出定期儲蓄利息支出戶定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金平均存期（首月末月）平均存期（首月末月）2固定基數(shù)應付利息本金固定基數(shù)應付利息本金平均存期平均存期月利率月利率本金應付利息固定

25、基數(shù)應付利息本金應付利息固定基數(shù)應付利息存款金額存款金額（四）整存零取定期儲蓄存款（四）整存零取定期儲蓄存款規(guī)定：規(guī)定：1千起存，千起存，135年存期，年存期，136月取款，到期結息。月取款，到期結息。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款整存零取整存零取借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款整存零取整存零取 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金借：利息支出借：利息支出 貸：應付利息貸：應付利息借：應付利息借：應付利息 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金（五）存本取息定期儲蓄存款（五）存本取息定期儲蓄存款 指在存款開戶時約定存期、整筆一次存入，按固定期限分指在存款開戶時約定存期、整筆一次存入，按固定期

26、限分次支取利息，到期一次支取本金的一種個人存款。次支取利息，到期一次支取本金的一種個人存款。規(guī)定：一般是規(guī)定：一般是五千元起存五千元起存?？梢粋€月或幾個月取息一次，可?？梢粋€月或幾個月取息一次，可以在開戶時約定的支取限額內(nèi)多次支取任意金額。利息按存以在開戶時約定的支取限額內(nèi)多次支取任意金額。利息按存款開戶日掛牌存本取息利率計算款開戶日掛牌存本取息利率計算,到期未支取部分或提前支取到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。存期分按支取日掛牌的活期利率計算利息。存期分一年、三年、五一年、三年、五年年。其開戶和支取手續(xù)與活期儲蓄相同，提前支取時與定期。其開戶和支取手續(xù)與活期儲蓄相同，提

27、前支取時與定期整存整取的手續(xù)相同。整存整取的手續(xù)相同。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款存本取息存本取息借：利息支出借：利息支出定期儲蓄存款利息戶定期儲蓄存款利息戶 貸：應付利息貸：應付利息借：應付利息借：應付利息 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金三、定活兩便儲蓄存款三、定活兩便儲蓄存款指在存款開戶時指在存款開戶時不必約定存期不必約定存期，銀行根據(jù)客戶存款的，銀行根據(jù)客戶存款的實際存期按規(guī)定計息，可隨時支取的一種個人存款種類。實際存期按規(guī)定計息，可隨時支取的一種個人存款種類。5050元起存元起存，存期不足三個月的，利息按支取日掛牌活期利，存期不足三個月的，利息按支取日掛牌活期利

28、率計算；存期三個月以上（含三個月），不滿半年的，利率計算；存期三個月以上（含三個月），不滿半年的，利息按支取日掛牌定期整存整取三個月存款利率息按支取日掛牌定期整存整取三個月存款利率打六折打六折計算；計算；存期半年以上的（含半年）不滿一年的，整個存期按支取存期半年以上的（含半年）不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率日定期整存整取半年期存款利率打六折打六折計息；存期一年以計息；存期一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率期整存整取一年期存款利率打六折打六折計息。計息。四、通知存款四、通知存款

29、 是指在存入款項時是指在存入款項時不約定存期不約定存期，支取時，支取時事先通知事先通知銀行，約銀行，約定支取存款日期和金額的一種個人存款方式。最低起存金額定支取存款日期和金額的一種個人存款方式。最低起存金額為人民幣為人民幣五萬元五萬元（含），外幣等值五千美元（含）。為了方（含），外幣等值五千美元（含）。為了方便，您可在存入款項開戶時即可提前通知取款日期或約定轉便，您可在存入款項開戶時即可提前通知取款日期或約定轉存存款日期和金額。存存款日期和金額。 個人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分個人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取后賬戶余額不能低于次支取后賬戶余額不能低于

30、最低起存金額最低起存金額，當?shù)陀谧畹推鸫妫數(shù)陀谧畹推鸫娼痤~時銀行給予清戶，轉為活期存款。個人通知存款按存款金額時銀行給予清戶，轉為活期存款。個人通知存款按存款人選擇的提前通知的期限長短劃分為人選擇的提前通知的期限長短劃分為一天通知存款一天通知存款和和七天通七天通知存款知存款兩個品種。其中一天通知存款需要提前一天向銀行發(fā)兩個品種。其中一天通知存款需要提前一天向銀行發(fā)出支取通知，并且存期最少需二天出支取通知，并且存期最少需二天;七天通知存款需要提前七天通知存款需要提前七天向銀行發(fā)出支取通知七天向銀行發(fā)出支取通知,并且存期最少需七天。并且存期最少需七天。五、教育儲蓄五、教育儲蓄 教育儲蓄是為鼓勵城

31、鄉(xiāng)居民以儲蓄方式，為其子女接受非教育儲蓄是為鼓勵城鄉(xiāng)居民以儲蓄方式，為其子女接受非義務教育積蓄資金，促進教育事業(yè)發(fā)展而開辦的儲蓄。教育義務教育積蓄資金，促進教育事業(yè)發(fā)展而開辦的儲蓄。教育儲蓄的對象為在校小學四年級（含四年級）以上學生。儲蓄的對象為在校小學四年級（含四年級）以上學生。 存期規(guī)定：教育儲蓄存款按存期分為一年、三年和六年三種。存期規(guī)定：教育儲蓄存款按存期分為一年、三年和六年三種。 賬戶限額：教育儲蓄每一賬戶起存賬戶限額：教育儲蓄每一賬戶起存50元，本金合計最高限額元，本金合計最高限額為為2萬元。萬元。 利息優(yōu)惠：客戶憑學校提供的正在接受非義務教育的學生身利息優(yōu)惠：客戶憑學校提供的正在

32、接受非義務教育的學生身份證明一次支取本金和利息時份證明一次支取本金和利息時,可以享受利率優(yōu)惠可以享受利率優(yōu)惠,并免征儲并免征儲蓄存款利息所得稅。蓄存款利息所得稅。銀行銀行活期活期2013年年1月月26日日三個月三個月半年半年一年一年二年二年三年三年五年五年工商銀行工商銀行0.350.352.852.853.053.053.253.253.753.754.254.254.754.75建設銀行建設銀行0.350.352.852.853.053.053.253.253.753.754.254.254.754.75中國銀行中國銀行0.350.352.852.853.053.053.253.253.75

33、3.754.254.254.754.75農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行0.350.352.852.853.053.053.253.253.753.754.254.254.754.75交通銀行交通銀行0.350.352.852.853.053.053.253.253.753.754.254.254.754.75郵政儲蓄郵政儲蓄0.350.352.852.853.053.053.253.253.753.754.254.254.754.75招商銀行招商銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754.75中信銀行中信銀行0.3850.3852.86

34、2.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754.75光大銀行光大銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754.75華夏銀行華夏銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754.75廣發(fā)銀行廣發(fā)銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754.75興業(yè)銀行興業(yè)銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754.75渤海銀行渤海銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.304.1254.1254.6754.6755.2255.225浙商銀行浙商銀行0.3850.3852.862.863.083.083.303.303.753.754.254.254.754