進(jìn)出口合規(guī)性經(jīng)驗分享

1、合規(guī)在國際貨運中的重要性及經(jīng)驗分享 上海米勒伙伴國際貨運 何為“合規(guī)”合規(guī)指根據(jù)法律和規(guī)章行事，如勞動法、反腐敗法、環(huán)保法規(guī)及各企業(yè)自身的商業(yè)行為準(zhǔn)則，包括企業(yè)的文化。在國際貨運中，合規(guī)還包括海關(guān)法、商檢法等等。2海關(guān)法和商檢法海關(guān)法（customs law）：關(guān)于海關(guān)管理進(jìn)出口和征收關(guān)稅、查緝走私、編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理其他海關(guān)業(yè)務(wù)的法律規(guī)范的總稱。一般包括：海關(guān)的任務(wù)和職責(zé)，關(guān)稅制度，進(jìn)出口監(jiān)管，對違章和走私行為的處罰，海關(guān)權(quán)利等。 商檢法是進(jìn)出口商品檢驗和監(jiān)督管理的法律依據(jù)，用法律形式保證商檢機(jī)構(gòu)依法獨立行使職權(quán)。一般包括：對法定檢驗范圍內(nèi)的出口商品企業(yè)可派檢驗員參與監(jiān)督 出廠前的質(zhì)量檢驗工

2、作；對法定以外的進(jìn)出口商品可以抽查檢驗，出口商品經(jīng)抽查檢驗不合格的不準(zhǔn)出口。違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為 違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，是指違反海關(guān)法規(guī)但不構(gòu)成走私的行為。行為表現(xiàn)形式，非常多，根據(jù)海關(guān)法第八十五、八十六條規(guī)定和細(xì)則的第九條至第十八條均規(guī)定的是違規(guī)形式，對于違規(guī)行為可以處以罰款并可以沒收違法所得。走私罪對于有海關(guān)法第八十二條第一款所列走私行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。在刑法第三章中專門有一節(jié)為走私罪，就是追究刑事責(zé)任的條款，所列罪名有：走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣罪，走私文物罪，走私貴重金屬罪，走私珍貴動物、珍貴動物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫穢物品罪

3、，走私普通貨物、物品罪，走私固體廢物罪等，并且按照不同的罪名分別規(guī)定了刑事處罰。海關(guān)法第八十五條 個人攜帶、郵寄超過合理數(shù)量的自用物品進(jìn)出境，未依法向海關(guān)申報的，責(zé)令補繳關(guān)稅，可以處以罰款。第八十六條 違反本法規(guī)定有下列行為之一的，可以處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得：（一）運輸工具不經(jīng)設(shè)立海關(guān)的地點進(jìn)出境的；（二）不將進(jìn)出境運輸工具到達(dá)的時間、停留的地點或者更換的地點通知海關(guān)的；（三）進(jìn)出口貨物、物品或者過境、轉(zhuǎn)運、通運貨物向海關(guān)申報不實的；（四）不按照規(guī)定接受海關(guān)對進(jìn)出境運輸工具、貨物、物品進(jìn)行檢查、查驗的；（五）進(jìn)出境運輸工具未經(jīng)海關(guān)同意，擅自裝卸進(jìn)出境貨物、物品或者上下進(jìn)出境旅客的

4、；（六）在設(shè)立海關(guān)的地點停留的進(jìn)出境運輸工具未經(jīng)海關(guān)同意，擅自駛離的（TBC）（七）進(jìn)出境運輸工具從一個設(shè)立海關(guān)的地點駛往另一個設(shè)立海關(guān)的地點，尚未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)又未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，中途擅自改駛境外或者境內(nèi)未設(shè)立海關(guān)的地點的；（八）進(jìn)出境運輸工具，未經(jīng)海關(guān)同意，擅自兼營或者改營境內(nèi)運輸?shù)模唬ň牛┯捎诓豢煽沽Φ脑?，進(jìn)出境船舶和航空器被迫在未設(shè)立海關(guān)的地點停泊、降落或者在境內(nèi)拋擲、起卸貨物、物品，無正當(dāng)理由，不向附近海關(guān)報告的；（十）未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的；（十一）擅自開啟或者損毀海關(guān)封志的；（十

5、二）經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運輸、儲存、加工等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失或者有關(guān)記錄不真實，不能提供正當(dāng)理由的；（十三）有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的其他行為的。合規(guī)為什么如此重要？合規(guī)是企業(yè)的首要責(zé)任。違規(guī)會嚴(yán)重?fù)p壞我們的品牌形象，而品牌是我們最寶貴的資產(chǎn)。企業(yè)的合規(guī)與治理，才能規(guī)避風(fēng)險，創(chuàng)造價值。6/29/20227合規(guī)的目標(biāo)防范 監(jiān)查 應(yīng)對 高層的態(tài)度合規(guī)組織合規(guī)幫助臺 標(biāo)準(zhǔn)化的流程 政策與合規(guī)工具 合規(guī)培訓(xùn) 行為準(zhǔn)則與要求 Tell us 及全球調(diào)查員 監(jiān)查模塊，例如企業(yè)責(zé)任 自我評估及外部可持續(xù)性審核 違規(guī)行為的后果 實施整改 實施保證及監(jiān)控效果為什么中國眾多老板的人生終點是監(jiān)獄？企業(yè) 企業(yè)家 時間南德 牟

6、其中 10年（1989-1999）（從上任到被拘的時間）格林科爾 顧雛軍 10年（1995-2005）（從在內(nèi)地擴(kuò)張到被拘的時間）德隆 唐萬新 18年（1986-2004）（從創(chuàng)業(yè)到被拘的時間）中航油 陳久霖 7 年 （1997-2004）（從上任到被拘的時間） 紅塔山 褚時健 18年（1979-1997）（從上任到被拘的時間）健力寶 李經(jīng)緯 18年（1984-2002）（從上任到被審查的時間）三九藥業(yè) 趙新先 19年（1985-2004）（從上任到被拘的時間）伊利集團(tuán) 鄭俊懷 22年（1983-2004）（從上任到被拘的時間）違規(guī)帶來的后果企業(yè)走向死亡 是誰帶來企業(yè)發(fā)展的第一抹曙光？CEO

7、是誰把企業(yè)引向死亡？也是CEO 這似乎是一個悲愴的悖論。CEO怎么變成了歹徒？ 這就是企業(yè)經(jīng)營的第二種宿命。很多老總到了后期就變成了拿著一把匕首的歹徒，將自己的企業(yè)一刀一刀連“割”3年、5年甚至10年，一直把他“割”死為止。只是老總自己不知道，所以他們的夢想后來就變成了噩夢。案例：英國巴林銀行倒閉巴林銀行集團(tuán)曾經(jīng)是英國倫敦城內(nèi)歷史最久、名聲顯赫的商業(yè)銀行集團(tuán)，英國女王伊麗莎白二世也曾經(jīng)是它的顧客之一。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克里森投資日經(jīng)225股指期貨失利，導(dǎo)致巴林銀行遭受巨額損失，合計達(dá)14億美元，最終無力繼續(xù)經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。從此，這個有著233年經(jīng)營史和良好業(yè)績的老牌

8、商業(yè)銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由荷蘭國際銀行保險集團(tuán)接管。巴林銀行破產(chǎn)的直接原因是新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克里森錯誤地判斷了日本股市的走向。但其根本原因是該銀行沒有完善的風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，員工的不合規(guī)行為不能被及時發(fā)現(xiàn)，致使一人搞垮一家百年老店。案例：中航油和陳久霖陳久霖，曾為中航油新加坡總裁，2003年亞洲經(jīng)濟(jì)新領(lǐng)袖，國家級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎獲得者，北京大學(xué)優(yōu)秀畢業(yè)生。2004年12月2日，由于公司內(nèi)部缺乏監(jiān)督，中航油投機(jī)性衍生品交易損失約億美元（合人民幣45億元）。12月8日，因公布虛假信息等，新加坡警方拘捕了陳久霖。2006年3月他就被新加坡地區(qū)法院判刑。陳久霖的興

9、衰從1997年到2004年，也只有短短的8年時間。企業(yè)物流部門和其他部門間經(jīng)常會因為立場不一致而發(fā)生沖突 我的行為合規(guī)嗎？判斷合規(guī)行為的四要素：此舉對公司合適嗎？符合公司的核心價值觀嗎？合法嗎？符合道德規(guī)范嗎？我愿意為此負(fù)責(zé)嗎？ 如果以上所有問題的答案都是肯定的，那么不要擔(dān)心，大膽行動吧！ 案例： 上海通用汽車因為2008年以后汽車行業(yè)的爆炸增長，采購部門為了采購到合適的零部件，放松了對供應(yīng)商的要求，導(dǎo)致大量的供應(yīng)商在供貨的時候不能提供合適的單證。如：3C證明、木質(zhì)包裝證明、原產(chǎn)地證明。導(dǎo)致貨物運出后大量積壓在上海機(jī)場，其中有些零部件是比較重要的貨物，影響了整車制造。后來經(jīng)由上海通用出面，通過

10、市政府協(xié)調(diào)，海關(guān)及商檢部門予以臨時放行。但企業(yè)經(jīng)過調(diào)查后，認(rèn)為延誤生產(chǎn)的原因是因為采購部門忽視了對供應(yīng)商的要求導(dǎo)致。采購部門對供應(yīng)商的合規(guī)要求和物流的要求不一致銷售部為完成合同給物流部門實際操作帶來的沖突案例：蘇州某企業(yè)為了合同的順利簽訂，大量的出口合同都采用了DDP貿(mào)易條款，所有的風(fēng)險和責(zé)任都由自身來承擔(dān)。今年年初，有一單出口往意大利的貨物，由于收貨人沒有按時準(zhǔn)備進(jìn)口單證，導(dǎo)致貨物積壓在意大利港口超過兩個月，直接產(chǎn)生費用超過七千歐元。此事也被上報到德國的總公司，追責(zé)時物流部門很無奈，源頭還是在銷售的合同條款中。生產(chǎn)部門（項目部門）對交貨期的要求 案例1： 2008年上海通用汽車銷量出現(xiàn)大幅增

11、長，其從國外采購的發(fā)動機(jī)從海運改為空運。由于供應(yīng)商采用不合格包裝，導(dǎo)致運輸?shù)侥康牡睾?，大量生產(chǎn)件破損。生產(chǎn)部門指責(zé)物流運輸不當(dāng)，經(jīng)多次協(xié)調(diào)并提供大量證據(jù)后，才證明是供應(yīng)商提供了不合格包裝材料，才導(dǎo)致貨物損失。此次事故由于批次比較多，量也比較大，導(dǎo)致巨大的損失。至今，通用汽車還在和外方處于交涉索賠階段，牽涉了巨大人力物力。生產(chǎn)部門（項目部門）對交貨期的要求 案例2： 無錫西門子在2006年處于行業(yè)高峰期，進(jìn)口的很多原材料缺少相關(guān)文件，報關(guān)時間較長。為了滿足生產(chǎn)部門的要求，物流部門只能將報關(guān)地從上海轉(zhuǎn)至無錫當(dāng)?shù)?，并請?dāng)?shù)匾患谊P(guān)系較好的報關(guān)行負(fù)責(zé)報關(guān)工作。其間遇到不合規(guī)的報關(guān)材料，都采用“搞定”的方

12、式，西門子也因此支付了不少“搞定費”。2年后，新總經(jīng)理上任，徹查以前的“搞定費”，物流部門無法詳細(xì)一一解釋，導(dǎo)致物流經(jīng)理直接被開除。單一貨物成本和綜合成本間的不同考量 案例： 百安居最初采用各供應(yīng)商直接將貨物送入各門店的方式，采購部門認(rèn)為這樣成本是最低的。但是新任總經(jīng)理認(rèn)為，門店倉庫始終處于亂哄哄的狀態(tài)，整天都是送貨車輛。經(jīng)我們評估后，提出意見，改成各供應(yīng)商直接將貨送到物流倉庫，物流倉庫整合后，統(tǒng)一送到各門店?？此茊我凰拓洺杀旧仙?，但百安居的綜合物流成本都下降了。百安居內(nèi)部也將分別獨立的物流部門和采購部門合并成商務(wù)部門。物流部門也從單一的物流管理轉(zhuǎn)向了供應(yīng)鏈管理。自己決定的物流公司和供應(yīng)商決

13、定的物流公司間的區(qū)別 案例： 有國外A公司向國內(nèi)B公司采購CIF貨物，付款方式為T/T。然后A公司指定C公司作為目的港收貨代理。B公司指定我公司負(fù)責(zé)運輸，同時A公司向B公司提出為了節(jié)省時間提供電放提單，B公司同意了。貨到C公司后，在A公司未付款的情況下將貨物全部交予A公司，導(dǎo)致B公司實際貨損超過700萬人民幣。個別外資小企業(yè)在正常貨物運輸中夾帶其他未申報物品 案例： 有韓國客戶在進(jìn)口的集裝箱中，除正常的生產(chǎn)材料外，大量夾帶未申報物品，甚至是個人物品。這種現(xiàn)象比較普遍，導(dǎo)致海關(guān)提高了這些企業(yè)的查驗率，使得正常貨物通關(guān)速度也受到了影響。但是企業(yè)主不自查自己的原因，反而責(zé)怪物流部門通關(guān)速度慢。最后物

14、流經(jīng)理不愿長期被冤枉，而導(dǎo)致離職。財務(wù)部門對稅金或稅率上有降低成本的要求 案例： 上海華克排氣公司進(jìn)口原材料時，采用修改品名，降低稅率的方式，偷逃關(guān)稅，時間長達(dá)兩年。被海關(guān)發(fā)覺后，徹查該公司的所有單據(jù)。最終認(rèn)定，該公司偷逃關(guān)稅600萬，案值超過數(shù)億。該公司從財務(wù)部門到生產(chǎn)部門到物流部門相關(guān)人員均被查處，法人代表逃逸境外，企業(yè)處于破產(chǎn)邊緣。物流部門員工在企業(yè)降低成本的要求下的行為，對企業(yè)的影響 案例： 有較多企業(yè)，在貨物價值申報時，將貨物運輸中的燃油附加費未申報，導(dǎo)致運輸?shù)膬r格失真。海關(guān)在2010年對該問題進(jìn)行了專項檢查，所有被查出的企業(yè)都補交了稅金，甚至有個別企業(yè)補交罰款。物流部門的單一行為最

15、后導(dǎo)致了整個公司整改行為。加工貿(mào)易業(yè)務(wù)管理對企業(yè)的影響 案例： 圣達(dá)公司是一家新加坡獨資企業(yè)，投資總額5000萬美元，專門從事汽車輪胎制造。該公司以加工貿(mào)易方式從國外進(jìn)口天然橡膠、鋼絲以及促進(jìn)劑等物料，生產(chǎn)制造成不同類型的汽車輪胎后按一定比例內(nèi)銷及出口。經(jīng)海關(guān)稽查確認(rèn)，自2000年至2003年的三年時間里，公司未經(jīng)海關(guān)同意，擅自將保稅方式進(jìn)口的4832噸天然橡膠，300噸鋼絲，27噸促進(jìn)劑等料件用于生產(chǎn)內(nèi)銷輪胎，總案值4000多萬元。除了補征稅款1032萬元外，海關(guān)還將依照行政處罰實施條例第十八條相關(guān)條款，科處罰款920萬元。減免稅貨物的管理對企業(yè)的影響 案例： 有某臺商企業(yè)，免稅進(jìn)口蔬菜汁榨汁設(shè)備用于生產(chǎn)，但產(chǎn)品銷路不好。結(jié)果將這些設(shè)備