BGYA070320資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷管理規(guī)定第2版

1、內(nèi)部資料，注意保密濟(jì)南寶鋼鋼材加工配送有限公司管理文件文件編號(hào)：BGYA070320 第 2版 簽發(fā)：吳 健資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷管理規(guī)定1、目的與適用范圍1.1為規(guī)范濟(jì)南寶鋼鋼材加工配送有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷，保證資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱寶鋼國(guó)際）相關(guān)制度規(guī)定，特制定本細(xì)則。1.2 適用于公司資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷管理。2、3 職責(zé)分工2.1 各責(zé)任部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失的責(zé)任認(rèn)定，整理資產(chǎn)損失核銷所需的有關(guān)依據(jù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部。2.2 財(cái)務(wù)部是公司資產(chǎn)損失認(rèn)定及核銷的歸口部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)損失進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，負(fù)責(zé)提

2、交審核報(bào)告、進(jìn)行公司本部的財(cái)務(wù)處理，負(fù)責(zé)向?qū)氫搰?guó)際辦理資產(chǎn)損失備案或報(bào)批。2.3 本規(guī)定所稱的責(zé)任部門，是指發(fā)生資產(chǎn)損失的所在部門。3、 文件內(nèi)容 3.1釋義3.1.1本細(xì)則所稱資產(chǎn)損失，是指公司實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失（包括公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失及非日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失）。如壞賬損失、存貨、固定資產(chǎn)損失及在建工程等實(shí)物資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、擔(dān)保（抵押）損失、股權(quán)投資損失、債權(quán)投資損失、經(jīng)營(yíng)期貨、證券、外匯交易發(fā)生的損失等。3.1.2非日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失主要有：債務(wù)重組損失、在建工程報(bào)廢損失，不可抗力造成的資產(chǎn)損失及刑事犯罪形成的資產(chǎn)損失。 3.2 資產(chǎn)損失處理原

3、則3.2.1確定資產(chǎn)損失的類型，分備案類和報(bào)批類兩種。3.2.1.1屬于報(bào)寶鋼國(guó)際備案類的資產(chǎn)損失情形：a、單項(xiàng)金額在20萬(wàn)元以下的壞賬損失；b、屬于管理不善等原因造成的存貨短缺或毀損，一次存貨盤點(diǎn)損失金額在20萬(wàn)元以下的存貨損失；c、其他原因造成一次存貨盤點(diǎn)損失在200萬(wàn)元以下的；d、因管理不善造成的固定資產(chǎn)損失金額在5萬(wàn)元以下的；因技術(shù)進(jìn)步、改建、擴(kuò)建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的且單項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值在5萬(wàn)元以下的資產(chǎn)損失；除此以外由其他原因造成的單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失凈值在 200萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)損失。3.2.1.2屬于報(bào)寶鋼國(guó)際報(bào)批類的資產(chǎn)損失：除備案類外的資產(chǎn)損失。3

4、.2.2資產(chǎn)損失的單筆發(fā)生金額指單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失（包括一條生產(chǎn)線或機(jī)組、一套設(shè)備和其他單項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損失）、單個(gè)客戶的應(yīng)收賬款、一次存貨的盤虧、一次確認(rèn)的股權(quán)、債權(quán)投資損失及一次確認(rèn)的證券、外匯交易所發(fā)生的損失。3.2.3資產(chǎn)未形成最終事實(shí)損失，不得隨意批準(zhǔn)作損失處理。3.2.4資產(chǎn)損失預(yù)算管理備案類和報(bào)批類的資產(chǎn)損失需按資產(chǎn)損失類型編制年度資產(chǎn)損失預(yù)算。非年度預(yù)算范圍內(nèi)的資產(chǎn)損失需經(jīng)寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部報(bào)寶鋼國(guó)際領(lǐng)導(dǎo)審批。3.2.5 不做資產(chǎn)損失處理的情形3.2.5.1屬于自然損耗產(chǎn)生的存貨定額內(nèi)損耗、鋼材磅差及以重量計(jì)量的資材備件產(chǎn)生的磅差、1萬(wàn)元以下結(jié)算尾差不屬于資產(chǎn)損失管理范疇。3.

5、2.5.2 1萬(wàn)元以下結(jié)算尾差，由責(zé)任部門說(shuō)明情況、財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，直接進(jìn)行帳務(wù)處理。3.2.6 公司的資產(chǎn)損失完成內(nèi)部審批后，向?qū)氫搰?guó)際辦理備案或報(bào)批。3.2.7申請(qǐng)報(bào)損的各項(xiàng)資產(chǎn)，備案類的可在完成賬務(wù)處理后辦理備案，已作賬務(wù)預(yù)處理的資產(chǎn)損失應(yīng)及時(shí)辦理備案，不得跨年度辦理，需履行報(bào)批手續(xù)的，實(shí)物在審批同意前不得先行處置。3.2.8實(shí)物資產(chǎn)報(bào)損后，不得在內(nèi)部重新使用，其相關(guān)處置收入必須按規(guī)定入帳。其中，高能耗、高污染、工藝技術(shù)落后等國(guó)家明文規(guī)定淘汰的設(shè)備報(bào)損后，不準(zhǔn)再流入社會(huì)重新使用。3.2.9各項(xiàng)資產(chǎn)損失需履行內(nèi)部報(bào)批程序后再報(bào)所屬稅務(wù)審批機(jī)關(guān)審批，辦理稅前扣除。3.3資產(chǎn)損失

6、的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)3.3.1壞賬損失壞賬損失是指公司確定不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)于發(fā)生的壞帳損失，責(zé)任部門必須查清責(zé)任，出具壞賬損失責(zé)任處理意見(jiàn)，并區(qū)分不同情況確認(rèn)損失。3.3.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的相關(guān)文件等資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，確認(rèn)為壞賬損失。3.3.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償部分或無(wú)法找到承債人追償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在取得公安部門出具的相關(guān)法律文件后，確認(rèn)為壞賬損失。3.3.1.3涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定公司

7、敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終（中）止執(zhí)行的，確認(rèn)為壞賬損失。3.3.1.4逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收協(xié)商記錄，并且能夠確認(rèn)最近3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，且已超過(guò)訴訟時(shí)效無(wú)法追償?shù)?，無(wú)法通過(guò)法律訴訟回收資金或殘值的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，確認(rèn)為壞賬損失。3.3.1.5逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在最近3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明，或者取得我國(guó)駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明后，作為壞賬損失。3.3.1.6按照與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院及仲裁機(jī)構(gòu)的裁決同意債

8、務(wù)人修改債務(wù)條件而形成的債務(wù)重組損失，根據(jù)相應(yīng)的協(xié)議約定和財(cái)務(wù)資料確認(rèn)壞賬損失。3.3.2存貨損失3.3.2.1屬于管理不善等原因造成的存貨短缺或毀損，責(zé)任部門應(yīng)出具責(zé)任處理意見(jiàn)并取得清查盤點(diǎn)資料或保險(xiǎn)公司賠償憑證，按扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償后的余額，確認(rèn)為存貨損失。3.3.2.2 屬于遭受自然災(zāi)害或意外事故等不可抗力因素造成的存貨損失，應(yīng)取得有權(quán)機(jī)關(guān)出具的自然災(zāi)害或意外事故證明（責(zé)任事故應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料）及保險(xiǎn)公司賠償憑證，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認(rèn)為存貨損失。3.3.2.3屬于賬實(shí)相符，但是有確鑿證據(jù)表明屬于已過(guò)期且部分喪失或全部喪失

9、使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，扣除殘值后確認(rèn)為存貨損失。3.3.3固定資產(chǎn)損失3.3.3.1屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已提足折舊并按內(nèi)部報(bào)廢流程正常報(bào)廢的，按折舊政策進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后相應(yīng)損失確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。3.3.3.2因技術(shù)進(jìn)步以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕狀態(tài)的機(jī)器設(shè)備，確需縮短使用年限提前報(bào)廢的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，扣除可回收金額后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。3.3.3.3因管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧或報(bào)廢，責(zé)任部門應(yīng)出具責(zé)任處理意見(jiàn)，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任

10、賠償）后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。3.3.3.4因遭受自然災(zāi)害或意外事故等原因造成的固定資產(chǎn)盤虧或報(bào)廢，應(yīng)取得有權(quán)機(jī)關(guān)出具的自然災(zāi)害或意外事故證明（責(zé)任事故應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料）及保險(xiǎn)公司賠償憑證等，扣除預(yù)計(jì)可收回金額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。3.3.3.5屬于國(guó)家淘汰設(shè)備，應(yīng)取得相關(guān)文件列名的淘汰設(shè)備清單，扣除預(yù)計(jì)可回收金額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失。3.3.3.6 屬于因改建、擴(kuò)建等原因造成固定資產(chǎn)部分或全部喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，扣除預(yù)計(jì)可回收金額，確認(rèn)為固定資產(chǎn)損失3.3.4在建工程損失3.3.

11、4.1因自然災(zāi)害或意外事故造成在建工程損失且無(wú)法繼續(xù)利用的；或賬面在建工程長(zhǎng)期無(wú)借方發(fā)生額，且有充分的證據(jù)表明今后年度也不會(huì)重新開(kāi)工；或項(xiàng)目存在其他問(wèn)題導(dǎo)致項(xiàng)目建成后無(wú)法投產(chǎn)；或該項(xiàng)目無(wú)論在性能上還是在技術(shù)上均已落后，無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)定并出具評(píng)定報(bào)告，扣除預(yù)計(jì)可回收金額后的余額，確認(rèn)為在建工程損失。3.3.5股權(quán)投資損失3.3.5.1對(duì)于不良股權(quán)投資，要逐項(xiàng)進(jìn)行原因分析，有合法證據(jù)證明不能收回的，認(rèn)定為損失3.3.5.2被投資方被宣告破產(chǎn)，應(yīng)取得人民法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令

12、關(guān)閉的，應(yīng)取得工商行政管理部門注銷、吊銷登記文件或政府部門行政決定等文件，被投資單位被注銷的還應(yīng)取得股東決議、清算報(bào)告及清算完畢證明，以股權(quán)投資帳面價(jià)值扣除實(shí)際可收回金額后的余額，確認(rèn)為股權(quán)投資損失。3.3.5.3 基于戰(zhàn)略管理需要等原因，轉(zhuǎn)讓所持有的被投資方股權(quán)，應(yīng)取得公司董事會(huì)決議、被投資方股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等資料，以股權(quán)投資帳面價(jià)值扣除可收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款后的余額，確認(rèn)為股權(quán)投資損失。3.3.5.4所有股權(quán)投資損失，都須履行報(bào)批手續(xù)。3.3.6 無(wú)形資產(chǎn)損失3.3.6.1有證據(jù)表明賬面無(wú)形資產(chǎn)已被某項(xiàng)新技術(shù)代替或超過(guò)法律保護(hù)期限，部分或完全喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，今后無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)

13、利益的，責(zé)任部門應(yīng)提供證據(jù)、或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)報(bào)告，按照無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)損失。3.3.7其他資產(chǎn)損失3.3.7.1經(jīng)營(yíng)期貨、證券、外匯交易損失的認(rèn)定公司經(jīng)營(yíng)期貨、證券、外匯交易發(fā)生的損失，根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)授權(quán)資料，依據(jù)有關(guān)交易結(jié)算機(jī)構(gòu)提供的合法的交易資金結(jié)算單據(jù)逐筆確認(rèn)。超出內(nèi)部業(yè)務(wù)授權(quán)范圍的交易損失，應(yīng)當(dāng)追究業(yè)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.3.7.2債權(quán)投資損失的認(rèn)定公司發(fā)生的債權(quán)投資損失，屬于債券投資的，按照本制度第3.3.7.1條的規(guī)定確認(rèn)；屬于債券以外的其他債權(quán)投資的，區(qū)別不同情形確認(rèn)。a、被投資方已經(jīng)終止的，根據(jù)被投資方清算報(bào)告確認(rèn)。b、被投資方尚未終止的，可以

14、根據(jù)與有關(guān)當(dāng)事方的債權(quán)轉(zhuǎn)讓或者清償協(xié)議確認(rèn)，但投資期限未滿的，有關(guān)協(xié)議應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公證；如果涉訴，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律文件、資料確認(rèn)。3.4 資產(chǎn)損失處理的資料提供和處理程序3.4.1 相關(guān)的資料要求3.4.1.1發(fā)生壞賬損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料：a、申請(qǐng)壞賬報(bào)損的專題報(bào)告b、壞賬損失申報(bào)表c、申請(qǐng)報(bào)損的壞賬清單d、壞賬損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告 責(zé)任認(rèn)定報(bào)告主要涵蓋內(nèi)容包括：對(duì)資產(chǎn)形成損失的簡(jiǎn)要概述、造成資產(chǎn)損失原因的剖析：至少應(yīng)包括損失形成原因（如制度問(wèn)題、人員問(wèn)題、管理問(wèn)題、責(zé)任問(wèn)題等等）、事后的反省及后續(xù)措施（制度如何改進(jìn)、管理如何完善、對(duì)相關(guān)責(zé)任人的懲處等）三項(xiàng)內(nèi)容。e、相關(guān)具有法律效力的書

15、面文件（屬于債務(wù)人滅失的需提供法院下達(dá)的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的相關(guān)清償文件、公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明或行政管理部門下達(dá)的停業(yè)注銷、吊銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定；到期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)需提供法院的敗訴裁決書、判決書或勝訴但無(wú)法執(zhí)行、債務(wù)人無(wú)償債能力的，提供法院判決裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書；屬于三年以上款項(xiàng)的需提供催討證明、三年內(nèi)無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的證明）f、預(yù)計(jì)可收回金額的證明（包括預(yù)計(jì)可取得的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付債務(wù)人的款項(xiàng)等）3.4.1.2發(fā)生存貨損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料：a、申請(qǐng)存貨報(bào)損的專題報(bào)告b、存貨損失備案表/審批表c、存貨損失清單 d、存貨盤點(diǎn)表e、存貨如為非正常損耗的，除上

16、述資料外還需提供以下資料（1）存貨損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告（非正常損耗提供）（2）相關(guān)具有法律效力的書面文件（有權(quán)機(jī)關(guān)出具的自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測(cè)報(bào)告等）（非正常損耗提供）；被盜存貨應(yīng)提供向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄、立案、破案、結(jié)案的證明材料。（3）預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等）（非正常損耗提供）3.4.1.3發(fā)生股權(quán)投資損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料：a、申請(qǐng)股權(quán)投資報(bào)損的專題報(bào)告b、股權(quán)投資損失審批表c、股權(quán)投資損失清單d、董事會(huì)決議、被投資方股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供）e、相關(guān)具有法律效率的書面文件（人民法院關(guān)于

17、被投資方破產(chǎn)宣告、政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定、或由工商行政管理部門注銷登記等）（股權(quán)清算提供）f、預(yù)計(jì)可收回金額證明（破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配協(xié)議等）（股權(quán)清算提供）3.4.1.4 發(fā)生固定資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： a、申請(qǐng)固定資產(chǎn)報(bào)損的專題報(bào)告b、固定資產(chǎn)損失備案表/審批表c、固定資產(chǎn)損失清單d、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的詳細(xì)材料e、固定資產(chǎn)折舊政策（正常報(bào)廢提供）f、固定資產(chǎn)如為非正常報(bào)廢的，除上述資料3.4.1.1外還需提供以下資料（1）固定資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告（非正常報(bào)廢提供）（2）相關(guān)具有法律效力的書面材料（有權(quán)機(jī)關(guān)出具的自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、淘汰設(shè)備列

18、名文件、檢測(cè)報(bào)告等）（非正常報(bào)廢提供）；被盜固定資產(chǎn)應(yīng)提供向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄、立案、破案、結(jié)案的證明材料。（3）預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值認(rèn)定報(bào)告等）（非正常報(bào)廢提供）3.4.1.5發(fā)生在建工程損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料（在建工程損失的責(zé)任部門具體指在建工程所在部門或立項(xiàng)單位）： a、申請(qǐng)?jiān)诮üこ虉?bào)損的專題報(bào)告b、在建工程損失備案表/審批表c、在建工程損失清單d、在建工程損失責(zé)任認(rèn)定報(bào)告e、相關(guān)具有法律效力的書面文件（有權(quán)機(jī)關(guān)出具的自然災(zāi)害或意外事故證明、司法機(jī)關(guān)出具的責(zé)任事故結(jié)案證明、檢測(cè)報(bào)告等）f、預(yù)計(jì)可收回金額證明（保險(xiǎn)賠償憑證、責(zé)任人賠償協(xié)議、殘值

19、認(rèn)定報(bào)告等）3.4.1.6 發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)損失，責(zé)任部門應(yīng)整理并提供以下資料： a、申請(qǐng)無(wú)形資產(chǎn)報(bào)損的專題報(bào)告b、無(wú)形資產(chǎn)損失備案表/審批表c、無(wú)形資產(chǎn)損失清單d、相關(guān)具有法律效力的書面文件（相關(guān)證據(jù)、檢測(cè)報(bào)告等）3.4.2 公司資產(chǎn)損失的處理程序3.4.2.1 備案類資產(chǎn)損失（屬公司資產(chǎn)損失審批權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)損失）a 、責(zé)任部門將第3.4.1.13.4.1.6條所列資料報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成本公司內(nèi)部的審批程序（審批程序見(jiàn)各類資產(chǎn)損失的備案/審批表）。b、公司內(nèi)部的審批完成后可直接進(jìn)行賬務(wù)處理并報(bào)寶鋼國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部履行備案程序。（1）備案類資產(chǎn)在報(bào)送寶鋼國(guó)際進(jìn)行備案處理時(shí)，公司可以將同類資產(chǎn)損失資料進(jìn)行匯總，定期（原則上不超過(guò)半年，固定資產(chǎn)損失正常報(bào)廢的不超過(guò)年）上報(bào)，無(wú)須逐筆上報(bào)。附送資料包括： 申請(qǐng)資產(chǎn)備案的專題報(bào)告（按資產(chǎn)損失類型匯總，須總經(jīng)理簽字） 資產(chǎn)報(bào)損申報(bào)表（公司內(nèi)部進(jìn)行報(bào)批流程的審批表的復(fù)印件） 申請(qǐng)報(bào)損的資產(chǎn)損失清單（按資產(chǎn)損失類型匯總列示） 責(zé)任認(rèn)定報(bào)告（非正常報(bào)廢的資產(chǎn)損失提供）（2）公司的備案類資產(chǎn)損失，報(bào)送備案時(shí)，須同時(shí)報(bào)送