酒店前臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和財(cái)務(wù)核算

1、.wd.wdPAGE11 / NUMPAGES11.wd酒店財(cái)務(wù)核算可以說是圍繞“收、“支兩條線進(jìn)展的。酒店的收入一般分為客房收入、餐飲收入、其他收入；客房是酒店的主體，酒店銷售的最大商品是客房出租，據(jù)國(guó)內(nèi)外有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料說明，客房出租收入約占整個(gè)酒店?duì)I業(yè)收入的40%至50%左右。近年來，盡管酒店其他方面如飲食等的收入呈上升趨勢(shì)，但客房營(yíng)業(yè)收入在酒店全部營(yíng)業(yè)收入中所占的主導(dǎo)地位并未動(dòng)搖。因此，客房營(yíng)業(yè)收入的管理和控制有著非常重要的意義。同時(shí)，前臺(tái)做為酒店信息系統(tǒng)的總樞紐，其總收款臺(tái)也做為酒店收入管理的核心，一切涉及客人客房收入的信息都要準(zhǔn)確而快速的轉(zhuǎn)到前臺(tái)收銀處。在此，我們重點(diǎn)講述酒店前臺(tái)營(yíng)業(yè)收

2、入與財(cái)務(wù)核算。一、前臺(tái)收銀處的收入信息主要包括：1 建設(shè)、健全并妥善保管入住客人的各種原始記錄，包括入住登記表、餐單、帳單、雜費(fèi)單據(jù)等；2 按房間及住客姓名建設(shè)歸集匯總費(fèi)用的賬戶，每房及每客、每團(tuán)一戶等；3 建設(shè)客人及團(tuán)隊(duì)入住、離點(diǎn)的信息；4 建設(shè)能夠及時(shí)準(zhǔn)確的把客人在酒店的各項(xiàng)消費(fèi)登錄到該客人帳戶中去的處理系統(tǒng)；努力擴(kuò)大前臺(tái)收銀處電腦聯(lián)機(jī)的覆蓋面；一時(shí)不能聯(lián)的地方要設(shè)專人用單據(jù)控制，等等。二、客房收入的工作環(huán)節(jié)酒店中客房收入的內(nèi)部程序是根據(jù)客房收入的發(fā)生、計(jì)算、結(jié)賬、匯總等一系列過程設(shè)計(jì)的，主要包括登記、預(yù)收、入數(shù)、結(jié)賬、稽核等環(huán)節(jié)?，F(xiàn)將各環(huán)節(jié)的工作要點(diǎn)簡(jiǎn)述如下：1 登記，英文為check-

3、in。從字面上看，就是檢查后在住進(jìn)來。盡管國(guó)內(nèi)外各個(gè)酒店登記的要求和內(nèi)容有所不同，但客人入住通常都必須進(jìn)展登記。入住登記的目的很多，但是從酒店客房收入的角度來看，一方面，入住登記是為客人建設(shè)檔案，開立在酒店消費(fèi)的賬戶戶頭，以便計(jì)算、匯總、結(jié)算客人在酒店的全部消費(fèi)；另一方面，入住登記可以防止和減少客房收入的潛在損失。千里馬V7前臺(tái)系統(tǒng)客人入住時(shí)即自動(dòng)生成了客人的賬戶，并且可以根據(jù)登記的情況自動(dòng)或定義生成團(tuán)體主帳、客人同住主帳、關(guān)聯(lián)帳等雙人頭帳戶-團(tuán)隊(duì)主帳；單人頭-客人帳；黃色-工作帳；紅色-同住客人副帳。同時(shí)，根據(jù)酒店業(yè)的開展，我們對(duì)預(yù)定客人也可開立預(yù)定帳戶以方便前臺(tái)管理預(yù)收的定金。2 預(yù)收保證

4、金。客人入住必須預(yù)交保證金，這是酒店為減少客房收入損失而采取的一項(xiàng)重要的控制措施。當(dāng)然酒店也會(huì)根據(jù)客人的信譽(yù)情況，對(duì)良好信譽(yù)的客戶給予一定的信用授權(quán)，在該信用授權(quán)范圍內(nèi)可以允許客人賒賬。在V7前臺(tái)系統(tǒng)中，收銀員應(yīng)使用專門的結(jié)算工程來如實(shí)錄入客人預(yù)交的押金金額和押金單據(jù)號(hào)如：1010 押金 500.00 008963；在帳戶設(shè)置中準(zhǔn)確錄入客人的信用授權(quán)金額，對(duì)于大局部的客人，系統(tǒng)默認(rèn)信用授權(quán)金額為0；收銀員還應(yīng)該根據(jù)登記表上客人選定的結(jié)算方式進(jìn)展帳戶設(shè)置，以方便將來結(jié)賬。3 入數(shù)。客人登記入住后，即開場(chǎng)在酒店消費(fèi)。酒店有很多部門為客人提供服務(wù)，若何把客人在各個(gè)部門的所有消費(fèi)歸集到客人的帳上，即所

5、謂入數(shù)，就是指解決這一問題的過程。入數(shù)，不僅要準(zhǔn)確，而且要及時(shí)，尤其是把客人即將離店時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用及時(shí)記入帳戶就更為重要。因此，為保證入數(shù)的及時(shí)性，一般都用電腦進(jìn)展入數(shù)。但凡有條件的地方，都應(yīng)與大堂收銀處的電腦聯(lián)機(jī)。例如：在千里馬V7系統(tǒng)中，餐廳的收銀機(jī)與大堂電腦聯(lián)機(jī)后，不管住客在哪個(gè)餐廳、酒吧消費(fèi)，在收銀機(jī)操作的同時(shí)，就能輸入到該客人的賬戶中去；再如，房間里的直撥 長(zhǎng)途與大堂電腦聯(lián)機(jī)后，只要客人在房間打 ， 費(fèi)用立即能自動(dòng)按照酒店的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出來并轉(zhuǎn)到該客人的帳戶中；夜審人員核對(duì)房態(tài)和房?jī)r(jià)無誤后只要執(zhí)行過夜租操作，電腦將嚴(yán)格按照房態(tài)和房?jī)r(jià)一個(gè)不漏、一分不少的在每一個(gè)客人帳戶里加上當(dāng)日的夜租

6、。但酒店也不是所有地方都能與大堂電腦聯(lián)機(jī)的，例如：客房里的小酒柜(Mini-Bar)、洗衣費(fèi)等地方就很難與前臺(tái)電腦聯(lián)機(jī)，這就需要手工入數(shù)。另外，還會(huì)發(fā)生一些其他意外問題，如：客人 費(fèi)產(chǎn)生時(shí)該帳戶被占用造成系統(tǒng)無法自動(dòng)掛入客人帳戶形成未入帳數(shù)等，使電腦聯(lián)機(jī)自動(dòng)入數(shù)無法進(jìn)展，這是也需要手工入數(shù)/轉(zhuǎn)入。手工入數(shù)一定要及時(shí)、同時(shí)為了核對(duì)方便也應(yīng)要求錄入單據(jù)號(hào)碼。如：收到現(xiàn)金時(shí)，錄入收據(jù)號(hào)碼，沒有那么錄入0；退客人款時(shí)，錄入“代墊支出憑單號(hào)碼；洗衣單錄入時(shí)，錄入單號(hào)。無論是電腦聯(lián)機(jī)入數(shù)，還是手工入數(shù)，客人帳單最后都要?dú)w攏到大堂收銀出來，由大堂收銀員放入客人的帳夾，作為客人結(jié)算的原始依據(jù)。在把這些帳單放入

7、到客人的帳卡里之前，大堂收銀員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，而且每天的夜審或晚班人員還需對(duì)第2日預(yù)離客人的賬單進(jìn)展整理和再?gòu)?fù)核，以提高客人離店結(jié)賬時(shí)的效率。4 結(jié)賬?？腿藖砬芭_(tái)付款結(jié)賬，分為住客結(jié)賬根據(jù)通知來支付前期帳項(xiàng)或支付續(xù)住的押金和離店結(jié)賬對(duì)前臺(tái)收銀來說，就是將客人的相關(guān)帳戶結(jié)平并終結(jié)該帳戶同時(shí)在電腦中做退房操作。結(jié)賬后，客人帳戶的余額欄應(yīng)為零，即客人消費(fèi)的總數(shù)與貸項(xiàng)欄結(jié)算的總數(shù)相抵為零。如果不為零，出現(xiàn)正數(shù)的欠結(jié)額，其差額表示客人尚未結(jié)清的帳項(xiàng)或有待進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)的帳項(xiàng)；反之亦然。5 交款編表。收銀員當(dāng)班工作完畢前必須進(jìn)展交款編表的工作，具體來說包括：a清點(diǎn)現(xiàn)金，即清點(diǎn)當(dāng)班所收的現(xiàn)款現(xiàn)金、信用卡、支票等，填

8、到交款表里，交款表/單一式兩聯(lián)，現(xiàn)金上交總出納簽收后退還交款人一聯(lián)備查。采用交款表交款屬于直接交款方式，即由收銀員將現(xiàn)金直接上交總出納。因?yàn)槠溆袝r(shí)間上的局限性，許多酒店不采用這種方式交款，而是采用把款項(xiàng)投入指定的保險(xiǎn)箱方式，該方式簡(jiǎn)稱“信封交款，即設(shè)置象郵筒一樣有投入口的保險(xiǎn)箱，以便收銀員在把款項(xiàng)裝進(jìn)信封密封后隨時(shí)投入保險(xiǎn)箱。該保險(xiǎn)箱只能投入，不能隨便取出，開啟保險(xiǎn)箱須兩把鑰匙同時(shí)插入才能翻開，即由出納和見證人翻開保險(xiǎn)箱見證信封數(shù)目和清點(diǎn)信封內(nèi)人民幣款。這樣的表達(dá)是為了是大家對(duì)信封交款程序能有個(gè)全面的了解。實(shí)際上在這一步驟里，收銀員所做的只是把現(xiàn)金清點(diǎn)好，把數(shù)額填入交款信封/交款袋，投入保險(xiǎn)箱

9、。b整理帳單，具體來說是把已離店結(jié)賬的賬單按照現(xiàn)金結(jié)算收入、現(xiàn)金結(jié)算支出、支票結(jié)算、信用卡結(jié)算、掛帳結(jié)算等進(jìn)展分類匯總整理；把入住客人的保證金付款單據(jù)、預(yù)訂房間的訂房金單據(jù)等進(jìn)展分類整理；每一類單據(jù)整理好后，應(yīng)計(jì)算出一個(gè)合計(jì)金額，把合計(jì)金額的紙帶或便條附在每一類單據(jù)上面，與所屬的單據(jù)捆扎在一起，以便核對(duì)。c編制收銀報(bào)告，收銀員平時(shí)在入數(shù)、結(jié)賬操作時(shí)，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到前臺(tái)電腦里，所以編制收銀報(bào)告的工作就對(duì)比簡(jiǎn)單了。此時(shí)，收銀員只需輸入自己代碼，電腦即可自動(dòng)打印出屬于該收銀員的收銀報(bào)告。收銀報(bào)告包括一份明細(xì)表(ACC04)、一份匯總表(ACC03)和一份結(jié)賬帳戶明細(xì)表(NIT5)。

10、d核對(duì)帳單與收銀報(bào)告，把整理好的帳單與收銀報(bào)告的有關(guān)工程核對(duì)，具體地說，即將出租車帳單、房間小酒吧帳單、日租及服務(wù)費(fèi)帳單、扣減單、現(xiàn)金支出單、現(xiàn)金結(jié)算、信用卡結(jié)算、轉(zhuǎn)賬、支票等單據(jù)分別與匯總表上各工程逐一核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，那么將不符的工程與收銀明細(xì)表中相關(guān)工程核對(duì)，找出不符的原因，以便進(jìn)展更正。核對(duì)離店結(jié)賬帳單與結(jié)賬帳戶明細(xì)表是否一致，如有不符，找出原因更正。e核對(duì)現(xiàn)金與收銀報(bào)告，收銀報(bào)告中的“現(xiàn)金收進(jìn)工程減去“現(xiàn)金支出工程，其差額就是“現(xiàn)金應(yīng)交額如果前臺(tái)收銀采用“備用金制押金上交，那么現(xiàn)金應(yīng)交額還應(yīng)加上“押金數(shù)。收銀員在核對(duì)時(shí)，應(yīng)把手中的現(xiàn)金加起來將其合計(jì)數(shù)與上述“現(xiàn)金應(yīng)交額核對(duì)，如有不符應(yīng)

11、即刻查找原因。f送交款項(xiàng)、帳單、收銀報(bào)告。完成上述的帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)、表單核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)后，將款項(xiàng)、帳單和收銀報(bào)告具體包括哪些報(bào)表，由酒店根據(jù)管理要求指定交到指定的位置或人員。6 稽核，是對(duì)上述帳單資料的查對(duì)，對(duì)上述程序的檢查和控制。酒店的收入稽核一般分為夜間稽核和日間稽核。由于稽核工作在酒店收入控制中占有非常重要的地位，所以下面專門講述。三、收入的夜間稽核1 什么是夜間稽核夜間稽核Night Auditor指在夜間進(jìn)展的核數(shù)工作或者從事夜間核數(shù)工作的人員。酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作帳單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出錯(cuò)，加之員工的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊，也容易發(fā)生一些錯(cuò)

12、弊問題。如果不進(jìn)展稽核，那么難以有效控制酒店收入。再者，由于客人入住、退房絕大多數(shù)集中在白天和黃昏，這段時(shí)間內(nèi)各項(xiàng)收入總是處在不斷的變動(dòng)之中。如果此時(shí)進(jìn)展稽核，勢(shì)必給稽核工作增加了難度。而到了深夜，入住、退房的客人一般較少，酒店的各種營(yíng)業(yè)活動(dòng)諸如餐廳、酒吧、舞廳等，也相繼關(guān)閉，這時(shí)全天的營(yíng)業(yè)收入 根本上已能確定下來。因此，夜間是收入稽核工作的最好的時(shí)間。2 夜間稽核的工作目標(biāo)夜間稽核的工作對(duì)象是各收銀點(diǎn)的收銀員以及各營(yíng)業(yè)部門交來的單據(jù)、報(bào)表等資料。其工作目標(biāo)是通過對(duì)這些單據(jù)、報(bào)表深入細(xì)致的查對(duì)，糾正錯(cuò)弊、追查責(zé)任，以保證當(dāng)天酒店收益的真實(shí)、正確、合理和合法。這就要求夜間稽核人員必須具有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊

13、、查找根源的豐富經(jīng)歷，審核單據(jù)、計(jì)算匯總的 根本技能以及兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍的工作態(tài)度。另外，如果夜間稽核人員有著對(duì)比扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，對(duì)圓滿完成夜間稽核的工作是十分有益的。3 夜間稽核的工作步驟和內(nèi)容夜間稽核人員一般在夜里11點(diǎn)左右上班，次日早上7-8點(diǎn)下班，且必須在次日日班人員上班之前完成前一天全部收益的稽核工作。夜間稽核主要分為兩局部：客房收入稽核和餐飲營(yíng)業(yè)收入稽核。這里我們只講述客房收入的夜間稽核。具體來說，其工作步驟和內(nèi)容如下：a 接收前臺(tái)收銀工作。深夜仍可能會(huì)有個(gè)別客人入住和遷出，這就需要夜核人員接替前臺(tái)的收銀工作。一些規(guī)模小的酒店，總服務(wù)臺(tái)或接待臺(tái)的工作，甚至夜間經(jīng)理的職責(zé)都由

14、夜核接收。b 檢查前臺(tái)收銀工作。如有錯(cuò)誤按規(guī)定調(diào)整。c 核對(duì)客房出租單據(jù)、核對(duì)房間和房?jī)r(jià)。當(dāng)日開房報(bào)表(Rec16)、換防調(diào)價(jià)報(bào)表(Rec18)。d房租過賬。過帳后應(yīng)打印過租報(bào)表(Nit08)并檢查是否過租正確，如有錯(cuò)誤按規(guī)定調(diào)整。e對(duì)當(dāng)天客房收益進(jìn)展試算，并終結(jié)當(dāng)天收益。試算表的構(gòu)造舉例如下：(一) 試算的計(jì)算公式今日住客欠賬總額今日住客結(jié)清總額= 今日住客欠賬凈額+ 截止昨日住客累積欠賬額= 截止今日住客累積欠賬額二 例子試算表分為借方、貸方和余額三局部。借方：反映的是酒店當(dāng)日有關(guān)客房的收益，即酒店應(yīng)向住客收取的賬款，換言之，是住客當(dāng)日在酒店發(fā)生的費(fèi)用，即住客當(dāng)日欠酒店的帳項(xiàng)。貸方：反映的

15、是當(dāng)天住客結(jié)算清楚的款項(xiàng)。余額：在試算表的右下腳，反映的是截止到當(dāng)日住客累積欠賬總數(shù)。本表中的凈差額為：-77,243.00元，是負(fù)數(shù)，說明試算表中的貸方合計(jì)數(shù)大于借方合計(jì)數(shù)。具體地說，就是今日住客用現(xiàn)金、信用卡、支票、轉(zhuǎn)賬等各種結(jié)算方式結(jié)清的賬款大于住客今日在酒店的消費(fèi)欠賬。在千里馬v7前臺(tái)系統(tǒng)中，上述的試算平衡表類似營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表(Nit01)。試算表是專供修改、訂正用的表，而終結(jié)表那么是改正后的正式表。夜核人員一定要認(rèn)真核對(duì)借方工程、貸方工程和余額，保證當(dāng)日數(shù)據(jù)正確。特別是余額應(yīng)與住客明細(xì)帳的余額進(jìn)展核對(duì)無誤。檢查方法是：住客明細(xì)賬上日余額合計(jì)等于試算表承前余額，今日余額合計(jì)等于試算表今

16、日余額，住客明細(xì)賬的借方、貸方與試算表的借方、貸方是否相符。如果二者不符，需要逐筆核對(duì)直到查出不符原因、不符的房間為止。這里應(yīng)該強(qiáng)調(diào)，無論是上日余額結(jié)轉(zhuǎn)不符，還是借方、貸方不符，查到原因后，能夠更正就著手更正，不能更正的，應(yīng)把問題的原因和不符的房間號(hào)碼記在“交班簿上，讓電腦部盡快解決。因?yàn)橹灰娔X發(fā)生這類問題，如果不及時(shí)排除，就會(huì)影響有問題房間住客帳款結(jié)算的正確性。如果第二天一早該房間客人結(jié)算離店，電腦打出來的總賬單會(huì)漏掉那些沒轉(zhuǎn)進(jìn)來的數(shù)額，而收銀員尚不知道該房間電腦記錄發(fā)生問題，勢(shì)必會(huì)發(fā)生跑數(shù)，給酒店帶來?yè)p失。假設(shè)在試算中查明，136789號(hào)洗衣單，金額為45元，被重復(fù)輸入電腦，應(yīng)在電腦中減

17、去。247690號(hào)租車單，金額為36元，漏輸入電腦，應(yīng)在電腦中補(bǔ)上。其他工程未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，把這兩項(xiàng)改正后，即可指示電腦編制終結(jié)表。夜間稽核人員只要一發(fā)出讓電腦編制終結(jié)表的指令V7過日期，電腦就會(huì)把這一天的帳項(xiàng)全部關(guān)閉，之后的數(shù)據(jù)將記錄到下一個(gè)新的工作日里。以上終結(jié)表可以編制會(huì)計(jì)分錄如下此節(jié)僅講述權(quán)責(zé)制/押金不單獨(dú)核算方式下的會(huì)計(jì)核算：從理論上說，編制當(dāng)天全部收益的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)分以下兩筆進(jìn)展：第一筆收益分錄：借：應(yīng)收帳款住客帳 263,748貸：客房收入 159,470房間服務(wù)收入 15,947洗衣收入 6,155房間小酒吧收入 5,000車務(wù)收入 376 收入 1,100游戲室收入 2,200餐飲

18、收入 65,400雜項(xiàng)收入 3,600現(xiàn)金 4,500第二筆結(jié)算分錄：借：現(xiàn)金 169,600應(yīng)收帳款信用卡 123,000應(yīng)收帳款外帳 34,600應(yīng)收帳款支票 13,800貸：應(yīng)收帳款住客帳 341,000f編制借貸總結(jié)表/記賬報(bào)表借貸總結(jié)表其構(gòu)造和內(nèi)容是按照會(huì)計(jì)上的“借貸記賬原理設(shè)計(jì)的，充分表達(dá)了“有借必有貸，借貸必相等的記賬原那么。前面所述，分兩筆編制會(huì)計(jì)分錄，存在的主要是問題把一張終結(jié)表劃分為兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額要平衡兩次，對(duì)比繁瑣，且不能一目了然地反映當(dāng)日客房的收益情況及住客的累積欠賬情況。所以，酒店一般不采用這種方法，而采用多借、多貸的方式，即用一張表、平衡一次來編制

19、，而且把終結(jié)表上的承前余額和新余額都用上，以便讓有關(guān)人員及時(shí)掌握住客累積欠賬情況。會(huì)計(jì)分錄列示如下：借：現(xiàn)金 169,600應(yīng)收帳款信用卡 123,000外帳 34,600支票 13,800住客帳今日余額 303,617貸：客房收入 159,470房間服務(wù)收入 15,947洗衣收入 6,155房間小酒吧收入 5,000車務(wù)收入 376 收入 1,100游戲室收入 2,200餐飲收入 65,400雜項(xiàng)收入 3,600現(xiàn)金 4,500應(yīng)收帳款住客帳承前余額 380,869這樣，借方、貸方合計(jì)都是644,617，兩方平衡。日間稽核(income audit)，稱收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜間

20、稽核人員經(jīng)過一夜工作后，第二日早晨把稽核過的資料交給日間稽核人員接班后繼續(xù)審核。為什么酒店的收益經(jīng)過夜間稽核后還需要再一次稽核呢主要原因有以下三點(diǎn)：1夜間稽核人員在稽核收銀員及有關(guān)部門交來的賬單、報(bào)表的同時(shí)，自己有做了一局部帳單、報(bào)表。這些帳單、報(bào)表也需要有人稽核，以免出錯(cuò)漏。2酒店的收入、結(jié)算工程細(xì)致，帳單、報(bào)表繁多，出現(xiàn)過失的時(shí)機(jī)對(duì)比多。為了確保入到會(huì)計(jì)賬冊(cè)的數(shù)據(jù)正確，也需要日間稽核人員再重新檢查一次，待確證無誤后，再記入到各有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶里去。3掛帳結(jié)算的帳單是否符合酒店信貸規(guī)定，也需要專人逐張核對(duì)，并記入財(cái)務(wù)應(yīng)收帳。出納的實(shí)收款與收銀員的應(yīng)繳款是否一致等等，都有個(gè)再次核對(duì)的過程。另外，日

21、間稽核也是對(duì)夜間稽核工作質(zhì)量的檢查和控制。日間稽核一般由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門人員擔(dān)任，屬于收入及信貸核算組。根據(jù)酒店收入不同的入帳模式，可以初步分成收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種。下面以前臺(tái)收入為例講解。一、“收付實(shí)現(xiàn)制這里所謂“收付實(shí)現(xiàn)制，就是財(cái)務(wù)部入賬時(shí)只統(tǒng)計(jì)已結(jié)帳的客帳。對(duì)應(yīng)這種模式，系統(tǒng)提供了只統(tǒng)計(jì)已結(jié)帳客帳的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。由于，已結(jié)賬客帳的消費(fèi)金額一定等于結(jié)算金額，對(duì)于酒店來說也就是收入金額等于結(jié)算收款金額，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中的收入金額和結(jié)算金額兩邊一定相等。收付實(shí)現(xiàn)制的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的格式如下：營(yíng) 業(yè) 日 報(bào) 表- - - - - - 已 結(jié) 客 帳報(bào)表日期:2002.08.24 全日 收銀員: 全部=客

22、房收入工程 金 額 結(jié)算內(nèi)容 金 額日 租 4000.00 人民幣 18000.00日租服務(wù)費(fèi) 50.00退款:人民幣 -4500.00夜 租 10000.00 長(zhǎng)城卡 7000.00夜租服務(wù)費(fèi) 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 300.00 支 票 500.00 費(fèi) 250.00 街 帳 760.00 服務(wù)費(fèi) 10.00 公司帳 1000.00迷你吧 3000.00洗衣費(fèi) 200.00什 項(xiàng) 100.00商務(wù) 50.00咖啡吧 400.00多功能廳 300.00餐廳掛帳 6000.00合 計(jì) 24760.00 合 計(jì) 24760.00v7中， Nit 9、 Nit10(目前有錯(cuò))、

23、 Nit14、 Nit15即為該入賬模式的相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。根據(jù)上面的前臺(tái)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)部可以記帳如下:借: 現(xiàn)金-人民幣 18000.00現(xiàn)金-人民幣 -4500.00應(yīng)收帳款-信用卡長(zhǎng)城卡 7000.00應(yīng)收帳款-信用卡牡丹卡 2000.00應(yīng)收帳款-票據(jù) 500.00應(yīng)收帳款-街帳-公司 760.00應(yīng)收帳款-公司帳-經(jīng)理簽單 1000.00貸: 營(yíng)業(yè)收入-客房收入-房租 14000.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-房間服務(wù)費(fèi) 150.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-加床 300.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入- 費(fèi) 250.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入- 服務(wù)費(fèi) 10.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-迷你吧 3000.00營(yíng)

24、業(yè)收入-客房收入-洗衣費(fèi) 200.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-什項(xiàng) 100.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-商務(wù) 50.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-咖啡吧 400.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-多功能廳 300.00應(yīng)收帳款-餐廳帳 6000.00雖然財(cái)務(wù)入賬的數(shù)據(jù)僅為已結(jié)的客帳，但是對(duì)于前臺(tái)收款資金的管理方式般有下述兩種：1客人預(yù)定、入店預(yù)交的押金、在住客人的欠款情況管理均由前臺(tái)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不管轄。那么前臺(tái)應(yīng)肩負(fù)起住店客人帳款和押金的管理責(zé)任。日常交班時(shí)務(wù)必清點(diǎn)接班時(shí)押金+本班收押金-本班退押金=交班押金，核對(duì)押金結(jié)余明細(xì)表(Nit19)；每月至少月底前主管應(yīng)核對(duì)每個(gè)客人欠款余額電腦數(shù)與手工單一致；根據(jù)押金結(jié)余

25、明細(xì)表(Nit19)逐個(gè)核對(duì)在住客人房間的押金情況；核對(duì)押金收據(jù)未收回的總金額是否等于在住客人押金總數(shù)。否那么，極易因前臺(tái)人員流動(dòng)頻繁、控制資金不力等原因造成錯(cuò)弊。如：客人押金被挪用、吞占，將離店客人結(jié)賬工作中的過失、人民幣款余額等往目前在住客人帳中轉(zhuǎn)，以逃避追究等。2客人入店預(yù)交的押金、在住客人的欠款情況管理均由前臺(tái)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)監(jiān)視。除前臺(tái)做好上述工作外，財(cái)務(wù)部夜審、日審還應(yīng)該每日稽核，當(dāng)日新開押金收據(jù)新收押金-當(dāng)日收回押金收據(jù)退押金+昨日押金總額押金結(jié)余明細(xì)表的和是否等于今日押金總額押金結(jié)余明細(xì)表；月底抽查押金結(jié)余表、帳戶余額表與實(shí)際情況是否一致。人員離崗時(shí)進(jìn)展帳務(wù)檢查，不定期抽查押

26、金、收銀員人民幣柜、住客帳戶余額。在V7操作中，要求收銀員收到押金用押金代碼入賬，日常退押金時(shí)務(wù)必使用押金代碼，這樣押金結(jié)余明細(xì)表方能正確反映押金情況。二、權(quán)責(zé)發(fā)生制所謂權(quán)責(zé)發(fā)生制，就是只要酒店的營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不管該客帳是否結(jié)帳，財(cái)務(wù)都應(yīng)納入核算管理，即記帳的入帳方式。根據(jù)對(duì)押金不同的處理方法,權(quán)責(zé)發(fā)生制又分成押金預(yù)結(jié)算模式和收入結(jié)算收回模式。1.押金預(yù)結(jié)算模式所謂押金預(yù)結(jié)算模式，就是把當(dāng)日的押金作為一種收款結(jié)算進(jìn)展入帳。該模式下把押金當(dāng)作收款結(jié)算的一種來統(tǒng)計(jì)入營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表格式如下:營(yíng) 業(yè) 日 報(bào) 表- - - - - - 押 金 預(yù) 結(jié) 算報(bào)表日期: 2002.08.24 全日

27、 收銀員: 全部=客房收入工程 金 額 結(jié)算內(nèi)容 金 額日 租 5000.00 人民幣 18000.00日租服務(wù)費(fèi) 50.00退款:人民幣 -5000.00夜 租 10000.00 押 金 2000.00夜租服務(wù)費(fèi) 100.00 長(zhǎng)城卡 6000.00加 床 200.00 牡丹卡 5000.00 費(fèi) 250.00 支 票 300.00 服務(wù)費(fèi) 10.00 街 帳 460.00迷你吧 2000.00 公司帳 500.00洗衣費(fèi) 150.00什 項(xiàng) 120.00商務(wù) 80.00咖啡吧 500.00多功能廳 1300.00餐廳掛帳 8000.00小 計(jì) 27760.00 小 計(jì) 27260.00 本

28、日差額 500.00 上日余額 500.00 本日余額 1000.00押金預(yù)結(jié)算模式的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中的收入金額與結(jié)算金額不相等，產(chǎn)生一個(gè)本日差額。財(cái)務(wù)部入帳時(shí)，一般把營(yíng)業(yè)收入金額記入相應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入帳；結(jié)算金額記入相應(yīng)的現(xiàn)金帳、應(yīng)收票據(jù)帳；如果本日差額住客欠款總金額大于住客結(jié)算總金額大于零，那么該差額增加應(yīng)收帳款-住客帳，如果本日差額小于零，那么減少應(yīng)收帳款-住客帳。根據(jù)上面的前臺(tái)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)部可以記帳如下:借: 現(xiàn)金-人民幣 20000.00 現(xiàn)金收入+押金收入應(yīng)收帳款-信用卡 11000.00應(yīng)收帳款-票據(jù) 300.00應(yīng)收帳款-街帳-公司 460.00應(yīng)收帳款住客帳 1000.00應(yīng)收帳

29、款-公司帳-經(jīng)理簽單500.00貸: 營(yíng)業(yè)收入-客房收入-房租 15000.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-房間服務(wù)費(fèi) 150.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-加床 200.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入- 費(fèi) 250.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入- 服務(wù)費(fèi) 10.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-迷你吧 2000.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-洗衣費(fèi) 150.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-什項(xiàng) 120.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-商務(wù) 80.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-咖啡吧 500.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-多功能廳 1300.00應(yīng)收帳款-餐廳帳 8000.00現(xiàn)金-人民幣 5000.00應(yīng)收帳款住客帳 500.00注：也可以將“應(yīng)收帳款住客帳直接

30、在借方記500元。另外，如果通過單獨(dú)的科目核算押金預(yù)收帳款-客人押金/其他應(yīng)付款-客人押金，那么要求收銀員收到押金用押金代碼入賬，日常退押金和結(jié)賬離店時(shí)均務(wù)必使用押金代碼，結(jié)賬后該客帳押金代碼合計(jì)為零。只有這樣我們才可以用押金代碼統(tǒng)一管理客帳的押金，收銀報(bào)表的押金代碼統(tǒng)計(jì)才會(huì)完整反映押金的各種變動(dòng)。為提高客人離店結(jié)算時(shí)的效率，結(jié)賬時(shí)先直接沖減該客人曾經(jīng)的押金入賬單，然后選擇適宜的結(jié)算方式平帳即可。收銀員應(yīng)收客人的人民幣款為：沖減押金單前的賬戶余額；負(fù)數(shù)余額為應(yīng)退客人款。根據(jù)上面的前臺(tái)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)部可以記帳如下:借: 現(xiàn)金-人民幣 18000.00其它應(yīng)付款-押金 2000.00 押金收入-

31、押金退出應(yīng)收帳款-信用卡 11000.00應(yīng)收帳款-票據(jù) 300.00應(yīng)收帳款-街帳-公司 460.00應(yīng)收帳款-住客帳 1000.00應(yīng)收帳款-公司帳-經(jīng)理簽單500.00貸: 營(yíng)業(yè)收入-客房收入-房租 15000.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-房間服務(wù)費(fèi) 150.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-加床 200.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入- 費(fèi) 250.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入- 服務(wù)費(fèi) 10.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-迷你吧 2000.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-洗衣費(fèi) 150.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-什項(xiàng) 120.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-商務(wù) 80.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-咖啡吧 500.00營(yíng)業(yè)收入-客房收入-多

32、功能廳 1300.00應(yīng)收帳款-餐廳帳 8000.00現(xiàn)金-人民幣 5000.00應(yīng)收帳款-住客帳 500.00注：也可以將“應(yīng)收帳款-住客帳差額直接在借方記500元。2.結(jié)算收回模式所謂結(jié)算收回模式，就是押金不入財(cái)務(wù)帳的核算方式。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表不統(tǒng)計(jì)末結(jié)帳帳戶的押金，結(jié)算內(nèi)容只統(tǒng)計(jì)本日非押金的營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)。前臺(tái)每天可以得到如下的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表:營(yíng) 業(yè) 日 報(bào) 表- - - - - - 結(jié) 算 收 回報(bào)表日期: 2002.08.24 全日 收銀員: 全部=客房收入工程 金 額 結(jié)算內(nèi)容 金 額日 租 5000.00 人民幣 18000.00日租服務(wù)費(fèi) 50.00退款:人民幣 -4500.00夜 租 100

33、00.00 長(zhǎng)城卡 7000.00夜租服務(wù)費(fèi) 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 200.00 支 票 500.00 費(fèi) 250.00 街 帳 760.00 服務(wù)費(fèi) 10.00 公司帳 1000.00迷你吧 2000.00洗衣費(fèi) 150.00什 項(xiàng) 120.00商務(wù) 80.00咖啡吧 500.00多功能廳 1300.00餐廳掛帳 8000.00營(yíng)業(yè)收入 27760.00 收銀收回 24760.00其中:收銀掛帳 5000.00其中:掛帳收回 2000.00當(dāng)日結(jié)算 22760.00 當(dāng)日營(yíng)收 22760.00結(jié)算收回模式的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的營(yíng)業(yè)收入與收銀收回的關(guān)系可以由以下列圖表示，本日的營(yíng)業(yè)收入劃分成當(dāng)日結(jié)算和收銀掛帳兩局部，收銀收回也劃分成掛帳收回和當(dāng)日營(yíng)收兩局部，當(dāng)日結(jié)算和當(dāng)日營(yíng)收相等。當(dāng)日結(jié)算 收銀掛帳 營(yíng)業(yè)收入 掛帳收回 當(dāng)日營(yíng)收 收銀收回財(cái)務(wù)部入帳時(shí)，應(yīng)將收銀收回金額記入相應(yīng)現(xiàn)金帳、應(yīng)收帳款帳或應(yīng)收票據(jù)帳的借方，收銀掛帳金額記入應(yīng)收帳款-住客帳的借方；營(yíng)業(yè)收入金額記入相應(yīng)營(yíng)業(yè)收入帳或應(yīng)收帳款帳的貸方；掛帳收回金額記入應(yīng)收帳款-住客帳的貸方。根據(jù)上面營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)部可以記帳如下:借