工會(huì)會(huì)計(jì)演示稿

1、 工 會(huì) 會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 1一、工會(huì)會(huì)計(jì)概述1、概念 工會(huì)會(huì)計(jì)是各級(jí)工會(huì)組織核算反映和監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行的會(huì)計(jì)，它以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行核算和監(jiān)督，是工會(huì)預(yù)算管理的重要組成部分。它對(duì)促進(jìn)工會(huì)預(yù)算收支任務(wù)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)各級(jí)工會(huì)財(cái)產(chǎn)的安全，提高資金的使用效益具有重要的作用。2工會(huì)組織體系中華全國總工會(huì) /省、自治區(qū)、直轄市、全國產(chǎn)業(yè)工會(huì) /市、地、州、盟及省級(jí)產(chǎn)業(yè)工會(huì) / 縣（市）市轄區(qū)工會(huì) / 基層工會(huì)32、工會(huì)會(huì)計(jì)的職能 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督 參與工會(huì)預(yù)算管理，合理調(diào)度資金43、工會(huì)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 1）法律保護(hù)，獨(dú)立管理2）獨(dú)立的管理體系3）獨(dú)立的會(huì)計(jì)體系 自成體系

2、的會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表 以收付實(shí)現(xiàn)制為結(jié)賬基礎(chǔ)5二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入和支出1、收入的主要構(gòu)成（5個(gè)方面）P156 會(huì)費(fèi)收入 經(jīng)費(fèi)收入 工會(huì)所屬的企事業(yè)上繳收入 政府或行政補(bǔ)助收入 其他收入62、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出、管理 支出：P156 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理體現(xiàn)在對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的管理，工會(huì)資產(chǎn)的 管理包括對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理。 73、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督 工會(huì)經(jīng)審會(huì)（同級(jí)、上級(jí)） 國家審計(jì) 社會(huì)審計(jì)8三、工會(huì)預(yù)算管理辦法1、概念2、工會(huì)預(yù)算管理職權(quán)：本級(jí)、單位3、工會(huì)預(yù)算收支范圍4、預(yù)算編制與審批5、工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整6、工會(huì)決算7、監(jiān)督9四、工會(huì)會(huì)計(jì)核算1、會(huì)計(jì)憑證 原始憑證 記賬憑證2、

3、賬簿 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 各種明細(xì)賬 總賬102、工會(huì)會(huì)計(jì)的記帳程序1）原始憑證記賬憑證2）記賬憑證出納賬、明細(xì)賬3）記賬憑證科目匯總表總賬4）各帳戶核對(duì)后編制會(huì)計(jì)報(bào)表113、工會(huì)會(huì)計(jì)的要素 資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出 會(huì)計(jì)平衡公式： (一)資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn) (二)在會(huì)計(jì)期間內(nèi) 資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入 124、借貸記賬法的記賬規(guī)則 “有借必有貸，借貸必相等” “借”：資產(chǎn)、支出增加 負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入減少 “貸”：資產(chǎn)、支出減少 負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入增加13例1： 工會(huì)開出支票，從銀行存款戶提取現(xiàn)金500元。根據(jù)支票存根作分錄： 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500145

4、、會(huì)計(jì)科目 款級(jí)科目：P156 項(xiàng)級(jí)（二級(jí)）科目：P160 資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、 收入類、支出類15 例2：工會(huì)圖書館用銀行存款3000元購買圖書一批，作會(huì)計(jì)分錄： 借：職工活動(dòng)費(fèi)宣傳活動(dòng)費(fèi) 3000 貸：銀行存款 3000 借：固定資產(chǎn) 3000 貸：固定基金 300016 例4：某工會(huì)收到同級(jí)行政撥給的職工療休養(yǎng)款10萬元，存入本會(huì)賬戶。 借：銀行存款 100000 貸：代管經(jīng)費(fèi)療休養(yǎng)款 100000 17 例5：某區(qū)總工會(huì)按規(guī)定提取增收留成基金87500元，財(cái)務(wù)專用基金19500元。 借：其他支出 107000 貸：專用基金增收留成基金 87500 財(cái)務(wù)專用基金 1950018 例

5、7：某單位工會(huì)收到當(dāng)月會(huì)員會(huì)費(fèi)260元，款項(xiàng)劃入本會(huì)銀行存款。 借：銀行存款 260 貸：會(huì)費(fèi)收入 26019 例8：某基層工會(huì)收到行政撥交經(jīng)費(fèi)36000元，根據(jù)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)賬單，作分錄： 借：銀行存款 21600 上解經(jīng)費(fèi)支出 14400 貸：撥交經(jīng)費(fèi)收入 3600020 例9：某單位工會(huì)收到銀行存款利息125.78元。根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的利息單，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 125.78貸：其他收入 125.78 21例：某基層工會(huì)組織會(huì)員觀摩電影，購買電影票張，總價(jià)元，以銀行存款支付。根據(jù)付款單和發(fā)票作分錄：借：會(huì)員活動(dòng)費(fèi)貸：銀行存款22例：某單位工會(huì)干部參加培訓(xùn)班，學(xué)費(fèi)元。根據(jù)付款憑證和學(xué)校收據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：借：工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)貸：現(xiàn)金23例：工會(huì)節(jié)日慰問困難職工，購慰問品元。根據(jù)發(fā)票作會(huì)計(jì)分錄：借：其他支出貸：現(xiàn)金246、年終清理和結(jié)賬 年終清理 * 清理核對(duì)年度預(yù)算繳撥款項(xiàng); * 清理核對(duì)當(dāng)年各項(xiàng)收支; * 清理各種往來款項(xiàng); * 清理財(cái)產(chǎn)物資; * 清理貨幣資金。 年終結(jié)